跨境電商行業(yè)的會計賬務處理

會計實操文庫1/17跨境電商行業(yè)的會計賬務處理跨境B2B（Business-to-Business）和B2C（Business-to-Consumer）在跨境電商領域有著明顯的區(qū)別，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.目標客戶群體B2B：面向其他企業(yè)或批發(fā)商，通常是希望購買大量商品或服務的商業(yè)客戶。B2C：面向最終消費者，即個人購買者，通常購買數(shù)量相對較少。2.采購目的B2B：通常是為了進貨或生產需要，以滿足自身業(yè)務的需求。B2C：通常是為了個人消費或禮品購買等目的。3.交易規(guī)模和頻率B2B：交易金額通常較大，但交易頻率可能較低。B2C：單筆交易金額較小，但交易頻率較高。4.購買決策過程B2B：購買決策可能需要經過多個層級和部門的審批，決策過程較為復雜。B2C：購買決策通常由個人用戶自行決定，決策過程相對簡單。5.營銷策略和手段B2B：通常采用專業(yè)化的營銷手段，如行業(yè)展會、專業(yè)媒體和網絡平臺等。B2C：更注重消費者體驗和品牌營銷，使用廣告、社交媒體和電子郵件等方式進行推廣。6.供應鏈管理B2B：需要建立穩(wěn)定的供應鏈關系，保證供應商能夠按時交付大量貨物或服務。B2C：需要確保庫存充足，能夠及時滿足消費者的需求。7.服務和售后支持B2B：通常需要提供定制化的服務和支持，滿足客戶的特殊需求。B2C：更注重快速響應和高效的售后服務，提高客戶滿意度?？偨YB2B和B2C在跨境電商中有著不同的市場定位、目標客戶群體、交易規(guī)模和營銷策略等方面的區(qū)別。了解這些區(qū)別有助于企業(yè)根據自身定位和需求，制定合適的跨境電商策略，提高市場競爭力。WESWOO的獨立站前端定制開發(fā)，開發(fā)定制提高了客戶的在線商店體驗。我們使用原生的的主題模板語言Liquid以及HTML、CSS、JavaScript和JSON構建快速、高轉化的主題，解決了過多插件導致的卡頓，應用無法實現(xiàn)的網站功能和API拓展，兼顧美觀的UI設計和電商網站的功能性?？缇畴娚唐脚_收入做賬:跨境電商模式分為兩種，一種是保稅區(qū)備貨，一種是直郵。但不論是哪一種方式，其產品都是不含稅商品，故而在做會計分錄的時候，不需要再計提增值稅，與大貨貿易的銷售是有所區(qū)別的。這種業(yè)務模式下，只計征企業(yè)所得稅，增值稅是由消費者承擔并支付的，企業(yè)是代收代繳的角色。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入跨境電商（二級科目可以自行命名）收到代繳稅款:借：銀行存款貸：其他應付款代繳跨境行郵稅（二級科目可以自行命名）繳交稅款:借：其他應付款代繳跨境行郵稅（二級科目可以自行命名）貸：銀行存款跨境電商零售做賬務處理：出口報關銷售時：借：應收外匯賬款貸：主營業(yè)務收入出口銷售收入結轉出口商品成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品庫存出口商品進項稅額轉出時：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)申報出口退稅時：應退的增值稅財務處理：借：應收出口退稅(增值稅)貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅)進項稅額轉出時：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)收到增值稅退稅款時：借：銀行存款貸：應收出口退稅(增值稅)跨境電商企業(yè)代收代繳的跨境電商綜合稅會計處理:a.代收跨境電商綜合稅：借:銀行存款貸:其他應付款-代收代繳綜合稅b.向征稅機關上繳稅款：借:其他應付款-代收代繳綜合稅貸:銀行存款多付少付款，是日常工作中經常出現(xiàn)雜事情，跨境電商也是如此。跨境電商付匯少付的掛賬在應收賬款，多付的計入應收賬款貸方，表示預收實現(xiàn)收入：借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入收款少付：借:銀行存款貸:應收賬款<這個金額比第一筆收入金額小>多付：借:銀行存款貸:應收賬款<這個金額比第一筆金額大>跨境電商，很多情況貨是收不回來的退款的賬務處理方式：借:主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸:應收賬款等科目借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本跨境電商結算時使用跨境支付平臺是不可避免的事，就以通過paypal收款舉例?？