會計工作作業(yè)流程

會計工作步驟一、

出納崗工作步驟

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

依據(jù)會計崗崗位開具收據(jù)（銷售會計開具發(fā)票）收款-檢驗(yàn)收據(jù)開具金額正確、大小寫是否一致、必需有經(jīng)手人署名-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章-將收據(jù)第2聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人-憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬-登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷旧?將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳對應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)等等）

管理費(fèi)用崗（其它應(yīng)收款等）

銷售核實(shí)崗（貨款）

成本核實(shí)崗（加工費(fèi)、材料款、運(yùn)輸費(fèi)）

注：（1）標(biāo)準(zhǔn)上只有收到現(xiàn)金才能開具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后必需加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷竞髠鹘o對應(yīng)財務(wù)崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報銷網(wǎng)址：.net

審核各會計崗傳來現(xiàn)金付款憑證金額和原始憑證是否一致-----檢驗(yàn)并督促領(lǐng)款人必需署名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證立即傳主管崗復(fù)核

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具支出證實(shí)單付款（包含車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）——→在支出證實(shí)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷮⒅С鲎C實(shí)單連同票據(jù)傳輸?shù)怯洷緜鞴べY福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

天天早晨按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、正確支付現(xiàn)金——→立即盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金和將現(xiàn)金送存銀行時全部須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)，并立即和微機(jī)賬查對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→早晨上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回回款單據(jù)——→將第一聯(lián)和回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款記錄表并共享—→打印—→將回款記錄表連同回款單傳銷售會計

（2）其它項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目標(biāo)支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽嚓P(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤鞴芾碣M(fèi)用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

依據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)整表中無該部門前期未報賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤飨嚓P(guān)崗位制證

——→材料核實(shí)崗（材料采購）

——→成本核實(shí)崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）

——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）

——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出支票應(yīng)填寫完整，嚴(yán)禁簽發(fā)空白金額、空白收款單位支票。

（2）開出支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)和協(xié)議、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項(xiàng)個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

依據(jù)工資崗位開具付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽べY福利崗

注：（1）每個月依據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）員工兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽べY福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤鞴芾碣M(fèi)用崗

（5）交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

②

進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）立即將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)整表，對調(diào)整表上掛賬立即進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、依據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握企業(yè)各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、正確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，確保資金安全。

4、堅持天天盤點(diǎn)現(xiàn)金，立即查對現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好窗口形象。

二、銷售費(fèi)用崗工作步驟

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)上須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》等，其關(guān)鍵點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選擇專題。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請匯報——→審核發(fā)票正當(dāng)——→審核是否有行政事務(wù)部開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用具，使用年限超出十二個月且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃協(xié)議——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專題）

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票正當(dāng)，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證實(shí)單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專題）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包含包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損正當(dāng)依據(jù)、途損匯報——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專題）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得用戶單位或運(yùn)輸單位出具有效證實(shí)。

（2）途損匯報須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)用戶應(yīng)收賬款，不許可提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上能夠“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核署名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利標(biāo)準(zhǔn)上須以銀行存款支付給用戶單位，或抵減用戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并在支出證實(shí)單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減用戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核實(shí)崗開具收據(jù)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)核實(shí)需要，應(yīng)收賬款和沖紅、返利分開核實(shí)，以現(xiàn)金科目相聯(lián)絡(luò)。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核署名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年底返利（部門專題）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費(fèi)

審核是否附申請匯報——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專題）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)上須取得正當(dāng)原始憑證，如不能取得正當(dāng)原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》、《銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

（三）廣告費(fèi)用

1、審核月度資金計劃

每個月28日依據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告協(xié)議實(shí)施情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）依據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告協(xié)議、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

——→在對應(yīng)廣告協(xié)議上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份協(xié)議復(fù)印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費(fèi)用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照協(xié)議進(jìn)行編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專題）

貸：預(yù)付賬款

——→在協(xié)議上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）依據(jù)預(yù)付賬款余額及協(xié)議實(shí)施情況立即督促策劃部報賬，每個月和策劃部相關(guān)崗位查對各用戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包含電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包含宣傳品、禮品設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

（3）收到發(fā)票時和策劃部相關(guān)崗位一同確定廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，方便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時和策劃部相關(guān)崗位一同確定廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，方便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專題）

——招待費(fèi)（部門專題）

管理費(fèi)用——招待（部門專題）

貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請匯報及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、正當(dāng)性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專題）

貸：現(xiàn)金/其它應(yīng)收款

——→分品種登記手工賬——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每個月10日依據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象部門注意。

2、每三個月結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析匯報，能為企業(yè)費(fèi)用管理控制提出合理化提議。

3、每三個月結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析匯報。

4、每三個月提供需監(jiān)測廣告明細(xì)

5、主動參與企業(yè)廣告招標(biāo)和對廣告價格檢驗(yàn)。

6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款管理，勤于督促報賬，立即清理廣告掛賬。

7、參與制訂和完善企業(yè)費(fèi)用控制措施。

8、參與年度費(fèi)用控制計劃制訂。

（五）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各

第二部分企業(yè)會計制度

一、總則

1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核實(shí)以企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對象，統(tǒng)計和反應(yīng)企業(yè)本身各項(xiàng)經(jīng)營活動。

