施工企業(yè)財務審計報告三篇

施工企業(yè)財務審計報告第一篇：施工企業(yè)財務審計報告施工企業(yè)財務審計報告XXXX交通工程技術有限公司管理層：根據(jù)XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下:一、管理層對經(jīng)營結果的責任按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務核算相關的內(nèi)部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。二、審計責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內(nèi)部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑢?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營情況。三、基本情況XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區(qū)的路橋建設工程。項目經(jīng)理：XXX2005年10月至2006年05月XXX2006年05月至2006年07月XXX2006年07月至2006年11月XXX2006年11月至今四、經(jīng)營成果1、截止2007年6月30日XX項目部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負債及所有者權益總計25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元2、XX項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01元，預計虧損-2,468,452.81元4、虧損原因是XX項目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業(yè)有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。6、財務人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。五、內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響1、項目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。2、內(nèi)部往來不開收據(jù)，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。3、個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。4、采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項目部資源流失。5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。6、日常費用報銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計劃。7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調(diào)直機G*12型價值1.350.00元盤虧。12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。13、起重機款150,100.00元未取得相關單據(jù)無法確認實際成本。14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續(xù)不全的結算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。15、XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。16、機械租賃決算手續(xù)不全，無法確認租賃費的合理支出。17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。六、審計意見我們審計小組在取得專業(yè)技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。七、管理意見我們就XX項目的審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標。XXXX交通工程技術有限公司XX項目部審計組二〇〇七年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書篇二:施工企業(yè)財務審計報告一、概述本報告主要對某施工企業(yè)的財務狀況進行審計，并提供對其財務運營情況的分析和評估。審計范圍包括企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及其他相關財務報表。二、企業(yè)概況某施工企業(yè)是一家專業(yè)從事建筑施工工程的公司，主要業(yè)務包括房屋建筑、道路橋梁、裝修裝飾等領域。公司成立于1990年，經(jīng)過多年的發(fā)展，已形成一套完整的施工管理及質量控制體系，具備了良好的市場聲譽和客戶基礎。三、審計結果資產(chǎn)負債表審計結果顯示，截至審計日，企業(yè)總資產(chǎn)為X萬元，主要由固定資產(chǎn)、應收賬款和貨幣資金組成。總負債額為Y萬元，包括應付賬款、短期借款和長期借款等。凈資產(chǎn)為Z萬元，反映了企業(yè)的凈值水平。利潤表通過對企業(yè)的利潤表進行審計，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在過去一年中取得了良好的經(jīng)營業(yè)績。凈利潤為A萬元，比去年同期增長了B%。這主要是由于公司積極拓展市場、優(yōu)化管理、降低成本等措施的有效實施?