會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核暫行辦法

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核暫行辦法PAGEPAGE1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核暫行辦法一、為規(guī)范和加強(qiáng)省屬各高校、中專校及廳直屬事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(簡稱《會(huì)計(jì)法》)和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本辦法。二、本辦法適用于省教育廳直屬高校、中專校及廳直屬事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。中央高校、省級(jí)其他廳局直屬高校、市屬高校及民辦高校(含獨(dú)立學(xué)院)參照?qǐng)?zhí)行。三、省教育廳財(cái)務(wù)部門是各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的指導(dǎo)、檢查、考核等。各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的管理，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求開展日常會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)檔案等。（一）按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，按照會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位，并根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展和會(huì)計(jì)核算需要合理配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。（三）單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（四）建立健全內(nèi)部控制制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度以及內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。（五）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，須建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，會(huì)計(jì)電算化工作符合規(guī)范要求。（六）會(huì)計(jì)檔案按照國家統(tǒng)一的規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀等符合規(guī)定要求。五、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自查自評(píng)，在確認(rèn)符合規(guī)范要求的基礎(chǔ)上，向省教育廳申請(qǐng)考核驗(yàn)收，并提供下列資料：（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化實(shí)施方案；（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查自評(píng)的工作報(bào)告。二會(huì)計(jì)核算①二會(huì)計(jì)核算②二會(huì)計(jì)核算③

5(一)會(huì)計(jì)核算的一般要求

1．按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。

1．未按規(guī)定建立賬冊(cè)的，考核不予通過。

2．會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后各期相一致。

2．會(huì)計(jì)核算選用的會(huì)計(jì)處理方法不符合國家規(guī)定的，每項(xiàng)扣1分，無特殊情況隨意變更會(huì)計(jì)處理方法和程序的扣2分。

3．各會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3．會(huì)計(jì)事項(xiàng)未按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的每筆扣0.5分。

4．按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

4．設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目不符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求的，任意增減、合并會(huì)計(jì)科目或任意改變會(huì)計(jì)科目名稱、核算內(nèi)容的扣1分。

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(二)原始憑證

l、填制原始憑證應(yīng)做到要素齊全，字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。開出的票據(jù)收入須及時(shí)入賬且在票據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬憑證號(hào)。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須套寫，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加注“作廢”標(biāo)記，連同存根一起保存不得撕毀。對(duì)預(yù)借的發(fā)票或收據(jù)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)清理未入賬的預(yù)借票據(jù)。

1．原始憑證填制不符合規(guī)定要求的，每張扣0．5分；收入未及時(shí)入賬或未在存根聯(lián)標(biāo)注記賬憑證號(hào)的，每張扣0．5分；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，未按要求套寫或作廢時(shí)未加注“作廢”標(biāo)記的，每張扣0．5分；未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批擅自預(yù)借發(fā)票或收據(jù)的，每張扣0．5分；未及時(shí)清理預(yù)借票據(jù)的，每張扣0．5分。

2．從外單位取得的原始憑證須要素齊全，填制符合規(guī)定，報(bào)銷時(shí)手續(xù)完備；如丟失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)、金額和內(nèi)容等，對(duì)確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證。

2．從外單位取得的原始憑證，不符合規(guī)定的，每張扣0.5分；報(bào)銷手續(xù)不完備的,每張扣0.5分；未正確處理丟失的原始憑證的，每張扣0.5分。

3．預(yù)借款項(xiàng)必須按要求填寫借款單，借款單的記賬聯(lián)須附在記賬憑證之后，報(bào)銷或收回借款時(shí)，應(yīng)對(duì)借款單作相應(yīng)處理。

3．預(yù)借款項(xiàng)處理不規(guī)范的，每筆扣0．5分。

4．經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，可憑復(fù)印件入賬并注明原件存放地點(diǎn)。

4．對(duì)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未將批文或復(fù)印件作附件的，每筆扣0．5分。

5．原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在登記簿上登記，并由提供人員和收件人員簽名或蓋章。

5．擅自外借原始憑證的，扣1分；向外提供復(fù)制件未按規(guī)定手續(xù)辦理的，每次扣0.5分。10

(三)記賬憑證

1．記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制日期、憑證編號(hào)、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員簽名蓋章等基本要素。收款和付款相關(guān)憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

1．記賬憑證內(nèi)容不完整或填寫不規(guī)范的，每筆扣0．5分；無稽核等有關(guān)人員簽章的，每筆扣0．5分；收款和付款相關(guān)憑證無出納人員簽名或蓋章的，每筆扣0．5分。

2．記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)序時(shí)編號(hào)，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。

2．記賬憑證未連續(xù)序時(shí)編號(hào)的扣1分；附件張數(shù)不齊全的，每筆扣0．5分；記賬憑證金額與所附原始憑證金額不符的，每筆扣1分。

3．填制記賬憑證，摘要簡潔明了，會(huì)計(jì)分錄正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

