審計(jì)與審計(jì)管理制度

審計(jì)與審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)審計(jì)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)掌控和內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，訂立本制度。本制度依據(jù)《公司法》《內(nèi)部掌控制度管理方法》等相關(guān)法律法規(guī)，適用于本企業(yè)內(nèi)部各類審計(jì)工作。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部全部部門、崗位，包含但不限于財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、行政部門等，以及與本企業(yè)有審計(jì)關(guān)聯(lián)的外部機(jī)構(gòu)和個(gè)人。第三條審計(jì)定義審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情形、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部掌控以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行全面、獨(dú)立、客觀的評(píng)估和監(jiān)測(cè)活動(dòng)。第四條審計(jì)原則審計(jì)工作應(yīng)遵從客觀公正、科學(xué)高效、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、合規(guī)合法的原則。第二章審計(jì)的分類及職責(zé)第五條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或委派內(nèi)部員工，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門和崗位的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)估和監(jiān)督的工作。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包含但不限于以下方面：審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正錯(cuò)誤和問題；評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控體系的有效性和合規(guī)性，提出改進(jìn)建議；監(jiān)測(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)掌控效果；供應(yīng)獨(dú)立、客觀的審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)高層管理供應(yīng)決策依據(jù)。第六條外部審計(jì)外部審計(jì)是由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)，其獨(dú)立性和專業(yè)性將有效保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。外部審計(jì)的職責(zé)包含但不限于以下方面：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核實(shí)和審查，確保報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和公允；評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性，提出改進(jìn)建議；查明企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和不合規(guī)行為，供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施；出具獨(dú)立、客觀的審計(jì)報(bào)告，對(duì)外部利益相關(guān)方供應(yīng)參考。第七條審計(jì)委員會(huì)本企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，由董事長(zhǎng)擔(dān)負(fù)主任，成員由企業(yè)內(nèi)部高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人、外部審計(jì)合作機(jī)構(gòu)代表等構(gòu)成。審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包含但不限于以下方面：審定并監(jiān)督執(zhí)行本企業(yè)的審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作重點(diǎn)；審議并決議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告的結(jié)果；監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的獨(dú)立性和公正性；提出關(guān)于審計(jì)工作改進(jìn)的建議和看法。第三章審計(jì)工作的程序與要求第八條審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)委員會(huì)的引導(dǎo)，訂立年度審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)工作全面掩蓋各個(gè)部門和崗位，并依據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃。第九條審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)所應(yīng)遵從的規(guī)定和步驟，具體包含但不限于以下內(nèi)容：確定審計(jì)對(duì)象和范圍，明確審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)；訂立審計(jì)方案和工作計(jì)劃，布置審計(jì)人員和時(shí)間；收集和分析審計(jì)證據(jù)，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況；發(fā)現(xiàn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和防范措施；撰寫審計(jì)報(bào)告，包含審計(jì)結(jié)論、發(fā)現(xiàn)問題和建議；及時(shí)通報(bào)和匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展和結(jié)果。第十條審計(jì)要求為保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，審計(jì)工作應(yīng)符合以下要求：審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)背景和技能，保持獨(dú)立、客觀的工作態(tài)度；審計(jì)過程應(yīng)嚴(yán)格遵從內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，確保審計(jì)結(jié)果可靠、準(zhǔn)確；審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)文書和資料，確保信息的保密性和安全性；審計(jì)報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、清楚，建議應(yīng)具體、可操作。第四章審計(jì)工作的監(jiān)督與評(píng)估第十一條審計(jì)監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，包含但不限于以下內(nèi)容：審核和批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和年度工作重點(diǎn)；審核和批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性；對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和培訓(xùn)提升。第十二條審計(jì)評(píng)估面向內(nèi)外部審計(jì)的管理人員和審計(jì)人員進(jìn)行定期的績(jī)效評(píng)估和工作評(píng)估，包含但不限于以下內(nèi)容：審核和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的質(zhì)量和效果；對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)技能和素養(yǎng)進(jìn)行評(píng)估和培訓(xùn)提升；針對(duì)評(píng)估結(jié)果提出改進(jìn)建議，提高審計(jì)工作水平。第五章附則第十三條保密責(zé)任參加審計(jì)工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密責(zé)任，對(duì)所了解的企業(yè)信息和資料予以保密，不得泄露給任何非授權(quán)人員。第十四條制度的修訂與解釋對(duì)本制度的修訂和解釋權(quán)限屬于企業(yè)高層管理層和審計(jì)委員會(huì)，修訂后的制度應(yīng)及時(shí)通知全體員工，引導(dǎo)員工按新制度執(zhí)行。第十五條違規(guī)懲罰對(duì)于違反本制度的行為，將依據(jù)公司規(guī)定的相關(guān)紀(jì)律與規(guī)章進(jìn)行處理，追究其責(zé)任，并可能予以相應(yīng)的懲罰，包含但不限于警告、處分、