，F(xiàn)金流量表企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，過去一年中企業(yè)的現(xiàn)金流入X萬元，現(xiàn)金流出為Y萬元，凈現(xiàn)金流為Z萬元。這說明企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，有效管理了資金風險。其他財務指標審計還涵蓋了其他財務指標，如各項費用占比、財務指標趨勢等。通過對這些指標的分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在成本管控、運營效率等方面仍有提升空間。同時，我們還就企業(yè)的資金使用效率、財務穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿Φ冗M行了評估和建議。四、問題和建議基于對施工企業(yè)財務狀況的審計和分析，我們認為以下問題存在，并提出了相應的建議：1.費用管控不夠精細：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一些費用支出較為松散，需要進一步加強費用管理，減少無效支出。建議：建立科學合理的費用預算體系，加強費用核算和控制，提高費用使用效益。2.資金回收速度較慢：企業(yè)在應收賬款回收方面存在一定難度，導致資金回收速度較慢，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流。建議：加強對應收賬款的管理，提高回收效率，同時可適當優(yōu)化銷售結構，降低壞賬風險。3.需要進一步優(yōu)化運營效率：企業(yè)在項目管理和人員配置方面，還存在一些問題，需要進一步優(yōu)化運營效率。建議：加強項目管理和人員培訓，提高施工效率和質量，減少資源浪費。4.拓展市場需謹慎：企業(yè)在拓展市場過程中，需要謹慎評估風險，并制定科學合理的市場拓展策略。建議：加強市場調(diào)研和風險評估，同時注重維護現(xiàn)有客戶和開拓新客戶，穩(wěn)步發(fā)展。五、結論通過對某施工企業(yè)財務狀況的審計和分析，綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)負債情況、利潤水平、現(xiàn)金流量以及其他財務指標，以及問題和建議，我們對企業(yè)的財務狀況進行了評估和預測。雖然企業(yè)在經(jīng)營中存在一些問題，但基于其多年的行業(yè)經(jīng)驗和市場聲譽，我們相信企業(yè)擁有良好的發(fā)展?jié)摿?，并具備應對挑?zhàn)的能力。請注意，本報告僅為審計結果和建議，最終決策應考慮更多因素和專業(yè)意見。篇三:淺談國有施工企業(yè)的工程項目審計國有大型施工企業(yè)論文聯(lián)盟管理、三級核算的組織管理模式，這種組織結構的財務特點是:總公司為利潤中心，施工公司為成本費用中心，工程項目經(jīng)理部為責任成本中心。施工企業(yè)的物流、資金流量主要集中于工程項目之上，從這種意義上講工程項目就是施工企業(yè)經(jīng)濟效益的源泉，是施工企業(yè)存在的前提和各項管理的落腳點。作為企業(yè)內(nèi)部審計部門要隨著這一轉變而轉變,只有緊緊圍繞企業(yè)的中心任務開展有效的工作，才能更好地發(fā)揮其服務于企業(yè)的根本職能，這就要求施工企業(yè)內(nèi)部審計必須把工程項目作為審計監(jiān)督的重點。工程項目審計就是施工企業(yè)內(nèi)部對其所屬工程項目實施的、以促進工程項目部改善和加強內(nèi)部管理，幫助項目經(jīng)理更好地履行經(jīng)營受托責任，提高項目的盈利能力為目的的一種全面的效益審計形式，按其目的可將其劃歸為經(jīng)濟效益審計類。工程項目審計是企業(yè)經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，是內(nèi)部控制機制的一個重要組成部分。一、工程項目審計的組織機構對于大型施工企業(yè)來說，工程項目審計應當實行兩級審計機構，合理分工分層次審計。一般的項目由公司級審計部門承擔，特大型跨年度、工期長的工程項目,考慮到其內(nèi)部參與面廣,配合施工較多及工程審計力量等諸多因素則應由上一級審計部門實施為宜。二、工程項目審計前的準備工作實施工程項目審計前應做好以下幾方面的工作:（一）對審計項目的選擇如何有效地進行工程項目審計，首先要解決的是確立審計項目，然后組織實施審計工作。大型施工企業(yè)施工項目很多，就企業(yè)目前的審計力量而言，加大了審計風險和審計工作的難度。要對其進行逐一審計是不可能的，也沒有必要，因此如何通過對有限工程項目的審計來最大限度地發(fā)揮項目審計的作用，這對審計項目、審計對象的選擇提出了要求，在選擇工程項目時可把握兩個基本原則：1、普遍性原則要分析影響總體經(jīng)濟效益的基本因素，從具有普遍性和共同性的問題著手確定審計項目的范圍。這可以從經(jīng)營、項目、財務等管理部門出具的項目日常管理統(tǒng)計資料的審查分析中發(fā)現(xiàn)和尋找線索，抓住那些對總體經(jīng)濟效益影響較大的工程項目，再結合實際具體確定,比如：工程進度控制、質量控制、費用控制矛盾較突出的項目；由于設計變更從而預算變更較大的項目，或通過其他的調(diào)查方式，尋找和發(fā)現(xiàn)線索。2、重要性原則大型施工企業(yè)由于總公司內(nèi)部各工程公司之間經(jīng)濟實力的差別，施工能力的差異等多種因素的存在，致使同等造價的工程項目在不同的公司中具有不同的地位和意義，因此上一級審計部門在確立項目時要充分考慮工程項目對公司的重要程度.（二）進行項目審計要選擇恰當?shù)臅r機項目審計的主要目的是促進項目部加強各項管理，促進提高工程項目的盈利水平.管理制度的實施及其改進的效果只有在實際執(zhí)行后才能體現(xiàn)，工程利潤的形成只有通過組織施工,辦理工程結算后才能實現(xiàn).因此，施工過程的結束，結算工作的完結，標志著項目管理的完成和工程利潤的定型。