財務審計服務投標方案（技術標）

1 第一節(jié)前期工作 第二節(jié)重點內(nèi)容 一、項目初步設計的概算資料 二、項目批復基本情況 三、項目審計情況 五、待攤費用支出及分攤是否合理、正確 六、項目建設管理費 七、其他相關問題 第一節(jié)項目背景 一、審計的定義 二、審計的分類 三、財務審計的目的和意義 五、審計服務特點分析 第二節(jié)需求分析 51一、財政取得的主要成績和財政改革 二、財政預算和財政管理中存在的主要問題 2 3 4五、技術支持、專業(yè)服務 第十一節(jié)合理化建議 第十二節(jié)增值延伸服務 第一節(jié)審前調(diào)查 一、調(diào)查資金管理 二、調(diào)查建設規(guī)模 三、調(diào)查建設意義和重要性 第二節(jié)審計實施 一、了解項目情況 二、審計資金來源 三、審計資金使用 第三節(jié)審計配合與溝通 一、與委托方溝通 二、匯報進度及結(jié)果 三、內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通 第四節(jié)審計報告編制 一、審計報告編制原則 二、審計報告編制依據(jù) 三、審計報告編制技巧 五、審計報告編制內(nèi)容 5六、審計報告編制審查 七、審計報告編制調(diào)整 258第一節(jié)項目擬投入設施設備 第二節(jié)辦公設備管理制度 264第一節(jié)項目組織機構 一、組織機構設置原則 二、項目組織機構 三、項目組織機構圖 第二節(jié)項目人員配備 一、本項目人員配備 二、人員配備表 三、人員崗位職責 第三節(jié)項目人員管理 一、招聘和錄用 二、培訓和考核 三、績效和獎勵 五、員工關系管理 六、健康與安全管理 七、離職和離退休管理 6八、組織發(fā)展和變革管理 九、法律合規(guī)和勞動關系 第四節(jié)項目人員守則 一、項目人員員工守則 二、項目人員執(zhí)業(yè)守則 三、項目管理人員守則 第五節(jié)項目人員要求 一、思想道德要求 二、業(yè)務能力要求 三、綜合素質(zhì)要求 第六節(jié)審計人員應具備的素質(zhì)和專業(yè)知識 一、必須具有很高的政治素養(yǎng) 二、必須具有過硬的業(yè)務技能 三、必須具有扎實的工作作風 五、必須具有高尚的職業(yè)道德 六、必須具有強烈的團隊意識 七、必須具有很強的協(xié)調(diào)藝術 九、必須具備良好的文字能力 十、必須具有健康的身心素質(zhì) 第七節(jié)人事管理制度 7一、崗位設置 二、崗位職責 第八節(jié)會計師職業(yè)道德制度 一、愛崗敬業(yè) 二、誠實守信 第九節(jié)財務管理制度 一、總則 二、財務人員管理及崗位職責 三、收益分配 五、負債管理 六、收入管理 七、成本費用管理 第十節(jié)業(yè)務質(zhì)量控制制度 一、總則 二、質(zhì)量控制目標 三、對業(yè)務質(zhì)量控制 第十一節(jié)業(yè)務執(zhí)行管理 一、指導、監(jiān)督與復核 二、咨詢 8三、意見分歧 第十二節(jié)審計工作底稿規(guī)定 第十三節(jié)業(yè)務培訓 第一節(jié)內(nèi)部控制審計方法 第二節(jié)內(nèi)部控制審計內(nèi)容 一、內(nèi)控管理制度健全性審計 二、內(nèi)控管理制度合法性、合理性審計 三、業(yè)務管理流程有序性審計 四、內(nèi)部組織架構設置合理性審計 一、審計進駐現(xiàn)場 二、內(nèi)控管理調(diào)查 三、收集、匯總內(nèi)控管理制度 四、內(nèi)控管理制度審核 五、內(nèi)控管理評價 六、內(nèi)控管理建設建議 9七、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查 一、內(nèi)部控制管理評價 二、內(nèi)部控制管理建議 三、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查 第一節(jié)財務審計服務認識 一、財務審計服務范圍 二、方法內(nèi)容措施 三、服務內(nèi)容重點及實施策略 五、基建審計重點領域 六、績效評價重點領域 七、財務收支審計重點領域 九、內(nèi)控審計重點領域 十、資產(chǎn)清查重點領域 第二節(jié)審計取證方法 一、審計方法 二、審計證據(jù)的質(zhì)量控制 第三節(jié)財務收支審計方案 一、確定審計范圍及目標 二、明確審計流程 三、財務收支審計重點 第四節(jié)財務決算審計方案 一、總體審計思路 二、審計目標及任務 三、審計人員工作重點 五、管理建議書 第五節(jié)財務審計檢查工作 一、審計財務檢查要點 二、財務審計檢查標準 第一節(jié)審計進度控制辦法 第二節(jié)審核進度管理辦法 第三節(jié)審計進度控制措施和流程 一、本所的組織保證工作 二、總體工作計劃 三、審計工作進度安排 四、審核工作流程 五、工程審核方法 六、中標后各階段的主要工作 七、審核報告 九、審計結(jié)果的審議確認 第四節(jié)審計進度保證措施 第五節(jié)進度控制承諾 一、進度控制承諾 二、審計反應速度的承諾 第六節(jié)進度控制計劃 一、常用的制定項目進度計劃的方法 二、網(wǎng)絡技術方法比較 三、項目進度計劃方法的選擇 第一節(jié)審核依據(jù) 第二節(jié)審核程序 一、計劃階段 二、實施階段 三、匯總階段 五、報告階段 六、后續(xù)服務階段 第三節(jié)關鍵性問題及重難點分析 一、調(diào)查內(nèi)部控制制度 二、評價內(nèi)部控制制度 三、審查工程項目概算執(zhí)行情況 四、審查工程項目資金的來源、支出及結(jié)余情況587五、審查工程項目資金的支出的合理性、合規(guī)性588六、建筑安裝工程投資的審核 七、設備投資的審核 八、待攤投資的審核 九、其它投資的審核 十、財務收支審核 第四節(jié)人員安排和工作內(nèi)容 一、項目組成員 二、具體工作內(nèi)容及時間安排 三、工作要求 第五節(jié)質(zhì)量控制和保密措施 一、質(zhì)量控制制度 二、質(zhì)量控制措施 三、保密措施 第一節(jié)組織保障措施 一、制定總體計劃 二、成立審計小組 三、審前集中培訓學習 五、深入施工現(xiàn)場 六、接受業(yè)主監(jiān)督 七、審計紀律 八、回訪與總結(jié) 九、其他保障措施 第二節(jié)質(zhì)量控制措施 一、咨詢質(zhì)量的控制程序 二、咨詢質(zhì)量的控制措施 三、審計日記 第三節(jié)制度保障措施 一、建立項目評審匯報制度 二、建立評審意見反饋制度 三、建立評審工作分析制度 五、審計工作實行保密制度，以維護有關方面和國家的利益 六、建立評審工作獎懲制度 第四節(jié)特別緊急事項處理程序 第十一章服務保密方案 第一節(jié)財務審計保密重要性 一、做好審計保密工作的思考 二、樹立嚴謹態(tài)度，增強保密意識 三、健全保密機制，完善保密措施 第二節(jié)服務保密制度 一、密件、內(nèi)部文件及保密紙管理制度 二、計算機保密管理制度 三、政府信息公開保密審查制度 第三節(jié)審計人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規(guī)定 五、文件保管 六、文件歸檔 七、文件銷毀 第四節(jié)審計的保密措施 第五節(jié)審計現(xiàn)場保密工作 第六節(jié)財務審計保密承諾書 一、審計服務保密承諾書 二、審計人員保密承諾書 第七節(jié)審計成果報備制度 第八節(jié)審計人員工作紀律 632第一節(jié)促進廉政審計工作思路 一、科學設置廉政審計的組織機構 二、學習廉政審計的法律法規(guī) 三、明確廉政審計的工作思路 第二節(jié)反腐反賄賂行為準則 一、總則 二、執(zhí)行義務 三、遵紀守法行為準則 五、廉潔自律行為準則 六、舉報及處罰原則 第三節(jié)廉政、反腐措施 一、建立廉潔文化 二、建立內(nèi)部審查機制 三、加強審計人員教育 第四節(jié)反商業(yè)賄賂措施 二、適用范圍 三、管理程序 第五節(jié)反商業(yè)賄賂承諾 一、我方承諾 二、保密承諾 三、廉政承諾 第六節(jié)反商業(yè)賄賂建議 