財務(wù)人員工作交接管理辦法(試行)

制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法第4頁共12頁XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法1總則1.1目的為了規(guī)范財務(wù)人員工作交接，明確交接責(zé)任，保證財務(wù)、會計工作連續(xù)、穩(wěn)定、合法、有序開展，依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于XXX所有單位。2工作交接范圍2.1符合下列情況之一，必須按照本辦法辦理工作交接手續(xù)：財務(wù)人員調(diào)動工作單位、更換工作崗位以及因故離職等；財務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時離崗一個月以上的；合并、分立企業(yè)的財務(wù)人員重新上崗時。2.2財務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時離崗，但在一月內(nèi)可恢復(fù)崗位工作狀態(tài)的，須參照本辦法規(guī)定，向指定替崗人員或者代理工作人員辦理臨時工作交接。3工作交接內(nèi)容3.1所有財務(wù)人員工作移交，都須按照“交資產(chǎn)、交資料、交關(guān)系”的原則，移交本人實際承擔(dān)的各項工作，并將待處理事項的內(nèi)容、目標(biāo)、關(guān)聯(lián)部門或人員、聯(lián)系方式、目前的狀態(tài)、提請注意的事項等進(jìn)行說明。3.2出納崗位工作交接內(nèi)容：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、有價證券、存折、存款卡、信用卡，保險柜、鑰匙、電子鑰匙，POS機、POS機操作密碼卡、密碼，網(wǎng)銀操作IC卡、USBKey，以及掌管的其他資產(chǎn)及相關(guān)資料，如POS機、電子銀行的操作規(guī)程等；票據(jù)、印章類：各種財務(wù)收據(jù)、其他票據(jù)、銀行結(jié)算票據(jù)，銀行賬戶管理協(xié)議書、銀行基本戶開戶許可證，銀行印鑒卡、開戶行聯(lián)系人資料，銀行貸款資料、業(yè)務(wù)聯(lián)系人情況，各種財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章、預(yù)留銀行印鑒及其他財務(wù)用章；會計資料類：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，電子核算賬套數(shù)據(jù)資料，以及掌管的其他會計資料；其他資料類：未完事項說明，以及掌管的其他資料。3.3納稅管理崗位工作交接內(nèi)容：票據(jù)類：各種國稅、地稅發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)購本、領(lǐng)購卡，各種發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，領(lǐng)用登記簿，業(yè)務(wù)聯(lián)系人情況，以及其他與票據(jù)管理有關(guān)的信息資料；納稅登記類：國稅、地稅稅務(wù)登記證正副本、一般納稅人資格證書、出口退稅登記證，以及其他與納稅登記有關(guān)的資料；納稅申報類：電子繳稅協(xié)議書、劃繳稅款授權(quán)委托書，金稅稅控IC卡、讀卡器、電子報稅系統(tǒng)操作密碼，稅控專用計算機、發(fā)票認(rèn)證專用掃描儀，納稅申報資料，各項稅款（退稅）申報的時間節(jié)點要求，以及其他與納稅申報（含出口退稅）相關(guān)資料（如與納稅申報相關(guān)的操作規(guī)程）、資產(chǎn)；其他資料：其他與納稅管理有關(guān)的企業(yè)內(nèi)部文件、上報文件，稅務(wù)機關(guān)給企業(yè)下發(fā)的相關(guān)文件，享受稅收政策的文件，管理臺帳、記錄等資料；辦公設(shè)備、用具等資產(chǎn)。3.4其他會計崗位工作交接內(nèi)容：會計資料類：各種紙質(zhì)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、備查賬，會計報表，成本核算資料，電子會計核算賬套數(shù)據(jù)資料記賬憑證、會計賬簿、會計報表等，其他會計資料及數(shù)據(jù)；4.2.2移交人員在離職、離崗獲得批準(zhǔn)后3天內(nèi)向接交人員移交本人經(jīng)管的全部工作，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接交人員須認(rèn)真按照移交清冊逐項點收。4.2.3臨時離崗人員須在離崗前一天，將離崗期間必須繼續(xù)的會計核算工作、其他必須延續(xù)完成的工作向替崗人員移交清楚。