3.會計核實(shí)以企業(yè)連續(xù)、正常經(jīng)營活動為前提。

4.會計核實(shí)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、六個月度、季度和月度。年度、六個月度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。六個月度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱期末和定時，是指月末、季末、六個月末和年末。

5.會計核實(shí)以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采取借貸記賬法。

7.會計統(tǒng)計文字使用漢字。

8.會計核實(shí)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反應(yīng)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理要求,滿足相關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理需要。

10.會計核實(shí)根據(jù)要求會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必需變更，將變更情況、變更原因及其對企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果影響，在財務(wù)匯報中說明。

12.會計核實(shí)立即進(jìn)行。

13.會計統(tǒng)計和會計報表清楚明了，便于了解和利用。

14.會計核實(shí)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入和其相關(guān)成本、費(fèi)用相互配比。

16.會計核實(shí)遵照謹(jǐn)慎標(biāo)準(zhǔn)要求，合理核實(shí)可能發(fā)生損失和費(fèi)用。

17.各項(xiàng)財產(chǎn)物資按取得時實(shí)際成本計價。物價變動時，除國家另有要求者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核實(shí)合理劃分收益性支出和資本性支出。凡支出效益僅和本會計年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出效益和多個會計年度相關(guān)，作為資本性支出。

19.財務(wù)匯報全方面反應(yīng)企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果。對于關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反應(yīng)。

二、資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制能以貨幣計量經(jīng)濟(jì)資源，包含多種財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長久投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指能夠在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用資產(chǎn)，包含現(xiàn)金及多種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

23.現(xiàn)金及多種存款根據(jù)實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指多種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超出十二個月有價證券和不超出十二個月其它投資。有價證券應(yīng)按取得時實(shí)際成本記賬。當(dāng)期有價證券收益，和有價證券轉(zhuǎn)讓所取得收入和賬面成本差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包含：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款能夠計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款備抵項(xiàng)目列示。多種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)立即清算、催收，定時和對方對賬核實(shí)。經(jīng)確定無法收回應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單獨(dú)列示。

26.存貨是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存多種資產(chǎn)，包含商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品和各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。多種存貨按取得時實(shí)際成本核實(shí)。多種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。多種存貨定時進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對于發(fā)生盤盈、盤虧和過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢，立即進(jìn)行處理，計入當(dāng)期損益。多種存貨在會計報表中以實(shí)際成本列示。

27.長久投資是指不準(zhǔn)備在十二個月內(nèi)變現(xiàn)投資，包含股票投資、債券投資和其它投資。長久投資在會計報表中分項(xiàng)列示。十二個月內(nèi)到期長久投資，在流動資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反應(yīng)。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在十二個月以上，單位價值在元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，包含房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)還未交付使用或已投入使用但還未辦理完工決算之前發(fā)生固定資產(chǎn)借款利息和相關(guān)費(fèi)用，計入固定資產(chǎn)價值；在此以后發(fā)生借款利息和相關(guān)費(fèi)用及外幣借款匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊依據(jù)固定資產(chǎn)原值、估計凈殘值、估計使用年限，采取年限平均法計算。固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生實(shí)際支出，在會計報表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定時進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧凈值和報廢清理所發(fā)生凈損失計入當(dāng)期損益。

29.無形資產(chǎn)是指企業(yè)長久使用而沒有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)，包含專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購入無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接收投資取得無形資產(chǎn)，根據(jù)評定確定或協(xié)議約定價格記賬；自行開發(fā)無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生支出數(shù)記賬。多種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷各項(xiàng)費(fèi)用，包含創(chuàng)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出等。企業(yè)在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計入相關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為創(chuàng)辦費(fèi)入賬。創(chuàng)辦費(fèi)在企業(yè)開始經(jīng)營以后一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。多種遞延資產(chǎn)未攤銷余額在會計報表中列示。

31.其它資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是企業(yè)所負(fù)擔(dān)能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動負(fù)債和長久負(fù)債。

34.流動負(fù)債是指將在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)，包含短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其它應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流動負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要估計確定，合理估計，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動負(fù)債余額在會計報表中分項(xiàng)列示。

35.長久負(fù)債是指償還期在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期以上債務(wù)，包含長久借款、應(yīng)付債券、長久應(yīng)付款項(xiàng)等。將于十二個月內(nèi)到期償還長久負(fù)債。在流動負(fù)債下單列項(xiàng)目反應(yīng)。

四、全部者權(quán)益

36.全部者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)全部權(quán)，包含企業(yè)投資人對企業(yè)投入資本和形成資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。

37.投入資本是投資者實(shí)際投入企業(yè)經(jīng)營活動多種財產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包含股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接收捐贈資產(chǎn)價值等。