一、商業(yè)賄賂的概念與犯罪特征 二、發(fā)案原因與治理難題 三、刑事立法的完善 第一節(jié)后續(xù)服務承諾 第二節(jié)后續(xù)服務計劃 一、后續(xù)服務理念 二、后續(xù)服務人員要求 三、后續(xù)服務內(nèi)容 第三節(jié)審計服務響應 一、審計服務內(nèi)容的響應 二、對服務速度的響應 三、服務期后的服務響應 第四節(jié)質(zhì)量承諾 一、質(zhì)量承諾 二、質(zhì)量保證措施 第五節(jié)服務質(zhì)量保障 一、質(zhì)量控制措施 二、服務保障承諾 三、審計人員工作質(zhì)量要求 五、服務質(zhì)量保障措施 第六節(jié)質(zhì)量控制方案 一、服務質(zhì)量目標 二、質(zhì)量控制制度及機制 三、質(zhì)量保證體系 三、質(zhì)量過程控制措施 四、服務質(zhì)量自檢方案 第七節(jié)質(zhì)量管理制度 一、質(zhì)量管理制度 二、財務管理制度 三、業(yè)務內(nèi)部審核制度 五、廉政制度 六、安全制度 七、保密制度 第八節(jié)投訴處理 一、投訴處理渠道 二、投訴受理標準 三、投訴處理規(guī)范 四、投訴處理流程 五、投訴效果評估 第一節(jié)檔案管理概述 一、檔案管理指導思想 二、檔案管理總體目標 第二節(jié)檔案管理組織架構 一、檔案管理團隊的要求 二、組建檔案管理團隊 第三節(jié)審計檔案管理制度 第四節(jié)審計檔案管理辦法 一、審計檔案 二、其他檔案 三、檔案及文件編碼要求 第五節(jié)檔案管理流程 一、檔案收集與整理 二、檔案歸檔與存儲 三、檔案借閱與調(diào)閱 第六節(jié)檔案管理系統(tǒng) 一、檔案分類與編碼 二、檔案目錄與檢索 三、檔案數(shù)字化管理 第七節(jié)檔案保管與安全 一、檔案存放位置 二、檔案防火防水措施 三、檔案保密措施 第八節(jié)檔案考核與改進 一、檔案管理考核內(nèi)容 二、檔案管理改進措施 第九節(jié)審計檔案的重要性 一、審計檔案的作用 二、進一步提升審計檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 一、相關法律法規(guī) 二、檔案管理工具 第十一節(jié)審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 第一節(jié)、企業(yè)財務審計的重要性 第二節(jié)、企業(yè)財務審計存在的問題 第一節(jié)、財務部職責范圍 第二節(jié)、借款和各種費用開支標準及審批制度 第三節(jié)、日常費用報銷 第四節(jié)、財務基礎工作規(guī)范 第五節(jié)、財務審計工作保密制度 一、內(nèi)部審核的準備 二、內(nèi)審組的成立 三、提問單的編制 四、首次會 五、內(nèi)部審核的實施 六、末次會 七、內(nèi)審報告及后續(xù)工作 第七節(jié)質(zhì)量管理制度 一、質(zhì)量目標 二、質(zhì)量標準 三、質(zhì)量檢查點 第八節(jié)合同管理制度 一、合同的訂立 二、合同的履行 三、合同的變更和解除 第九節(jié)風險管理制度 一、戰(zhàn)略風險管理制度 二、經(jīng)營風險管理制度 三、財務風險管理制度 第十節(jié)廉政制度 一、廉政制度 二、具體措施 三、廉潔自律的具體承諾 第一節(jié)應急事件處理整體方案 一、應急事件處理的總體方案 二、應急事件的管理控制原則 三、應急事件的分類 五、應急物資準備方案 第二節(jié)應急預案體系 一、目的及范圍 二、應急組織機構 三、應急預警及信息報告 五、應急工作信息公開 六、應急處理后期處置 七、應急工作保障措施 八、應急預案演練 第三節(jié)應急保障措施 一、應急機制保障 二、應急設備保障 三、應急經(jīng)費保障 第四節(jié)項目實施過程中突發(fā)事件處理預案 一、評審人員不能按期完成項目審核 二、非業(yè)務水平造成的審核質(zhì)量問題 三、評審進度出現(xiàn)嚴重滯后情況 一、地震應急處理預案 二、臺風應急處理預案 三、防汛(暴雨)防強風準備工作 五、防汛防強風期間注意事項 第一節(jié)組織協(xié)調(diào) 一、外部溝通協(xié)調(diào) 二、內(nèi)部溝通協(xié)調(diào) 三、建立多層次溝通制度 五、審核組織與協(xié)調(diào)措施 一、審核前期工作仔細全面 二、建立優(yōu)秀審核隊伍 三、審核做到服務熱情、辦事公正 第三節(jié)服務承諾 一、服務工作承諾 二、質(zhì)量標準承諾 三、技術力量保證承諾 第四節(jié)應急管理 一、工作效率的應急措施 二、應急措施預案 三、緊急業(yè)務處理程序 第五節(jié)保密管理 一、結(jié)算審核保密工作制度 二、保密管理 第六節(jié)檔案管理 一、財務審計檔案的質(zhì)量管理 二、成果歸檔 第一節(jié)前期工作第二節(jié)重點內(nèi)容二、項目批復基本情況三、項目審計情況(1)實際分配率=待攤投資支出總額/(建筑工程明細科目余額十安裝工程明細科目余額十在安裝設備明細科目余額)X100%(2)某項固定資產(chǎn)應分配的待攤投資支出=該項固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設備的成本合計X分配率項目建設管理費是指項目建設單位從項目籌建之日起至辦理竣術圖書資料費(含軟件)、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費當嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，并不得超過項目建設管理費的5%。2、費用列支是否真實、準確，有無將財務管理規(guī)定不得列入建3、檢查入賬發(fā)票是否合規(guī)，如發(fā)票抬頭名稱是否正確、發(fā)票內(nèi)4、檢查項目資金使用是否合理，有無擠占、挪用、套取、揮霍第一節(jié)項目背景(二)收集和評估證據(jù)(三)客觀性(四)所制定的標準則委員會FASB發(fā)布的《財務會計準則公告》),企業(yè)制定的各種消(五)傳遞結(jié)果(六)系統(tǒng)過程(一)按審計執(zhí)行主體分類2.獨立審計間審計。我國注冊會計師協(xié)會(CICPA)在發(fā)布的《獨立審計基本準3.財務審計財務審計是指由本單位內(nèi)部專門的審計機構和人員對本單位財財務審計被普遍認為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問。1999年，控制和組織的治理結(jié)構，以達到組織的既定目標?！?二)按財務審計分類1.運作審計(作業(yè)審計):檢討組織的運作程序及方法以評估其2.履行審計(遵行審計):評估組織是否遵守由更高權力機構所(三)按審計基本內(nèi)容分類2.經(jīng)濟效益審計計也稱為“3E”審計。最高審計事務所國際組織(INTOSAI)則將政(三)按審計實施時間分類1.事前審計支活動及其他經(jīng)濟活動發(fā)生之前所進行的審2.事中審計(四)按審計技術模式分類1.賬項基礎審計2.系統(tǒng)基礎審計方面進行全面的風險評估出發(fā)，利用審計風險模型，規(guī)劃審計工作，(五)按照執(zhí)行地點分類1.報送審計政府審計事務所進行審計的重要方式。這種審計方法的優(yōu)點是省時、或盤點的方法進一步審查取證，從而使審計的質(zhì)量受到一定的影響。(一)財務審計的目的(二)財務審計的意義個人所得稅)辦理的相關事物?，F(xiàn)在許多企業(yè)都會尋找專門做工商財(一)提供專業(yè)的財務審計服務(1)成本估算評估：審計人員會仔細審查項目的成本估算，包(2)融資計劃審查：審計人員會分析項目的融資計劃，以確保(3)投資回報率分析：審計人員可能進行投資回報率分析，以(4)可行性研究：審計人員會審查可行性研究，以了解項目的決策階段的財務審計對于確保項目在開始之前就是經(jīng)濟可行的(2)成本效益評估：審計人員會評估不同設計選擇對項目成本(3)變更管理：審計人員會審查項目中的任何設計變更，確保(1)招標文件審查：審計人員會審查招標文件，包括招標文件(2)承包商資質(zhì)評估：審計人員會評估各個承包商的資質(zhì)、經(jīng)(3)價格提案審查：審計人員會審查承包商的價格提案，確保招投標階段的財務審計有助于確保項目的承包商選擇是基于合(1)成本控制：審計人員會監(jiān)督項目的實際成本，并與預算進(2)工程質(zhì)量和安全標準：審計人員會檢查工程質(zhì)量和安全標(2)合同履行審查：審計人員會檢查承包商是否按照合同履行(3)合規(guī)性檢查：審計人員還會檢查項目的合規(guī)性，包括法律(二)提供及時的審計報告(3)我們將與項目方保持密切的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解項目進(三)提供全面的風險控制(2)在評估過程中，我們將重點關注項目的質(zhì)量和安全問題。