2022年銀監(jiān)會授信風險管理工作的思考

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復制第第頁2022年銀監(jiān)會授信風險管理工作的思考為適應(yīng)新形勢下強化信用風險管理的要求，實現(xiàn)中國銀監(jiān)會提出建設(shè)現(xiàn)代銀行的目標，充分發(fā)揮商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)集約化經(jīng)營的優(yōu)勢，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合當前授信業(yè)務(wù)風險的分布狀況，進一步補充和完善商業(yè)銀行授信管理體系、工作制度和風險掌握方式，掌握授信業(yè)務(wù)風險，提高授信管理水平，推動商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的健康運行。一、加強授信業(yè)務(wù)風險掌握的背景分析（一）當前信貸領(lǐng)域風險狀況客觀要求商業(yè)銀行加強風險掌握近一時期，因受到金融危機影響，導致全球性經(jīng)濟進展不暢，市場資金持續(xù)觀望，信貸準入門檻普遍提高，企業(yè)增貸、續(xù)貸難度增大，而市場中能源性原材料價格的大幅跳水，經(jīng)濟進展預期的下調(diào)致使有效需求萎縮，促使企業(yè)紛紛掌握產(chǎn)能，收入水平下降，銀行借款風險進一步提高，致使市場信用風險水平有所上升。與此同時，在人民幣升值和出口退稅政策擠壓之下，一些外向型企業(yè)經(jīng)營舉步維艱，營運周期拉長，資金鏈極為脆弱，銀行授信處于高危狀態(tài)。鑒于此，面對當前市場的風險狀況，商業(yè)銀行只有全面提升信用風險掌握力量，才能在激烈的市場競爭中實現(xiàn)科學進展。（二）加強授信業(yè)務(wù)風險掌握是監(jiān)管工作的核心要求在當前市場條件下，授信業(yè)務(wù)占據(jù)著銀行市場的主導地位，其風險水平關(guān)系著商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定和盈利水平的凹凸，是國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的主要風險。作為商業(yè)銀行主要監(jiān)管單位的中國銀監(jiān)會，始終以來都將授信業(yè)務(wù)風險指標作為監(jiān)管的關(guān)鍵指標，把授信業(yè)務(wù)的風險掌握作為對商業(yè)銀行信用風險監(jiān)管的核心要求。從近幾年的監(jiān)管報告和專項風險報告可以看出，監(jiān)管單位對于授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管已從最初簡潔的不良率監(jiān)控，漸漸進展為涵蓋地區(qū)風險、行業(yè)風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、擔保品風險、利率風險、集中度風險等多層面、多角度、全方位的授信風險管控，監(jiān)管視野也擴大至貸前至貸后的全部授信流程，對商業(yè)銀行的授信風險監(jiān)管，更加精細化、數(shù)量化、立體化的趨勢已漸漸顯露。因而，商業(yè)銀行只有不斷加強授信風險掌握，提高精細化管理程度，才能更加適應(yīng)監(jiān)管單位的監(jiān)管要求，謀求進展的合規(guī)性與便利性。（三）提高授信管理水平是商業(yè)銀行建設(shè)“好銀行”的必由之路近年來，我國主要商業(yè)銀行根據(jù)“打造好銀行”的經(jīng)營戰(zhàn)略，完成了股份制改造，引入了戰(zhàn)略合，實現(xiàn)了資本市場的登陸，在信貸經(jīng)營方面，強化信用風險管理，降低授信業(yè)務(wù)運營風險，不斷完善授信管理體系，提升風險管理水平，使授信業(yè)務(wù)取得了健康良性地進展，初步實現(xiàn)了由粗放式經(jīng)營向集約化管理的跨越。但在取得成果的同時，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)管理也漸漸暴露出專業(yè)技術(shù)分析水平不高、項目審查重合規(guī)輕償債評價、政策執(zhí)行不夠深化、現(xiàn)金流量猜測缺失等精細化管理方面的問題，加之信貸資產(chǎn)組合管理尚處于摸索階段，行業(yè)限額安排、客戶授信額度測算等授信管理的基礎(chǔ)要素依舊處于主觀推斷階段，阻礙了商業(yè)銀行授信管理水平的有效提升，在肯定程度上制約了商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的快速進展，不利于商業(yè)銀行全面建設(shè)“好銀行”戰(zhàn)略的推行。