39.盈余公積金是指根據(jù)國家相關(guān)要求從利潤中提取公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤是企業(yè)留于以后年度分配利潤或待分配利潤。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤各個項(xiàng)目，在會計報表中分項(xiàng)列示。如有未填補(bǔ)虧損，應(yīng)作為全部者權(quán)益減項(xiàng)反應(yīng)。

五、收入

42．收入是企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入。包含基礎(chǔ)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

43.企業(yè)合理確定營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)收入按時入賬。企業(yè)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)時，確定營業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入抵減項(xiàng)目記賬。

六、費(fèi)用

45.費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生各項(xiàng)花費(fèi)。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生直接人工、直接材料、商品進(jìn)價和其它直接費(fèi)用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。

47.企業(yè)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期還未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)費(fèi)用，預(yù)提計入本期。

49.成本計算通常按月進(jìn)行。

50.企業(yè)按實(shí)際發(fā)生額核實(shí)費(fèi)用和成本。采取定額成本或計劃成本方法，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實(shí)際成本。

51.企業(yè)正確、立即地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤

52.利潤是企業(yè)在一定時間經(jīng)營結(jié)果，包含營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

53.企業(yè)發(fā)生虧損，按要求程序填補(bǔ)。

54.利潤組成和利潤分配各個項(xiàng)目，在會計報表中分項(xiàng)列示。

八、財務(wù)匯報

55.財務(wù)匯報是反應(yīng)企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果書面文件，包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財務(wù)情況報表。

57.損益表是反應(yīng)企業(yè)在一定時間經(jīng)營結(jié)果及其分配情況報表。

58.現(xiàn)金流量表是反應(yīng)在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況會計報表。

59.會計報表能夠依據(jù)需要，采取前后期對比方法編列。采取前后期對比方法編列，上期項(xiàng)目分類和內(nèi)容和本期不一致，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整相關(guān)數(shù)字。

60.會計報表依據(jù)登記完整、查對無誤賬簿統(tǒng)計和其它相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算正確、內(nèi)容完整、報送立即。

61.企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)，編制合并會計報表。

62.會計報表附注是為幫助了解會計報表內(nèi)容而對報表相關(guān)項(xiàng)目等所作解釋，其內(nèi)容關(guān)鍵包含：所采取關(guān)鍵會計處理方法；會計處理方法變更情況、變更原因和對財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果影響；非常常性項(xiàng)目標(biāo)說明；會計報表中相關(guān)關(guān)鍵項(xiàng)目標(biāo)明細(xì)資料；其它有利于了解和分析報表需要說明事項(xiàng)。

二、

管理費(fèi)用崗工作步驟

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》等，其關(guān)鍵點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有些人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選擇專題。

（5）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每個月28日依據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及協(xié)議——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心協(xié)議實(shí)施費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)專題費(fèi)用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）依據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來發(fā)票——→審核發(fā)票上審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購?fù)?，須憑發(fā)票。

（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費(fèi)用核實(shí)

1、辦公用具入庫和領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根和發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否和入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用具庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用具明細(xì)賬——→審核辦公用具庫傳來領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用具領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用

/營業(yè)費(fèi)用——辦公用具（部門專題）

----清潔費(fèi)

貸：低值易耗品——辦公用具庫

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用具由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制T?Y購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用具進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

（1）汽車維修

審核車隊核實(shí)員傳來車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊核實(shí)員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已經(jīng)過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根和出納傳來付款審批單匹配。

（2）零星維修

依據(jù)行政事務(wù)部傳來修剪發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及負(fù)擔(dān)部門（如有負(fù)擔(dān)部門，須部門責(zé)任人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)T?Y組織廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部T?Y結(jié)算，故維修也可能包含管理費(fèi)用以外制造費(fèi)用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根和發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否和入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每三個月末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用

/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部依據(jù)修理需要購入木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核實(shí)管理措施》。

（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已經(jīng)過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根和出納傳來付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費(fèi)包含產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗(yàn)試驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理除外）、試驗(yàn)藥材、試驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按攤銷，每個月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳輸來利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：依據(jù)利息支出時間、金額立即向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納立即劃轉(zhuǎn)資金確保付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款借：短期借款

貸：短期借款貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）依據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，立即提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其它應(yīng)收款核實(shí)及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其它應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→依據(jù)出納崗收款簽字后收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)收款

——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并立即將欠款人名單通知其它崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如包含銷售人員扣款，傳輸給銷售會計給予扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每個月10日依據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門責(zé)任人，并提請超支或有超支跡象部門注意。

2、每三個月結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析匯報，能為企業(yè)費(fèi)用管理控制提出合理化提議。

3、參與制訂和完善企業(yè)費(fèi)用控制措施。

4、參與年度費(fèi)用控制計劃制訂。

5、立即清理催收其它應(yīng)收款項(xiàng)。

6、參與制訂和完善企業(yè)其它應(yīng)收款管理措施。

7、定時、不定時審核辦公用具庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。

（八）工作要求

1、熟悉企業(yè)費(fèi)用管理措施、財務(wù)制度、資金使用措施等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好部門形象。

四、固定資產(chǎn)核實(shí)崗工作步驟

（一）固定資產(chǎn)

1、購進(jìn)

