施工項目原始憑證粘貼單使用規(guī)范(試行)

河南省公路工程局集團有限公司施工項目部原始憑證粘貼單使用規(guī)范（試行）為了進一步加強會計基礎工作，規(guī)范會計報銷業(yè)務流程，明確經(jīng)濟業(yè)務責任，保證會計工作有序進行，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)和集團公司相關制度規(guī)定，結合集團公司施工項目部實際情況，制定本辦法。本辦法適用于集團公司、集團公司所屬各分公司、子公司境內設立的施工項目部和僅履行管理職能的BT項目部（以下簡稱項目部）。本規(guī)范后附的原始憑證粘貼單（見附件1）為標準樣式。各公司或項目部經(jīng)所屬公司同意可以結合本公司或項目部的實際情況和管理需要在原始憑證粘貼單空白處增加人員簽字。標準樣式中的各項目均不得刪減。原始憑證粘貼單統(tǒng)一使用A4版式，左側裝訂。原始憑證粘貼單作為原始憑證的必要載體，所有原始憑證均需經(jīng)由原始憑證粘貼單進行歸集整理，作為記賬憑證的重要附件。另，月底結轉費用表、各類攤銷表、備用金、領款單、按法定提取的各種稅費表等單據(jù)簽字手續(xù)齊全且為A4紙張大小的原始憑證不需要附粘貼單。填制原始憑證粘貼單，字跡必須清晰、工整，應使用鋼筆或碳素筆，用黑色墨水，禁止使用圓珠筆或鉛筆。填寫錯誤的，應予以更換，不得涂改、刮擦、挖補。票據(jù)的整理粘貼（一）A4紙格式的原始憑證，一般不粘貼，但左側裝訂會遮蓋原始憑證內容影響閱讀的，應折疊右側后粘貼；大于A4紙格式的原始憑證一般應將右邊、下邊折疊成A4格式后按照上述原則確定是否粘貼。（二）小尺寸的原始憑證由業(yè)務經(jīng)辦人分類整理后一項經(jīng)濟業(yè)務應按照金額大小順序從右往左，從上往下粘貼在原始憑證粘貼單上，呈向左翻看樣式。卷式發(fā)票或其他特殊原始憑證可在方便閱讀的情況下選擇合適的粘貼方式。粘貼時，左側不超出“左側粘貼邊線”（見附件標示），上、下、右側不超出原始憑證粘貼單邊緣，粘貼不超出“右側粘貼邊線”（見附件標示）壓蓋右側項目內容。（三）差旅費、車輛通行費（ETC充值除外）、停車費等一次經(jīng)濟業(yè)務跨越較長時間，取得不同時間的原始憑證或按期報銷的經(jīng)濟業(yè)務，應盡量按照業(yè)務發(fā)生的時間順序進行粘貼，時間最早的在左下。其中差旅費應按交通費、市內交通費、住宿費、餐費等分類進行粘貼。（四）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質和內容，需要時應按規(guī)定附合同、說明、通知、審批、簽報或其他相關證明材料。（五）原始憑證中包含發(fā)票的，報銷或經(jīng)辦人須自行上網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴〔樵兘Y果作為發(fā)票的必要附件。號碼連續(xù)的定額發(fā)票可只打印其中一張發(fā)票的查詢結果，非定額發(fā)票須逐張發(fā)票打印查詢結果。打印發(fā)票查詢結果時應保留查詢網(wǎng)站的背景圖片、頁眉頁腳和打印時間，并由報銷或經(jīng)辦人在查詢結果上簽字，注明日期。發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵儭⒋蛴〗Y果不免除報銷或經(jīng)辦人對發(fā)票的所有責任承擔。（六）每張原始憑證粘貼單上粘貼的票據(jù)不超過30張。（七）增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應直接交給會計人員，不得粘貼。凡購買實物的，必須由該實物的實際驗收人員在原始憑證粘貼單“驗收人”處簽字驗收。需要入庫的實物，“驗收人”應當與在入庫單上簽字的驗收人是同一人。無需入庫的實物，應當是該實物的保管人、實際使用人或其他實際參與驗收的人員。多人聯(lián)合驗收的，可在“驗收人”處聯(lián)合簽字?！