從現(xiàn)代銀行進展的歷史進程來看，無不在授信管理領(lǐng)域進行了深化細致的討論和管理方式的創(chuàng)新，每一次跨越式進展，無不首先從授信業(yè)務(wù)管理層面開頭。因此，以進展的眼光端詳商業(yè)銀行目前存在的問題，進一步提高授信管理水平已成為商業(yè)銀行全面建設(shè)“好銀行”的必由之路。二、加強授信風險掌握的主要舉措（一）強化授信專業(yè)審查，提高審查審批質(zhì)量1、設(shè)置專業(yè)化審查標準，提升審批質(zhì)量授信業(yè)務(wù)審查標準是實施授信業(yè)務(wù)審查審批的工作基礎(chǔ)，是確保審查審批質(zhì)量、提高工作效率的有力保障。目前，由于客觀條件的限制，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的審查審批大多依靠有閱歷的信貸管理人員，主觀隨便性較強，缺乏科學統(tǒng)一的審查審批標準，不利于實際業(yè)務(wù)操作和審批質(zhì)量的提高?；诖?，商業(yè)銀行應(yīng)在授信審批中設(shè)置專業(yè)化審查審批標準，根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種、不同操作方式的特點和風險狀況，分門別類匯總風險識別政策和風險評估方法，從客戶準入、關(guān)聯(lián)調(diào)查、財務(wù)分析、擔保緩釋、償債猜測等多角度、多側(cè)面豐富審查審批手段，逐步實現(xiàn)專業(yè)化、立體化審批新方法。2、踐行專業(yè)化審貸，嚴控行業(yè)授信風險受當前從緊貨幣政策的影響，部分行業(yè)授信風險有所上升，以鋼鐵、煤炭、化工為代表的“兩高”行業(yè)和以房地產(chǎn)、土地整理為代表的“熱門”行業(yè)，信用風險水平和市場風險水平處于高位，制造加工業(yè)因需求不足導致的銷售壓力也影響著銀行授信的平安。在這種市場環(huán)境下，各商業(yè)銀行面臨著風險掌握和市場份額的雙重壓力，能否有效識別風險、選擇可承受的風險以獲得收益，考驗著銀行行業(yè)授信管理的力量。為此，商業(yè)銀行應(yīng)在部分領(lǐng)域樂觀踐行專業(yè)化審貸，有效掌握行業(yè)授信風險。詳細實施步驟為，首先在房地產(chǎn)、土地整理、鋼鐵等重點風險領(lǐng)域試點推行，后推廣至商貿(mào)流通、事業(yè)單位等行業(yè)，在充分討論行業(yè)風險的基礎(chǔ)上，加強業(yè)務(wù)指導，提高管理水平。3、學習同業(yè)先進閱歷，提升授信管理水平經(jīng)過近幾年的快速進展，商業(yè)銀行的經(jīng)營模式已由粗放式向精細化、科學化轉(zhuǎn)變，授信管理也經(jīng)受了從無到有的過程。但也應(yīng)糊涂的熟悉到，相對于國際先進的商業(yè)銀行，國內(nèi)大部分商業(yè)銀行在授信管理方面還存在著肯定差距。為了漸漸趕超先進銀行的管理水平，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)在加強對授信管理學問學習討論和內(nèi)部人才培育的基礎(chǔ)上，樂觀學習同業(yè)先進閱歷，通過“走出去”和“引進來”相結(jié)合的方式，虛心學習他行的先進做法，完成先進管理方法的嫁接改造。與此同時，還應(yīng)充分利用境外戰(zhàn)略合的管理閱歷，在包括內(nèi)部評級法系統(tǒng)改造等方面獲得有益關(guān)心。（二）結(jié)合現(xiàn)金流量掌握，完善財務(wù)風險分析1、改進信貸管理系統(tǒng)現(xiàn)金流量模擬測算模塊，強化現(xiàn)金流量掌握在當今財務(wù)管理領(lǐng)域，現(xiàn)金流量分析已成為了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)覺和揭示企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方面存在的問題，科學確定償債力量的重要工具。另外，以現(xiàn)金流量猜測為基礎(chǔ)的風險調(diào)整貼現(xiàn)率法在項目風險決策領(lǐng)域也發(fā)揮著極為重要的作用。由于目前大部分中小企業(yè)尚未編制現(xiàn)金流量表，故商業(yè)銀行多在信貸管理系統(tǒng)中對企業(yè)現(xiàn)金流量進行了模擬估量。