3．記賬憑證摘要內(nèi)容含糊不清，會(huì)計(jì)分錄、數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確，每筆扣0.5分。

4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他必須附有原始憑證。

4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他不附原始憑證的，每筆扣2分。

5．填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)重新填制，已登記入賬的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)視具體情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷等方法更正，并注明所更正的憑單日期、憑單號(hào)及更正原因等詳細(xì)內(nèi)容。嚴(yán)禁違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財(cái)務(wù)憑證。

5．記賬憑證隨意更改，不按規(guī)定更正錯(cuò)誤的，每筆扣0.5分；違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財(cái)務(wù)憑證的，每筆扣0.5分。

6．記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明日期、憑證類型、起訖號(hào)碼等基本信息。

6．未按編號(hào)順序排列、折疊整齊的，扣1分，未按期裝訂成冊(cè)的扣2分，裝訂不符合要求的，每本扣1分。

（四）會(huì)計(jì)賬簿

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1．按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并設(shè)有必要的備查賬簿。

1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或必要備查賬簿的扣2分。

2．啟用的賬簿封面應(yīng)注明單位和賬簿名稱，并具備目錄等要素，賬簿設(shè)置要素齊全、規(guī)范；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國庫支付零余額賬戶等按賬戶分別設(shè)賬；定期序時(shí)順序打印賬簿。

2．賬簿設(shè)置要素不全的,扣1分；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國庫支付零余額賬戶等未分別設(shè)賬或未定期序時(shí)順序打印賬簿的，扣1分。

3．定期對(duì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬款等進(jìn)行核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。

3．對(duì)賬不及時(shí)的，賬證、賬賬、賬實(shí)不符的，每筆扣1分。

4．定期結(jié)賬，結(jié)賬方法正確，現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)并實(shí)行定期盤庫制度，做好盤庫記錄；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，國庫支付零余額賬與財(cái)政國庫及時(shí)核對(duì)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，實(shí)行銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核簽制度。

4．結(jié)賬不符合規(guī)定的，扣1分；未定期盤庫，無盤庫記錄的，扣1分；未及時(shí)對(duì)賬、未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的或未及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)的，每月扣1分。銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核簽的，每月扣1分。5(五)會(huì)計(jì)報(bào)告

1．按照規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。按規(guī)定附會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

1．未按規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告的扣1分。未按規(guī)定附會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的扣2分。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

2．填報(bào)數(shù)字不真實(shí)，內(nèi)容不完整，賬表不符的，扣2分；報(bào)送不及時(shí)的，扣1分。

3．會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的數(shù)字應(yīng)相互銜接。

3．報(bào)表與報(bào)表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系，數(shù)字不一致的，每處扣0．5分；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間數(shù)字不銜接的，每處扣0．5分

4．財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并經(jīng)單位法人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。

4．對(duì)外報(bào)送的報(bào)表未依次編定頁碼、未加具封面或未裝訂成冊(cè)的，扣1分；簽名蓋章不齊全的，扣1分。

5．按照規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，并通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正，錯(cuò)誤較多的應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5．會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送不及時(shí)的，扣2分；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正不及時(shí)的，扣1分。三會(huì)計(jì)監(jiān)督10

l．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員受理不真實(shí)、不合法原始憑證的，扣2分。

2．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。

2．有偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為的，考核不予通過。

3．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

3．發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，未按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理的，扣2分。

4．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。

4．有編造和篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為的，考核不予通過。

5．對(duì)違反國家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)不予辦理；對(duì)嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告。

5．會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國家有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支不制止或糾正的，扣2分；對(duì)嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的收支，不向業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)政、審計(jì)部門報(bào)告的，考核不予通過。

6．各單位必須接受上級(jí)主管部門及財(cái)政監(jiān)督部門依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料等，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。按規(guī)定需要委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的單位，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，如實(shí)提供全部會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。

6．對(duì)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查不主動(dòng)配合的，扣2分；提供虛假資料或拒絕、隱匿、謊報(bào)的，考核不予通過；應(yīng)當(dāng)委托而未委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，扣5分。四內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度20

1．建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，明確單位法人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)權(quán)限。

1．未建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系的，扣2分；雖有會(huì)計(jì)管理體系，但管理體系不健全的，扣1分。

2．建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，按要求設(shè)置基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，明確各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法，并有具體的考核辦法；

2．未建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的，扣2分；未按要求設(shè)崗或未明確各崗位職責(zé)權(quán)限的，扣1分；無會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法的，扣1分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣0．5分。3．建立貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍辦理現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼。3．未建立貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度的，扣2分；未根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍辦理現(xiàn)金支付的，扣1分；現(xiàn)金保險(xiǎn)柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼的，扣1分。4.建立銀行票據(jù)登記、領(lǐng)用、簽發(fā)管理制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，銀行預(yù)留印鑒由專人分開保管，對(duì)簽發(fā)的支票進(jìn)行核對(duì)、清查。4.未建立銀行票據(jù)登記、領(lǐng)用、簽發(fā)管理制度的，扣2分；銀行預(yù)留印鑒非專人分開保管的，扣1分；對(duì)簽發(fā)的支票沒有進(jìn)行核對(duì)、清查的，扣1分。5.建立國庫集中支付管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，明確計(jì)劃管理、支付申請(qǐng)等職責(zé)與流程、電子密鑰管理等要求。5.未建立國庫集中支付管理制度的，扣2分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣0．5分；電子密鑰未按要求專人分開保管的，扣1分。