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款

——→傳主管崗核

注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理措施》。

（2）依據(jù)協(xié)議及付款情況立即督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，方便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理和正確提取折舊。

2、提取折舊

依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或降低固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及企業(yè)使用折舊政策計算增減變動累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每個月應(yīng)提折舊金額，每個月依據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況立即調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按部分資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊依據(jù)應(yīng)傳輸一份給各車間核實(shí)員，由車間核實(shí)員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)存在及折舊提取正確性。

（4）年末依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算整年折舊，沖回因?yàn)閮糁档陀谡陸?yīng)提折舊部分資產(chǎn)多提折舊，并確定下十二個月度提取折舊基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點(diǎn)

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)匯報

注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)立即上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處理。

①盤盈借：固定資產(chǎn)

②盤虧借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊累計折舊

營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定時組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處理已報廢及長久閑置固定資產(chǎn)——→核實(shí)報廢或長久閑置固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出匯報——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款

——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核實(shí)屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目標(biāo)費(fèi)用。

（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。

（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（4）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》等，其關(guān)鍵點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理指示匯報；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有些人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批招待費(fèi)用明細(xì)表。

（6）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核實(shí)

（1）工程立項(xiàng)

凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后立項(xiàng)匯報及工程預(yù)算——→設(shè)置明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)確保金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與協(xié)議條款簽訂——→保留協(xié)議復(fù)印件

①收到投標(biāo)確保金時：

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)付款——投標(biāo)確保金

②

退還時：

借：其它應(yīng)付款——投標(biāo)確保金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)確保金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每個月28日核查工程協(xié)議及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報出工程項(xiàng)目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

②款項(xiàng)付出及報賬

ⅰ、依據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程協(xié)議、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—用戶單位

—安裝工程—用戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費(fèi)用支出—其它（一次性費(fèi)用）

—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—用戶單位

—裝飾裝修—用戶單位

—待攤基建費(fèi)用支出—其它（一次性費(fèi)用）

—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）

大修理工程——工程名稱—用戶單位

—待攤改造費(fèi)用支出—其它（一次性費(fèi)用）

—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）

工程物資——工程名稱—用戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—用戶單位

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核實(shí)管理措施》。

（2）付款款項(xiàng)為計劃內(nèi)且在10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其它應(yīng)收款中核實(shí)，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每個月5日依據(jù)GMP部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。

3、不定時進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制訂和完善企業(yè)固定資產(chǎn)核實(shí)管理措施。

5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)管理，勤于督促報賬，立即清理工程支出掛賬。

6、參與制訂和完善企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)核實(shí)管理措施。

（五）工作要求

1、熟悉企業(yè)各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好部門形象。

五、材料審核崗工作步驟

（一）材料采購報賬

依據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——用戶單位

——→將能夠抵扣發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必需真實(shí)、正當(dāng)、有效，標(biāo)準(zhǔn)上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單形式和材料累計或單獨(dú)計入對應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包含包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等）7%計算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后運(yùn)費(fèi)計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄填寫和材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額和發(fā)票必需一致。

（6）依據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格實(shí)施情況，關(guān)注價格波動情況，按季提供采購價格實(shí)施情況分析匯報。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選擇明細(xì)科目，注意區(qū)分同科目中相近用戶名稱、相同用戶名稱在不一樣科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

依據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、用戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）依據(jù)月度資金計劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——用戶單位

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)用戶單位應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選擇省名、寫明用戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)施收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

作為一名會計主管，其工作內(nèi)容包含哪些？以下是一則會計主管工作內(nèi)容，僅供各位會計主管參考。1．在財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)企業(yè)會計組管理工作。

2.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬出納員、記賬員、會計員按時要求記賬收款，如實(shí)反應(yīng)和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、正當(dāng)。

3.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢驗(yàn)和考評本組組員工作，立即處了處理工作中發(fā)生問題，確保本組會計核實(shí)工作正常進(jìn)行。

4.按時編制月、季、年度會計表，做到數(shù)字真實(shí)、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送立即。

5.依據(jù)會計制度，定時匯總會計憑證（登記總賬不超出10大），并和科目明細(xì)帳查對相符。

6.負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)企業(yè)管理費(fèi)核實(shí)，認(rèn)真審核收支原始憑證，賬務(wù)處理符合制度要求，賬目清楚，數(shù)字正確，結(jié)算立即。

7.負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)明細(xì)核實(shí)，正確反應(yīng)各項(xiàng)專用基金利用和結(jié)余情況和專題工程支出和完工情況。專用基金往來款項(xiàng)要立即對賬清算。

8．負(fù)責(zé)每個月各項(xiàng)按要求進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用核實(shí)。

9.負(fù)責(zé)企業(yè)稅金合帳登記和稅金交納。

10.負(fù)責(zé)企業(yè)各部門費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)手續(xù)。

11.按每個月工資表、水電耗用表、燃?xì)夂挠帽淼荣M(fèi)用項(xiàng)目編制部門用分?jǐn)偙恚罁?jù)工資表提取福利資金、工會經(jīng)費(fèi)，并按要求上繳工會經(jīng)費(fèi)。