(2)針對不同的風險情況，我們將制定相應的風險應對策略。(一)獨立性與客觀性(二)專業(yè)性與準確性(三)全面性與系統(tǒng)性(四)及時性與高效性(五)高風險性與及時控制性(六)保護客戶利益(1)在進行財務審計服務時，我們將始終以客戶利益為重，確(2)為了保護客戶的利益，我們將嚴格按照相關法律法規(guī)和審(3)我們將與客戶密切合作，建立良好的溝通機制，及時了解2.審計師應秉持誠信和保密原則，確?？蛻粜畔⒌陌踩捅Ｃ?。(1)作為審計師，我們將始終秉持誠信和保密原則，確保客戶(2)在進行審計工作時，我們將采取必要的安全措施，確?？?3)我們將對審計師團隊進行專業(yè)的培訓，提高他們的誠信意(4)如果客戶有特殊的保密需求，我們將根據(jù)客戶的要求制定第二節(jié)需求分析(一)財政取得的主要成績2019年全國財政收入分別超過15萬億元、17萬億元、18萬億元、19萬億元，2019年為2015年的1.3倍，年均增長率達到5.7%,國家財政實力不斷邁上新臺階。其中，稅收收入在2016年2018年分別突破13萬億元、14萬億元、15萬億元，年均增長6%。業(yè)稅費成本和居民個人負擔。財政收入增速從2017年的7.4%,逐漸入增幅從2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。稅收占全部稅收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%,提高2.1個百分點；第二產(chǎn)業(yè)稅收占比，由“十二五”2016年、2017年、2018年、201920萬億、22萬億、23萬億，2019年為2015年的1.4倍，年均增長減少192億元，赤字率由2.5%降至2%,長期建設國債發(fā)行由1100億元降到800億元。(1)調(diào)整結(jié)構：(2)推進改革：(3)增收節(jié)支：件規(guī)定核(公用經(jīng)費按部門編制核定),大型租賃費、會議費、培訓從1999年開始準備，歷時6年，2005年1月至8月選擇交通部、科務院批準，2007年1月1日開始執(zhí)行。(1)改革的必要性(2)改革的主要內(nèi)容四級6大類、49款、354項、700多目。具有三個特點：一是擴大了項三級17類、172款、1152項。按政府職能活動分類，包括一般公(1)要明確財政職能定位(2)要有進有退(3)要完善制度向轉(zhuǎn)移支付，進行經(jīng)濟補償。其次是要統(tǒng)一二、財政預算和財政管理中存在的主要問題(一)預算和預算執(zhí)行有待于進一步規(guī)范每年國家的轉(zhuǎn)移支付資金占了整個財政支出資金的近50%,但2005年全國轉(zhuǎn)移支付14413萬億，其中稅收返還3758億，加上原體制補助358億，占36%,中央對地方財力補助3812億(一般性轉(zhuǎn)移支付1122億),占33%,專項撥款3517億，占31%。由于稅支出12.9%,文教衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)等事業(yè)費又有相當部份用于行政管理400多個小項，落實到項目平均一個項目只有1000多萬。三是損失映，政府性融資、預算外收入、基金、稅收各占1/4,但納入預算的有些地方只占1/3,有2/3沒有納入預算管理，法律不完善。沒存在的必要。中國審計事務所從1983年成立以來就沒間斷過財務審審”,才真正發(fā)揮了審計事務所監(jiān)督本級政府財政的作用，這是一個三是提出財務審計實行收支并重轉(zhuǎn)為以支出審計為主。這是在2001年前后提出的，這也是一個重要的轉(zhuǎn)變。過去，財務審計以收么這樣?作為國家審計事務所更多的要關心納稅人交給政府的錢是怎提高，認真總結(jié)20年來財務審計初步的基本經(jīng)驗，特別是指導思想就必須反復提、反復講，改革不是一件容易的事情，轉(zhuǎn)移支付98年(二)財務審計面臨的新挑戰(zhàn)(三)深化財務審計的基本思路1.加強學習，強調(diào)“四性”什么這樣做?怎么樣?就是結(jié)果怎么樣，是不是有利于發(fā)展?有沒有造成損失浪費?越到基層越要堅持實事求是，從實際出發(fā)?？h一級審有把財務審計作為審計工作的第一要務抓好第二章項目整體設想與策劃第一節(jié)整體服務設想(一)科學整合審計資源(二)加強審計過程控制(三)突出抓好審計整改(四)做好服務響應(一)財務審計證據(jù)規(guī)范(6)其他證據(jù)。(二)財務審計工作底稿規(guī)范(4)審計事實；(5)審計評價；(6)審計建議；(7)附件憑證；(三)財務審計報告規(guī)范1.要求所稱的財務審計報告是XX對被審計單位(事項)實施審(5)審計評價；(8)相關附件。(8)發(fā)送審計報告。(四)財務審計檔案管理規(guī)范(3)審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定(4)有關審計項目的請示、報告、批復、批示、詢證函、復函(6)其他有保存價值的資料。(1)公司法務稽查部經(jīng)理負責公司的審計檔案管理工作，同時(2)審計檔案的立卷實行誰審計誰立卷的原則，實行主審負責(3)審計檔案按照完整、精煉、有效的原則進行收集和整理，(4)對確無保存價值的資料應清點核對、登記造冊，經(jīng)法務稽(5)審計案卷的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，(6)審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者應事先經(jīng)法務稽查(1)當期檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存十年；(2)永久性檔案應長期保存；(3)不再繼續(xù)審計的被審計單位，永久性檔案的保管年限與最五、服務模式(一)定員跟蹤與現(xiàn)場跟蹤相結(jié)合1.單項結(jié)算審計2.財務收支審計(三)工程跟蹤審計與基礎審計制度相結(jié)合(1)及時發(fā)現(xiàn)和解決問題：通過對工程進展情況的跟蹤審計，我們能夠及時發(fā)現(xiàn)工程項目中存在的問題，(2)提高工程管理水平：通過對工程項目的跟蹤審計，我們能(3)保障工程質(zhì)量和安全：工程跟蹤審計可以對工程項目的質(zhì)(1)規(guī)范管理流程：基礎審計制度能夠規(guī)范工程項目的管理流(2)提升管理效率：通過對基礎審計制度的審計，可以發(fā)現(xiàn)和(3)保證項目目標的實現(xiàn)：基礎審計制度的建立和執(zhí)行能夠確(四)把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合(1)造價專業(yè)可以負責工程項目的成本估算和預算制定，確保(2)管理專業(yè)可以協(xié)助制定項目管理計劃，包括時間表、資源(2)審計專業(yè)可以定期審計項目的成本，確保實際成本與預算(2)造價專業(yè)可以識別與材料供應、價格波動和工程進度等相(3)管理專業(yè)可以制定風險管理計劃，包括采取措施來減輕潛(一)提供全面的審計服務(二)保障項目的質(zhì)量和效益(2)通過對項目效益和績效的審計，評估項目的效益和績效水(三)促進項目的可持續(xù)發(fā)展(四)保護各方利益的公正性和合法性(五)提供專業(yè)的咨詢和指導八、服務規(guī)劃為了更好地完成審計服務工作，我公司做如下初步規(guī)劃：(后期根據(jù)項目情況進行適時調(diào)整)際情況，在2個工作日內(nèi)編制服務方案，制定審計工作計劃，并經(jīng)總及審計的具體情況及時配備人員，高效率、第二節(jié)審計準則和審計依據(jù)(一)審計準則的含義(二)審計準則的作用(三)審計準則的結(jié)構內(nèi)容(四)會計師的基本要求(一)審計依據(jù)原則2.把握實質(zhì)問題被審計單位的經(jīng)濟活動是錯綜復雜的，經(jīng)濟情況是瞬息萬變的，3.準確可靠(二)審計依據(jù)分類(1)外部制定的審計依據(jù)(2)內(nèi)部制定的審計依據(jù)(1)法律、法規(guī)(2)規(guī)章制度(3)預算、計劃、合同(4)業(yè)務規(guī)范、技術經(jīng)濟標準(1)財務審計依據(jù)(2)經(jīng)濟效益審計依據(jù)(三)集團(股份)公司及管道分公司的制度及有關規(guī)定；(十)法規(guī)依據(jù)

