證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷1（共56題）

證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷1（共5套）（共56題）證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、開放式基金份額變化的核算內(nèi)容不包括基金份額的()。A、申購與贖回情況B、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況C、利息計(jì)算D、拆分標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于開放式基金來說，應(yīng)對(duì)基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。不包括利息計(jì)算。2、下列情形不可以暫停基金估值的是()。A、法定節(jié)假日B、證券交易所暫停營業(yè)C、因不可抗力導(dǎo)致無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值D、基金公布年報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)基金有以下情形時(shí)，可以暫停估值：①基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí)；②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)；③占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值；④如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的；⑤證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其他情形。3、()按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人。A、基金托管人B、證監(jiān)會(huì)C、基金業(yè)協(xié)會(huì)D、基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額。4、下列對(duì)具體投資品種的估值方法表述有誤的一項(xiàng)是()。A、送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市值估值B、交易所上市交易的可轉(zhuǎn)債按前個(gè)交易日的收盤價(jià)作為估值全價(jià)C、證券投資基金持有的流通受限股票在估值口應(yīng)按平均價(jià)格亞式期權(quán)模型確定估值日看跌期權(quán)的價(jià)值D、全國銀行間債券市場交易的周定收益品種的估值，應(yīng)采用第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)口的估值價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：交易所上市交易的可轉(zhuǎn)債估值，屬于交易所上市交易的非流通受限品種估值，該品種應(yīng)按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)選。5、以下關(guān)于基金資產(chǎn)估值的表述，正確的是()。A、對(duì)流動(dòng)性差的證券估值需注意“濫估”問題B、基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金托管人C、為保持估值方法的一致性，基金不得變更估值方法D、海外基金的估值頻率最長為每周估值一次標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)基金投資于交易不活躍的證券時(shí)，對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值就要非常慎重，其中證券資產(chǎn)的流動(dòng)性是非常關(guān)鍵的考慮因素。為了避免出現(xiàn)價(jià)格操縱及濫估的現(xiàn)象，監(jiān)管當(dāng)局需要頒布更為詳細(xì)的估值規(guī)則采規(guī)范估值行為，或者由獨(dú)立的第三方進(jìn)行估值。A選項(xiàng)正確：我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則，假若基金變更了估值方法，但也有一部分基金是每周估值一次。有的甚至每半個(gè)月、每月估值一次，CD選項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選A。6、當(dāng)發(fā)生的基金運(yùn)作費(fèi)影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第()位，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。A、1B、2C、3D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。7、基金在估值時(shí)，對(duì)于()和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值。A、送股B、轉(zhuǎn)增股C、配股D、以上選項(xiàng)都對(duì)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：交易所發(fā)行未上市的基金品種的估值，如送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值。8、關(guān)于估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)的表述，正確的是()。A、當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的O.2％時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向證監(jiān)會(huì)報(bào)告B、基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值時(shí)，因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C、基金托管人應(yīng)制定估值及份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急方案D、基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值時(shí)，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)或基金合同約定而給基金份額持有人造成損害，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)估值或資產(chǎn)凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí)，基金管理人應(yīng)立即糾正，及時(shí)采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25％時(shí)?；鸸芾砣藨?yīng)及時(shí)向證監(jiān)會(huì)報(bào)告，A項(xiàng)錯(cuò)誤。基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值的過程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)分別對(duì)各自行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任。因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。可知B項(xiàng)正確，D項(xiàng)錯(cuò)誤。基金管理公司應(yīng)制定估值及份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急方案，C項(xiàng)錯(cuò)誤。故B項(xiàng)當(dāng)選。9、目前，我國證券投資基金托管費(fèi)按()的一定比例逐日計(jì)提。A、當(dāng)日的基金資產(chǎn)凈值B、前一日基金資產(chǎn)凈值C、前一日基金資產(chǎn)總值D、前一日基金份額凈值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的()時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。