項目審計時機的選擇就是要充分考慮時間因素對審計效率的影響，以使審計建議、管理建議等有采納的時間,所以選擇工程項目期中和竣工前進行審計則是較為恰當?shù)臅r機。（三）從虧損項目審計入手，是開展工程項目審計的有效途徑一般地講，由于工程項目的虧損、成本控制不嚴、費用開支過大、管理不善等問題較容易被暴露出來，也容易引起領導和職工的關注,從虧損項目著手進行審計能夠使審計貼近企業(yè)經(jīng)濟生活的熱點。三、工程項目審計的程序工程項目審計實施過程具有一般審計項目共有的實施程序：即制定審計方案,下達審計通知書，組織實施審計,編寫審計報告，交換審計意見等。嚴格按審計工作規(guī)范程序實施審計是控制審計質量和降低審計風險的必要保證，因此,工程項目審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在實施過程中有效地運用規(guī)范的審計程序去完成審計任務.（一）審計準備根據(jù)年度審計計劃安排和實際需要，對需審計的工程項目進行立項，并制定具體詳細的審計實施方案。下達審計通知書,成立審計工作小組，并于實施3日前將審計通知書送達被審項目。（二）審計實施工程項目審計一般實行就地審計形式，由審計組進駐工程項目所在地實施審計工作，了解有關情況，索取有關資料，聽取項目負責人和有關業(yè)務部門匯報施工期間各項指標完成情況，聽取有關人員反映具體問題。審計人員在審計過程中應認真查閱有關資料、會計帳表、會計憑證及有關實物。并根據(jù)需要，索取經(jīng)被提供者簽字、蓋章的經(jīng)濟資料以備案。(三)審計終結審計組在實施審計后應及時向項目主管領導匯報審計情況，并同時向被審單位提出審計報告，被審單位在接到審計報告之日起十日內(nèi)，簽署書面意見返回審計小組，凡在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的可視為對審計報告無異議。審計組根據(jù)審計報告擬定審計結論和決定，經(jīng)企業(yè)主管領導批閱后，正式行文，下達給被審計單位執(zhí)行，同時報上一級審計機構備案。工程項目審計結束后，形成的工作底稿文件、函件、證明資料等各種資料，應收集齊全整理立卷，根據(jù)國家審計署規(guī)定的審計檔案管理規(guī)定和本企業(yè)檔案管理辦法辦理歸檔手續(xù)。四、工程項目審計的工作要求根據(jù)工程的進展情況隨時通知審計部門進行工程項目的中期審計。項目竣工應進行竣工審計,在未經(jīng)審計以前，項目經(jīng)理部不得解體，在工程項目審計完畢后，方可實行有關的經(jīng)濟兌現(xiàn)，工程項目主要負責人以及經(jīng)營、財務負責人方可辦理工作調(diào)離。為配合審計工作要求被審計項目提供以下資料：（一）項目內(nèi)部控制制度文件，包括成本預測、費用控制措施、資金回收及使用計劃等。（二）有關各項經(jīng)濟合同及附件，包括工程承發(fā)包合同、分包合同、勞務合同、物資采購合同、機具租賃合同、內(nèi)部經(jīng)營合同和其他有關經(jīng)濟合同.（三)工程概（預）算及決(結)算資料，包括投標報價文件、各項經(jīng)濟簽證、竣工工程決算書等。(四）工程項目統(tǒng)計資料，包括實際完成工作量統(tǒng)計報表、報經(jīng)由業(yè)主或監(jiān)理簽認的統(tǒng)計工作量報表及未完施工盤點表.(五)財務會計資料。包括會計報表、會計憑證、總帳、明細賬、輔助帳及成本臺帳、成本明細表及竣工工程成本表。（六）工程項目經(jīng)濟活動分析資料，包括成本分析、費用分析、資金分析等各項分析資料.（七）審計要求提供的其他論文聯(lián)盟.Com資料，主要指在審計過程中，根據(jù)情況，隨時需要提供的各項資料。五、工程項目審計的內(nèi)容工程項目審計要以成本費用為重要審計內(nèi)容。在工程結算收入較為確定的情況下，項目經(jīng)理部若控制住了工程成本，就是抓住了項目管理的核心。對于工程項目審計也是如此，工程項目的審查重點在于對工程項目施工組織,人、材、物的供應，機具的配置等等進行分析，抓住影響效益的關鍵因素，在成本費用審計時。（一）重點加強對分包工程的審計監(jiān)督就目前施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看，分包工程大量存在，而且有的項目分包工程所占比重較大，若監(jiān)督不力，效益很容易從此流失。（二)加強對項目合同的審計著重審查合同的簽訂、修改、變更制度是否健全，是否按授權范圍及工作程序進行.（三）加強對人工、材料、機械等結算價格的審查評價其價格信息制度是否完善，能否及時掌握市場價格變動情況。（四）加強對工程項目資金的審計審核項目是否執(zhí)行集團公司資金集中管理的規(guī)定，按時編制資金收支計劃，以收定支、計劃控制，并檢查計劃的執(zhí)行情況及工程款回收率是否達到合同要求；當業(yè)主違反合同約定發(fā)生工程款拖欠時，是否采取有效措施；墊資工程是否與業(yè)主簽訂了還款協(xié)議；對拖欠的工程款及墊資利息是否做到了及時清理和收回.（五)對項目成本費用的審計審核工程項目在按照業(yè)主或監(jiān)理審批的工作量計入財務收入的同時，是否按照財務會計制度配比性原則，進行實際成本費用的預提和攤銷，有無少計、亂擠、攤派等現(xiàn)象。尤其重點審核項目分包工程款結算情況，對于超過合同額部分的結算款項是否有結算依據(jù)，有無違反合同約定私自多結分包工程款的現(xiàn)象。（六)對物資采購的審計1、審核項目物資采購前是否按物資采購招標程序對供應商進行評定,是否進行采購詢價，采購招標是否有多個供應商參加,采購的物資供方是否在合格供方名冊之內(nèi).2、審核項目是否按集團公司《物資采購管理辦法》規(guī)定的采購方式進行物資采購,采購的物資是否超越集團公司的授權，采購合同是否經(jīng)過評審.3、審核項目物資部門是否按月度生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃,是否按照采購計劃實施，有無盲目采購情況。4、審核項目對采購的物資超過工程合同范圍的，是否有業(yè)主認可的有效證明。業(yè)主指定的采購材料，是否獲