國開經濟法形考任務3題庫1及答案

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

我國稅法是由一系列要素構成的，其中三個最基本的要素是指(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務人、稅率、納稅期限

B.納稅義務人、稅率、違章處理

C.納稅義務人、稅率、征稅對象

D.納稅義務人、稅目、減免稅

正確答案：C

正確答案解釋：

2.下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.混合銷售指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務

B.兼營是指納稅人的經營范圍包括銷售貨物、勞務，以及銷售服務、無形資產和不動產

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

正確答案：D

正確答案解釋：

3.根據會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經獲取充分、適當的審計證據，認為發(fā)現的錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見類型是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

正確答案：D

正確答案解釋：在獲取充分、適當的審計證據后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表否定意見。

4.根據最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.適用

3％-45％的超額累進稅率

B.適用

5％-35％的超額累進稅率

C.20％的比例稅率

D.適用

5％-45％的超率累進稅率

正確答案：A

正確答案解釋：

5.根據會計法律制度的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.3年

正確答案：D

正確答案解釋：

6.會計人員宋某將其經管的全部會計資料移交給接替人員王某，會計機構負責人孫某監(jiān)交，事后發(fā)現會計資料真實性、合法性存在問題，應對會計資料真實性、合法性承擔法律責任的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.宋某

B.宋某和王某

C.王某

D.孫某

正確答案：A

正確答案解釋：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

7.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

8.根據會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會計資料的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.用挖補的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容

B.由于過失導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致

C.以虛假的經濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿

D.用涂改的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容

正確答案：C

正確答案解釋：偽造會計資料，是以虛假的經濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，旨在以假充真；變造會計資料，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容，以歪曲事實真相。選項AD屬于變造會計資料。

9.下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.某公司將外購的飲料用于集體福利

B.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

C.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

正確答案：C

正確答案解釋：

10.根據會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列會計檔案中，需要永久保管的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.記賬憑證

B.原始憑證

C.總賬

D.年度財務報告

正確答案：D

正確答案解釋：選項ABC，均應保存30年。

11.下列關于我國會計職業(yè)道德要求的描述，正確的有（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.愛崗敬業(yè)要求會計人員熱愛本職工作。這是會計職業(yè)道德的基礎。

B.堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。

C.參與管理，就是間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。

D.廉潔自律是指不收受賄賂、不貪污錢財，保持清白。自我約束、自我控制、自覺地抵制自己的不良欲望。

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

12.我國現行各稅種采用的稅率包括(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.定期稅率

正確答案：ABC

正確答案解釋：

13.按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(

)應當征收增值稅。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.大型機器設備

B.電力

C.熱力

D.房屋

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

14.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產貨物分配給股東

正確答案：CD

正確答案解釋：

15.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，出納不得兼任的有（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.會計檔案保管

B.稽核

C.收入費用賬目的登記工作

D.債權債務賬目的登記工作

正確答案：ABCD

正確答案解釋：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

16.我國以公歷年度為會計年度，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

17.會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

18.會計憑證根據填列方式、會計科目是否單一，記賬憑證可分為單式記賬憑證和復式記賬憑證。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

19.原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

20.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

21.某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎

4

萬元，他用其中的

2

萬元通過希望工程支援了災區(qū)一所小學，但

2

萬元超過了獎金的

30％，所以超過的部分繳納個人所得稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎免征個稅。

22.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

23.我國會計年度為每年公歷的1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

24.中央與地方共享稅由中央稅務機構和地方稅務機構共同負責征收。

(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：國家稅務局征收中央稅以及中央與地方共享稅，由國家稅務總局實行垂直管理

25.子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得稅稅款。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

在我國稅收法律關系中，納稅人的確定原則是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.量力負擔

B.屬人

C.屬地

D.屬人屬地

正確答案：D

正確答案解釋：

2.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業(yè)單位

正確答案：C

正確答案解釋：

3.某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入應屬于

(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.特許權使用費所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

正確答案：A

正確答案解釋：

4.下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.混合銷售指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務

B.兼營是指納稅人的經營范圍包括銷售貨物、勞務，以及銷售服務、無形資產和不動產

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

正確答案：D

正確答案解釋：

5.我國稅法是由一系列要素構成的，其中三個最基本的要素是指(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務人、稅率、納稅期限

B.納稅義務人、稅率、違章處理

C.納稅義務人、稅率、征稅對象

D.納稅義務人、稅目、減免稅

正確答案：C

正確答案解釋：

6.會計人員宋某將其經管的全部會計資料移交給接替人員王某，會計機構負責人孫某監(jiān)交，事后發(fā)現會計資料真實性、合法性存在問題，應對會計資料真實性、合法性承擔法律責任的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.宋某