替崗人員必須依據(jù)工作交接清單接受所負(fù)責(zé)的工作。4.2.4現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行當(dāng)面點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。4.2.5銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，如不一致，須由移交人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。4.2.6會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須保證完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4.2.7各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。對重要的實物要實地盤點，保證賬實相符，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對清楚。4.2.8各種支票、發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)票據(jù)及各種財務(wù)印章和其他實物等，必須按照移交清冊點收清楚。4.2.9電子會計核算賬務(wù)數(shù)據(jù)必須在計算機實際操作狀態(tài)下，經(jīng)確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)正確無誤，方可交接。4.2.10各級財務(wù)主管移交時，必須將全部工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的基本情況、需要移交的遺留問題等，向接交人員詳細(xì)介紹。還須對注意事項、重要工作建議，以及重要工作關(guān)系的聯(lián)系、工作事項的銜接及其交接時的落實情況等進(jìn)行說明，形成《工作交接說明書》（作為獨立文件保管）。4.2.11交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名（不能以蓋章代替），并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊頁數(shù)。4.3工作交接監(jiān)督4.3.1財務(wù)人員辦理工作交接，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保交接過程的公正性、真實性。4.3.2一般財務(wù)人員工作交接，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管工作交接，由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，上級財務(wù)部門派人會同監(jiān)交。4.3.3監(jiān)交人員須關(guān)注移交人員工作交接準(zhǔn)備情況，發(fā)現(xiàn)延遲或其他問題，及時給予督導(dǎo)。4.3.4監(jiān)交人員必須全程現(xiàn)場監(jiān)督交接工作，對交接過程中存在的問題及時提出、予以糾正或在移交清冊上注明處理意見，對達(dá)到交接標(biāo)準(zhǔn)的在移交清冊封面簽署“同意交接”并簽名。4.4交接后的工作管理4.4.1完成工作移交后，交接人員須進(jìn)行有效的溝通、適度的交流，上級財務(wù)部門和監(jiān)交人員須對交接工作進(jìn)行必要的考評。4.4.2移交人員須在3個月內(nèi)對所移交工作承擔(dān)工作銜接、支持等盡職責(zé)任。對于接交人提出的有關(guān)事項，屬于工作移交不完整、不清晰引起的事項，須主動承擔(dān)改正責(zé)任并在第一時間向監(jiān)交人匯報，然后采取有效措施消除不良影響，并補充工作交接手續(xù)。屬于接交人員對后續(xù)工作的咨詢，移交人員可視具體情況給予建議。4.4.3接交人須以積極主動的態(tài)度、最合適的方式、快速完成接交工作的落實，對預(yù)計在3個月內(nèi)不能有效落實的事項，須在工作交接后2個月內(nèi)向監(jiān)交人和部門主管提出（各級財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門主管人員工作交接時，須向上級財務(wù)部門提出），清晰描述存在的問題、分析產(chǎn)生的具體原因、提出解決問題的措施、建議和自己應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。4.4.4一般財務(wù)人員工作交接時，部門主管須在工作交接滿3個月后10日內(nèi)完成對交接效果的考評并填寫《財務(wù)人員工作交接考評表》（附件3），并報上級財務(wù)部門備案。