A、0．05％B、0．1％C、0．25％D、0．5％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0．25％時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，C項(xiàng)正確，當(dāng)選；ABD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選C。2、基金的估值應(yīng)當(dāng)遵循三個(gè)方面的原則，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、若投資項(xiàng)目屬于存在活躍市場的投資品種，則應(yīng)當(dāng)采用活躍市場的市價(jià)確定該投資項(xiàng)目的公允價(jià)值B、若投資項(xiàng)目無相應(yīng)的活躍市場，則應(yīng)采取市場參與者普遍認(rèn)同，且被以往市場實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值方法確定公允價(jià)值C、有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資項(xiàng)目的公允價(jià)值的，基金管理人應(yīng)在與相關(guān)當(dāng)事人商定或咨詢其他專業(yè)機(jī)構(gòu)之后，按最能恰當(dāng)?shù)胤从惩顿Y項(xiàng)目公允價(jià)值的價(jià)格估值D、有充足理由表明以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資項(xiàng)目的公允價(jià)值的，基金管理人可以自行按照以往市場實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值方法確定公允價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：有充足理由表明按以上原則仍不能客觀反映相關(guān)投資項(xiàng)目的公允價(jià)值的，基金管理人應(yīng)在與相關(guān)當(dāng)事人商定或咨詢其他專業(yè)機(jī)構(gòu)之后，按最能恰當(dāng)?shù)胤从惩顿Y項(xiàng)目公允價(jià)值的價(jià)格估值，D項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)選；若投資項(xiàng)目屬于存在活躍市場的投資品種，則應(yīng)當(dāng)采用活躍市場的市價(jià)確定該投資項(xiàng)目的公允價(jià)值，A項(xiàng)正確，排除；若投資項(xiàng)目無相應(yīng)的活躍市場，則應(yīng)采取市場參與者普遍認(rèn)同，且被以往市場實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值方法確定公允價(jià)值，B項(xiàng)正確，排除；有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資項(xiàng)目的公允價(jià)值的，基金管理人應(yīng)在與相關(guān)當(dāng)事人商定或咨詢其他專業(yè)機(jī)構(gòu)之后，按最能恰當(dāng)?shù)胤从惩顿Y項(xiàng)目公允價(jià)值的價(jià)格估值，C項(xiàng)正確，排除。故本題正確答案選D。3、從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)的傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費(fèi)等方面的費(fèi)用指的是()。A、基金管理費(fèi)B、基金托管費(fèi)C、基金銷售服務(wù)費(fèi)D、基金運(yùn)作費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：基金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而收取的費(fèi)用。托管費(fèi)是基金托管人提供托管服務(wù)而收取的費(fèi)用?；疬\(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，C項(xiàng)正確，當(dāng)選；ABD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選C。4、基金資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用不包括()。A、基金管理費(fèi)B、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)C、基金托管費(fèi)D、持有人大會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：基金轉(zhuǎn)換費(fèi)屬于基金投資者承擔(dān)的費(fèi)用，B項(xiàng)不包括，當(dāng)選；基金資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用主要包括基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)用等，ACD項(xiàng)包括在內(nèi)，排除。故本題正確答案選B。5、在基金利潤核算中，證券投資基金一般在()結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。A、每日B、每周末C、月末D、季度末標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益，C項(xiàng)正確，當(dāng)選；ABD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選C。6、某開放式基金資產(chǎn)凈值為1．5億元，股票市值為8000萬元，準(zhǔn)備持有到期的債券市值為5000萬元，銀行存款為1000萬元，投資定期存款1000萬元，現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值比例為()。A、50％B、53．33％C、13．33％D、46．67％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值比例一基金現(xiàn)金類資產(chǎn)／基金資產(chǎn)凈值，由題中數(shù)值代入得現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例＝(1000萬元＋1000萬元＋5000萬元)／1．5億＝46．67％，D項(xiàng)正確，當(dāng)選；ABC項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選D。7、在基金投資風(fēng)格分析中，持倉集中度分析是通過計(jì)算()股票投資市場占基金資產(chǎn)凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資。A、前5只B、前10只C、前15只D、前20只標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在基金投資風(fēng)格分析中，持倉集中度分析是通過計(jì)算前10只股票投資市場占基金資產(chǎn)凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資，B項(xiàng)正確。當(dāng)選；ACD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選B。8、對(duì)于國內(nèi)證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，不包括的是()。A、賬簿設(shè)置B、基金利潤的計(jì)算C、賬務(wù)處理D、基金凈值估算標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國內(nèi)證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，不包括基金利潤的計(jì)算，B項(xiàng)當(dāng)選；目前，對(duì)于國內(nèi)證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，基金管理人與基金托管人按照有關(guān)規(guī)定，分別獨(dú)立進(jìn)行包括：賬簿設(shè)置，A項(xiàng)排除；賬套設(shè)置；財(cái)務(wù)處理及基金凈值估算，排除CD項(xiàng)；基金托管人按照有關(guān)規(guī)定對(duì)基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。