12.對企業(yè)會計憑證、帳薄報表、財務(wù)計劃和關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)合相同會計資料定時搜集、審查、裝訂成冊，登記編制號，根據(jù)《會計檔案管理方法》要求妥善保管，并根據(jù)要求辦理銷毀報批手續(xù)。

13.定時組織對企業(yè)固定資金和流動資產(chǎn)清查、核實(shí)，確保財產(chǎn)正確性，加強(qiáng)對固定資金和流動資金管理，提升資金利用率。

14.嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)管理制度要求，認(rèn)真做好記賬憑證稽核，組織會計報表編審工作，確保財務(wù)結(jié)算正確、立即和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營管理資料。

15.立即掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)情況，定時向財務(wù)部經(jīng)理匯報工作。

16.督導(dǎo)所負(fù)責(zé)崗位工作情況，并對工作完成效果負(fù)有直接責(zé)任。

17.定時組織所屬部門職員學(xué)習(xí)相關(guān)國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和財會制度，不停提升職員思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。

會計處理步驟：假如企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。企業(yè)能夠依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是30天編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編。

二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你在做），然后月末或定時編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐?jīng)過科目匯總表試算平衡，確保統(tǒng)計記算不犯錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用攤銷等，若是新企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)在第30天全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表以后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目標(biāo)總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其它業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅即使和利潤相關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，關(guān)鍵是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核實(shí)方法，采取應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采取納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等）。4、最終依據(jù)總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）全部者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目標(biāo)余額（是指總賬科目上最終一天上面所登記數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)總賬或科目匯總表損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤表。（相關(guān)主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該依據(jù)每30天在國稅所抄稅數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體數(shù)字）5、其它就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每個月月初依據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)整表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出發(fā)票當(dāng)月入賬。每個月分析往來賬齡和金額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，其它應(yīng)收。

三、報表問題：企業(yè)會計報表包含四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門要求而進(jìn)行編制，不一樣地域不一樣省要求不一樣。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采取表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用假如有余額，是屬于在產(chǎn)品待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這么不輕易錯，利潤表本年利潤要和資產(chǎn)表相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（1月1日以后注冊企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其它稅在地稅報)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職員教育費(fèi)2.5%，（稅法要求：建立工會組織企業(yè)、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體，按每個月全部職職員資總額2%向工會繳撥經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，其提取職職員會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織,不能計提工會經(jīng)費(fèi),更無須計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每個月計提.7、現(xiàn)金通常從“基礎(chǔ)存款戶”中提取，通常要求結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8、差旅費(fèi)開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日志賬保留5年

報稅步驟：通常納稅人每個月1日必需進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口全部能夠辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（2-9表），抄稅不成功納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。

通常納稅人抄稅、報稅應(yīng)該注意事項(xiàng)：

通常納稅人抄稅、報稅時應(yīng)該注意：1、上月納稅人開具全部增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；不然就有可能造成存根聯(lián)漏采集；2、通常納稅人月度中間重新更換金稅卡要尤其注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，不然要攜帶未抄稅成功發(fā)票存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行很規(guī)報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄；3、納稅人報稅后申報時發(fā)覺比對不符要立即查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報。