財政部《基本建設財務管理規(guī)定》(財建[2002]394號);業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法〉的通知》(財會字[1998]17號);會字[1995]45號);的通知》(財建[2003]724號);綜合地價的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號)。(2)行為依據(jù)第三節(jié)審計目的、范圍(一)內(nèi)部審計目的(1)內(nèi)部審計目的之一是確保財務的合規(guī)性，即確保財務的計(2)審計師將對財務管理的各項制度和流程進行審查，以確保(1)內(nèi)部審計目的之一是提高財務管理的效率和效果。審計師(2)審計師將通過對財務管理的問題和不足之處進行分析和評(二)外部審計目的二、審計范圍審計范圍包括工程建設項目從立項到竣工決算全過程的所有投②項目建設及概(預)算執(zhí)行情況；(6)核實結(jié)余資金(即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金)的真(1)項目預(概)算和竣工決(結(jié))算的真實性、準確性、完(2)項目基本建設程序合規(guī)性和基本建設管理制度執(zhí)行情況審(3)項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規(guī)性(4)工程建設各項支付的合理性、準確性審核；(5)項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位(6)項目政府采購情況審核；(7)項目預(概)算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大(8)實行代建制項目的管理及建設情況審核；(9)項目建成運行情況或效益情況審核；(10)專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算(11)對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。1、審計準備階段：XX年5月21日至25日，工作內(nèi)容：進行審2、審計實施階段：XX年5月28日至6月22日，工作內(nèi)容：現(xiàn)年6月25日至28日，工作據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。4、審計結(jié)論階段：xx年6月29日至30日，工作內(nèi)容：完成1、嚴格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并2、現(xiàn)場審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提(一)獨立性原則(二)謹慎性原則(三)合規(guī)性原則(四)保密性原則(五)可比性原則(六)持續(xù)性原則計服務的有效性和可持續(xù)性，使其能夠適應(2)有關方面編制的工程概(預)書與歷次調(diào)整文件；(11)其他與財務有關的資料準和區(qū)片綜合地價的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號)規(guī)定最低補償標C.驗明撥款是否在竣工決算財務報表上恰當披露。②項目資本審核目標與程序③項目資本公積審核目標與程序C.驗證接受實物捐贈的是否按同類資產(chǎn)的市場價或根據(jù)所提供D.驗證項目完工交付使用后，是否增加交付使用資產(chǎn)；E.驗證項E.驗證企業(yè)債券資金是否在財務決算報表上恰當反映。目標：發(fā)生、完整、披露恰當B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實性，記錄的完整性；⑩留成收入審核目標與程序E.在會計報表上披露是否恰當。O11基建支出審核目標與程序E.審查交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實、O12應收生產(chǎn)單位投資借款審核O13撥付所屬投資借款審核O14器材、貨幣資金、預付及應收款、有價證券、固定資產(chǎn)審O15尾工工程和結(jié)余資金審核C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性，審核債權債務，D.審查各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否O16建設收入審核B.經(jīng)營性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量而進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所B.審查建設單位的基建收入是否全部入賬，會計處理是否正確；O17投資包干結(jié)余審核B.審核投資6、財務決算審計重點(1)基本建設項目投資及概算執(zhí)行情況審計重點高標準和計劃外投資的情況；審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、(2)基本建設項目建設支出審計重點建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出(其中：重點審計征地拆遷支出)、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列(3)基本建設項目交付使用資產(chǎn)情況審計重點(5)基本建設項目建設收入審計重點(6)基本建設項目結(jié)余資金審計重點自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎上接受或保持能夠及時將業(yè)務工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務工作第五節(jié)財務審計工作方法一是從審查原始憑證出發(fā)，著重審查和分析經(jīng)濟業(yè)務是否真實、關資料及所反映的經(jīng)濟活動是否合法、合理和有效的一種審計方法。等。會計賬簿的復核，主要復核明細賬、日復核現(xiàn)金流量表、成本表以及其他各種補充細微的差異。三是應運用一定的符號，以便識別哪些項目已被檢查。反映的財物是否確實存在的方法。它包括直第六節(jié)審計工作流程三、實施風險評估程序是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務位及其環(huán)境特別是為注冊會計師在許多關鍵環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷提供運用職業(yè)判斷確定需要了解被審計單位及其環(huán)境的程度。一般來說，錯報風險，包括確定需要特別考慮的重大錯報風險(即特別風險)以注冊會計師實施風險評估程序本身并不足以為發(fā)表審計意見提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師還應當實施進一步審計程序，包括實時控制測試(必要時或決定測試時)和實質(zhì)性程序。