行政事業(yè)單位內(nèi)控管理與績效評價的有效結(jié)合研究

行政事業(yè)單位是我國社會主義建設(shè)發(fā)展中極為重要的組成部分，管理效果的好壞會直接決定各個行業(yè)的發(fā)展。因此，行政事業(yè)單位需要將改革創(chuàng)新放在首要位置，積極推進(jìn)內(nèi)控管理與績效評價有效結(jié)合新路徑的發(fā)展，發(fā)揮管理事業(yè)單位協(xié)同管理的最佳效果。一、內(nèi)部控制與績效評價的關(guān)系內(nèi)部控制的工作目標(biāo)是協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)有效推進(jìn)內(nèi)部管理制度和工作決策的執(zhí)行，在工作過程中，及時對出現(xiàn)的問題進(jìn)行合理解決，確保工作高質(zhì)高量的完成。內(nèi)部控制工作還需要對各項制度進(jìn)行有力監(jiān)督，及時收集執(zhí)行工作的反饋信息，幫助領(lǐng)導(dǎo)在修訂管理制度和決策制定時獲取實際的參考依據(jù)。隨著社會對行政事業(yè)單位的社會服務(wù)職能越來越關(guān)注，連同對事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，也提出了更高的要求?？冃гu價主要存在于制度的執(zhí)行上，行政事業(yè)單位加大對內(nèi)部控制的管理，績效評價也成為了關(guān)鍵的管理內(nèi)容?？冃гu價主要是通過工作績效的考核約束事業(yè)單位工作人員的工作態(tài)度。內(nèi)部控制的目的是為了提高管理能力、工作能力、社會服務(wù)能力等，績效評價是管理效果的呈現(xiàn)。二者之間相互獨立又相互聯(lián)系，形成管理的閉合環(huán)路，和諧統(tǒng)一，共同發(fā)展。就目前情況而言，不管是內(nèi)控管理還是績效評價都存在一些問題，導(dǎo)致工作執(zhí)行力度不夠，績效評價制度相對落后。二者不能很好地結(jié)合，致使績效評價與實際工作管理嚴(yán)重脫節(jié)，無法促進(jìn)行政事業(yè)單位有效地開展工作業(yè)務(wù)。二、內(nèi)控管理與績效評價結(jié)合存在的問題(一)缺乏正確管理意識績效評價是內(nèi)控管理的重要工作，在行政事業(yè)單位的運行過程中，扮演著重要的角色，但受到傳統(tǒng)管理模式的制約，很多工作人員對內(nèi)控管理和績效評價管理缺乏正確認(rèn)知，認(rèn)為內(nèi)控管理和績效評價分割開來，彼此之間沒有太大關(guān)聯(lián)，長久以往，這種觀念深入人心，導(dǎo)致績效管理人員與內(nèi)控管理人員出現(xiàn)應(yīng)付工作流程的現(xiàn)象。由于管理人員缺乏對績效評價的工作認(rèn)識，對績效評價監(jiān)督不到位，導(dǎo)致績效評價還處在相對落后的局面。大多數(shù)事業(yè)單位的績效評價還停留在不違法就是合格的階段，績效評價毫無意義。單位對于績效評價的管理流于形式，單位沒有形成相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制，績效評價并沒有落實到個人和單位。另外，一些行政事業(yè)單位沒有設(shè)立長久的管理目標(biāo)，忽視內(nèi)控管理對績效評價的管理指導(dǎo)作用，導(dǎo)致績效評價不及時，阻礙行政事業(yè)單位的工作進(jìn)程。(二)績效評價認(rèn)識不足大部分行政事業(yè)單位都缺少績效評價管理認(rèn)知，績效評價工作不能涵蓋整個工作過程，只是在每個工作完成之后才進(jìn)行績效評價，有一部分單位只是在年末進(jìn)行一次績效評價，績效評價工作只是走過場，沒有評價結(jié)果沒有實際意義?？冃гu價工作沒有做到與各部門相互配合，績效評價只是財務(wù)部和績效部門的評價。在各項工作開展過程中，績效評價是一項非常復(fù)雜的工作，即使相關(guān)部門對績效評價提出了工作要求，但是行政事業(yè)單位沒有制度完善的績效評價，導(dǎo)致績效工作沒有及時跟進(jìn)，不能及時對工作問題做出調(diào)整?？