膀炇杖恕睉J真核對實物的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、外觀、質量等，在實際點驗確認無誤的基礎上簽字，并對該項業(yè)務的真實性（價格除外）、合理性、合法性與“報銷或經(jīng)辦人”共同負責。非實物類業(yè)務，凡在“驗收人”處簽字的，則視同其自愿為該項業(yè)務提供保證，與“報銷或經(jīng)辦人”共同為該項業(yè)務的真實性、合法性、合理性負責。部門負責人：此處的部門負責人是指該項業(yè)務的歸口管理部門。設備材料部負責辦理的機械設備、材料等相關業(yè)務及與此相關的單獨的款項收付業(yè)務，由設備材料部負責人審核簽字，并對業(yè)務及相關票據(jù)的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性負責。綜合部負責辦理的辦公、車輛燃油、會議、食堂、職工福利等相關業(yè)務及與此相關的單獨的款項收付業(yè)務由綜合部負責人審核簽字，并對業(yè)務及相關票據(jù)的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性負責。合同部（工程合同部）負責辦理的工程承包、勞務承包等相關業(yè)務及與此相關的單獨的款項收付業(yè)務，由合同部（工程合同部）負責人審核簽字。協(xié)調部門負責辦理的征地、拆遷、賠償?shù)认嚓P業(yè)務及與此相關的單獨的款項收付業(yè)務，由協(xié)調負責人審核簽字，并對業(yè)務及相關票據(jù)的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性負責。項目部職工報銷的差旅費、通訊費、車輛使用費、招待費等由綜合部為歸口管理部門，由綜合部負責人審核簽字，并對其合法性、合理性負責。由財務部門經(jīng)辦的資金占用費、手續(xù)費等財務費用，內部單位之間資金往來不涉及工程、材料等實際業(yè)務的，可以不指定部門負責人簽字。以上未列明的業(yè)務應根據(jù)上述原則確定部門負責人，無法確定或沒有部門負責人的，由項目部負責人指定；一項業(yè)務有兩個或兩個以上部門負責人的，應確定一名主要人員為部門負責人，無法確定的，由項目部負責人指定；部門負責人已在“報銷或經(jīng)辦人”處簽字的，可由其主管領導在“部門負責人”處審核簽字，或由項目部負責人指定。項目部可根據(jù)人員配置情況、機構設置情況和管理需要對上述部門負責人進行調整。項目部完工后相應部門負責人離職且沒有人接替其工作的，在不涉及成本費用和債權增加的情況下，可以不指定部門負責人簽字。財務審核：形式審核：審核是否取得與經(jīng)濟業(yè)務相對應的原始憑證，審核原始憑證是否齊全，是否按規(guī)定附合同、簽呈、事前審批等；原始憑證及其附件是否與業(yè)務內容相符合；票據(jù)粘貼是否規(guī)范；需要手工填寫的內容是否填寫完整、書寫規(guī)范，是否存在涂改、挖補、刮擦等；簽字是否齊全并符合上述規(guī)定等。內容審核：經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家有關財經(jīng)法規(guī)、公司財會制度；確認各種原始憑證及其附件是否符合財務規(guī)定；審核收付款人、日期、業(yè)務內容、數(shù)量、單位、單價、金額等是否相符，數(shù)量、單位、單價、金額填寫和計算是否正確，大小寫是否一致；有發(fā)票的業(yè)務同時核對發(fā)票種類使用是否正確并符合公司要求，是否按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定開具，核對發(fā)票和發(fā)票查詢結果是否一致。法律法規(guī)、公司管理制度規(guī)定或其他財務人員認為應當審核的項目。領導批示：由項目部負責人或經(jīng)批準具有相應審批權限的人員簽字，并對其真實性、合法性、合理性負領導責任。附件1：….…裝……訂……附件1：……