因此，第七節(jié)項目依據(jù)的規(guī)程規(guī)范第一章總則第一條為了實現(xiàn)審計的制度化和規(guī)范化，明確財務審計的職責第二章財務審計職責第三條應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守保密原則，并以專業(yè)審慎第四條對公司的財務收支、經(jīng)濟效益的合法性、合規(guī)性進行審第五條對全公司的對公司財務控制安全系統(tǒng)、制度的建立、程第六條負責組織具體審計項目的計劃、準備、實施和報告，監(jiān)第七條負責對審計項目涉及的有關事宜進行調(diào)查、核實，索取第三章財務審計權限第四章財務審計工作程序第十七條審計準備階段第十八條審計實施階段第十九條審計報告階段三、審計報告初稿送被審計對象征求意見，被審計對象在接到四、審計小組對被審計對象返回的意見應進一步復核查清，經(jīng)五、按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報審七、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關項目的檔案資料，年第五章財務審計工作流程第二十條審計部應根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度總體計劃，確后實施。第二十一條審計部應當按照年度審計工作計劃實施審計，對被第二十二條審計部應當在實施審計前，應根據(jù)具體情況提前向第二十三條審計人員運用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計第二十四條審計人員應對獲得的證據(jù)進行整理、分析、研究、第六章獎懲第三十二條審計部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準確、處理第三十三條未經(jīng)批準，被審計對象若違反本章程，阻礙檢查或第三十四條對提供審計線索的人員，對公司有重大貢獻者，審第三十五條審計人員為公司避免重大經(jīng)濟損失，提出管理的建第三十六條對違反有關審計工作管理制度及審計人員行為規(guī)范、第八節(jié)審計內(nèi)容和重點(一)工程結(jié)算及其他費用審計1.查看施工記錄、監(jiān)理記錄(日志)、工程會議紀要及訪談生產(chǎn)5.重點審查勘察、可研編制、設計(非標設計)、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)備注：工程結(jié)算審計抽審率不低于50%。(三)招投標管理情況(四)承發(fā)包及合同簽訂履行情況(五)施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及驗收審計(八)物資采購管理情況(九)項目尾工工程審計總投資差異超過10%時，應重點分析節(jié)約(或超支)的原因；(十四)投資結(jié)余情況備注：債權債務抽查面應不低于債權債務總額的40%。(十五)投資效果及預定目標實現(xiàn)情況審計(十六)項目評價審計(1)調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進行符合性測試，主要內(nèi)容為：建(2)對內(nèi)部控制制度進行評價，進一步確定控制風險，以確定(3)審查工程項目概算執(zhí)行情況，是否有計劃外建設項目，有(4)審查工程項目資金的來源、支出與結(jié)余情況a、項目建設資金是否根據(jù)年度投資計劃，向上級財務部門申請b、實行項目資本金管理的項目，其資本金籌措、方法、來源是(5)審查工程項目資金的支出的合理性、合規(guī)性a、建設項目的資金使用應保證工程建設的需要，應有工程款使c、在項目建設過程中有無超概算、超規(guī)模、超標準的情況，有d、實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，其設備、主e、項目建設單位在項目建設過程中取得的基本建設收入，是否況，審核經(jīng)建設單位簽證的“工程價款結(jié)算賬單”,核實資金撥付情(6)建筑安裝工程投資的審核b、建筑安裝工程投資各明細賬記錄范圍與核算的工程結(jié)算費用c、建筑安裝工程投資在結(jié)算過程中是否嚴格按照簽定的合同執(zhí)行，對建筑安裝工程費的支付是否按規(guī)定辦d、建筑安裝工程投資的預付工程款、預付備料款在工程施工過e、對有甲供材料的建設項目，在建安工程投資結(jié)算時，是否對f、建設單位在項目建設過程中，發(fā)生的代墊款項在工程結(jié)算時(7)設備投資的審核a、建設單位是否建立健全相應的內(nèi)部控制制度，是否對各項采b、按照國家有關規(guī)定，實行招標采購的設備材料等，是否按規(guī)c、建設單位編制的設備材料供應計劃，采購計劃中的數(shù)量、品d、建設單位設備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全e、建設單位設備采購的會計核算資料是否真實、合法，設備材f、建設單位對進口設備是否單獨進行核算，各項費用是否列入(8)待攤投資的審核(9)其它投資的審核(11)財務收支審核第九節(jié)項目重難點及解決措施一、項目重難點(一)專項經(jīng)費的審計(二)所屬企業(yè)經(jīng)濟效益和財務收支審計難點問題也是審計工作開展所針對的重點，掌握工作開展模式，(三)審計人員綜臺水平較差財務審計中，最終導致審計工作開展與實際情況不符合的問題發(fā)生。(四)對合同、協(xié)議、招投標文件的熟悉(五)費率的審核(1)仔細審查項目的費率表，確保費率表中的數(shù)據(jù)準確無誤。(2)核對費率表中的費率與相關文件中的費率是否一致，以確(3)確認費率表中的計算公式和方法的合理性，以便能夠準確(1)比較項目的費率與行業(yè)標準的費率，以確定項目的費率是(2)比較項目的費率與類似項目的費率，以確定項目的費率是(3)分析比較結(jié)果，并提出合理的建議和意見，以便能夠優(yōu)化(六)量的審核(1)準確性和完整性：審計人員首先需要確保工程量清單中所(2)套用依據(jù)和依據(jù)文件：審計人員需要核實工程量清單的編可以使審計人員具有初步的頂層視野和系統(tǒng)思維，避免進駐初期有(二)審計中要用好“望聞問切”(1)觀察實物(2)深入現(xiàn)場(3)審閱資料(1)聽取范圍要廣(1)訪談時首先不要被反感(1)現(xiàn)狀沒有查清不放過(2)標準沒有找到不放過(3)影響沒有分析不放過(4)原因沒有查明不放過我們財務審計工作方針是“發(fā)現(xiàn)問題、推動改革、促進發(fā)展”,(5)從眾多數(shù)據(jù)資料尋找問題線索要遵循抓主要矛盾和矛盾的以確保在有限的時間和有限的人力資源情況下高質(zhì)量的完成審計任難點和員工熱議的焦點都應該是審計的主要內(nèi)容，這些重點、難點、多了也就成了路”,同理所謂好的經(jīng)驗和做法，其實是一個個普通的“審計人”在日復一日的實踐中總結(jié)出來的實用可操性的方式方法。作出調(diào)整，就會不斷探索總結(jié)出更多實用、可操作的審計方式方法。第十節(jié)服務承諾第十一節(jié)合理化建議一、企業(yè)財務審計中存有的問題(一)企業(yè)財務審計缺乏獨立性(二)企業(yè)財務審計范圍受限(三)財務審計執(zhí)行力度不夠(四)缺乏專業(yè)的審計人員(一)提升財務審計的獨立性(二)拓寬審計范圍并設計內(nèi)部審計機構，并組織一支訓練有素的專業(yè)審計人員實行治(三)健全審計機構，增大執(zhí)行力度(四)信息化技術的廣泛應用(五)提升審計人員的素養(yǎng)(一)對時間和范圍的改制(二)充分利用報表第十二節(jié)增值延伸服務一、延伸審計的作用延伸審計是審計事務所依法向被審計單位以外的有關單位或個念好權力監(jiān)督的“緊箍咒”,當好國家利益的“捍衛(wèi)者”、公共資金延伸審計是審計實施方案的工作要求，是完成既定審計事項和(一)被延伸審計單位范圍較廣，業(yè)務各異，要求審計人員(二)延伸審計具有一定的針對性，要求審計人員具備審計(三)被延伸審計單位及人員配合的積極性往往不高，要求所需的完整、正確的相關文件資料，對延伸審計工作存在戒備心理，對審計人員調(diào)查了解的事項都持有謹慎小心的態(tài)度，唯恐話多語失。做好延伸審計，要堅持全過程管理思想。在延伸審計開始前做(一)日常審計過程中，要注意積累、注重培養(yǎng)。延伸審計要一是練好審計基本功。