B.宋某和王某

C.王某

D.孫某

正確答案：A

正確答案解釋：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

7.根據會計法律制度的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.3年

正確答案：D

正確答案解釋：

8.稅收權利主體是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務機關

B.納稅義務人

C.征納稅雙方

D.稅務總局

正確答案：A

正確答案解釋：

9.根據個人所得稅法律制度，下列選項中不屬于居民個人綜合所得的有（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

正確答案：B

正確答案解釋：

10.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

11.按照征收對象的不同，稅法可分為(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.對流轉額課稅的稅法

B.對所得額課稅的稅法

C.對財產、行為課稅的稅法

D.對自然資源課稅的稅法

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

12.下列關于我國會計職業(yè)道德要求的描述，正確的有（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.愛崗敬業(yè)要求會計人員熱愛本職工作。這是會計職業(yè)道德的基礎。

B.堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。

C.參與管理，就是間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。

D.廉潔自律是指不收受賄賂、不貪污錢財，保持清白。自我約束、自我控制、自覺地抵制自己的不良欲望。

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

13.會計監(jiān)督是指會計監(jiān)督主體按經濟管理的要求。會計監(jiān)督包括（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.內部監(jiān)督

B.外部監(jiān)督

C.國家監(jiān)督

D.社會監(jiān)督

正確答案：ACD

正確答案解釋：

14.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得

C.未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

正確答案：ABD

正確答案解釋：

15.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產貨物分配給股東

正確答案：CD

正確答案解釋：

16.某縣政府為發(fā)展本地經濟，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：增值稅優(yōu)惠政策由稅務總局規(guī)定。

17.納稅人以

1

個月或者

1

個季度為一個納稅期的，自期滿之日起

15

日內申報納稅。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

18.混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務的行為。

(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

19.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

20.法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體，履行納稅義務的法人、自然人是權利客體。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：權利主體是稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，既包括代表國家行使征稅職權的稅務機關，也包括履行納稅義務的法人、自然人和其他組織等；權利客體是權利主體權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。

21.我國會計職業(yè)道德要求的主要內容包括：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務等。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

22.個人獨資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項目征稅。

23.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

24.會計憑證根據填列方式、會計科目是否單一，記賬憑證可分為單式記賬憑證和復式記賬憑證。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

25.代理記賬公司能夠接受委托人委托對外出具財務會計報告。（）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：代理記賬機構可以接受委托辦理下列業(yè)務：（1）根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；（2）對外提供財務會計報告；（3）向稅務機關提供稅務資料；（4）委托人委托的其他會計業(yè)務。

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

2.根據會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列會計檔案中，需要永久保管的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.記賬憑證

B.原始憑證

C.總賬

D.年度財務報告

正確答案：D

正確答案解釋：選項ABC，均應保存30年。

3.下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.混合銷售指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務

B.兼營是指納稅人的經營范圍包括銷售貨物、勞務，以及銷售服務、無形資產和不動產

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

正確答案：D

正確答案解釋：

4.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

5.根據會計法律制度的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.3年

正確答案：D

正確答案解釋：

6.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業(yè)單位

正確答案：C

正確答案解釋：

7.根據個人所得稅法律制度，下列選項中不屬于居民個人綜合所得的有（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

正確答案：B

正確答案解釋：

8.在我國稅收法律關系中，納稅人的確定原則是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.量力負擔

B.屬人

C.屬地

D.屬人屬地

正確答案：D

正確答案解釋：

9.某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入應屬于

(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.特許權使用費所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

正確答案：A

正確答案解釋：

10.稅收權利主體是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務機關

B.納稅義務人

C.征納稅雙方

D.稅務總局

正確答案：A

正確答案解釋：

11.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得

C.未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

正確答案：ABD

正確答案解釋：

12.會計核算的基本要求包括哪些？（

）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.依法建賬

B.真實核算

C.保證會計資料的完整、真實

D.正確使用會計記錄文字

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

13.將購買的貨物用于(

)時，其進項稅額不得抵扣。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

正確答案：BD

正確答案解釋：

14.在我國現行稅制的納稅期限形式有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計征，分期預繳

D.按月納稅

正確答案：BCD

正確答案解釋：

15.根據我國有關稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責的國家機關包括

(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.工商行政管理機關

B.海關

C.稅務機關

D.財政機關

正確答案：BC

正確答案解釋：

16.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

17.我國以公歷年度為會計年度，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

18.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

19.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

20.廣義的會計法是指國家立法機關和行政機關制定的調整會計關系的各種法律規(guī)范的總稱。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

