注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案綜合題

注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案綜合題2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（綜合題）綜合分析題(每題2.00分)一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售收入6500萬元,對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工,該批化妝品不含稅市場價50萬元,成本20萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款2200萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品,另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元,取得合法票據(jù)。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元,其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元,其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。(8)營業(yè)外支出共計120萬元,其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,并準(zhǔn)許抵扣)79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費,正確的有:A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元答案:A,B,C80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是:A.478.69萬元B.498.69萬元C.510.69萬元D.523.69萬元答案:B81、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,其實際發(fā)生額可扣除的有:A.支付的廣告費230萬元B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元C.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元答案:A,B,C82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列說法正確的有:A.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元C.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元答案：A,C,D83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.369.81B.374.84C.382.3D.385.1答案：D84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬元。A.92.45B.93.71C.95.58D.96.28答案：D二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月份購買一宗4000平方米的`土地，支付土地出讓金'5000.萬元，繳納相關(guān)稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費用500萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付.(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括裝修費用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A.124705B.205205C.212100D.212105答案：D86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計()萬元。A.6880B.7080C.8850D.9120答案：B87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.5730B.5735C.6735D.8915答案：D88、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計()萬元。A.7406.65B.7516.65C.8407.31D.10587.31答案：D89、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.11732.69B.13912.69C.14113.13D.15112.88答案：A90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.2933.17B.3228.28C.3478.17D.3528.28答案：A綜合二某市房地產(chǎn)開發(fā)公司業(yè)務(wù)如下：1.取得土地4000平米，合同支付價款5000萬，另支付相關(guān)稅費200萬，辦理土地產(chǎn)權(quán)證。發(fā)生土地整理簽訂建筑合同價款500萬；2.土地中2000平米開發(fā)寫字樓，簽訂合同建筑成本8000萬，建筑面積20000平米；3.建造過程中發(fā)生財務(wù)費用400萬，能提供金融機(jī)構(gòu)證肯，年利率5%；4.寫字樓銷售16000平米，取得收入30000萬；5.寫字樓出租2000平米，10萬/月，租期3年；11月開始按月收取租金；6.寫字樓1000平作價2000萬對外投資共擔(dān)風(fēng)險