《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》 課件 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主講人：張三第八章

財(cái)務(wù)報(bào)告

小李是公司財(cái)務(wù)部的實(shí)習(xí)生，安排給會(huì)計(jì)老張做助理。在9月末，老張根據(jù)賬簿記錄資料，編制了9月的財(cái)務(wù)報(bào)告，隨后老張吩咐小李進(jìn)行復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表。小李工作非常踏實(shí)吃苦，認(rèn)真地將賬簿記錄與各報(bào)表上的金額進(jìn)行逐個(gè)核對(duì)并檢查，但自己復(fù)核后，資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目、利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目金額與會(huì)計(jì)老張的不一致，心中困惑不已。思考：1、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的編制依據(jù)是什么？2、存貨項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目應(yīng)如何填列？課前思考目錄contents財(cái)務(wù)報(bào)告概述第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表其他報(bào)表和附注簡(jiǎn)介4

第八章

財(cái)務(wù)報(bào)告

學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)重要程度學(xué)習(xí)難度財(cái)務(wù)報(bào)告的概念、分類理解★★★★財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求理解★★★★資產(chǎn)負(fù)債表掌握★★★★★★★★★利潤(rùn)表掌握★★★★★★★★其他報(bào)表和附注簡(jiǎn)介了解★★★★教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告概述第一節(jié)會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生流程與報(bào)告方式：

交易或事項(xiàng)的報(bào)告輸出處理輸入交易或事項(xiàng)的記錄交易或事項(xiàng)的確認(rèn)與計(jì)量會(huì)計(jì)報(bào)表原始憑證、設(shè)置賬戶記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿分類反映，不能集中反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述一、財(cái)務(wù)報(bào)告的概念

財(cái)務(wù)報(bào)告亦稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的報(bào)告文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等

03其他情況說明資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表01財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注02對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的詳細(xì)情況等所作的進(jìn)一步說明，以及未能在在報(bào)表中列示的情況說明。

資產(chǎn)負(fù)債表—財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益利潤(rùn)表—經(jīng)營(yíng)成果收入費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流量表—現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出所有者權(quán)益變動(dòng)表—所有者權(quán)益權(quán)益增加權(quán)益減少財(cái)務(wù)報(bào)表——亦稱會(huì)計(jì)報(bào)表，是以日常會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)，按照一定的格式加以匯總整理，用以總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的一種書面報(bào)告文件。

第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類按反映的資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)分類資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表靜態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表AD個(gè)別報(bào)表合并報(bào)表按編制主體分類C按編制時(shí)間分類月度報(bào)表季度報(bào)表半年度報(bào)表年度報(bào)表B第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述二、財(cái)務(wù)報(bào)告的分類財(cái)務(wù)報(bào)告的種類主要以財(cái)務(wù)報(bào)表的不同標(biāo)準(zhǔn)劃分第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述三、財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)

企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本目標(biāo)，是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策”。為國(guó)家相關(guān)部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理提供信息來源1為企業(yè)的利益相關(guān)者進(jìn)行了解并決策提供會(huì)計(jì)信息2為企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理和改善經(jīng)營(yíng)提供會(huì)計(jì)信息3第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述三、財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)內(nèi)容完整數(shù)字真實(shí)計(jì)算準(zhǔn)確編報(bào)及時(shí)

第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述四、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制1按正確的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)編制2至少按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表3項(xiàng)目列報(bào)遵守重要性原則4第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述四、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求保持各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性5各項(xiàng)目之間的金額不得相互抵銷6至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)7應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表的顯著位置披露編報(bào)企業(yè)的名稱等重要信息8第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告概述四、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求1、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)是（

）

A、重要性

B、可比性

C、持續(xù)經(jīng)營(yíng)D、會(huì)計(jì)分期課堂小測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表第二節(jié)一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念1.概念：是總括反映企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。2.原理：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的負(fù)債總額、結(jié)構(gòu)及償債能力

反映所有者權(quán)益的總額及構(gòu)成3反映企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況

12第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表分析企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)4二、資產(chǎn)負(fù)債表的作用第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)資產(chǎn)按照資產(chǎn)的流動(dòng)性進(jìn)行排列流動(dòng)資產(chǎn)……非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債按償還期由近至遠(yuǎn)的順序排列流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益按照其穩(wěn)定性遞減的順序排列第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表三、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)報(bào)告式第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表四、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)賬戶式1、報(bào)告式第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表2.賬戶式：因其外表形式像“T”形賬戶而得名。資產(chǎn)期末余額上年年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額上年年末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：2022年12月31日單位：元可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末余額”填列。根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接或計(jì)算填列。第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表2.下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的是（）

