某建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目成本管理手冊(cè)

某建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目成本管理手冊(cè)

浙一建辦發(fā)（2017）10號(hào)

關(guān)于印發(fā)《浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司

項(xiàng)目成本管理手冊(cè)》（2016版）的通知

各分（子）公司，總部各部門、事業(yè)部：

現(xiàn)將《浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司項(xiàng)目成本管理手冊(cè)》

（2016版）印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行

浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司

2017年2月24日

浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司辦公室2017年2月24日印發(fā)

淅理*同

浙江一0

浙江省一建建設(shè)集團(tuán)有限公司

項(xiàng)

目

成

本

管

理

手

冊(cè)

（2016版）

二o一六年十一月

目錄

1.通常規(guī)定..............................................-6-

1.1項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容.................................-6-

1.2項(xiàng)目成本管理責(zé)任體系..............................-6-

1.3項(xiàng)目部各崗位成本管理職責(zé)..........................-9-

2.項(xiàng)目成本賽用劃分及構(gòu)成.............................-12-

2.1項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分.................................-12-

2.2直接成本的構(gòu)成..................................-13-

2.3間接成本的構(gòu)成..................................-14-

3.項(xiàng)目成本操縱管理程序................................-14-

3.1中標(biāo)前項(xiàng)目成本操縱管理...........................-14-

3.2中標(biāo)后項(xiàng)目成本操縱管理...........................-16-

3.3項(xiàng)目部施工項(xiàng)目成本操縱程序框圖.................-27-

4.項(xiàng)目效益分配模式...................................-28-

4.1項(xiàng)目成本管理方圓圖...............................-28-

5.項(xiàng)目成本核算........................................~30-

5.1項(xiàng)目成本核算概念.................................-30-

5.2項(xiàng)目成本核算對(duì)象................................-31-

5.3項(xiàng)目成本核算周期................................-31-

5.4項(xiàng)目成本核算原則................................-32-

5.5項(xiàng)目成本核算方法................................-33-

6.項(xiàng)目成本分析.......................................-34-

6.1項(xiàng)目成本分析概念.................................~34-

6.2項(xiàng)目成本分析原則.................................~34-

7.項(xiàng)目成本考核.......................................-35-

7.1成本費(fèi)用考核目的.................................-35-

7.2成本費(fèi)用考核要緊內(nèi)容............................-35-

7.3成本費(fèi)用獎(jiǎng)罰....................................-35-

8.附則................................................-36-

前言

為進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)“提質(zhì)增效”活動(dòng)效果，完善企業(yè)風(fēng)控體

系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障集團(tuán)利益，強(qiáng)化集團(tuán)、分（子）公

司對(duì)下屬項(xiàng)目部的集中管控力，明確項(xiàng)目及各部門的職責(zé)，強(qiáng)化

各層級(jí)的項(xiàng)目成本管理責(zé)任，推進(jìn)施工項(xiàng)目從標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至結(jié)

算送審催審的全過程成本管控，在二0一三年八月實(shí)行的《項(xiàng)目

成本管理手冊(cè)》基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)階段信息化系統(tǒng)有關(guān)流程，制定

該管理手冊(cè)。

本辦法要緊針對(duì)通常施工項(xiàng)目。涉及PPP、EPC、建筑工業(yè)化

等新型項(xiàng)目的成本管理參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其中施工部分成

本管理應(yīng)遵循本手冊(cè)要求。

本辦法適用于集團(tuán)承建的所有項(xiàng)目。專業(yè)分公司項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)

行。

項(xiàng)目成本管理手冊(cè)

項(xiàng)目成本管理是在保證工期與質(zhì)量滿足要求的情況下，采取

相應(yīng)的組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)與合同措施，把成本操縱在計(jì)劃范圍內(nèi)，

并進(jìn)一步尋求最大程度的成本節(jié)約。它是衡量施工企業(yè)推行工程

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理水平的尺度，是反映工程項(xiàng)目管理的一個(gè)綜合指