審計人員要加強了解和掌握工作中可能明確延伸調(diào)查的工作內(nèi)容和預期結(jié)果(What)。對每一項工作內(nèi)容結(jié)合延伸審計目的設定工作流程找準審計要點和突破口(Where),選擇合適的開展延伸審計時間點(When),對每個重點事項做好時間安全面掌握調(diào)查審計事項，采取合適的延伸審計方式和方法(How)也(三)延伸審計過程中，要隨機應變、隨方就圓。在延伸審計過(四)延伸審計結(jié)束后，要提煉總結(jié)、提升素質(zhì)。工作總結(jié)是做第三章審計服務工作程序第一節(jié)審前調(diào)查(一)資金來源調(diào)查(二)資金使用情況調(diào)查(1)核實項目資金的流向和使用情況。我們將仔細審查項目的(2)檢查項目資金使用的憑證和記錄。我們將仔細審查項目資(3)進行實地調(diào)查。我們將親臨項目現(xiàn)場，實地調(diào)查資金使用(1)評估項目資金使用的合理性。我們將對項目資金使用的合(2)考察項目資金使用的效益。我們將評估項目資金使用的效(三)資金管理制度調(diào)查(1)收集項目資金管理制度相關文件和資料。我們將向項目方(2)審查資金管理流程。我們將仔細審查項目資金管理流程，(3)調(diào)查資金監(jiān)管機構。我們將調(diào)查項目方設立的資金監(jiān)管機(4)研究資金使用審批程序。我們將研究項目方的資金使用審(1)科學性評估。我們將評估項目資金管理制度是否符合國家(2)規(guī)范性評估。我們將評估項目資金管理制度是否規(guī)范、明(3)風險防控評估。我們將評估項目資金管理制度是否能夠有(四)資金風險評估(3)對于信用風險的影響評估：我們將評估信用風險對項目進(五)資金監(jiān)督調(diào)查(1)首先，我們將詳細了解項目資金監(jiān)督機制的建立情況。這(2)其次，我們將調(diào)查項目資金監(jiān)督的具體方式。這包括監(jiān)督(3)此外，我們還將調(diào)查項目資金監(jiān)督的頻率。我們將了解監(jiān)(1)我們將評估項目資金監(jiān)督的有效性。這包括對監(jiān)督機制的(2)同時，我們還將評估項目資金監(jiān)督的及時性。我們將了解二、調(diào)查建設規(guī)模(一)建設規(guī)模的確定(1)首先，我們將對項目的總投資進行詳細調(diào)查和測算。這包(2)其次，我們將對項目的建筑面積進行詳細調(diào)查和測算。這(3)接下來，我們將對項目的用地面積進行詳細調(diào)查和測算。(4)此外，我們還將對項目的建筑層數(shù)進行詳細調(diào)查和測算。這包括了項目所涉及的全部建筑層數(shù)，包括(5)最后，我們將對項目的建筑物類型進行詳細調(diào)查和測算。(1)我們將與業(yè)主進行溝通，了解項目的規(guī)劃方案。這包括了(二)建設規(guī)模的合理性評估(三)建設規(guī)模的風險分析(1)建設規(guī)模對工期的影響：項目的建設規(guī)模越大，通常意味(2)建設規(guī)模對質(zhì)量的影響：建設規(guī)模的增大可能會增加工程(3)建設規(guī)模對安全的影響：大規(guī)模的建設通常涉及更多的人(一)建設項目的經(jīng)濟效益(二)建設項目的社會效益2.調(diào)查項目對社會福利的提升3.調(diào)查項目對環(huán)境保護的影響(三)建設項目的戰(zhàn)略意義項目對國家或地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的貢獻以及對相關產(chǎn)業(yè)鏈推動和升級的1.項目對國家或地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的貢獻(1)項目的規(guī)模和重要性建設項目的規(guī)模和重要性直接影響到其對國家或地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展(2)項目的經(jīng)濟效益2.項目對相關產(chǎn)業(yè)鏈的推動和升級的作用(1)項目的產(chǎn)業(yè)鏈關聯(lián)(2)項目的技術創(chuàng)新和技術引進第二節(jié)審計實施(一)基本建設程序(1)規(guī)劃要求：了解項目規(guī)劃的要求和標準，包括國家和地方(2)編制程序：了解項目規(guī)劃的編制程序和流程，包括規(guī)劃編(1)審查程序：了解設計文件的審查程序和流程，包括審查的(2)審查要求：了解設計文件的審查要求和標準，包括國家和(3)相關文件：查閱與項目設計審查相關的文件，如設計文件(1)施工許可申請：了解項目施工許可的申請程序和要求，包(2)審批程序：了解施工許可的審批程序和流程，包括審批的(3)相關文件：查閱與項目施工許可相關的文件，如施工許可(二)工程招標情況(1)公開招標：我們將了解項目是否采用公開招標方式進行，(2)邀請招標：如果項目采用邀請招標方式，我們將了解項目邀請招標的具體時間安排，以便我們能夠按時參與和完成相關工作。(3)其他方式：除了公開招標和邀請招標外，還可能存在其他特殊的招標方式。我們將詳細了解這些特殊方式的具體要求和程序，2.招標文件：了解項目的招標文件是我們進行審計工作的基礎。(1)招標公告：我們將了解招標公告的發(fā)布渠道和時間，以便(2)招標文件：我們將詳細了解招標文件的內(nèi)容和格式要求。(3)投標文件：了解投標文件的要求是我們進行審計工作的關(4)評標文件：了解評標文件的要求是我們進行審計工作的重3.招標程序：了解項目的招標程序是我們進行審計工作的基礎。(1)投標截止時間：我們將了解項目的投標截止時間，并確保(2)開標時間：我們將了解項目的開標時間，并確保我們能夠(3)評標時間：我們將了解項目的評標時間，并確保我們能夠(4)中標結(jié)果公示：我們將了解項目的中標結(jié)果公示時間，并(三)合同管理情況1.合同簽訂：了解項目的合同簽訂情況，包括合同的簽訂時間、(1)合同簽訂時間：我們將詳細了解項目的合同簽訂時間，包(2)簽訂方：我們將調(diào)查并記錄項目的合同簽訂方，包括主要(3)合同內(nèi)容：我們將仔細研究項目的合同內(nèi)容，包括合同的(1)合同執(zhí)行情況：我們將深入了解項目的合同執(zhí)行情況，包括合同各方是否按照約定履行合同義務，是否按時完成工程進度等。(2)變更情況：我們將調(diào)查并記錄項目的合同變更情況，包括(3)索賠情況：我們將了解項目是否存在索賠情況，包括合同(四)工程質(zhì)量管理和控制制度理制度是指項目方為確保工程質(zhì)量達到預期要求而制定的一系列管(1)質(zhì)量管理體系：了解項目方是否建立了符合國家相關標準(2)質(zhì)量控制流程：了解項目方在工程施工過程中，是否建立(3)質(zhì)量驗收標準：了解項目方在工程竣工驗收階段，對工程2.質(zhì)量控制措施(1)施工過程中的質(zhì)量檢查：了解項目方在施工過程中，是否(2)質(zhì)量測試：了解項目方在施工過程中，是否進行了必要的(3)質(zhì)量整改：了解項目方在發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題時，采取的整(五)財務管理制度二、審計資金來源(一)核實建設項目的資金到位情況(二)核實建設項目的資金使用情況2.與項目財務部門溝通，了解項目資金使用的流程和審批制度。(三)核實建設項目的資金使用合規(guī)性首先，我們將對建設項目的資金使用相關文件進行全面的審核。三、審計資金使用(一)審計依據(jù)及目的(1)《建設工程質(zhì)量管理條例》(2)《中華人民共和國招標投標法實施條例》(1)審查建設項目的資金使用是否符合合同約定和法律法規(guī)的(2)審查建設項目的資金使用是否符合項目計劃和預算，確保(3)審查建設項目的資金使用是否符合質(zhì)量管理要求，確保資(二)審計方法和步驟(三)審計內(nèi)容管理方面的規(guī)定，包括資金使用的用途、金額的合理性和合規(guī)性等。在審計資金使用環(huán)節(jié)中，我們將對資金使用的合規(guī)性進行審計。(四)審計人員責任和要求審計人員應及時向項目負責人和相關部門報告審計進展和結(jié)果。第三節(jié)審計配合與溝通(一)審計思路的溝通通過與委托方的共同討論，我們將確保審計目標的準確性和合理性。在與委托方溝通時，我們將與委托方共同討論審計方法和技術，最后，我們將與委托方共同討論和確認最終的審計方法和技術。