冃гu價沒有與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，導(dǎo)致評價標(biāo)準(zhǔn)在不同部門、不同項目上缺少全面的標(biāo)準(zhǔn)。(三)風(fēng)險管理體系不完善行政事業(yè)單位在日常的工作過程中會出現(xiàn)各類風(fēng)險問題，主要原因是缺少風(fēng)險管理制度，如果不及時解決這類問題，會嚴(yán)重影響行政事業(yè)單位工作的正常開展。絕大部分行政事業(yè)單位缺少對風(fēng)險管理體系的正確認(rèn)識，沒有建立完善的風(fēng)險管理體系，導(dǎo)致在解決各類風(fēng)險問題時，摸不著頭腦，為事業(yè)單位工作正常開展帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。(四)信息技術(shù)應(yīng)用意識薄弱現(xiàn)代化信息技術(shù)已經(jīng)融入行政事業(yè)單位當(dāng)中，近些年，行政事業(yè)單位對內(nèi)控管理信息化的重視程度也在不斷增加。但在目前的管理中還存在一些問題。首先，行政事業(yè)單位還不具備較強的將信息技術(shù)與內(nèi)控管理相融合的意識，合理運用信息技術(shù)的水平還不夠強，在實際工作中，電子化、信息化辦公能力水平比較低，一些單位還是以傳統(tǒng)的紙質(zhì)資料信息為主，很少使用信息化技術(shù)解決問題。其次，行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理和績效評價的聯(lián)合管理中，沒有實現(xiàn)線上線下的信息交流，沒有合理使用信息技術(shù)或者智能平臺，出現(xiàn)傳達(dá)的信息有偏差等問題。最后，有些單位建立績效信息系統(tǒng)，但是在編制績效項目等一些數(shù)據(jù)表時出現(xiàn)許多誤差，這是由于工作人員信息技術(shù)知識薄弱，專項技能不強，不符合當(dāng)前信息技術(shù)時代的發(fā)展要求，導(dǎo)致績效評價工作效率低，浪費時間，不利于行政事業(yè)單位對項目及時做出相應(yīng)的評價。(五)缺乏專業(yè)人才內(nèi)控管理與績效評估不是簡單的結(jié)合，而是需要科學(xué)合理相互融合。當(dāng)前，大部分行政事業(yè)單位都缺少專業(yè)科學(xué)的指導(dǎo)，缺少能夠促進(jìn)融合的復(fù)合型人才，單位不注重對專業(yè)人才的培養(yǎng)。另外，行政事業(yè)單位受編制制約，導(dǎo)致無法增加專門的內(nèi)控管理部門。所以內(nèi)控管理一般都是其他部門工作人員兼職，在進(jìn)行兼職管理時，工作人員往往不會專注內(nèi)控管理工作，最終內(nèi)控管理工作效率極低。財務(wù)審計也僅限于財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，缺乏對內(nèi)控管理的有效分析，不能給出客觀合理的評價。三、內(nèi)控管理與績效評價結(jié)合解決對策加強內(nèi)控管理與績效評價相結(jié)合是如今行政事業(yè)單位發(fā)展必然選擇，二者相融合，能夠有效推動行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理效果，使行政事業(yè)單位的工作質(zhì)量得到飛躍發(fā)展。但想要切實實現(xiàn)二者有機(jī)融合、協(xié)同發(fā)展，還需要從多方面入手解決工作中存在的問題。(一)加強內(nèi)控管理意識內(nèi)部控制與績效評價相結(jié)合，需要從管理意識層面進(jìn)行強化，加強對內(nèi)控管理制度和績效評價的重視程度，最重要的是要從思想層面上認(rèn)識到二者結(jié)合的重要意義。這就必須加強整個行政事業(yè)單位內(nèi)部的宣傳教育，并且單位要定期組織工作人員學(xué)習(xí)，從單位領(lǐng)導(dǎo)層到基層工作人員，都要學(xué)習(xí)內(nèi)控管理與績效評價相結(jié)合的系統(tǒng)性知識，破除傳統(tǒng)的管理束縛，重建結(jié)合管理的意識，為實際工作的順利開展創(chuàng)造條件。