中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》模擬題九

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》模擬題九

某企業(yè)2015年2月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：

資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2015年12月31日單位：萬元

資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)

貨幣資金300應(yīng)付賬款300

應(yīng)收喃凈額900應(yīng)付票據(jù)600

存貨1800長(zhǎng)期借款2700

固定資產(chǎn)錐2100實(shí)收資本1200

無形資產(chǎn)300留存收益600

資產(chǎn)總計(jì)5400負(fù)債蜥有者權(quán)益總計(jì)5400

該企業(yè)2015年的銷售收入為6000萬元，銷售凈利率為10%，凈利潤(rùn)的50%分配給投

資者。預(yù)計(jì)2016年銷售收入比2012年增長(zhǎng)25%,為此需要增加固定資產(chǎn)200萬元，增加

無形資產(chǎn)100萬元，根據(jù)有關(guān)情況分析，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目將隨銷售收入

同比例增減。

假定該企業(yè)2016年的銷售凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致，該年度長(zhǎng)期借款不

發(fā)生變化;2016年年末固定資產(chǎn)凈值和無形資產(chǎn)合計(jì)為2700萬元。2016年企業(yè)需要增加對(duì)

外籌集的資金由投資者增加投入解決。

要求計(jì)算：

(1)2016年需要增加的營(yíng)運(yùn)資金；

(2)2016年需要增加對(duì)外籌集的資金(不考慮計(jì)提法定盈余公積的因素，以前年度的留

存收益均已有指定用途)。

(3)2016年末的流動(dòng)資產(chǎn)額、流動(dòng)負(fù)債額、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額；

(4)2016年的速動(dòng)比率和產(chǎn)權(quán)比率。

(5)2016年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。

(6)2016年的凈資產(chǎn)收益率。

(7)2016年的資本積累率和總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。

【答案】

(1)2016年需要增力口的營(yíng)運(yùn)資金=6000x25%x[(3000/6000)-(900/6000)]=525(萬元)

(2)2016年需要增加對(duì)外籌集的資金=525+200+100-

6000x(1+25%戶10%x50%=450(萬元)

(3)2016年末的流動(dòng)資產(chǎn)額

=300+900+1800+6000x25%x[(300+900+1800)/6000]=3750(萬元)

2016年末的流動(dòng)負(fù)債額=300+600+6000x25%x[(300+600)/6000]=1125(萬元)

2016年末的資產(chǎn)總額=3750+2100+300+200+100=6450(萬元)

2016年末的負(fù)債總額=1125+2700=3825（萬元）

2016年末的所有者權(quán)益總額=6450-3825=2625（萬元）

(4)2016年末的速動(dòng)比率=[3750-1800'(1+25%)]/1125=1.33

2016年末的的產(chǎn)權(quán)比率=3825/2625=1.46

(5)2016年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=6000x(1+25%)/[(300+900+1800+3750)/2]=2.22(次)

2016年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=6000(1+25%)/[(5400+6450)/2]=1.27(次)

(6)2016年的凈資產(chǎn)收益率=6000x(1+25%>10%/[(1200+600