6．建立賬務(wù)處理程序制度，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用，會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求、傳遞程序，會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求，應(yīng)有具體的規(guī)定。

6．未建立賬務(wù)處理程序制度的，扣2分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣0．5分。7．建立內(nèi)部牽制制度，按照不相容職務(wù)分離的原則，明確出納、國庫支付、財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)、工資薪金等有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，以及限制條件。

7．未建立內(nèi)部牽制制度的，扣2分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣0．5分。

8．建立稽核制度，明確稽核工作的職責(zé)、權(quán)限和審核會(huì)計(jì)憑證、復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

8．未建立稽核制度的，扣1分；執(zhí)行不嚴(yán)的，扣0．5分。

9．建立預(yù)決算管理制度和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，有預(yù)決算執(zhí)行情況的考核辦法。

9．未建立預(yù)算管理制度和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，無預(yù)算執(zhí)行情況考核辦法的扣2分；有制度但執(zhí)行不嚴(yán)的，扣0．5分。

10．建立財(cái)務(wù)收支審批制度和經(jīng)費(fèi)支出管理制度，明確審批人的權(quán)限和責(zé)任，以及財(cái)務(wù)收支的審批程序，經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有控制經(jīng)費(fèi)開支的具體措施。

11．未建立財(cái)務(wù)收支審批制度和經(jīng)費(fèi)支出管理制度的，扣2分；審批制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣1分。

11．建立財(cái)務(wù)分析制度，明確財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容、基本要求、組織程序和具體方法等。

12．未建立財(cái)務(wù)分析制度的扣1分；有分析制度但執(zhí)行不嚴(yán)的扣0．5分。五電算化管理15

1．建立會(huì)計(jì)電算化管理制度，對(duì)上機(jī)操作人員操作財(cái)務(wù)軟件的工作內(nèi)容和權(quán)限有明確規(guī)定。

1．未建立會(huì)計(jì)電算化管理制度的扣1分；對(duì)上機(jī)操作人員的操作工作內(nèi)容和權(quán)限無明確規(guī)定的扣1分。

2.配備的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)達(dá)到財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足本單位的實(shí)際工作需要。2.配備的會(huì)計(jì)軟件沒有達(dá)到財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求的，扣5分。

3．對(duì)系統(tǒng)操作密碼實(shí)行分級(jí)、分類管理，并定期更換，未經(jīng)授權(quán)的人員不能上機(jī)操作財(cái)務(wù)軟件。操作人員離開辦公室前，執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。

3．對(duì)計(jì)算機(jī)密碼無專人管理或不定期更換的扣1分；未經(jīng)授權(quán)擅自上機(jī)操作會(huì)計(jì)軟件的扣1分；操作人員離開辦公室前，未退出會(huì)計(jì)軟件的扣1分。

4．對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等。

4．對(duì)重要事項(xiàng)操作未按要求作記錄的扣2分。

5．做好對(duì)設(shè)備的日常保養(yǎng)，保持設(shè)備整潔，做好財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密工作，防止非法修改軟件和數(shù)據(jù)，磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)應(yīng)異地保存雙備份。有條件的單位應(yīng)實(shí)行雙機(jī)熱備份。

5．未能做好設(shè)備的日常保養(yǎng)，設(shè)備雜亂不整潔的扣2分；未做好財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)的安全保密工作，非法修改軟件和數(shù)據(jù)，磁性介質(zhì)所存數(shù)據(jù)未異地保存雙備份的扣2分。

6．會(huì)計(jì)軟件修改、升級(jí)和硬件更換，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)，并保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。

6．會(huì)計(jì)軟件修改、升級(jí)或硬件更換，未按規(guī)定審批的扣2分。

7．對(duì)計(jì)算機(jī)和軟件故障有防范和補(bǔ)救措施，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完整，對(duì)計(jì)算機(jī)病毒有防治措施。

7．對(duì)計(jì)算機(jī)和軟件故障無防范或補(bǔ)救措施，造成數(shù)據(jù)丟失的扣2分；對(duì)計(jì)算機(jī)病毒無防治措施的扣2分。六會(huì)計(jì)檔案管理10

1．建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，有硬件、軟件、數(shù)據(jù)和電子檔案管理制度。

1．無會(huì)計(jì)檔案管理制度，無硬件、軟件、數(shù)據(jù)和電子檔案管理制度的扣1分。

2．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料按規(guī)定定期整理、立卷、歸檔。

2．會(huì)計(jì)資料未按規(guī)定要求