做賬實(shí)操-電子廠賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-電子廠賬務(wù)處理1.購(gòu)買(mǎi)原材料：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本貸：原材料3.計(jì)提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬4.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用5.產(chǎn)品完工入庫(kù)：借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本6.銷(xiāo)售產(chǎn)品：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品8.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊9.發(fā)生水電費(fèi)等費(fèi)用：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：銀行存款/應(yīng)付賬款10.收到股東投資：借：銀行存款貸：實(shí)收資本11.分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利12.繳納稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）等貸：銀行存款8月5日，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付研發(fā)部門(mén)經(jīng)理斕星報(bào)銷(xiāo)研發(fā)CL202101項(xiàng)目差旅費(fèi)660.00元，其中取得火車(chē)票兩張，合計(jì)金額142.00元，住宿費(fèi)普通發(fā)票一張，金額380.00元，餐費(fèi)普通發(fā)票一張，金額138.00元。借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-CL202101-其他費(fèi)用648.28應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11.72貸：銀行存款-工行太原舞希路支行660.00電子科技公司支付車(chē)間和研發(fā)部電費(fèi)的賬務(wù)處理【案例】8月16日，支付車(chē)間和研發(fā)部電費(fèi)39,545.73元，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額為34,996.22元。根據(jù)車(chē)間和研發(fā)部研發(fā)的開(kāi)機(jī)記錄，研發(fā)部占比例為26.67737%，合計(jì)金額為9,336.07元，按工時(shí)記錄，其中CL202101項(xiàng)目應(yīng)攤2,334.02元；CL202102項(xiàng)目應(yīng)攤172,104.00元；CL202103項(xiàng)目應(yīng)攤2,345.78元；CL202104項(xiàng)目應(yīng)攤2,552.27元，其余25,660.15元為車(chē)間電費(fèi)。借：制造費(fèi)用-電費(fèi)研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-CL202101-其他費(fèi)用研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-CL202102-其他費(fèi)用研發(fā)支出費(fèi)用化支出-CL202103-其他費(fèi)用研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-CL202104-其他費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款-工行太原舜希路支行電子科技公司斕星申請(qǐng)支付研發(fā)培訓(xùn)費(fèi)的賬務(wù)處理【案例】8月16日，研發(fā)經(jīng)理斕星申請(qǐng)支付研發(fā)項(xiàng)目研討會(huì)培訓(xùn)費(fèi)1,600.00元，不含稅金額為1,584.16元，公司現(xiàn)在的四個(gè)項(xiàng)目CL202101，CL202102，CL202103，CL202104各研發(fā)項(xiàng)目平均分?jǐn)?96.04元。對(duì)方為小規(guī)模納稅人開(kāi)具了1%稅率培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票已收到，稅額15.84元，出納以網(wǎng)銀支付借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出-CL202101-其他費(fèi)用396.04研發(fā)支出費(fèi)用化支出-CL202102-其他費(fèi)用396.04研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-CL202103-其他費(fèi)用396.04研發(fā)支出費(fèi)用化支出-CL202104-其他費(fèi)用396.04應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.84貸：銀行存款-工行太原舜希路支行1600.00第一節(jié)資金籌集業(yè)務(wù)一、所有者權(quán)益資金籌集（一）實(shí)收資本借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本（二）資本公積借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本資本公積資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本二、負(fù)債資金籌集（一）短期借款1.取得借款時(shí)借：銀行存款貸：短期借款2.計(jì)算和支付利息時(shí)A.利息按月借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款B.利息按月、按季度或半年（1）每月月末時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息（2）月末、季末或半年末實(shí)際支付利息時(shí)借：應(yīng)付利息貸：銀行存款一般情況下，企業(yè)可以根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理需求來(lái)決定是否按月或按季計(jì)提利息。3.償還本金時(shí)借：短期借款貸：銀行存款（二）長(zhǎng)期借款(1年以上)1.取得借款借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款（本金）2.計(jì)算利息借：在建工程（資本化的利息）/財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化的利息）貸：應(yīng)付利息3.實(shí)際支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款4.償還本金借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款PS:推薦一款頭條君自用的財(cái)務(wù)軟件：檸檬云財(cái)務(wù)軟件超350萬(wàn)財(cái)務(wù)人信賴之選！電腦、APP、小程序多端同步，隨時(shí)隨地記賬查賬。發(fā)票一鍵查驗(yàn)，工資條一鍵群發(fā)，銀行流水一鍵生成憑證更多功能等你來(lái)解鎖！??趕緊長(zhǎng)按識(shí)別下方小程序【免費(fèi)用】起來(lái)！第二節(jié)供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算一、固定資產(chǎn)(設(shè)備)購(gòu)置1.不需要安裝借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)等賬戶2.需要安裝（1）可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程支出借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬等賬戶（2）達(dá)到可使用狀態(tài)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、材料采購(gòu)1.尚未驗(yàn)收入庫(kù)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等2.已經(jīng)到達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資或者如果不使用在途物資科目，直接入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等第三節(jié)生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算一、材料費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——x產(chǎn)品——y產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料——x材料——y材料二、人工費(fèi)用1.月末計(jì)算分配職工薪酬時(shí)借：生產(chǎn)成本——x產(chǎn)品——y產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬2.實(shí)際發(fā)放工資或福利費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金三、制造費(fèi)用1.攤銷(xiāo)應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的間接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)借：制造費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2.實(shí)際支付各項(xiàng)間接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)借：制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊4.分配制造費(fèi)用時(shí)分配率=待分配制造費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)借：生產(chǎn)成本——x產(chǎn)品——y產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用四、完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)借：庫(kù)存商品——x產(chǎn)品——y產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——x產(chǎn)品——y產(chǎn)品注意：尚未完工產(chǎn)品的成本不用結(jié)轉(zhuǎn)，仍記在“生產(chǎn)成本”賬戶tip：生產(chǎn)費(fèi)用包括直接材料&直接人工制造費(fèi)用：間接的工資費(fèi)、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等管理費(fèi)用：為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。PS:推薦一款頭條君自用的財(cái)務(wù)軟件：檸檬云財(cái)務(wù)軟件超350萬(wàn)財(cái)務(wù)人信賴之選！電腦、APP、小程序多端同步，隨時(shí)隨地記賬查賬。發(fā)票一鍵查驗(yàn)，工資條一鍵群發(fā)，銀行流水一鍵生成憑證更多功能等你來(lái)解鎖！??趕緊長(zhǎng)按識(shí)別下方小程序【免費(fèi)用】起來(lái)！第四節(jié)銷(xiāo)售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支（一）商品銷(xiāo)售收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/預(yù)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（三）營(yíng)業(yè)稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費(fèi)附加二、其他業(yè)務(wù)收支1.確認(rèn)收入時(shí)借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料等第五節(jié)財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算（一）期間費(fèi)用1.銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等2.管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等3.財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款/長(zhǎng)期借款（二）投資收益1.確認(rèn)投資收益借：長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)收股利等科目貸：投資收益2.確認(rèn)投資損失借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目二、凈利潤(rùn)的計(jì)算（一）營(yíng)業(yè)外收支借：其他應(yīng)收款、銀行存款等科目貸：營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外支出貸：其他應(yīng)付款、銀行存款等科目（二）所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅三、凈利潤(rùn)的核算1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用（不含所得稅費(fèi)用）借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出3.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用四、利潤(rùn)分配1.將本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)注：若為虧損，編制相反的會(huì)計(jì)分錄2.提取盈余公積、利