但從目前的使用狀況來看，估量值與實際狀況還存在著肯定差異，究其緣由是財務(wù)報表選擇、錄入、模擬估量方法自身缺憾等因素共同作用的結(jié)果。鑒于現(xiàn)金流量在風險防范方面具有重要作用，商業(yè)銀行應(yīng)不斷優(yōu)化和完善信貸管理系統(tǒng)現(xiàn)金流量模擬測算模塊，在報表錄入的精確?????性和連續(xù)性方面加強管理。同時，在授信審查審批中高度重視現(xiàn)金流量分析，加強現(xiàn)金流量把控，做好經(jīng)營性現(xiàn)金流量的評價與猜測，結(jié)合擔保品風險緩釋工具，有效掌握客戶授信風險。2、引進專業(yè)分析工具，增加風險識別力量財務(wù)分析是了解企業(yè)經(jīng)營狀況和融資需求的窗口，能否科學、高效的把握企業(yè)財務(wù)狀況，分析問題所在，提出相關(guān)對策，對于銀行進行授信管理有著重要意義。鑒于當前市場信用環(huán)境不佳，報表粉飾極為常見，財務(wù)欺詐現(xiàn)象仍舊存在，商業(yè)銀行對財務(wù)報表信息的去偽存真、信息獵取力量在肯定程度上關(guān)系著銀行授信的平安。因此，商業(yè)銀行應(yīng)適當引進專業(yè)化財務(wù)分析工具軟件，彌補商業(yè)銀行高水平財務(wù)分析人員不足的問題，在“報表瘦身”、財務(wù)猜測等關(guān)鍵環(huán)節(jié)提高分析水平和風險識別力量。3、引入牢靠統(tǒng)計數(shù)據(jù)，改善財務(wù)分析結(jié)構(gòu)由于企業(yè)與銀行間的信息不對稱，企業(yè)單方面供應(yīng)的行業(yè)地位、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性較難考證，易使銀行授信審批部門做出錯誤推斷，也不利于客戶結(jié)構(gòu)的調(diào)整改善?？紤]到客戶群分布面較窄，無法全面涵蓋地區(qū)行業(yè)特點，商業(yè)銀行應(yīng)在授信審查中引入地區(qū)行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，通過參考行業(yè)重要財務(wù)信息數(shù)據(jù)，驗證客戶行業(yè)地位及相關(guān)財務(wù)指標的客觀合理性，以完善財務(wù)分析結(jié)構(gòu)，同時推動和促進商業(yè)銀行自身行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)，豐富審查審批手段。4、完善固定資產(chǎn)建設(shè)等項目貸款風險評價方法伴隨著國家刺激內(nèi)需政策的出臺，各地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)如火如荼，固定資產(chǎn)投入將大幅增加，固定資產(chǎn)貸款和項目授信將呈快速增長態(tài)勢。從商業(yè)銀行自身的狀況來看，固定資產(chǎn)貸款與項目貸款的比重逐步加大，由于其自身額度高、回收周期長，在給銀行帶來穩(wěn)定收益的同時，潛藏的風險不容忽視，而商業(yè)銀行目前對于項目合規(guī)與融資擔保審查較嚴，對于項目現(xiàn)金流測算、償債力量把握則較少深化分析，存在肯定的風險隱患。因而，商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善固定資產(chǎn)建設(shè)項目風險評價方法，重視項目財務(wù)風險評價，實現(xiàn)合規(guī)風險、財務(wù)風險兩手抓，降低授信項目風險。（三）嚴格內(nèi)部管理，防范風險前移1、強化關(guān)聯(lián)審查，避開多頭授信“了解你的客戶”是商業(yè)銀行經(jīng)營的首要原則。隨著我國企業(yè)持股關(guān)系的簡單化，企業(yè)之間形成了日益龐雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系，了解關(guān)聯(lián)關(guān)系成為了“了解你的客戶”的首要前提，而分析關(guān)聯(lián)交易是我國商業(yè)銀行授信審查工作中非常重要的基礎(chǔ)工作。商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的實際管理中，較為重視關(guān)聯(lián)企業(yè)的識別，但識別手段大多依靠主觀閱歷，對于關(guān)聯(lián)交易的審查也較為薄弱?；诖?