21.會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

22.中央與地方共享稅由中央稅務機構和地方稅務機構共同負責征收。

(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：國家稅務局征收中央稅以及中央與地方共享稅，由國家稅務總局實行垂直管理

23.某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎

4

萬元，他用其中的

2

萬元通過希望工程支援了災區(qū)一所小學，但

2

萬元超過了獎金的

30％，所以超過的部分繳納個人所得稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎免征個稅。

24.我國的會計管理實行“分級領導，統(tǒng)一管理”的原則。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：

25.我國會計職業(yè)道德要求的主要內容包括：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務等。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

下列經濟事項中，屬于增值稅視同銷售，但不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的項目是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.外購的貨物分配給企業(yè)的投資者

B.自產貨物用于企業(yè)福利部門使用

C.自產貨物用于職工個人福利

D.外購的貨物用于對外捐贈

正確答案：B

正確答案解釋：選項A、C、D，既屬于增值稅的視同銷售，也屬于企業(yè)所得稅的視同銷售。企業(yè)所得稅視同銷售主要看所有權是否發(fā)生轉移，選項B，所有權并沒有發(fā)生轉移，所以不屬于企業(yè)所得稅視同銷售。

2.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.收到第一筆貨款的當天

B.收到最后一筆貨款的當天

C.發(fā)出商品的當天

D.合同約定的收款日期的當天

正確答案：D

正確答案解釋：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天，書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

3.在我國稅收法律關系中，納稅人的確定原則是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.量力負擔

B.屬人

C.屬地

D.屬人屬地

正確答案：D

正確答案解釋：

4.下列不屬于流轉稅類的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.印花稅

B.增值稅

C.關稅

D.消費稅

正確答案：A

正確答案解釋：

5.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民個人的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿183天的個人

B.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所，在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個人

正確答案：B

正確答案解釋：

6.下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.某公司將外購的飲料用于集體福利

B.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

C.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

正確答案：C

正確答案解釋：

7.下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.混合銷售指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務

B.兼營是指納稅人的經營范圍包括銷售貨物、勞務，以及銷售服務、無形資產和不動產

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

正確答案：D

正確答案解釋：

8.根據個人所得稅法律制度，下列選項中不屬于居民個人綜合所得的有（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

正確答案：B

正確答案解釋：

9.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

10.根據最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.適用

3％-45％的超額累進稅率

B.適用

5％-35％的超額累進稅率

C.20％的比例稅率

D.適用

5％-45％的超率累進稅率

正確答案：A

正確答案解釋：

11.下列關于我國會計職業(yè)道德要求的描述，正確的有（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.愛崗敬業(yè)要求會計人員熱愛本職工作。這是會計職業(yè)道德的基礎。

B.堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。

C.參與管理，就是間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。

D.廉潔自律是指不收受賄賂、不貪污錢財，保持清白。自我約束、自我控制、自覺地抵制自己的不良欲望。

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

12.我國現行各稅種采用的稅率包括(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.定期稅率

正確答案：ABC

正確答案解釋：

13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得

C.未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

正確答案：ABD

正確答案解釋：

14.根據《增值稅法律制度》的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.將自產的貨物分配給股東

B.將委托加工的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于集體福利

D.銷售代銷貨物

正確答案：ABD

正確答案解釋：

15.在我國現行稅制的納稅期限形式有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計征，分期預繳

D.按月納稅

正確答案：BCD

正確答案解釋：

16.廣義的會計法是指國家立法機關和行政機關制定的調整會計關系的各種法律規(guī)范的總稱。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

17.納稅人以

1

個月或者

1

個季度為一個納稅期的，自期滿之日起

15

日內申報納稅。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

18.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

19.我國會計年度為每年公歷的1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

20.我國會計職業(yè)道德要求的主要內容包括：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務等。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

21.我國以公歷年度為會計年度，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

22.代理記賬公司能夠接受委托人委托對外出具財務會計報告。（）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：代理記賬機構可以接受委托辦理下列業(yè)務：（1）根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；（2）對外提供財務會計報告；（3）向稅務機關提供稅務資料；（4）委托人委托的其他會計業(yè)務。

23.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：稅收的“三性”指的是指稅收的強制性、無償性、固定性

24.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

25.會計憑證按照編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

根據個人所得稅法律制度，下列選項中不屬于居民個人綜合所得的有（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