會計工作內(nèi)容是什么【會計工作內(nèi)容】-09-0313:59:44

起源：友商網(wǎng)作者：i會計工作內(nèi)容：1，天天審核報銷單，報財務(wù)經(jīng)理復(fù)審后在財務(wù)軟件中編制記賬憑證。2，即時認(rèn)證增值稅發(fā)票，注意代開發(fā)票代碼。月底將認(rèn)證經(jīng)過后打印表格，做預(yù)申報和免抵退時用。3，將已經(jīng)付款運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票或“四小票”中一個在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用,認(rèn)證經(jīng)過增值稅發(fā)票文件在打印項(xiàng)目內(nèi)導(dǎo)出。4，月初依據(jù)財務(wù)軟件導(dǎo)出相關(guān)資料編制各項(xiàng)報表和免抵退核實(shí)資料。在水電,運(yùn)輸費(fèi)統(tǒng)計中登記好相關(guān)數(shù)據(jù)。5，每個月8號以前完成上月日常預(yù)申報、TRAS關(guān)鍵稅源數(shù)據(jù)申報工作。6，每個月8號以前在6.0系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前2月匯總申報工作，注意對應(yīng)關(guān)系查對，報國稅。7，月底27及8號前完成計統(tǒng)辦統(tǒng)計報表相關(guān)工作(注意月、季度報表)。每個月(季)10號前完成企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅申報申報工作。8，依據(jù)報關(guān)部出口報關(guān)清單開具出口商品發(fā)票，月底查對正確后將數(shù)據(jù)導(dǎo)入銷售,月底依據(jù)匯總做銷售收入憑證。注意：匯率以國家外匯管理局官方網(wǎng)站公布為準(zhǔn)。9，月初完成預(yù)算實(shí)施數(shù)據(jù)錄入，再在貨幣收支表中進(jìn)行查對匯總工作。10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加固定資產(chǎn)，并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其它遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷、計提本月職員資等數(shù)據(jù)，編制相關(guān)憑證。11，進(jìn)入電子口岸網(wǎng)頁遞交退稅黃聯(lián)。12，保管收款收據(jù)，出納領(lǐng)取時做好登記及復(fù)核。13，按時整理資料，方便歸檔管理。適時關(guān)注稅局及出口官方網(wǎng)站，了解最新通知及軟件升級等相關(guān)信息。14，完成上級安排其它任務(wù)。輔助會計崗位。它工作通常依據(jù)會計工作需要來定：如：1、幫助領(lǐng)導(dǎo)處理銀行業(yè)務(wù)，包含常常填寫支票、處理存款、支付賬單、準(zhǔn)備領(lǐng)導(dǎo)活動所需多種經(jīng)費(fèi)、具體辦理多種投資業(yè)務(wù)等。2、幫助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行多種現(xiàn)金交易，如了解現(xiàn)金收入情況和盈虧情況、籌備和處理備用金、管理領(lǐng)導(dǎo)活動基金和信用卡、統(tǒng)計領(lǐng)導(dǎo)活動費(fèi)用使用情況。3、幫助領(lǐng)導(dǎo)處理工資管理事宜，如提供多種工資處理相關(guān)數(shù)據(jù)、了解國家及相關(guān)主管部門對工資處理新要求和要求、幫助領(lǐng)導(dǎo)了解工資總額改變及工資凈額、了解職員收入統(tǒng)計等。4、幫助領(lǐng)導(dǎo)按要求在十二個月中不一樣時期填寫工資納稅表，包含工資和稅收表、雇員免稅證實(shí)確，幫助處理主工資入稅，和幫助主管做多種稅務(wù)統(tǒng)計，幫助處理所得稅、銷售稅、財產(chǎn)稅和稅務(wù)活動中律師業(yè)務(wù)、董事會議和向稅務(wù)教授咨詢等活動。5、配合財務(wù)部門處理相關(guān)財務(wù)報表。假如供辦公成本數(shù)據(jù)，并要求參與編制辦公預(yù)算;和財務(wù)人員配合，編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、用戶對賬單及企業(yè)年度匯報等。出納日常工作內(nèi)容出納日常工作關(guān)鍵包含貨幣資金核實(shí)、往來結(jié)算、工資核實(shí)三個方面內(nèi)容。

1.貨幣資金核實(shí)。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)金管理制度要求，依據(jù)稽核人員審核簽章收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大開支項(xiàng)目，必需經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。出納崗位職責(zé)通常包含：