，商業(yè)銀行在授信管理實踐中應(yīng)強化關(guān)聯(lián)關(guān)系審查，開發(fā)討論關(guān)聯(lián)企業(yè)識別工具，通過多種渠道搜集關(guān)聯(lián)企業(yè)信息，有條件的商業(yè)銀行可考慮建設(shè)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信系統(tǒng)，實現(xiàn)自動化掌握，盡量避開母公司向銀行統(tǒng)一籌資后再轉(zhuǎn)借給關(guān)聯(lián)企業(yè)的融資方式，特殊留意審查沒有實質(zhì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的投資性母公司的融資用途。2、增加企業(yè)審計報表等決策參考資料企業(yè)年度審計報表、項目可行性討論報告等重要基礎(chǔ)資料是衡量企業(yè)經(jīng)營管理狀況、了解項目方案支配的有力工具。而商業(yè)銀行目前對于以上重要資料多未納入授信必需申報的文件序列，能予供應(yīng)的大多只能供應(yīng)其中的某一年度或某一部分，現(xiàn)金流量表、會計報表附注等重要信息時有遺漏，可研報告也多為企業(yè)自身撰寫，第三方專業(yè)評估機構(gòu)和經(jīng)有關(guān)單位批復的可研報告供應(yīng)的較少。鑒于此，商業(yè)銀行應(yīng)在申報階段增加企業(yè)審計報表、項目可行性討論報告等決策參考資料，特殊是大型企業(yè)和大額授信，以提高審查質(zhì)量。三、建立高水平可操作的中長期規(guī)劃（一）建立集中化、專業(yè)化、矩陣式的授信風險管理體系1、建立規(guī)劃集中、決策集中的授信規(guī)劃管理體系隨著商業(yè)銀行分支機構(gòu)建設(shè)的不斷提速，授信規(guī)劃需求漸漸增加，一行一策的模式已不能適應(yīng)授信風險管理的要求，對分支機構(gòu)實施集中化管理的問題日益凸顯。針對以上問題，商業(yè)銀行應(yīng)建立規(guī)劃集中、決策集中的授信風險管理體系，依據(jù)已有分支機構(gòu)建設(shè)閱歷，設(shè)置分支機構(gòu)授信規(guī)劃核心模塊，對授信審批模式、授信管理組織結(jié)構(gòu)等關(guān)鍵內(nèi)容進行統(tǒng)籌規(guī)劃，再結(jié)合當?shù)仫L險特點制定授信業(yè)務(wù)進展規(guī)劃，逐步完善授信政策規(guī)劃、授權(quán)授信規(guī)劃、分支機構(gòu)建設(shè)規(guī)劃，逐步建立起集中化的授信規(guī)劃決策體系。2、建立授信業(yè)務(wù)專業(yè)化審查審批體系長期以來，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)審查審批體系建設(shè)仍停留在信貸管理初級階段，貸前調(diào)查與貸后管理體系雛形初現(xiàn)，而獨立的中臺審批環(huán)節(jié)仍較為薄弱，審查審批機制重審輕管，風險限額管理和信貸組合管理理念滯后、工具缺乏，職業(yè)審批人隊伍尚未成型。為此，商業(yè)銀行應(yīng)在全行建立起授信業(yè)務(wù)專業(yè)化審查審批體系。首先，做好專業(yè)化授信審批體系的制度建設(shè)，建立專家評審制度，改革審貸模式。其次，大力組建專業(yè)化審批團隊，根據(jù)法律合規(guī)、財務(wù)、擔保、行業(yè)、集團關(guān)聯(lián)客戶、授信產(chǎn)品等多維度、環(huán)節(jié)設(shè)置專業(yè)化審批組織，完善審批掩蓋面。再次，引進風險限額管理和信貸組合管理工具，全面對接巴塞爾新資本協(xié)議，實現(xiàn)經(jīng)濟資本優(yōu)化配置。3、實現(xiàn)授信管理體系的垂直化國際先進銀行多年的管理實踐告知我們，商業(yè)銀行授信管理體系的調(diào)整過程大致分四個階段：第一階段是垂直化、扁平化，其次階段是規(guī)律集中，第三階段是條線管理、兼顧戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（sbu），最終一個階段是走向全方位、全過程的授信風險管理組織架構(gòu)。四個階段代表著我國商業(yè)銀行授信管理的進展方向，依據(jù)以上的進展方向，商業(yè)銀行應(yīng)增加授信管理體系的垂直性作為商業(yè)銀行授信管理進展的中長期目標。該過程是在進一步清楚、完善風險管理條線部門職責的基礎(chǔ)上，實行規(guī)律集中管理、統(tǒng)籌調(diào)配，根據(jù)專業(yè)化審查審批分工，在授信管理各環(huán)節(jié)切實履行指導、檢查、監(jiān)督和后評價職責。