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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/3記賬實(shí)操-差額征稅賬務(wù)處理建筑公司給業(yè)主開(kāi)100萬(wàn)元票時(shí)：借：銀行存款/應(yīng)收賬款

100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

97.09應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—簡(jiǎn)易計(jì)稅

2.91建筑公司收到分包開(kāi)票：

借：工程施工-人工費(fèi)

29.13應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—簡(jiǎn)易計(jì)稅

0.87貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

30注：實(shí)際上按照簡(jiǎn)易計(jì)稅科目的差額來(lái)繳納稅款。差額征稅納稅申報(bào)1、取得分包發(fā)票時(shí)，將扣除的稅額填寫增值稅申報(bào)表三2、實(shí)際發(fā)生扣除時(shí)填寫增值稅申報(bào)表一和增值稅申報(bào)表三注：扣除時(shí)填寫含稅金額

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