課堂小測(cè)試A、預(yù)收賬款B、交易性金融負(fù)債C、長(zhǎng)期應(yīng)付款D、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款五、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的金額，總體上講是來源于資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶和所有者權(quán)益類賬戶的期末余額。

資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目均需填列“期末余額”和“上年年末余額”兩欄。

資產(chǎn)負(fù)債表的“上年年末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”的填列：應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)類賬戶和權(quán)益類賬戶的期末余額，按照相應(yīng)的填列方法列示。根據(jù)一個(gè)或幾個(gè)總賬科目的余額填列綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列根據(jù)明細(xì)賬科目的余額計(jì)算填列根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目金額后的凈額填列根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表五、資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款12000交易性金融資產(chǎn)84000（略）（略）交易性金融資產(chǎn)

余額840001、根據(jù)一個(gè)總賬科目的余額填列短期借款余額12000資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：2022年12月31日單位：元第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金115000交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨160000（略）庫(kù)存現(xiàn)金余額3000銀行存款余額100000資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：2022年12月31日單位：元2、根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額填列

其他貨幣資金余額12000原材料余額50000庫(kù)存商品余額100000在途物資余額10000第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表3、根據(jù)明細(xì)賬科目的余額計(jì)算填列

應(yīng)收賬款總賬余額：138000預(yù)收款項(xiàng)總賬余額6000應(yīng)收賬款－A企業(yè)期末余額60000

應(yīng)收賬款－C企業(yè)期末余額90000

應(yīng)收賬款－B企業(yè)期末余額12000

預(yù)收賬款－U企業(yè)期末余額24000

預(yù)收賬款－V企業(yè)期末余額18000

報(bào)表項(xiàng)目：168000報(bào)表項(xiàng)目：36000（應(yīng)收性質(zhì)）（應(yīng)收性質(zhì)）（應(yīng)收性質(zhì)）（預(yù)收性質(zhì)）（預(yù)收性質(zhì)）第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表4、根據(jù)總賬和所屬明細(xì)賬的期末余額分析填列長(zhǎng)期借款

期末余額100000長(zhǎng)期借款－X

期末余額80000長(zhǎng)期借款-Y

期末余額20000距還款期2年距還款期6個(gè)月應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表5、根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額減去備抵賬戶后的凈額填列資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款（略）固定資產(chǎn)4000000（略）資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：2019年12月31日單位：元固定資產(chǎn)

余額5000000累計(jì)折舊

余額1000000第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表3.編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)賬如有貸方余額，應(yīng)在（

）項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。課堂小測(cè)試A、預(yù)收賬款B、預(yù)付賬款C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)付賬款4.資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目減去備抵科目差額進(jìn)行填列的有（）項(xiàng)目。課堂小測(cè)試A、交易性金融資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、無(wú)形資產(chǎn)D、長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2022年10月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫(kù)存現(xiàn)金1000短期借款10000銀行存款27000應(yīng)付賬款32000應(yīng)收賬款35000應(yīng)交稅費(fèi)9000原材料52000流動(dòng)負(fù)債小計(jì)？流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)？長(zhǎng)期借款？長(zhǎng)期股權(quán)投資？非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)61000固定資產(chǎn)200000負(fù)債小計(jì)112000非流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)260000實(shí)收資本240000資本公積23000所有者權(quán)益小計(jì)？資產(chǎn)總計(jì)375000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)？【練習(xí)】根據(jù)表中所給數(shù)據(jù)，計(jì)算表格空白處的數(shù)字資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2022年10月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫(kù)存現(xiàn)金1000短期借款10000銀行存款27000應(yīng)付賬款32000應(yīng)收賬款35000應(yīng)交稅費(fèi)9000原材料52000流動(dòng)負(fù)債小計(jì)51000流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)115000長(zhǎng)期借款61000長(zhǎng)期股權(quán)投資60000非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)61000固定資產(chǎn)200000負(fù)債小計(jì)112000非流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)260000實(shí)收資本240000資本公積23000所有者權(quán)益小計(jì)263000資產(chǎn)總計(jì)375000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)375000【練習(xí)】根據(jù)表中所給數(shù)據(jù)，計(jì)算表格空白處的數(shù)字利潤(rùn)表第三節(jié)第三節(jié)利潤(rùn)表一、利潤(rùn)表的概念