(1)辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù);(2)登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬;(3)保管庫存現(xiàn)金和多種有價證券;(4)保管相關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。應(yīng)付賬款會計工作內(nèi)容查對企業(yè)采購定單或協(xié)議、存貨固定資產(chǎn)低值易耗品收貨單(驗(yàn)收匯報)、供給商開具發(fā)票，日常所稱“三項(xiàng)查對法”。對于查對相符發(fā)票立即進(jìn)行賬務(wù)處理。對于查對有差異部份按企業(yè)相關(guān)步驟和制度進(jìn)行處理。并按采購定單或協(xié)議相關(guān)供給商賬期等付款條件，定時出具明細(xì)到發(fā)票應(yīng)付賬款賬齡分析表，用于企業(yè)現(xiàn)金流付款計劃。配合成本會計等對對應(yīng)供給商材料成本價格進(jìn)行分析，為企業(yè)采購提供決議依據(jù)。在企業(yè)支付貨款時，向供給商直接或經(jīng)過相關(guān)部門給付款明細(xì)，按發(fā)票對應(yīng)付賬款進(jìn)行立即核銷。在企業(yè)資金擔(dān)心或其它原因等尤其情況時，對應(yīng)付賬款中逾未付款部份，立即將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門和供給商溝通，取得供給商支持。還有年未或定時對相關(guān)供給商信用進(jìn)行評級或分析。為相關(guān)部門提供供給商決議提供依據(jù)。成本會計關(guān)鍵內(nèi)容：日常就是對成本核實(shí)內(nèi)容(生產(chǎn)費(fèi)用)按成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集，月末采取一定分配方法分配到各成本對象(產(chǎn)品)中去，計算出各完工產(chǎn)品總成本和單位成本，和在產(chǎn)品成本。這個過程需要經(jīng)過編制產(chǎn)品成本計算單來完成。原始資料關(guān)鍵有：原材料出(退)庫單;工資計算單等。包含原材料分配表、人工費(fèi)分配表、制造費(fèi)用分配表沒有專門格式，應(yīng)依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需要來自行編制。計算出來完工產(chǎn)品成本應(yīng)從生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品(或庫存商品)科目。另外，還要依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，采取對應(yīng)成本計算方法。這些只是成本核實(shí)，至于成本估計、成本控制、成本分析包含更多.假如你使用軟件這些工作會變得簡單得多!工作職責(zé)：在部長領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家財會法規(guī)、企業(yè)財會制度和成本管理相關(guān)要求，負(fù)責(zé)擬訂企業(yè)各處成本核實(shí)實(shí)施細(xì)則，在上級同意后組織實(shí)施。主動會相關(guān)人員對企業(yè)重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計劃，提供相關(guān)成本資料。當(dāng)企業(yè)推行全方面成本核實(shí)管理和內(nèi)部銀行何等制時，幫助相關(guān)主管制訂總體方案和實(shí)施措施，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并幫助各部門和下屬企業(yè)推廣培訓(xùn)。不停監(jiān)督、調(diào)查各部門實(shí)施成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題立即上報。學(xué)習(xí)、掌握優(yōu)異成本管理和成本核實(shí)方法及計算機(jī)操作，提出降低成本控制方法和提議。做好相關(guān)成本資料整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。完成財務(wù)部部長臨時交辦其它任務(wù)。總帳會計總賬會計應(yīng)該就是全盤賬務(wù)處理會計，總賬會計其實(shí)在有企業(yè)，估量也就相當(dāng)于會計主管，甚至所謂財務(wù)主管，簡單說總賬會計就是哈全部要負(fù)責(zé)，哈全部要做，只是屬會計核實(shí)范圍內(nèi)事務(wù)，總賬會計全部可能包含，但依據(jù)企業(yè)規(guī)模及人員配置情況，總賬會計可能做具體工作項(xiàng)目有所不一樣，人員配置多些，那有些具體核實(shí)工作就交由下屬即會計員來做，自己進(jìn)行指導(dǎo)并要求按自己意志得到相關(guān)數(shù)據(jù)，然后自己再據(jù)以入賬，總賬會計應(yīng)該偏重于制作憑證及報表、數(shù)據(jù)分析之類事務(wù)，而會計員應(yīng)該偏重于核實(shí)工作具體過程及數(shù)據(jù)搜集。所以對總賬會計有要求會比一般會計員高些。主辦會計一、在財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)企業(yè)會計組管理工作。二、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款，如實(shí)反應(yīng)和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、正當(dāng)。文秘資源網(wǎng)三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢驗(yàn)和考評本組組員工作，立即處了處理工作中發(fā)生問題，確保本組會計核實(shí)工作正常進(jìn)行。四、按時編制月、季、年度會計表，做到數(shù)字真實(shí)、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送立即。五、依據(jù)會計制度，定時匯總會計憑證(登記總帳不超出10天)，并和科目明細(xì)帳查對相符。六、負(fù)責(zé)企業(yè)管理費(fèi)核實(shí)，認(rèn)真審核收支原始憑證，帳務(wù)處理符合制度要求，帳目清楚，數(shù)字正確，結(jié)算立即。七、負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)明細(xì)核實(shí)，正確反應(yīng)各項(xiàng)專用基金利用和結(jié)余情況和專題工程支出和完工情況。專用基金往來款項(xiàng)要立即對帳清算。八、負(fù)責(zé)每個月各項(xiàng)按要求進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用核實(shí)。九、負(fù)責(zé)企業(yè)稅金合帳登記和稅金交納。十、負(fù)責(zé)企業(yè)各部門費(fèi)用報稍業(yè)務(wù)手續(xù)。十一、按每個月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制部門費(fèi)用分?jǐn)偙?，依?jù)工資表提取福利基金。十二、對企業(yè)會計憑證、帳薄報表、財務(wù)計劃和關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)合相同會計資料定時搜集、審查、裝訂成冊，登記編號，根據(jù)《會計檔案管理措施》要求妥善保管，并根據(jù)要求辦理銷毀報批手續(xù)。十三、定時組織對企業(yè)固定資金和流動資產(chǎn)清查、核實(shí)，確保財產(chǎn)正確性，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動資金管理，提升資金利用率。十四、嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)管理制度要求，認(rèn)真做好記帳憑證稽核，組織會統(tǒng)報表編審工作，確保財務(wù)結(jié)算正確、立即和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠經(jīng)營管理資料。十五、立即掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)情況，定時向財務(wù)部經(jīng)理匯報工作。十六、督導(dǎo)所負(fù)責(zé)崗位工作情況，并對工作完成效果負(fù)有直接責(zé)任。十七、定時組織所屬部門職員學(xué)習(xí)相關(guān)國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和財會制度，不停提升職員思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。

會計工作步驟審核原始憑證-原始憑證分類、粘貼

-填制記帳憑證

-審核記帳憑證-

憑證丁字帳匯總-或錄機(jī)（電算化）-

進(jìn)行試算平衡-編制（打?。┛颇繀R總-裝訂憑證-登記帳簿（先登記日志帳帳、再登記明細(xì)帳、最終登記總帳）-帳帳查對帳證查對-可季度、六個月或年度查對，但日志帳、庫存帳按月核-編制財務(wù)報表帳實(shí)查對(稅務(wù)機(jī)關(guān)要求季度報送）-確定收入填制國地稅報表及稅票納稅申報-