標(biāo)。

1.通常規(guī)定

1.1項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容：包含項(xiàng)目成本組織管理體系、項(xiàng)目成

本預(yù)測(cè)、項(xiàng)目成本計(jì)劃、項(xiàng)目成本操縱、項(xiàng)目成本核算、項(xiàng)目成

本分析與考核等。

1.2項(xiàng)目成本管理責(zé)任體系：

1.2.1組織管理層。集團(tuán)（分子公司）作為項(xiàng)目成本管理的組織

管理層，要緊包含集團(tuán)（分子公司）各職能部門的成本組織管理,

負(fù)責(zé)項(xiàng)目全面成本管理的決策，確定項(xiàng)目的合同價(jià)格與成本計(jì)

劃，確定項(xiàng)目管理層的成本目標(biāo)。（集團(tuán)為直管項(xiàng)目的組織管理

層，分公司為分公司所轄項(xiàng)目的組織管理層）。

1.2.2集團(tuán)（分子公司）市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、專業(yè)分公司經(jīng)營(yíng)核算部

（1）負(fù)責(zé)標(biāo)前成本測(cè)算及在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)優(yōu)化報(bào)價(jià)，結(jié)合投標(biāo)施

工組織設(shè)計(jì)，為變更索賠制定策略；

（2）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行責(zé)任成本管理的有關(guān)規(guī)定，組織開展具體工

作，制定落實(shí)有關(guān)責(zé)任成本管理制度；

（3）落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任人評(píng)審制度，組織簽訂項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書；

（4）項(xiàng)目中標(biāo)后，負(fù)責(zé)向各部門與項(xiàng)目部做好投標(biāo)交底，包含

招標(biāo)文件及答疑、投標(biāo)文件、詢標(biāo)紀(jì)要、合同及有關(guān)資料，做好

臺(tái)賬及書面交接記錄。

1.2.3集團(tuán)（分子公司）合約核算部、專業(yè)分公司經(jīng)營(yíng)核算部

(1)結(jié)合實(shí)際建立健全成本管理體系，制定落實(shí)有關(guān)成本管理

制度，指導(dǎo)集團(tuán)范圍內(nèi)項(xiàng)目成本管理工作；

(2)對(duì)項(xiàng)目成本管理工作的開展情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，提出糾偏

措施及督促整改；

(3)負(fù)責(zé)工程簽證造價(jià)的復(fù)核及監(jiān)督管理；

(4)對(duì)項(xiàng)目的成本資料進(jìn)行分析與收集，充分利用信息化系統(tǒng),

建立公司項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)庫，并為投標(biāo)成本預(yù)測(cè)提供有效數(shù)據(jù)；

(5)按預(yù)算成本、目標(biāo)成本審核勞務(wù)分包、專業(yè)分包、材料采

購等合同；

(6)按合同條款審核材料、分包、勞務(wù)、租賃等應(yīng)支付款項(xiàng)的

支付金額；

(7)督促、指導(dǎo)項(xiàng)目竣工結(jié)算編制工作；

(8)組織開展對(duì)責(zé)任成本管理執(zhí)行情況的考核。

1.2.4集團(tuán)(分子公司)生產(chǎn)安全部、專業(yè)分公司工程管理部

(1)做好工程形象進(jìn)度、分部分項(xiàng)節(jié)點(diǎn)跟蹤記錄；

(2)審核材料收發(fā)存報(bào)表與材料驗(yàn)收單核對(duì)聯(lián)；

(3)會(huì)同核算部門共同審核項(xiàng)目部提供的完成工作量；

(4)負(fù)責(zé)工程工期簽證監(jiān)督管理。

1.2.5集團(tuán)(分子公司)技術(shù)質(zhì)量部、專業(yè)分公司工程管理部

(1)負(fù)責(zé)在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)配合市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部編制(或者審核)適用