內(nèi)控管理與績效評價都需要具備一套歸屬于自己的科學(xué)目標(biāo)體系，在引導(dǎo)二者結(jié)合的過程中，內(nèi)控管理與績效評價二者的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)充分融合，保障實現(xiàn)二者的有效統(tǒng)一。第一，行政事業(yè)單位要保證各項社會服務(wù)職能和單位工作正常履行為前提，并且針對目前市場變化情況積極對內(nèi)控管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，保證確立目標(biāo)科學(xué)合理，符合規(guī)范要求。第二，行政事業(yè)單位要把內(nèi)部控制管理總目標(biāo)分解細(xì)化為各單位部門工作管理進(jìn)程中的具體小目標(biāo)，并根據(jù)相應(yīng)的要求制定執(zhí)行準(zhǔn)則，確保劃分的目標(biāo)能夠保質(zhì)保量完成。以各單位部門細(xì)化的具體目標(biāo)和工作內(nèi)容為參考與指導(dǎo)，關(guān)注各項工作的管理重點，并在目標(biāo)工作運行過程中，兼顧到財務(wù)性指標(biāo)與非財務(wù)性指標(biāo)平衡發(fā)展。建立正確的績效考核機(jī)制是檢驗基層執(zhí)行人員工作能力的有效方法。在管理制度上，要建立一套合理的獎懲方案，可以把獎金制度和績效考核制度有機(jī)結(jié)合在一起。合理的獎懲機(jī)制，可以激發(fā)員工的創(chuàng)造力和想象力，有效提升員工的工作熱情，喚醒員工的責(zé)任心，在人事制度發(fā)展創(chuàng)新方面，應(yīng)融入更多的績效評價方式，行政事業(yè)單位在員工職位晉升方面給予一定的政策傾斜，只有這樣，才能確保行政事業(yè)單位能夠認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)控管理工作。(二)提升績效評價認(rèn)識提升行政事業(yè)單位對績效評價的認(rèn)識，首先要加強對工作項目的全面的管理。在預(yù)算編制階段，相關(guān)工作人員要對績效評價的項目要有清晰的認(rèn)識，這樣在編制項目預(yù)算時使績效評價指標(biāo)準(zhǔn)確無誤，積極完成項目的指標(biāo)。業(yè)務(wù)部門將各項目的績效評價指標(biāo)融入到實際工作計劃當(dāng)中去，在項目的實際運行階段，工作人員需要對資金的使用情況認(rèn)真監(jiān)督，項目完成后，對各項績效評價進(jìn)行收集整理，完善相關(guān)數(shù)據(jù)，保證單位在未來的工作運行中可以得到借鑒。其次，要健全對績效評價認(rèn)識的培訓(xùn)，加強工作人員對績效評價知識的理解，行政事業(yè)單位可以聘請相關(guān)領(lǐng)域的專家到單位進(jìn)行宣講授課，增加績效評價方面有關(guān)的實際操作訓(xùn)練，從思想上讓工作人員意識到績效評價工作的重要性，提升績效評價工作效率。要想從本質(zhì)上認(rèn)識到績效評價，需要建立一套切實可行的，帶有行政事業(yè)單位特色的績效評價體系。第一，完善評價指標(biāo)、細(xì)化績效評價指標(biāo)。規(guī)范績效評價流程，由于不同的行政事業(yè)單位需要履行的社會職能不同，因此，績效評價標(biāo)準(zhǔn)也就有所不同，但所有行政事業(yè)單位的績效評價流程應(yīng)該規(guī)范統(tǒng)一，績效評價管理部門應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的績效評價制度，各行政事業(yè)單位在做績效評價時應(yīng)該按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。行政事業(yè)單位在進(jìn)行績效評價體系的制定過程中，要充分立足于科學(xué)，績效評價指標(biāo)要充分考慮到內(nèi)控管理的重要性，使績效評價能夠在橫向上和縱向上可監(jiān)測、可評價。(三)健全風(fēng)險管理機(jī)制從內(nèi)控管理方面來看，想要使行政事業(yè)單位績效評價管理得到進(jìn)一步提升，需要學(xué)會識別預(yù)算風(fēng)險，完善風(fēng)險管理機(jī)制。