正確答案：B

正確答案解釋：

2.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.收到第一筆貨款的當天

B.收到最后一筆貨款的當天

C.發(fā)出商品的當天

D.合同約定的收款日期的當天

正確答案：D

正確答案解釋：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天，書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

正確答案：A

正確答案解釋：

4.根據最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.適用

3％-45％的超額累進稅率

B.適用

5％-35％的超額累進稅率

C.20％的比例稅率

D.適用

5％-45％的超率累進稅率

正確答案：A

正確答案解釋：

5.我國稅法是由一系列要素構成的，其中三個最基本的要素是指(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務人、稅率、納稅期限

B.納稅義務人、稅率、違章處理

C.納稅義務人、稅率、征稅對象

D.納稅義務人、稅目、減免稅

正確答案：C

正確答案解釋：

6.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

7.按照《企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的有

(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)

B.在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業(yè)

C.在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處

D.在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

正確答案：C

正確答案解釋：

8.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊程序從新原則

正確答案：C

正確答案解釋：

9.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業(yè)單位

正確答案：C

正確答案解釋：

10.根據會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經獲取充分、適當的審計證據，認為發(fā)現的錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見類型是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

正確答案：D

正確答案解釋：在獲取充分、適當的審計證據后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表否定意見。

11.我國現行各稅種采用的稅率包括(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.定期稅率

正確答案：ABC

正確答案解釋：

12.將購買的貨物用于(

)時，其進項稅額不得抵扣。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

正確答案：BD

正確答案解釋：

13.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產貨物分配給股東

正確答案：CD

正確答案解釋：

14.采用定額和定率兩種扣除辦法的個人所得稅應稅所得項目有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.特許權使用費所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

正確答案：ABC

正確答案解釋：

15.下列關于我國會計職業(yè)道德要求的描述，正確的有（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.愛崗敬業(yè)要求會計人員熱愛本職工作。這是會計職業(yè)道德的基礎。

B.堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。

C.參與管理，就是間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。

D.廉潔自律是指不收受賄賂、不貪污錢財，保持清白。自我約束、自我控制、自覺地抵制自己的不良欲望。

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

16.會計憑證按照編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

17.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

18.某縣政府為發(fā)展本地經濟，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：增值稅優(yōu)惠政策由稅務總局規(guī)定。

19.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

20.個人獨資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項目征稅。

21.會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

22.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：稅收的“三性”指的是指稅收的強制性、無償性、固定性

23.納稅人以

1

個月或者

1

個季度為一個納稅期的，自期滿之日起

15

日內申報納稅。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

24.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

25.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

根據會計法律制度的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.3年

正確答案：D

正確答案解釋：

2.稅收權利主體是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務機關

B.納稅義務人

C.征納稅雙方

D.稅務總局

正確答案：A

正確答案解釋：

3.下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.混合銷售指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務

B.兼營是指納稅人的經營范圍包括銷售貨物、勞務，以及銷售服務、無形資產和不動產

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

正確答案：D

正確答案解釋：

4.根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分配給投資者

B.增值稅免稅項目

C.簡易計稅方法計稅項目

D.個人消費

正確答案：A

正確答案解釋：

5.在稅收制度的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅對象

B.稅目

C.納稅期限

D.稅率

正確答案：D

正確答案解釋：

6.根據個人所得稅法律制度，下列選項中不屬于居民個人綜合所得的有（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

正確答案：B

正確答案解釋：

7.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

8.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民個人的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿183天的個人

B.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所，在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個人

正確答案：B

正確答案解釋：

9.根據會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經獲取充分、適當的審計證據，認為發(fā)現的錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見類型是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

正確答案：D

正確答案解釋：在獲取充分、適當的審計證據后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表否定意見。

10.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業(yè)單位

正確答案：C

正確答案解釋：

11.以下屬于會計原始憑證的是（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.銷貨發(fā)票

B.付款憑證

C.款項收據

D.收款憑證

正確答案：AC

正確答案解釋：

12.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產貨物分配給股東

正確答案：CD

正確答案解釋：

13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得

C.未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

正確答案：ABD

正確答案解釋：

14.按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(

)應當征收增值稅。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.大型機器設備

B.電力

C.熱力

D.房屋

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

15.會計監(jiān)督是指會計監(jiān)督主體按經濟管理的要求。會計監(jiān)督包括（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.內部監(jiān)督

B.外部監(jiān)督

C.國家監(jiān)督

D.社會監(jiān)督

正確答案：ACD

正確答案解釋：

16.某縣政府為發(fā)展本地經濟，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：增值稅優(yōu)惠政策由稅務總局規(guī)定。