故本題正確答案選B。證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、以下關(guān)于基金估值程序的說法錯(cuò)誤的是()。A、基金估值的責(zé)任人是基金管理人B、基金日常估值由基金管理人進(jìn)行C、基金托管人對(duì)基金管理人的計(jì)算結(jié)果復(fù)核無誤后對(duì)外公布D、基金管理人每個(gè)交易日對(duì)基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額，C項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)選；基金估值的責(zé)任人是基金管理人，A項(xiàng)正確，排除；基金日常估值由基金管理人進(jìn)行，B項(xiàng)正確，排除；基金管理人每個(gè)交易日對(duì)基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人，D項(xiàng)正確，排除。故本題正確答案選C。2、下列各項(xiàng)中，通常不是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提、按月支付的費(fèi)用是()。A、管理費(fèi)B、交易傭金C、托管費(fèi)D、銷售服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取，交易傭金不是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提、按月支付的費(fèi)用，B項(xiàng)當(dāng)選；ACD項(xiàng)是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提、按月支付的費(fèi)用，排除。故本題正確答案選B。3、基金會(huì)計(jì)附注包括()。Ⅰ．重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)Ⅱ．會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更Ⅲ．差錯(cuò)更正的說明Ⅳ．報(bào)表重要項(xiàng)目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：基金會(huì)計(jì)附注包括：重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，Ⅰ正確；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，Ⅱ正確；差錯(cuò)更正的說明，Ⅲ正確；報(bào)表重要項(xiàng)目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等，Ⅳ正確。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ，A項(xiàng)符合題意，當(dāng)選；BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選A。4、在基金會(huì)計(jì)核算中，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是()。A、基金審計(jì)機(jī)構(gòu)B、基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)C、基金托管人D、基金持有人大會(huì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由于基金托管人對(duì)基金管理公司計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金業(yè)績報(bào)告負(fù)有復(fù)核責(zé)任，所以基金托管人也需要對(duì)所托管的證券投資基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并將有關(guān)結(jié)果同基金管理公司相核對(duì)，C項(xiàng)正確，當(dāng)選；ABD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選C。5、一般情況下，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以()計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。A、歷史成本B、公允價(jià)值C、重置成本D、評(píng)估價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，B項(xiàng)正確，當(dāng)選；ACD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選B。6、持倉集中度分析是通過計(jì)算前()只股票占基金凈值的比例來分析基金是否傾向于集中投資。A、5B、10C、15D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：持倉集中度分析，通過計(jì)算持倉的前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資，B項(xiàng)正確，當(dāng)選；ACD項(xiàng)錯(cuò)誤，排除。故本題正確答案選B。7、()是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。A、基金會(huì)計(jì)核算B、證券投資基金C、基金資產(chǎn)估值D、基金管理運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及報(bào)表的過程。A項(xiàng)正確，當(dāng)選；BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選A。8、某基金的印花稅為5萬元，交易傭金為10萬元，分紅手續(xù)費(fèi)為2萬元，律師費(fèi)10萬元，支付基金管理人管理費(fèi)20萬元，基金合同生效前驗(yàn)資費(fèi)5萬元。則該基金的費(fèi)用為()。A、52萬元B、47萬元C、27萬元D、32萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支的費(fèi)用包括：基金管理人的管理費(fèi)；基金托管人的托管費(fèi)；銷售服務(wù)費(fèi)；基金合同生效后的信息披露費(fèi)用和會(huì)計(jì)師費(fèi)、律師費(fèi)；基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用；基金的證券交易費(fèi)用；其他費(fèi)用。因此，該基金的費(fèi)用＝5＋10＋2＋10＋20＝47萬，B項(xiàng)正確，當(dāng)選；ACD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選B。證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、關(guān)于投資品種的估值，以下說法正確的是()。Ⅰ．交易所上市的股指期貨合約以當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值Ⅱ．交易所上市的可轉(zhuǎn)債按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的估值凈價(jià)估值Ⅲ．交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，對(duì)于不存在市場活動(dòng)或市場活動(dòng)較少的情況下，應(yīng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值Ⅳ．交易所上市的資產(chǎn)支持證券品種按成本估值A(chǔ)、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：交易所上市的股指期貨合約以當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值，工正確；對(duì)在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)，Ⅱ錯(cuò)誤；交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，對(duì)于不存在市場活動(dòng)或市場活動(dòng)較少的情況下，應(yīng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值，Ⅲ正確；交易所上市的資產(chǎn)支持證券品種按成本估值，Ⅳ正確。Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確，B項(xiàng)符合題意，當(dāng)選；ACD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選B。2、假設(shè)某股票型封閉式基金6月10日的基金資產(chǎn)凈值為35000萬元人民幣，6月11日的基金資產(chǎn)凈值為35125萬元人民幣，該股票基金的托管費(fèi)率為0．25％，該年實(shí)際天數(shù)為365天。則該基金6月11日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為()元。A、2397．26B、2405．82C、3215．35D、4123．08標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：每日計(jì)提的費(fèi)用＝(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)＝(350000000×0．25％)÷365＝2397．26(元)，A項(xiàng)正確，當(dāng)選；BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選A。3、公允價(jià)值變動(dòng)損益在()對(duì)基金資產(chǎn)按公允價(jià)值估值時(shí)予以確認(rèn)。A、估值日B、年末C、月末D、當(dāng)日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：公允價(jià)值變動(dòng)指基金持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，并于估值日對(duì)基金資產(chǎn)按公允價(jià)值估值時(shí)予以確認(rèn)，A項(xiàng)正確，當(dāng)選；BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選A。4、下列不屬于基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容的是()。A、證券和衍生工具交易核算B、基金持股比例核算C、基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核D、費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：基金持股比例核算不屬于基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容，B項(xiàng)當(dāng)選；基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要內(nèi)容：證券和衍生工具交易核算，A項(xiàng)排除；權(quán)益核算；利息和溢價(jià)核算；費(fèi)用核算，D項(xiàng)排除；基金申購與贖回核算；估值核算；利潤核算；基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核，C項(xiàng)排除。故本題正確答案選B。5、期初某基金資產(chǎn)凈值為1億元，股票市值7000萬元，現(xiàn)金3000萬元。期間基金經(jīng)理未進(jìn)任何操作，但由于期間市場波動(dòng)，期末股票市值變?yōu)?000萬元，基金資產(chǎn)凈值變?yōu)?000萬元(不考慮費(fèi)用和份額等變動(dòng))，那么此時(shí)股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為()。A、70％B、85．7％C、60％D、66．7％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：股票投資占基金資產(chǎn)凈值比例一股票投資／基金資產(chǎn)凈值。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例＝6000／9000＝66．7％。D項(xiàng)正確，當(dāng)選；ABC項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選D。6、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到的目的不包括()。A、評(píng)價(jià)基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力B、通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及組合狀況來了解基金的投資狀況C、預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢(shì)D、評(píng)價(jià)基金未來的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到的目的不包括評(píng)價(jià)基金未來的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力，D項(xiàng)正確，當(dāng)選；基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到的目的：評(píng)價(jià)基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力，A項(xiàng)包括在內(nèi)，排除；通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況，B項(xiàng)包括在內(nèi)，排除；預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢(shì)，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)，C項(xiàng)包括在內(nèi)，排除。故本題正確答案選D。7、以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算說法錯(cuò)誤的是()。A、單個(gè)基金是基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體B、基金會(huì)計(jì)制度將基金管理公司的經(jīng)營活動(dòng)與基金的投資管理活動(dòng)區(qū)別開來C、基金的會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日D、對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：基金管理公司是基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，A項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)選；基金會(huì)計(jì)制度將證券投資基金的管理主體即基金管理公司的經(jīng)營活動(dòng)與證券投資基金的投資管理活動(dòng)區(qū)別開來。同時(shí)，將基金管理公司管理的不同基金之間的投資管理活動(dòng)區(qū)別開來，B項(xiàng)正確，排除；從及時(shí)性原則出發(fā)，基金會(huì)計(jì)期間劃分更加細(xì)化，即以周甚至是日為核算披露期間。目前，我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，C項(xiàng)正確，排除；基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃拔、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立，D項(xiàng)正確，排除。故本題正確答案選A。8、目前，我國基金管理人的管理費(fèi)實(shí)行()。A、每日計(jì)提并累計(jì)B、每周計(jì)提并累計(jì)C、按季度支付D、按年支付標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提累計(jì)，按月支付，A項(xiàng)正確，當(dāng)選；BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。故本題正確答案選A。證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)（基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)1、依照《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定，發(fā)生的基金運(yùn)作費(fèi)用如果影響()小數(shù)點(diǎn)后第四位的，應(yīng)采用待攤或預(yù)提的方法計(jì)入基金損益。