各級財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門主管人員工作交接時，上級財務(wù)部門須在工作交接滿3個月后10日內(nèi)完成對交接效果的考評并填寫《財務(wù)人員工作交接考評表》，并報事業(yè)部財務(wù)部門備案。4.5工作交接資料管理4.5.1普通財務(wù)人員交接清冊須填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本單位財務(wù)部門存檔一份。4.5.24.5.3各級財務(wù)部門須妥善保管財務(wù)人員交接清冊，及時登記《財務(wù)人員工作交接管理臺賬》（附件4），并按會計檔案管理的要求及時歸檔。5工作交接責(zé)任5.1移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。在移交后發(fā)現(xiàn)移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務(wù)有違反會計制度和財經(jīng)紀(jì)律的，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。5.2接交人員須認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，接交人員須繼續(xù)使用移交的電子會計賬套，不得自行另立新賬。5.3移交人員因故委托他人代辦移交，受托人須承擔(dān)本辦法規(guī)定的相應(yīng)責(zé)任。5.4替崗或代理工作人員必須對替崗階段所接交的工作負(fù)責(zé)，保證工作的連續(xù)性、及時性和準(zhǔn)確性。由負(fù)責(zé)監(jiān)交的主管人員對工作責(zé)任進(jìn)行界定。5.5公司撤銷時，財務(wù)人員必須會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。6罰則有下列情況和行為的，由上級財務(wù)部門按照XXX有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予責(zé)令改正、罰款，直至降職、降級或撤職等處理：未按本辦法規(guī)定的交接內(nèi)容、程序、時間辦理工作交接的；未按本辦法規(guī)定履行工作監(jiān)交職責(zé)的；未按本辦法規(guī)定履行工作移交責(zé)任，造成后續(xù)工作損失的。7附則7.1本辦法由公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋、修訂。7.2本辦法自頒發(fā)之日起試行，試行期為6個月。6個月內(nèi)若無修訂，則自動轉(zhuǎn)入實施。7.3相關(guān)制度《XXX會計檔案管理辦法》8附件《財務(wù)人員工作交接清冊》《財務(wù)工作委托（指定）移交審批單》《財務(wù)人員工作交接考評表》《財務(wù)人員工作交接管理臺賬》

財務(wù)人員工作交接清冊崗位描述崗位職責(zé)工作移交內(nèi)容一、財務(wù)、會計資料序號資料內(nèi)容附件數(shù)二、物品序號物品名稱數(shù)量三、待處理事項及有關(guān)事項說明序號事項附件附件1：財務(wù)人員工作交接清冊（共頁）編碼：TB/FI-9920-203單位名稱：移交人：（簽名）職務(wù)：接交人：（簽名）職務(wù)：監(jiān)交人：（簽名）職務(wù)：交接日期：年月日移交人：接交人：監(jiān)交人：

附件2：財務(wù)工作委托（指定）移交審批單編碼：TB/FI-9920-204所屬公司（全稱）：申請日期：年月日財務(wù)部門名稱工作交接崗位移交人接交人監(jiān)交人委托移交申請原因：申請人（簽名）：職務(wù)：代理移交人（簽名）：職務(wù)：日期：指定移交申請原因：申請人（簽名）：職務(wù)：代理移交人（簽名）：職務(wù)：日期：審批審批意見：審批人（簽名）：職務(wù)：日期：交接過程情況說明代理移交人（簽名）：日期：接交人（簽名）：日期：備注

附件3：財務(wù)人員工作交接考評表編碼：TB/FI-9920-205考評部門：所屬公司（全稱）所屬部門工作交接崗位移交人接交人監(jiān)交人工作交接日期：年月日規(guī)定考評日期：年月日交接考評記錄一、移交工作存在的問題：二、接交工作存在的問題：三、監(jiān)交工作存在的問題：四、其他問題：考評人（簽字）：日期：移交人意見：簽字：日期：接交人意見：簽字：日期：監(jiān)交人意見：簽字：日期：新奧能源財務(wù)部門接收人：日期：反饋人：日期：處理意見：簽字：日期：備注制度名稱：能源工程技術(shù)有限公司財務(wù)人員工作交接管理辦法(試行)制度編號：9920/ZD0404A-2009第12頁共12頁附件4：財務(wù)人員工作交接管理臺賬編碼：TB/FI-9920-106