合理的投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)，為變更索賠奠定基礎(chǔ)；

(2)中標(biāo)后，在項(xiàng)目目標(biāo)成本核定前，組織指導(dǎo)優(yōu)化施工組織

設(shè)計(jì)及方案，提出設(shè)計(jì)優(yōu)化方案，合理降低成本，負(fù)責(zé)工程技術(shù)

簽證的復(fù)核，并在項(xiàng)目實(shí)施過程中指導(dǎo)、督促項(xiàng)目部落實(shí)。

1.2.6集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部、分子公司財(cái)務(wù)管理部

(1)做好項(xiàng)目資金支付及統(tǒng)籌安排，做好稅務(wù)策劃、進(jìn)銷項(xiàng)稅

金抵扣工作；

(2)審核項(xiàng)目部與業(yè)務(wù)管理部門提供的各類結(jié)算單、驗(yàn)收單及

原始憑據(jù)；資金支付時(shí)做好資金審批流程中的收款單位與發(fā)票的

開票單位核對(duì)工作，不定期進(jìn)行抽查，及時(shí)做好項(xiàng)目資金收取、

支付的錄入工作。

1.2.7集團(tuán)勞務(wù)管理中心、分子公司生產(chǎn)安全部

(1)負(fù)責(zé)建立勞務(wù)分包管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《勞務(wù)

企業(yè)合格承包方名錄》，審核匯總并定期公布履約情況；

(2)負(fù)責(zé)勞務(wù)班組的評(píng)審管理及合同簽訂工作；

(3)組織項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍招標(biāo)；

(4)負(fù)責(zé)勞務(wù)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作；

(5)負(fù)責(zé)人工價(jià)格信息數(shù)據(jù)采集及公布工作。

1.2.8集團(tuán)采購中心、分子公司生產(chǎn)安全部、專業(yè)分公司工程管

理部

(1)負(fù)責(zé)建立材料供應(yīng)商、租賃企業(yè)準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《合

格供貨商名錄》，審核匯總并定期公布履約情況；

(2)負(fù)責(zé)材料合同、租賃設(shè)備合同評(píng)審管理及合同簽訂工作；

(3)組織項(xiàng)目的材料采購招標(biāo)；

(4)負(fù)責(zé)材料、設(shè)備租賃定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作；

(5)負(fù)責(zé)將各項(xiàng)目集控材料實(shí)際采購價(jià)匯總并與工程所在地公

布的相應(yīng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，定期公布價(jià)格信息；

(6)負(fù)責(zé)在每季度末將各項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備等的實(shí)際租賃

價(jià)統(tǒng)一匯總，并負(fù)責(zé)階段性公布《在建工程大宗材料、租賃及人

工價(jià)格信息一覽表》。

1.2.9集團(tuán)專業(yè)分包招標(biāo)中心、分子公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、專業(yè)分公

司經(jīng)營(yíng)核算部

(1)負(fù)責(zé)建立分包商管理辦法及準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，建立《合格分

包商名錄》，審核匯總并定期公布履約情況；

(2)負(fù)責(zé)分包合同的評(píng)審管理及合同簽訂工作；

(3)監(jiān)管項(xiàng)目部編制專業(yè)分包招標(biāo)計(jì)劃；

(4)負(fù)責(zé)專業(yè)分包定標(biāo)審批制度的落實(shí)及監(jiān)督工作；

(5)編制《分包工程招標(biāo)文件》示范文本，組織指導(dǎo)項(xiàng)目各類分

包招標(biāo)工作。

1.2.10監(jiān)察審計(jì)部

(1)負(fù)責(zé)在實(shí)施過程中對(duì)項(xiàng)目部與各業(yè)務(wù)職能部門的工作加以

檢查，對(duì)制度執(zhí)行不到位或者不執(zhí)行的項(xiàng)目部與有關(guān)職能部門提

出書面整改意見；

(2)負(fù)責(zé)對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

1.2.11項(xiàng)目部

(1)建立成本管理責(zé)任體系，要緊包含項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門、崗位

及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制；

(2)進(jìn)行項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算，成本管理目標(biāo)分解；