1、概念：利潤(rùn)表亦稱損益表，是總括反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果（包括實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和發(fā)生的虧損）的會(huì)計(jì)報(bào)表。2.編制原理：收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)第三節(jié)

利潤(rùn)表評(píng)價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，分析企業(yè)的盈利能力。A

二、利潤(rùn)表的作用

利潤(rùn)表(經(jīng)營(yíng)成果)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)檢查影響利潤(rùn)或虧損變動(dòng)的因素，考核管理人員的績(jī)效。B

分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的償債能力，測(cè)試投資者和債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)程度C第三節(jié)

利潤(rùn)表二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)單步式第三節(jié)

利潤(rùn)表三、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)多步式1.單步式利潤(rùn)表概念：?jiǎn)尾绞嚼麧?rùn)表，是將收入和費(fèi)用項(xiàng)目自上而下集中順序排列，并通過一次性比較而計(jì)算出本期凈利潤(rùn)的一種結(jié)構(gòu)表式。特點(diǎn)：這種結(jié)構(gòu)表式完全體現(xiàn)了“收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)”的計(jì)算公式，編制程序比較簡(jiǎn)單方便，但收入與費(fèi)用之間缺乏配比性，即不能反映各項(xiàng)收入和費(fèi)用在利潤(rùn)總額中的所處地位和凈利潤(rùn)的形成過程。第三節(jié)

利潤(rùn)表2.多步式利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）

第一步：計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益

（-損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-損失）－資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-損失）

第二步：計(jì)算利潤(rùn)總額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

第三步：計(jì)算凈利潤(rùn)

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用第三節(jié)

利潤(rùn)表項(xiàng)目本月金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用

研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

其中：利息費(fèi)用

利息收入加：其他收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）利潤(rùn)表（多步式簡(jiǎn)表）編制單位：

年

月單位：元正表：多步式編制表首利潤(rùn)表數(shù)據(jù)來源——各損益類賬戶的本期凈發(fā)生額項(xiàng)目本月金額本年累計(jì)金額

公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用續(xù)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)來源——各損益類賬戶的本期凈發(fā)生額利潤(rùn)表（多步式簡(jiǎn)表）項(xiàng)目本月金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：其他收益（損失以“-”號(hào)填列）

投資收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其它業(yè)務(wù)成本”賬戶結(jié)賬前的余額計(jì)算填列“本月金額”根據(jù)有關(guān)賬戶本期發(fā)生額填列根據(jù)“稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他收益、投資收益”賬戶結(jié)賬前的余額直接填列根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶結(jié)賬前的余額直接填列根據(jù)“所得稅費(fèi)用”賬戶分析填列利潤(rùn)表

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)利潤(rùn)表項(xiàng)目的是（

）課堂小測(cè)試A、綜合收益總額B、未分配利潤(rùn)C(jī)、無(wú)形資產(chǎn)D、長(zhǎng)期股權(quán)投資其他報(bào)表和附注簡(jiǎn)介第四節(jié)

（一）概念

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金：是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等?，F(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。第四節(jié)

其他報(bào)表和附注簡(jiǎn)介一、現(xiàn)金流量表

（二）內(nèi)容

主要是根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：1．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量第四節(jié)

其他報(bào)表和附注簡(jiǎn)介一、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表

會(huì)企03編制單位：

年月

單位：元項(xiàng)

目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

收到的稅費(fèi)返還

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資收到的現(xiàn)金

取得投資收益收到的現(xiàn)金

處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

投資支付的現(xiàn)金

取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

現(xiàn)金流量表（續(xù)）會(huì)企03編制單位：

年月單位：元

現(xiàn)金流量表（續(xù)）三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金

取得借款收到的現(xiàn)金

收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：

四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

所有者權(quán)益變動(dòng)表是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表。

所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用主要有以下幾方面：1、能夠全面反映企業(yè)在一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情況2、在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)綜合收益第四節(jié)

其他報(bào)表和附注簡(jiǎn)介二、所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目行次本年金額上年金額實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更

前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1、所有者投入資本

所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)企04表編制單位：年度單位：元

項(xiàng)目行次本年金額上年金額實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有