缇畴娚掏ㄟ^paypal收款的做帳：收到款時：借：其他貨幣資金paypal存款貸：預收賬款，或者主營業(yè)務收入等科目提現(xiàn)后：借:銀行存款，貸：其他貨幣資金paypal存款注意：外匯與人民幣都是換算成人民幣的金額進行賬務處理，記賬本位幣是人民幣跨境電商沒有發(fā)票抵扣：進口報送單、形式發(fā)票這些都可以作為附件.無票收入做預收賬款.等合理安排好開票了再做未開票收入.提現(xiàn)的：借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款無票收入也應按照開票的業(yè)務處理,無票收入的金額為含稅金額借記現(xiàn)金、銀行應收等科目貸記主營收入、應繳稅費、按月申報在主表未開具發(fā)票欄填寫.提現(xiàn)的,依據體現(xiàn)時的銀行的有關單據：借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款。跨境電商關稅，消費稅，增值稅計算:對于免交消費稅的一般商品來說關稅=0消費稅=0增值稅=(完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)*增值稅率*7折消費稅=0對于需要繳納消費稅的商品來說:商品品消費稅率適用稅率X假如每單8000元以下:關稅=0增值稅=(8000+0)/(1-X)*13%*70%境外銷售主體1、平臺銷售實現(xiàn)：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅金）確認收入實現(xiàn)應該用哪個口徑：貨物發(fā)出、客戶付款，客戶簽收、平臺結算呢？從客戶取得控制權和款項極可能收回的角度看，后兩項更為合理，且簽收和結算也基本是同步發(fā)生的。2、預計未來退貨款：借：預計負債貸：主營業(yè)務收入按簽收口徑確認收入的情況下，這里的退貨款預估的是客戶簽收后退回的。售后的類型除了“無理由退貨”“質量問題退貨”“退款不退貨”，還有“換貨”，換貨的實際操作中可以把換出商品和換入商品開在一張發(fā)票中，總金額為0。3、銷售環(huán)節(jié)中，庫存相關的賬務處理：3.1、商品發(fā)出：借：發(fā)出商品貸：庫存商品3.2、客戶簽收：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品3.3、預計客戶退回：借：主營業(yè)務成本貸：應收退貨成本3.4、貨物實際退回：借：庫存商品貸：應收退貨成本庫存商品的余額反映的是倉庫實際結存的貨物，發(fā)出商品的余額反映的是客戶未簽收的貨物。4、平臺費用產生：借：銷售費用平臺傭金/廣告費/運費等+借：應交稅費應交增值稅（進項稅金）貸：應付賬款電商平臺通常廣告發(fā)票是有稅金的，而傭金則不一定有稅金。這里小編的理解是，平臺一般是把傭金的服務收入放在總公司，總公司通常免稅地區(qū)注冊的。而廣告費一般是放在各個區(qū)域公司，主要是營銷推廣服務產生的收入通常是當?shù)貓F隊直接運營的，區(qū)域性是比較強的，各地區(qū)稅務局對數(shù)字媒體務收入也會設置相對嚴格的征管規(guī)定。5、收到平臺結算款：借：銀行存款借：應付賬款平臺費用貸：應收賬款平臺達到結算狀態(tài)，款項進入店鋪錢包到錢包提現(xiàn)，款項進入銀行或者第三方收款賬戶通常存在一定的時間差。因此我們可以將店鋪錢包作為貨幣資金賬戶進行管理。具體分錄如下：5.1、達到結算狀況，款項進入錢包：借：其他貨幣資金賬戶店鋪錢包借：應付賬款平臺費用貸：應收賬款5.2、錢包提現(xiàn)，款項未到賬：借：在途資金貸：其他貨幣資金賬戶店鋪錢包5.3、款項到賬：借：銀行存款貸：在途資金6、貨物采購及接收環(huán)節(jié)賬務處理：6.1、貨物完成交付（FOB）借：在途物資采購款貸：應付賬款6.2、保險費、清關費、海運費、關稅產生借：在途物資其他費用貸：應付賬款6.3、貨物入庫：借：庫存商品貸：在途物資在途物資反映的是供應商已完成采購合同的履約義務，貨權轉移給我司但貨物尚未進入倉庫驗收。定期對在途物資的余額進行清查，尤其是掛賬期間超過正常海運期間的貨物，清晰各項異常狀態(tài)的貨物具體異常的原因，推動有關部門及時處理。重點是需要建立風險防范機制，避免日后類似情況造成企業(yè)資產無端流失。已下單生產，尚未出貨的貨物不在財務賬面反映，需要有對應的被查數(shù)據。如下單環(huán)節(jié)有涉及到預付款，則可以在預付環(huán)節(jié)備注好具體的交付時間和待交付貨物的全部價值。境內出口主體1、出口報關銷售時：借：應收外匯賬款貸：主營業(yè)務收入出口銷售收入2、結轉出口商品成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品庫存出口商