會計(jì)干貨之實(shí)務(wù)中午吃餐飯-發(fā)現(xiàn)稅務(wù)應(yīng)該這樣管

【tips】本文由梁志飛老師精心編輯整理，學(xué)知識，要抓緊！會計(jì)實(shí)務(wù)-實(shí)務(wù):中午吃餐飯,發(fā)現(xiàn)稅務(wù)應(yīng)該這樣管!事情緣由：

中午點(diǎn)了一個(gè)套餐，原價(jià)31元（14+8+9），套餐價(jià)28元（11+8+9），一看結(jié)賬單，臊子面菜單上14元，結(jié)賬單11元。

1.看出稅務(wù)安排：送或者減免，采用的商業(yè)折扣模式；

2.安排走在前面，不在是發(fā)票上打折，直接在結(jié)賬單打折，也就是說稅務(wù)管理直接在內(nèi)控管理中！

3.單位一些信息化管理一定要稅務(wù)財(cái)務(wù)部門參與，比如：報(bào)銷系統(tǒng)，增加票號字段，可以防止電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷等；還如下圖！

政策規(guī)定：

1.視同銷售規(guī)定

財(cái)稅[2016]36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

2.商業(yè)折扣的概念和所得稅處理

商業(yè)折扣是指企業(yè)根據(jù)市場供需情況，或針對不同的顧客，在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。商業(yè)折扣是企業(yè)最常用的促銷方式之一。企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場，對于批發(fā)商往給予商業(yè)折扣，采用銷量越多、價(jià)格越低的促銷策略，也就是我們通常所說的薄利多銷如購買5件，銷售價(jià)格折扣10%；購買10件，折扣20%等。

（1）會計(jì)核算

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號--收入》第七條規(guī)定銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額來確認(rèn)銷售商品收入金額。商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。其特點(diǎn)是折扣在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)發(fā)生，銷售和折扣合并作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理，因此不需要商業(yè)折扣進(jìn)行單獨(dú)的會計(jì)處理，僅需要按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)即可。

（2）所得稅處理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）第一條第（五）款明確，企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

商業(yè)折扣在會計(jì)和所得稅處理上是一致的，