2018年稅務(wù)師《稅法(Ⅰ)》考試大綱公布【2018年稅務(wù)師考試知識點】

【價值文檔首發(fā)！】2018年稅務(wù)師《稅法(Ⅰ)》考試大綱公布【2018年稅務(wù)師考試知識點】《稅法(Ⅰ)》考試大綱(2018年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(Ⅰ)》是針對全國稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計算及綜合運用。

本大綱對最新的營改增稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財稅〔2018〕36號文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請各位考生重點關(guān)注。

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

結(jié)語：本人2017年考下稅務(wù)師證書，總結(jié)一下自己的方法，平時練習(xí)以90%準(zhǔn)確率為標(biāo)準(zhǔn)，有錯題一定要搞明白為什么錯，并結(jié)合課件和教材查找原因或到答疑板提問，千萬不可累積沒弄明白的知識點，否則會越積越多，甚至影響后續(xù)知識的掌握。不要怕麻煩也不要存僥幸心理，認(rèn)為這個知識點考試不會考，有時花一個晚上搞清楚一個知識點也是值得的，因為你在搞清楚該知識點的同時，可能會在查閱、詢問時掌握其他知識點，這一點一定要引起學(xué)友們足夠地重視。有效的一次性掌握比效率不高或無效的十次重復(fù)更有意義第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握營改增四個行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項目，特別是營改增后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解營改增相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計稅方法

七、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額

(二)掌握進(jìn)項稅額

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

(四)掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握營改增特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握營改增后簡易方法的計算

九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

結(jié)語：本人2017年考下稅務(wù)師證書，總結(jié)一下自己的方法，平時練習(xí)以90%準(zhǔn)確率為標(biāo)準(zhǔn)，有錯題一定要搞明白為什么錯，并結(jié)合課件和教材查找原因或到答疑板提問，千萬不可累積沒弄明白的知識點，否則會越積越多，甚至影響后續(xù)知識的掌握。不要怕麻煩也不要存僥幸心理，認(rèn)為這個知識點考試不會考，有時花一個晚上搞清楚一個知識點也是值得的，因為你在搞清楚該知識點的同時，可能會在查閱、詢問時掌握其他知識點，這一點一定要引起學(xué)友們足夠地重視。有效的一次性掌握比效率不高或無效的十次重復(fù)更有意義第三章消費稅

一、納稅義務(wù)人

了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

二、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

三、計稅依據(jù)

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的一般計算

(一)掌握從價定率計算

(二)掌握從量定額計算

(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

五、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計算

(三)掌握組成計稅價格的確定

(四)掌握外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

結(jié)語：本人2017年考下稅務(wù)師證書，總結(jié)一下自己的方法，平時練習(xí)以90%準(zhǔn)確率為標(biāo)準(zhǔn)，有錯題一定要搞明白為什么錯，并結(jié)合課件和教材查找原因或到答疑板提問，千萬不可累積沒弄明白的知識點，否則會越積越多，甚至影響后續(xù)知識的掌握。不要怕麻煩也不要存僥幸心理，認(rèn)為這個知識點考試不會考，有時花一個晚上搞清楚一個知識點也是值得的，因為你在搞清楚該知識點的同時，可能會在查閱、詢問時掌握其他知識點，這一點一定要引起學(xué)友們足夠地重視。有效的一次性掌握比效率不高或無效的十次重復(fù)更有意義第四章附加稅與煙葉稅

結(jié)語：本人2017年考下稅務(wù)師證書，總結(jié)一下自己的方法，平時練習(xí)以90%準(zhǔn)確率為標(biāo)準(zhǔn)，有錯題一定要搞明白為什么錯，并結(jié)合課件和教材查找原因或到答疑板提問，千萬不可累積沒弄明白的知識點，否則會越積越多，甚至影響后續(xù)知識的掌握。不要怕麻煩也不要存僥幸心理，認(rèn)為這個知識點考試不會考，有時花一個晚上搞清楚一個知識點也是值得的，因為你在搞清楚該知識點的同時，可能會在查閱、詢問時掌握其他知識點，這一點一定要引起學(xué)友們足夠地重視。有效的一次性掌握比效率不高或無效的十次重復(fù)更有意義結(jié)語：本人2017年考下稅務(wù)師證書，總結(jié)一下自己的方法，平時練習(xí)以90%準(zhǔn)確率為標(biāo)準(zhǔn)，有錯題一定要搞明白為什么錯，并結(jié)合課件和教材查找原因或到答疑板提問，千萬不可累積沒弄明白的知識點，否則會越積越多，甚至影響后續(xù)知識的掌握。不要怕麻煩也不要存僥幸心理，認(rèn)為這個知識點考試不會考，有時花一個晚上搞清楚一個知識點也是值得的，因為你在搞清楚該知識點的同時，可能會在查閱、詢問時掌握其他知識點，這一點一定要引起學(xué)友們足夠地重視。有效的一次性掌握比效率不高或無效的十次重復(fù)更有意義結(jié)語：本人2017年考下稅務(wù)師證書，總結(jié)一下自己的方法，平時練習(xí)以90%準(zhǔn)確率為標(biāo)準(zhǔn)，有錯題一定要搞明白為什么錯，并結(jié)合課件和教材查找原因或到答疑板提問，千萬不可