A、基金資產(chǎn)總值B、基金份額凈值C、基金資產(chǎn)凈值D、基金所有者權(quán)益標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。2、QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少__________計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)__________披露。()A、每個(gè)工作日；每個(gè)工作日B、每月；每周C、每月；每個(gè)工作日D、每周；每個(gè)工作日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《關(guān)于實(shí)施(合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法>有關(guān)問題的通知》對(duì)QDII基金的凈值計(jì)算及披露作了明確規(guī)定：基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。3、基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象不包括()。A、負(fù)債類B、損益類C、資產(chǎn)負(fù)債共同類D、資產(chǎn)損益共同類標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動(dòng)。4、基金的存款利息收入計(jì)提方式為()。A、按周計(jì)提B、按月計(jì)提C、按日計(jì)提D、按季計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。5、證券投資基金持有證券的上市公司的如下行為中，不需要證券投資基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有()。A、發(fā)行新股B、資產(chǎn)出售C、發(fā)放紅利D、配股標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。6、以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)，表述不正確的是()。A、基金管理公司的經(jīng)營活動(dòng)和證券投資基金的投資管理活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算B、目前，我國基金會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)區(qū)間細(xì)化到日C、為了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建賬、統(tǒng)一核算D、基金會(huì)計(jì)核算主體為證券投資基金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。7、目前，我國證券投資基金托管費(fèi)一般按()的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提。A、前一日B、次日C、前兩日D、當(dāng)日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。計(jì)算方法如下：H=式中，H表示每日計(jì)提的費(fèi)用；E表示前一日的基金資產(chǎn)凈值；R表示年費(fèi)率。8、封閉式基金份額凈值由()進(jìn)行公告。A、上市的證券交易所B、基金托管人C、基金管理人協(xié)同基金托管人D、基金管理人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?；鸸芾砣嗣總€(gè)交易日對(duì)基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。9、下列與基金份額凈值的計(jì)算無關(guān)的是()。A、基金總資產(chǎn)B、基金總負(fù)債C、基金總份額D、基金持有人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：基金資產(chǎn)總值是指基金全部資產(chǎn)的價(jià)值總和。從基金資產(chǎn)中扣除基金所有負(fù)債即是基金資產(chǎn)凈值?；鹳Y產(chǎn)凈值除以基金當(dāng)前的總份額，就是基金份額凈值。用公式表示為：基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)－基金負(fù)債基金份額凈值=10、假設(shè)某基金某日持有的某三種股票的數(shù)量分別為100萬股、500萬股和1000萬股，每股的收盤價(jià)分別為30元、20元和10元，銀行存款為10000萬元，對(duì)托管人或管理人應(yīng)付的報(bào)酬為5000萬元，應(yīng)付稅費(fèi)為5000萬元，已出售的基金份額為20000萬份，則基金份額凈值為()元。A、1．09B、1．15C、1．35D、1．53標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：基金份額凈值=(基金資產(chǎn)－基金負(fù)債)/基金總份額=(100×30+500×20+1000×10+10000－5000－5000)/20000=1．15(元)。11、假定某基金的總資產(chǎn)為35億元，總負(fù)債為5億元，發(fā)行在外的基金份額總數(shù)為30億份，那么其基金份額凈值為()元。A、1．00B、1．16C、1．23D、1．35標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：基金份額凈值=(基金資產(chǎn)－基金負(fù)債)/基金總份額=(35－5)/30=1(元)。12、關(guān)于基金估值，下列說法正確的是()。A、復(fù)核無誤的基金份額凈值由基金托管人對(duì)外公布B、開放式基金于每個(gè)交易日的次日進(jìn)行估值C、封閉式基金每周進(jìn)行一次估值D、開放式基金每個(gè)交易日進(jìn)行估值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，復(fù)核無誤的基金份額凈值由基金管理人對(duì)外公布；B項(xiàng)，目前我國的開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值；C項(xiàng)，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也都進(jìn)行估值。13、估值方法的()是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。A、公開性B、有效性C、真實(shí)性D、一致性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：基金資產(chǎn)估值需考慮的因素有估值方法的一致性及公開性。估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則；估值方法的公開性是指基金管理人應(yīng)履行與基金估值相關(guān)的披露義務(wù)。14、()是QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體。A、基金管理公司B、基金托管銀行C、基金投資人D、中國證監(jiān)會(huì)基金部標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定，基金托管人在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)確?；鸬姆蓊~凈值按照有關(guān)法律法規(guī)、基金合同和集合資產(chǎn)管理合同規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)算。在實(shí)踐中，基金管理公司是QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人負(fù)有復(fù)核責(zé)任。15、QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后()內(nèi)披露。A、1個(gè)工作日B、2個(gè)工作日C、3個(gè)工作日D、4個(gè)工作日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：《關(guān)于實(shí)施(