(二)審計范圍的溝通(3)最后，我們將向委托方提供審計范圍的詳細說明和解釋。(三)審計時間安排的溝通(1)確定委托方的時間要求：我們將與委托方充分溝通，了解(2)分析項目的復雜程度：我們將仔細分析項目的復雜程度，(3)提供時間安排建議：根據(jù)我們的經(jīng)驗和專業(yè)知識，我們將(1)充分考慮項目的復雜程度：我們將根據(jù)財務審計服務項目(2)遵循工期要求：我們將根據(jù)委托方的工期要求，合理安排(4)提供時間節(jié)點計劃：我們將向委托方提供一個詳細的時間(四)審計計劃的制定與實施的溝通(1)我們將與委托方一起制定審計工作的具體步驟和時間表，(2)在與委托方溝通的過程中，我們將詳細討論每個審計階段(1)在審計工作實施的過程中，我們將與委托方保持密切的溝(2)我們將與委托方共同制定溝通機制和頻次，以確保雙方在二、匯報進度及結(jié)果(一)定期匯報審計進度(2)委托方可以根據(jù)匯報內(nèi)容對審計工作進行評估，提供必要(3)匯報還可以促進委托方與審計組之間的溝通和合作，共同(二)匯報審計結(jié)果(1)在匯報審計結(jié)果時，審計組將首先概述整體審計過程和方(2)接著，審計組將詳細說明審計發(fā)現(xiàn)的問題的性質(zhì)、影響程(3)同時，審計組將針對存在的風險進行評估，并提供相應的(1)在匯報審計結(jié)果時，審計組將詳細描述每個發(fā)現(xiàn)的問題的(三)重大問題的專項報告(2)專項報告的請示將采用書面形式，并通過正式渠道提交給(3)專項報告的請示將包括以下內(nèi)容：1)問題的性質(zhì)：明確指出問題的具體性質(zhì)，例如造價超支、工2)影響程度：詳細描述問題對財務審計服務項目的影響程度，3)原因分析：對問題的原因進行深入分析，找出導致問題發(fā)生4)建議的解決方案：提供針對問題的解決方案和改進措施，以便委托方能夠采取相應的措施解決問題并避免類似問題的再次發(fā)生。(1)問題的性質(zhì)：專項報告將準確描述問題的性質(zhì)，包括問題(2)影響程度：專項報告將詳細說明問題對財務審計服務項目這將使委托方能夠客觀評估問題的嚴重性，并采取相應的措施應對。(四)適時調(diào)整工作狀況協(xié)調(diào)會議將定期召開，以便項目團隊成員之(二)內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通的具體措施(1)在項目進行過程中，我們將定期召開內(nèi)部協(xié)調(diào)會議，以確(1)我們將建立一個內(nèi)部溝通渠道，以確保信息的及時傳遞和(2)通過這個渠道，各部門可以及時了解項目的最新進展、問(1)我們將加強內(nèi)部協(xié)作，明確各部門的職責和工作流程。通(2)我們將制定詳細的工作流程，并明確各部門在項目中的具(1)為了更好地協(xié)調(diào)和合作，我們將建立一個內(nèi)部協(xié)調(diào)小組。(2)協(xié)調(diào)小組將由各部門的代表組成，他們將負責傳達和解釋第四節(jié)審計報告編制(一)要素完備(二)內(nèi)容合法指注冊會計師編制和出具審計報告必須符合《總會計師條例》、(三)證據(jù)充分(四)意見準確(一)審計助理4)審計助理應與其他團隊成員進行溝通和協(xié)調(diào)，確保工作底稿(1)審計助理根據(jù)整理好的工作底稿，進行復核和核對，確保1)審計助理首先對整理好的工作底稿進行復核，核對其中的數(shù)2)在復核過程中，審計助理需要對底稿中所涉及的各項工作進3)審計助理在復核過程中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)或信息存在錯誤或不完(2)審計助理根據(jù)審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，編制匯報材料，向1)在完成底稿的復核工作后，審計助理根據(jù)審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的2)審計助理應將匯報材料進行邏輯組織和排版，確保其清晰明(3)審計助理應確保匯報材料的清晰明了，包括審計過程中的1)審計助理在向一級項目經(jīng)理匯報審計情況時，應確保匯報材2)審計助理應注重匯報材料的可讀性和易理解性，避免使用過3)審計助理還需確保匯報材料的準確性和客觀性，避免夸大或(二)一級項目經(jīng)理(1)收集審計過程中產(chǎn)生的所有文件和記錄(2)整理工作底稿，包括審計程序、檢查表格和其他相關文件(3)核對底稿的完整性和準確性在底稿中，沒有遺漏任何重要信息。其次，要對底稿中的審計程序、(1)與審計團隊成員和其他相關人員進行討論和交流，確保審1)召集審計團隊成員和其他相關人員進行會議，就審計結(jié)果和2)對于存在爭議的問題，進行深入分析和討論，確保審計意見3)確定最終的審計意見，并記錄在審計報告中。(2)與委托單位進行審計結(jié)果的交換和確認，解答相關問題1)將審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題與委托單位進行交換，確保委托單2)主動解答委托單位提出的問題，提供專業(yè)意見和建議。3)確認委托單位對審計結(jié)果的理解和認可，達成共識。(1)根據(jù)審計底稿和交換的審計意見，整理、匯總審計結(jié)果和結(jié)論1)首先，一級項目經(jīng)理應根據(jù)審計底稿和與團隊成員交換的審2)接下來，一級項目經(jīng)理需要對整理和匯總的審計底稿進行復3)在復核工作底稿的過程中，一級項目經(jīng)理應仔細檢查每一項容(2)審計底稿歸檔，確保審計過程的可追溯性和可審查性1)審計底稿是審計過程中產(chǎn)生的重要文件和記錄，應妥善保管2)在出具審計報告后，一級項目經(jīng)理應將審計底稿進行整理和(三)分管副總經(jīng)理(1)明確重要問題的定義：分管副總經(jīng)理負責確定哪些問題被(2)指導審計團隊：分管副總經(jīng)理與審計團隊成員進行定期會(1)審查審計報告草稿：分管副總經(jīng)理負責對審計報告草稿進1)分管副總經(jīng)理應仔細閱讀審計報告草稿，對其中所涉及的重2)在審查過程中，分管副總經(jīng)理應確保審計報告草稿中所描述(2)核對審計發(fā)現(xiàn)：分管副總經(jīng)理與審計團隊成員進行會議，1)分管副總經(jīng)理應組織會議，與審計團隊成員共同核對審計發(fā)3.匯總整體審計情況向委托單位匯報(1)整理審計報告：1)首先，分管副總經(jīng)理應仔細審查審計報告的各個部分，包括2)接著，分管副總經(jīng)理需要對報告中的數(shù)據(jù)、圖表、表格等進3)在整理審計報告的過程中，分管副總經(jīng)理還需要與審計團隊(2)匯報審計情況：1)在向委托單位匯報審計情況時，分管副總經(jīng)理應準備清晰明2)在匯報過程中，分管副總經(jīng)理需要重點強調(diào)重要審計問題的3)分管副總經(jīng)理還應與委托單位的相關人員進行充分的溝通和(四)質(zhì)量控制委員會(五)主任會計師、總工程師(1)主任會計師和總工程師會對審計底稿中的數(shù)據(jù)和分析進行(2)在審查過程中，主任會計師和總工程師會與審計團隊進行(3)主任會計師和總工程師還會對審計團隊的工作進行評估和2.批準審計報告(一)審計目標和范圍(二)審計方法和程序1.說明采用的審計方法，如文件審計、實地調(diào)查、數(shù)據(jù)分析我們將采用多種審計方法來確保對財務審計服務項目的全面審(1)審計準備階段：(2)初步分析階段：(三)審計依據(jù)和資料(四)審計發(fā)現(xiàn)和問題分析(5)工程施工過程中存在違規(guī)行為的原因可能是由于施工單位(6)工程變更未按規(guī)定程序進行管理的原因可能是由于變更管(7)工程質(zhì)量不符合相關標準和要求的原因可能是由于施工質(zhì)(五)審計結(jié)論和意見(1)在財務審計服務項目中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問題和風險，需(2)在財務審計服務項目中，我們確認了一些優(yōu)點和亮點，值(1)鑒于發(fā)現(xiàn)的問題和風險，建議采取相應的改進措施，加強(七)審計報告格式和要求字號為小四號(12號),標題部分可使用黑體或加粗字體，字號為五號(10.5號)。