隨后再全行實現(xiàn)規(guī)律集中，調(diào)配授信盡職調(diào)查、評審和審批資源，形成授信風險管理的集中化架構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，建設(shè)授信管理內(nèi)部的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（sbu），實行窗口式、矩陣式的方式將總行和分支機構(gòu)進行對接，建立起垂直化體系。（二）完成授信業(yè)務(wù)風險管理流程再造1、建設(shè)診斷式授信審批新模式每筆授信業(yè)務(wù)都包含著大量決策參考信息，在未經(jīng)精細化篩選、加工充分的條件下，無法充分了解其所代表的經(jīng)營管理核心信息，亦無法更加有針對性的進行風險評估，進而對授信科學決策帶來不利影響。同時，由于授信審批流程設(shè)計的不合理，過長或過短的決策鏈條都不能有效解決風險資產(chǎn)質(zhì)量波動的問題。因此，商業(yè)銀行應(yīng)著手對授信審批流程實施重構(gòu)，建設(shè)診斷式的授信審批新模式。該模式類似于醫(yī)療機構(gòu)診病方法，將變以往串式鏈接的審批模式為并行結(jié)構(gòu)。在專業(yè)化審批原則的指導下，設(shè)置法律合規(guī)、財務(wù)、擔保、行業(yè)、集團關(guān)聯(lián)客戶、授信產(chǎn)品等多維度審查小組，業(yè)務(wù)申報至審批機構(gòu)后，系統(tǒng)隨即將業(yè)務(wù)同時安排至各專業(yè)化小組，由審批小組對其不同方面進行科學評審，并出具評審看法，看法將依據(jù)業(yè)務(wù)不同的風險暴露額度自動匯總至不同授權(quán)級別的授信審批主管，由主管召開評審會議，確定審批結(jié)果，出具評審報告，評審報告由專業(yè)化審查模塊部分組成，將為申報單位呈現(xiàn)業(yè)務(wù)全面風險維度，給出出帳要求，設(shè)定續(xù)做條件和貸后管理重點。2、設(shè)置授信業(yè)務(wù)后評價單位，建立授信業(yè)務(wù)后評價機制授信管理的內(nèi)涵不應(yīng)僅限于授信業(yè)務(wù)的審查審批，更多的職能宜圍繞各類授信業(yè)務(wù)風險的全程管理來綻開。由于授信集約化管理體系還不完善，重審查輕管理的現(xiàn)象還普遍存在，對授信審批看法中，貸后管理要求的落實狀況，尚無專職部門負責，授信審批中對業(yè)務(wù)風險狀況的評估是否科學、授信支配是否兼顧風險掌握與業(yè)務(wù)進展，這些后評價環(huán)節(jié)還處于缺位狀態(tài)，而信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類的目標和業(yè)務(wù)品種范圍與之又有所不同，稽核檢查也不能供應(yīng)連續(xù)性的監(jiān)測。行應(yīng)在授信管理部門內(nèi)設(shè)置授信業(yè)務(wù)后評價單位，特地開展授信業(yè)務(wù)的后評價與實時監(jiān)控工作，其工作職能包括對審批看法落實狀況的檢查、授信風險的持續(xù)監(jiān)控及授信實施全過程的后評價。3、實施授信管理與貸款分類、預備金計提的聯(lián)動，新會計準則在上市公司正式開頭實施，同年11月，銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀監(jiān)會關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)全面執(zhí)行企業(yè)會計準則的通知》，要求非上市的股份制銀行從起根據(jù)新會計準則編制財務(wù)報告。而新會計準則中的一項重大變化就是將現(xiàn)行風險預備金按五級分類法的計提方式，改為逐筆按現(xiàn)金流折現(xiàn)法計提金融資產(chǎn)減值預備，現(xiàn)金流折現(xiàn)法是《國際財務(wù)報告準則》中的要求，具有極強的專業(yè)技術(shù)特點，與授信審查審批連成一體，高度強調(diào)了現(xiàn)金流量分析猜測的重要性，這對商業(yè)銀行整個風險條線提出了新的更高要求。有鑒于此，商業(yè)銀行宜在授信審查審批環(huán)節(jié)全面引入貼現(xiàn)現(xiàn)金流法（discountedcashflow），建立授信管理與貸款分類、預備金計提的聯(lián)動機制，避開審查與管理相脫節(jié)。（三）搭建全方位的授信管理支持