對于行政事業(yè)單位財務(wù)部門來說，財務(wù)工作人員需要有識別風(fēng)險的能力，并且可以及時處理風(fēng)險，根據(jù)實際風(fēng)險嚴(yán)重程度、對單位工作造成的影響，財務(wù)人員可以將風(fēng)險分為不同的等級，普遍上風(fēng)險被劃分為一般風(fēng)險、中級風(fēng)險和高風(fēng)險。在行政事業(yè)單位績效評價管理過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)風(fēng)險，因此，需要將風(fēng)險評估意識貫穿到績效評價全過程當(dāng)中，有效應(yīng)對各種風(fēng)險。行政事業(yè)單位還應(yīng)該推進(jìn)各項風(fēng)險管理規(guī)章制度，積極落實各項規(guī)章制度，重點做好全面監(jiān)控各崗位信息的工作，保障工作符合各項規(guī)章制度。同時，提升事業(yè)單位內(nèi)部的信息交流，避免發(fā)生因信息處理不及時造成各種問題，阻礙工作的正常進(jìn)展，保證行政事業(yè)單位各項信息的公開透明。管理部門要重視監(jiān)督工作的有效執(zhí)行，完善行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理機(jī)制，積極開展工作的全面評估排查，保證風(fēng)險評估機(jī)制落實到各部門。不斷調(diào)整單位資產(chǎn)的運行結(jié)構(gòu)，保證事業(yè)單位工作質(zhì)量，同時采用員工獎勵政策，增加員工的工作積極性，促進(jìn)行政事業(yè)單位的運行發(fā)展，增強事業(yè)單位市場競爭意識，實現(xiàn)預(yù)期設(shè)定目標(biāo)，對各種風(fēng)險因素的干擾做出正確判斷。(四)增強信息技術(shù)應(yīng)用力度二十一世紀(jì)是信息技術(shù)時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)全面發(fā)展，使人們工作和生活發(fā)生了翻天覆地的改變，行政事業(yè)單位應(yīng)該要跟上時代的步伐，加快信息技術(shù)建設(shè)，通過信息技術(shù)加快各部門業(yè)務(wù)信息的流通效率。行政事業(yè)單位想要長久的運行發(fā)展，必須要有不斷創(chuàng)新的思想觀念，提升信息技術(shù)的應(yīng)用力度。根據(jù)行政事業(yè)單位的實際工作發(fā)展需要，積極推行內(nèi)容豐富、覆蓋面廣的績效評價信息管理系統(tǒng)，積極調(diào)動單位工作人員的工作熱情，確保不造成資源浪費情況下，全面提升整體的工作質(zhì)量與工作效率，并聘請專業(yè)人士進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督調(diào)控，便于及時了解管理效果。在內(nèi)控管理與績效評價管理結(jié)合過程中，利用現(xiàn)代信息技術(shù)管理對單位各部門工作數(shù)據(jù)和財務(wù)資金進(jìn)行分析，一方面有助于各部門員工快速掌握內(nèi)部控制與績效評價管理方法；另一方面有助于提高管理的高效性和準(zhǔn)確性。同時，各行政事業(yè)單位可以通過官方創(chuàng)設(shè)的微博、微信公眾號等平臺，加強對內(nèi)控管理與績效評價管理相結(jié)合的宣傳力度，也可以創(chuàng)建在線項目專欄，使廣大人民群眾參與到工作監(jiān)督中來，不斷提高行政事業(yè)單位的管理綜合效率。此外，行政事業(yè)單位還需要根據(jù)自身實際情況，有針對性的加強工作人員對現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。行政事業(yè)單位可以定期組織培訓(xùn)活動或者外出進(jìn)修等方法，不斷提升單位工作人員的專業(yè)素養(yǎng)與技能，使其具備面對突發(fā)情況能隨機(jī)應(yīng)變的能力，努力推進(jìn)行政事業(yè)單位的現(xiàn)代化發(fā)展。(五)建設(shè)專業(yè)人才隊伍內(nèi)控管理與績效評價有效融合不是單純的、機(jī)械的工作疊加，而是更全面的、更科學(xué)