(3)負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的管理，對(duì)施工過程中發(fā)生的、可操縱的各

類消耗與費(fèi)用進(jìn)行全程操縱；

(4)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)(分子公司)下達(dá)的責(zé)任目標(biāo)。

1.3項(xiàng)目部各崗位成本管理職責(zé)

1.3.1項(xiàng)目經(jīng)理

(1)參與項(xiàng)目部組建，提出項(xiàng)目部管理人員名單，報(bào)集團(tuán)(分

子公司)批準(zhǔn)；

(2)制定項(xiàng)目總目標(biāo)(包含質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、費(fèi)用目標(biāo))，

并確保項(xiàng)目總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；

(3)組織項(xiàng)目部有關(guān)人員編制目標(biāo)成本，制定實(shí)施計(jì)劃。實(shí)施

過程中定期召開會(huì)議，檢查執(zhí)行情況并對(duì)下步成本管理工作提出

新的布署與要求；

(4)參與項(xiàng)目分包、采購的招標(biāo)過程管理；

（5）審核各類結(jié)算文件及信息化系統(tǒng)上項(xiàng)目部發(fā)起的各類流程。

1.3.2技術(shù)負(fù)責(zé)人

（1）參與項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃的編制；

（2）大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項(xiàng)目成本，

配合核算員編制《降造措施表》（附件12）；

（3）把控材料采購質(zhì)量關(guān)；

（4）督促資料員建立完整的索賠資料臺(tái)賬（設(shè)計(jì)修改、變更、

工程洽商、合同外增加項(xiàng)目等）并及時(shí)協(xié)助核算員完成索賠簽證;

（5）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理做好成本管理工作。

1.3.3施工員

（1）參與項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃的編制；

（2）施工過程中嚴(yán)格操縱工期計(jì)劃；

（3）施工過程中嚴(yán)格操縱質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)

防各類質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度；

（4）加強(qiáng)對(duì)分承包方合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)；

（5）建立索賠臺(tái)賬，平日注意積存索賠方面資料，并定期將資

料交項(xiàng)目核算員；

（6）負(fù)責(zé)勞務(wù)班組、專業(yè)分包的工程量結(jié)算，及時(shí)提供結(jié)算數(shù)

據(jù)給核算員；

（7）負(fù)責(zé)編制《機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)月報(bào)表》（附件18）并報(bào)至核算

員。

1.3.4核算員（商務(wù)經(jīng)理）

（1）具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施計(jì)劃，編制《總預(yù)算成本

與責(zé)任成本、目標(biāo)成本明細(xì)表》（附件6）并錄入至集團(tuán)信息化系

統(tǒng)；

（2）會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理完成項(xiàng)目三階段成本分析并上報(bào)至集團(tuán)（分

子公司）；

（3）協(xié)助分包項(xiàng)目招標(biāo)文件的審定，并參與各類分包合同談判。

負(fù)責(zé)分包成本的分析、分包合同履約分析、零星用工分析，并編

制《項(xiàng)目人工費(fèi)分析表》（附件27）、《分包工程分析表》（附件

28）；

（4）辦理項(xiàng)目分包工程費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的結(jié)算并

完成集團(tuán)信息化系統(tǒng)中的合同結(jié)算；

（5）建立各類基礎(chǔ)臺(tái)賬：實(shí)際成本臺(tái)賬、概（預(yù)）算、結(jié)算臺(tái)

賬、分包合同結(jié)算臺(tái)賬、零星用工臺(tái)賬、合同變更臺(tái)賬；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)人員編制《項(xiàng)目月度貨幣資金收支計(jì)劃表》（附件

29）、《項(xiàng)目月度貨幣資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表》（附件30）；

（7）及時(shí)在集團(tuán)信息化系統(tǒng)中錄入月度預(yù)算收入、月度目標(biāo)成

本，并與月度實(shí)際成本對(duì)比，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本，發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本超目