地稅-卡式申報-所里或局里申報-網(wǎng)上申報-在本企業(yè)電腦申報國稅小規(guī)模局里申報-

一樓大廳申報-銀行多元化申報-報表上加蓋財務(wù)章、公章、名章銀行申報通常納稅人局里申報

IC卡抄稅報卡上傳文件機(jī)打稅票

求會計工作步驟!!!分會慢慢送出!懸賞分：0-

處理時間：-7-2510:01謝謝拉,比如:向編制憑證和報表什么,次序是怎么樣?提問者：

junjunjunjun1

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一級最好答案工作職責(zé)和任務(wù)（一）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核實(shí)

1.整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配；

2.做記賬憑證并登賬；

3.月末對費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)；

4.統(tǒng)計各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)考評結(jié)果并上報經(jīng)理。（二）進(jìn)行企業(yè)成本分析

1.依據(jù)成本組成和歷史發(fā)生情況和計劃指標(biāo)進(jìn)行比較；

2.成本分析匯報。（三）負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)賬

1.負(fù)責(zé)每個月提取折舊；

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理賬務(wù)登記；3.新購入固定資產(chǎn)入賬；

4.年底匯總。（四）負(fù)責(zé)總賬一部分

1.匯總總賬，進(jìn)行試算平衡；

2.和明細(xì)賬查對。（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核實(shí)1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核實(shí)、審核付款清單和多種應(yīng)付賬款，審核各項(xiàng)統(tǒng)計；

2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交發(fā)票及單據(jù)；

3.登賬，記賬。（六）負(fù)責(zé)中國銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核實(shí)

1.核實(shí)各中國銷售用戶應(yīng)收賬款和統(tǒng)計，

2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定時和銷售人員查對銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。（七）負(fù)責(zé)相關(guān)報表報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費(fèi)用分類、罰息明細(xì)給銷售部；

3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。（八）現(xiàn)金和支票管理1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金；

2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；

3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；

4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和結(jié)算；6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及用戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)正當(dāng)性和真實(shí)性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。（九）財務(wù)檔案整理、裝訂（十）完成上級委派其它任務(wù)工作績效標(biāo)準(zhǔn)（一）成本核實(shí)方法科學(xué)合理；（二）成本計算正確，能如實(shí)反應(yīng)生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記正確，無差錯；（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款核實(shí)清楚明確，多種單據(jù)正當(dāng)有效；（五）提供銷售考評數(shù)據(jù)正確；（六）對銷售回款狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；（七）向管理層提供內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)正確分析匯報，并能從中立即發(fā)覺問題；（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；（九）現(xiàn)金和賬目相符，差錯率為零；（十）確保現(xiàn)金報銷單據(jù)正當(dāng)、真實(shí)，符合企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度；（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；（十二）認(rèn)真填寫相關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于識別；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，確保財務(wù)檔案完整，尋求方便

會計崗位責(zé)任制度

一、根據(jù)國家財政制度要求，認(rèn)真編制并嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算。

二、根據(jù)會計制度要求對本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支進(jìn)行記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會計報表。

三、對本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)施會計監(jiān)督，監(jiān)督、檢驗(yàn)本單位相關(guān)部門財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)計量、檢驗(yàn)等工作。

四、嚴(yán)格實(shí)施國家各項(xiàng)財經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財會制度行為，有權(quán)拒絕付款、報銷和拒絕實(shí)施，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)匯報。

五、定時檢驗(yàn)和分析財務(wù)計劃、預(yù)算實(shí)施情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考評資金使用使用效果，立即向領(lǐng)導(dǎo)提出提議。

六、根據(jù)國家會計制度要求，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

出納崗位責(zé)任制度

一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務(wù)制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款管理。

二、嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度要求，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超出銀行核定限額，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

三、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必需立即出具正當(dāng)收據(jù)，并當(dāng)日解交銀行，不得坐交，付出現(xiàn)金要有正當(dāng)支出憑證為依據(jù)，支出憑證必需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽章。

四、依據(jù)收付款憑證，逐筆次序登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳，每日結(jié)出余額，帳面現(xiàn)金余額必需和庫存現(xiàn)金相符。要定時和銀行查對存款余額，月終依據(jù)銀行提供對帳單編制銀行存款余額調(diào)整表。

五、現(xiàn)金日志帳，銀行日志帳每七天結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證報會計。

六、保管庫存現(xiàn)金和多種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票必需填制支票申請表并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

誰全部知道，會計和出納崗位必需分開，明確分工，在每一個單位全部是一樣，但包含具體企業(yè)，情況就有所區(qū)分。這關(guān)鍵受制于成本效益標(biāo)準(zhǔn)。成本效益標(biāo)準(zhǔn)簡單說就是：企業(yè)加強(qiáng)管理所增加成本要大于因增加成本所帶來收益增加或損失降低。所以各個企業(yè)情況不盡相同。但怎樣把握她們工作步驟呢？有幾點(diǎn)需要明白：1、會計和出納分工原因，我們?nèi)恐罆嫻軒ぃ黾{管錢，為何？這么操作目標(biāo)不是為了提升效率，而是為了降低舞弊和差錯出現(xiàn)，確?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金安全