17.我國的會計管理實行“分級領導，統(tǒng)一管理”的原則。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：

18.代理記賬公司能夠接受委托人委托對外出具財務會計報告。（）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：代理記賬機構可以接受委托辦理下列業(yè)務：（1）根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；（2）對外提供財務會計報告；（3）向稅務機關提供稅務資料；（4）委托人委托的其他會計業(yè)務。

19.增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時應視為含稅收入。計算稅額時應換算為不合稅收入。

(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

20.會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

21.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，

可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過

5

年。這里說的虧損．是指會計利潤小于零。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：虧損彌補中的虧損額，是納稅調整后的金額，不是會計利潤。

22.混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務的行為。

(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

23.我國以公歷年度為會計年度，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

24.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

25.某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎

4

萬元，他用其中的

2

萬元通過希望工程支援了災區(qū)一所小學，但

2

萬元超過了獎金的

30％，所以超過的部分繳納個人所得稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎免征個稅。

經濟法·形考任務三親愛的同學：您好，在完成第5-6章的學習后，請完成本次形考任務。本次形考任務的題目形式為單選題、多選題、判斷題，請同學們認真作答。此次任務作答僅限5次機會。

1.

根據會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會計資料的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.用挖補的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容

B.由于過失導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致

C.以虛假的經濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿

D.用涂改的手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容

正確答案：C

正確答案解釋：偽造會計資料，是以虛假的經濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，旨在以假充真；變造會計資料，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容，以歪曲事實真相。選項AD屬于變造會計資料。

2.會計人員宋某將其經管的全部會計資料移交給接替人員王某，會計機構負責人孫某監(jiān)交，事后發(fā)現會計資料真實性、合法性存在問題，應對會計資料真實性、合法性承擔法律責任的是（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.宋某

B.宋某和王某

C.王某

D.孫某

正確答案：A

正確答案解釋：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

3.按照《企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的有

(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)

B.在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業(yè)

C.在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處

D.在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

正確答案：C

正確答案解釋：

4.根據最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（

）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.適用

3％-45％的超額累進稅率

B.適用

5％-35％的超額累進稅率

C.20％的比例稅率

D.適用

5％-45％的超率累進稅率

正確答案：A

正確答案解釋：

5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分配給投資者

B.增值稅免稅項目

C.簡易計稅方法計稅項目

D.個人消費

正確答案：A

正確答案解釋：

6.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

正確答案：D

正確答案解釋：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

7.下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.混合銷售指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務

B.兼營是指納稅人的經營范圍包括銷售貨物、勞務，以及銷售服務、無形資產和不動產

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

正確答案：D

正確答案解釋：

8.稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.是不對等的

B.是對等的

C.保護征稅一方

D.保護納稅一方

正確答案：B

正確答案解釋：

9.在我國稅收法律關系中，納稅人的確定原則是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.量力負擔

B.屬人

C.屬地

D.屬人屬地

正確答案：D

正確答案解釋：

10.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是(

)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

正確答案：A

正確答案解釋：

11.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產貨物分配給股東

正確答案：CD

正確答案解釋：

12.按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(

)應當征收增值稅。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.大型機器設備

B.電力

C.熱力

D.房屋

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

13.會計核算的基本要求包括哪些？（

）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.依法建賬

B.真實核算

C.保證會計資料的完整、真實

D.正確使用會計記錄文字

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

14.按照征收對象的不同，稅法可分為(

)。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.對流轉額課稅的稅法

B.對所得額課稅的稅法

C.對財產、行為課稅的稅法

D.對自然資源課稅的稅法

正確答案：ABCD

正確答案解釋：

15.以下屬于會計記賬憑證的是（

）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.收款憑證

B.付款憑證

C.轉賬憑證

D.銷貨發(fā)票

正確答案：ABC

正確答案解釋：

16.會計憑證根據填列方式、會計科目是否單一，記賬憑證可分為單式記賬憑證和復式記賬憑證。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

17.中國境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

18.我國以公歷年度為會計年度，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：A

正確答案解釋：

19.個人獨資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項目征稅。

20.中央與地方共享稅由中央稅務機構和地方稅務機構共同負責征收。

(

)

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：國家稅務局征收中央稅以及中央與地方共享稅，由國家稅務總局實行垂直管理

21.某縣政府為發(fā)展本地經濟，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（

）

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.√

B.×

正確答案：B

正確答案解釋：增值稅優(yōu)惠政策由稅務總局規(guī)定。

22.代理記賬公司能夠接受委托人委托對外出具財務會計報告。（）

判斷題(4.0分)（