標(biāo)成本要及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，并會(huì)同項(xiàng)目各部門查找原因，制定

糾偏措施；

（8）協(xié)助工程技術(shù)人員對(duì)施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析，負(fù)責(zé)編制《降

造措施表》（附件12）；

（9）協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析，根據(jù)材料員的材料收

發(fā)存報(bào)表編制《項(xiàng)目物資消耗匯總分析表》（附件15）；

（10）提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料，編制《項(xiàng)目工程成本月（季）分

析表》（附件32）、《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析表》（附件35）,負(fù)責(zé)編制

施工項(xiàng)目成本分析報(bào)告；

（11）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)業(yè)主進(jìn)行索賠，協(xié)助編制《合同變更及索

賠臺(tái)賬》（附件10）、《合同變更收入分析臺(tái)賬》（附件11）;

（12）負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目竣工結(jié)算。

1.3.5材料員

（1）參與編制項(xiàng)目目標(biāo)成本有關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃；

（2）完成集團(tuán)信息化系統(tǒng)中的材料出入庫并建立各類基礎(chǔ)臺(tái)賬:

材料出入庫臺(tái)賬、甲供材料臺(tái)賬、物資耗用臺(tái)賬、周轉(zhuǎn)材料進(jìn)退

場(chǎng)登記臺(tái)賬與費(fèi)用臺(tái)賬，編制《材料物資收發(fā)存月報(bào)表》（附件

13）、《發(fā)出材料物資耗用表》（附件14）、《周轉(zhuǎn)材料進(jìn)退場(chǎng)登記

臺(tái)賬》（附件16）、《周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)月報(bào)表》（附件17）；

（3）負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料：提供材料消耗節(jié)超資料，提

供材料質(zhì)量成本資料。

1.3.6質(zhì)量員、安全員、設(shè)備管理員

（1）建立各類基礎(chǔ)臺(tái)賬：質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、因工傷事故造成

經(jīng)濟(jì)缺失的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬；

（2）進(jìn)行質(zhì)量成本分析；

（3）做好大型機(jī)械設(shè)備租賃管理，建立大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)臺(tái)

賬，負(fù)責(zé)大型機(jī)械設(shè)備的結(jié)算。

1.3.7財(cái)務(wù)人員

（1）負(fù)責(zé)編制《項(xiàng)目月度貨幣資金收支計(jì)劃表》（附件29）、《項(xiàng)

目月度貨幣資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表》（附件30）、《項(xiàng)目現(xiàn)金流

量簡(jiǎn)表》（附件31）、《項(xiàng)目管理費(fèi)月（季）分析表》（附件33）、

《外欠款明細(xì)表》（附件34）；

（2）按月對(duì)項(xiàng)目已付款的明細(xì)對(duì)核算員交底。

2.項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分及構(gòu)成

2.1項(xiàng)目成本費(fèi)用劃分：

2.1.1各類成本費(fèi)用（不含稅）構(gòu)成詳見下圖：

1、人工費(fèi)

2、材料費(fèi)

直接工程費(fèi)3、施工機(jī)具使用費(fèi)

1、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)

2、施工排水、降水費(fèi)

直接費(fèi)施工技術(shù)措施費(fèi)3、地上、地下設(shè)施、建筑物的臨時(shí)

保護(hù)設(shè)施費(fèi)

4、專業(yè)工程施工技術(shù)措施費(fèi)

5、其他施工技術(shù)措施費(fèi)

措施費(fèi)

全

施

工

、

安

文

明

費(fèi)

成1

工

增

2

、

夜

間

施

加

本費(fèi)

運(yùn)

費(fèi)

3

、

二

次

費(fèi)搬

4

、

冬

雨

季

施

工

增

加

用費(fèi)

完

程

備

費(fèi)

5

、

已

工

及

設(shè)

保

護(hù)

施

工

組

織

措

施

構(gòu)費(fèi)

定

測(cè)

費(fèi)

、

工

程

位

復(fù)

成