(1)準確性：審計報告應準確反映財務審計服務項目的審計結(jié)(3)相關規(guī)范和要求：在編制審計報告時，應遵守國家相關的六、審計報告編制審查(一)審計報告編制審查的目的。審計報告編制審查的目的之三是評估審計報告的完整性和一致(二)審計報告編制審查的程序(1)首先，審計報告的結(jié)構應符合相關的規(guī)定要求。審計報告(2)其次，審計報告的格式也需要符合規(guī)定要求。審計報告應(1)首先，核對報告中的數(shù)字數(shù)據(jù)是否準確無誤。審計報告中(2)其次，核對報告中的信息是否準確無誤。審計報告中的信(1)首先，檢查報告中的陳述是否準確、清晰。審計報告中的(2)其次，檢查報告中的結(jié)論是否合理、可信。審計報告中的(1)首先，確認報告中的重要問題是否被充分解釋。審計報告(2)其次，確認報告中的重要問題是否被充分說明。審計報告(1)首先，評估報告中的風險披露是否充分。審計報告應披露(2)其次，評估報告中的警示是否充分。審計報告應提供對委托單位的警示，包括財務風險、管理風險、合規(guī)風險等方面的警示。(三)審計報告編制審查的要求審計報告中應清晰明確地表達審計師對財務審計服務項目的意審計報告中應詳細說明審計師在財務審計服務項目中發(fā)現(xiàn)的問審計報告中應明確指出審計發(fā)現(xiàn)的重要性和對財務審計服務項5.征求建設單位的意見第四章項目擬投入設施設備第一節(jié)項目擬投入設施設備設備標準(臺)價格標準(元)使用標準(年)性能臺式計算機(含預裝正版操作系統(tǒng)軟件)便攜式計算機(含預裝正版操作系統(tǒng)軟件)打印機票據(jù)打印機復印機一體化速印機一體機/傳真機掃描儀碎紙機電話機投影儀第二節(jié)辦公設備管理制度一、目的二、適用范圍命在1年以上的辦公設備及用品的使用和管理。三、職責(一)總經(jīng)理負責審批各部門辦公設備的申購及報廢。(二)辦公室與財務部負責建立健全辦公設備管理制度，并監(jiān)督(三)各部門負責人負責本部門辦公設備的申購及監(jiān)控管理。(四)品質(zhì)管理部負責組織辦公設備維修保養(yǎng)分包服務的評價與(五)行政秘書負責責任范圍內(nèi)辦公設備的維保和責任范圍外辦(六)網(wǎng)絡管理員負責協(xié)助辦公設備分包服務與日常管理的監(jiān)控。(七)辦公設備領用人負責所領用辦公設備的保管和日常維護。(一)辦公設備范圍(二)辦公設備的申購和領用第五章項目組織機構及人員配備第一節(jié)項目組織機構(一)明確領導層次：設置明確的領導層次和責任分工。通常，(二)合適的團隊結(jié)構：根據(jù)項目的規(guī)模和復雜性，設置適當數(shù)(三)專業(yè)資格和培訓：確保審計團隊的成員具備相關的專業(yè)資(四)分工明確：明確審計團隊成員的分工和責任，確保每個成(五)有效的溝通機制：建立有效的內(nèi)部和外部溝通機制，確保(六)監(jiān)督和質(zhì)量控制：設置質(zhì)量控制和監(jiān)督機制，確保審計工(七)機構靈活性：為了適應不同類型和規(guī)模的審計項目，組織VW審計一部VW審計一部驗證部驗證部工程部第二節(jié)項目人員配備冊會計師、高級會計師、高級審計師應具備10年以上財務或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)歷，會計師、審計師應具備5年以上財務或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)歷。本項二、人員配備表姓名性別出生年月專業(yè)學歷職稱何時參加工作何時進入公司從事項目年限已完成項目情況采購人單項目名稱規(guī)合同時間管理業(yè)績位模單位名稱項目負責人姓名性別年齡職業(yè)資格工作時間職務所在單位主要服務人員姓名性別年齡職業(yè)資格工作時間職務所在單位(一)項目經(jīng)理工作職責(二)項目負責人工作職責(三)審計員工作職責(四)助理審計員工作職責(五)審計服務人員工作職責(六)辦公室人員工作職責第三節(jié)項目人員管理一、招聘和錄用(一)制定招聘計劃2.制定招聘渠道和方式(二)發(fā)布招聘信息(1)根據(jù)項目需求和職位要求，撰寫招聘廣告和招聘簡章，確(三)篩選簡歷2.根據(jù)崗位要求和招聘標準進行評估(四)面試與選拔(1)根據(jù)崗位需求和招聘條件，確定面試官的資質(zhì)和要求。(2)組織面試官參加面試培訓，確保他們了解面試流程、評估(3)制定面試流程，包括面試時間、地點、面試形式等，并向(1)根據(jù)面試結(jié)果和綜合評估，對每位候選人進行綜合考慮和(2)綜合考慮候選人的專業(yè)技能、工作經(jīng)驗、學歷背景、溝通(3)結(jié)合招聘條件和崗位要求，制定選拔標準和選拔流程，確(4)根據(jù)選拔結(jié)果，及時與候選人進行溝通，完成錄用手續(xù)，(五)背景調(diào)查與錄用(六)入職準備(七)迎新與入職(一)培訓內(nèi)容及方式(1)項目起源和目標：培訓人員需要了解項目的由來，包括業(yè)(2)項目范圍和要求：學員需要詳細了解項目的范圍，包括建(3)法律法規(guī)和合同：了解項目所涉及的法律法規(guī)，以及與項(4)風險評估：學員需要學習如何進行項目風險評估，識別潛(5)項目背景和歷史：了解項目的歷史、先前的階段(如果有的話)以及項目所在地區(qū)的相關背景信息。(1)項目階段和時間表：學員需要了解項目的不同階段，包括(2)資源分配：培訓人員將學習如何確定所需的人力、物力和(3)預算和成本控制：學員需要了解如何制定項目預算，監(jiān)督(4)質(zhì)量管理計劃：學員將學習制定質(zhì)量管理計劃的步驟，確(二)培訓考核機制(三)員工發(fā)展計劃(四)知識管理與分享(五)持續(xù)學習與提升(一)績效管理(1)定期考核：每季度對審計服務人員進行績效考核，評估其(2)實地檢查：定期進行實地檢查，對審計服務人員的工作現(xiàn)(3)客戶反饋：定期收集客戶對審計服務人員的評價和意見反(二)獎勵制度(1)個人獎勵：根據(jù)個人的工作表現(xiàn)和貢獻，設立個人獎勵機(2)團隊獎勵：鼓勵審計服務人員之間的合作與協(xié)作，設立團2.獎勵方式多樣化：獎勵方式包括物質(zhì)獎勵(如獎金、禮品等)和非物質(zhì)獎勵(如表彰、榮譽稱號等),根據(jù)不同的貢獻和表現(xiàn)給予(三)績效改進(3)提供具體的建議和指導，幫助審計服務人員制定個人發(fā)展(1)根據(jù)績效評估結(jié)果，為審計服務人員量身定制培訓計劃，(3)積極引入外部專家和顧問，組織專題講座和研討會，幫助(1)定期評估和總結(jié)績效管理的效果，發(fā)現(xiàn)問題和不足，并及(2)與審計服務人員保持密切的溝通和反饋，了解他們對績效(3)引入先進的績效管理工具和技術，提高審計服務人員的工(四)績效與獎勵的監(jiān)督與反饋(一)薪酬制度設計(3)公平公正原則：在薪酬調(diào)整過程中，堅持公平公正原則，(二)福利待遇(一)建立良好的員工溝通渠道(三)處理員工糾紛和沖突(一)工作環(huán)境安全管理(1)在招聘和錄用階段，要求審計服務人員具備相關的安全意(2)在培訓和考核過程中，加強對工作環(huán)境安全管理的教育，(1)建立緊急情況應急預案，明確各種突發(fā)事件的處理流程和(2)在審計服務人員入職時進行應急預案的培訓，提高其應對(3)定期組織應急演練，檢驗應急預案的有效性，并對審計服(1)建立定期檢查工作場所安全設施的制度，包括消防設備、(2)指定專人負責安全設施的維護和保養(yǎng)工作，確保其在工作(3)對于存在安全隱患的設施，及時修復或更換，并記錄相關(二)職業(yè)健康管理(三)事故與傷害預防(一)離職流程管理(二)離職員工信息管理2.妥善保存離職員工的相關信息，確保信息的安全性和保密性。(1)離職員工檔案應包含員工的個人信息、離職原因、離職日(2)在建立離職員工檔案時，應確保員工離職申請和離職報告(3)為確保離職員工的相關信息的安全性和保密性，應采取必(三)離退休員工管理(一)組織發(fā)展策略的制定(1)首先，我們將進行市場需求和行業(yè)趨勢的深入分析，了解(二)變革管理計劃的制定(三)變革溝通與協(xié)調(diào)(一)勞動法律法規(guī)遵守(二)勞動關系協(xié)調(diào)(三)勞動保障(四