【財務管理制度】財務管理制度體系

【財務管理制度】財務管理制度體系【財務管理制度改進】為了加強公司的財務管控，規(guī)范財務運作，推動業(yè)務拓展，提升經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定了以下財務管理制度。1.嚴格執(zhí)行國家財務管理制度。2.建立健全的財務管理規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，及時反映、分析財務計劃執(zhí)行情況，監(jiān)督并檢查財務紀律。3.積極為經(jīng)營管理提供支持，促進公司經(jīng)濟效益的提高。4.強化節(jié)約意識，合理利用資金。5.積極進行稅務籌劃，準時足額繳納稅款。6.配合公司進行財務審計，并按時上報相關報表。7.合理分配公司收入，按時完成應交稅收。8.履行公司委派的其他任務。1.財務負責人的主要職責：(1)組織公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。(2)建立健全公司內(nèi)部核算組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，制定核算和財務管理的規(guī)章制度。(3)組織相關部門開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務計劃和成本計劃，努力降低成本、增加收入、節(jié)約支出，提高效益。(4)參與預算審查、招投標、評標、經(jīng)濟合同擬定以及竣工驗收等全過程的管理和決策。(5)貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(6)指導全公司財務人員的工作學習，協(xié)調(diào)各崗位工作，評估財務人員的工作績效，持續(xù)提升業(yè)務水平。(7)執(zhí)行總經(jīng)理交辦的其他工作。2.會計的崗位職責：(1)登記各項經(jīng)營明細賬、分類賬、總賬。(2)全面了解并掌握國家財務工作制度、政策以及公司的會計核算和財務管理規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負責核對總賬、明細賬和分類賬，調(diào)節(jié)銀行存款，匯總會計憑證，登記總賬。(4)及時申報并上交各項稅款，合理避稅。(5)及時催收其他應收款項，按公司規(guī)定進行固定資產(chǎn)和庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(6)每月編制會計報表，確保數(shù)字真實、計算正確，并保持清晰的賬務關系。(7)負責裝訂和管理會計檔案。(8)完成公司領導交辦的其他工作。3.出納的崗位職責：(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，妥善管理貨幣資金，不私自挪用現(xiàn)金，不以白條抵消現(xiàn)金。(2)按順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款的日記賬，保證數(shù)字清晰準確，做到每日結(jié)算、每月月結(jié)，并定期核對庫存現(xiàn)金，每周填寫貨幣資金周報表。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(6)完成公司領導交辦的其他工作。2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3)應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。3、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。4、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時由財務負責人監(jiān)交，財務負責人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復，超過1萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。第一條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標準。第二條根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約。第三條現(xiàn)金收支管理1、收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴禁公款私用。第四條現(xiàn)金帳目應日清月結(jié)，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。第二條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第三條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第四條財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。第二條由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第三條若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。第四條杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第六條丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。第七條開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。第八條為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第一條財務部內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限相互分離，相互制約。第三條財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條所有銀行結(jié)算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。第七條作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十一條會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。第十三條大額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉(zhuǎn)存的應及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條財務負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十五條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十六條財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。第十七條會計應嚴格執(zhí)行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。1、收款方針：業(yè)務人員或項目負責人在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把結(jié)算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。2、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。3、經(jīng)營部應對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業(yè)務人員或經(jīng)辦人負責跟蹤，財務部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應追究經(jīng)辦人或有關人員的責任。4、企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，預計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應收款項計提壞賬準備。1、付款時間(1)業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。第三條各項費用開支的審批程序及要求見:細則1：《費用報銷管理制度》；細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》；細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；細則5：《工地用油管理辦法》；細則6：《物資管理賬務處理程序》；細則7：《款項支付管理辦法》；細則8：《備用金管理辦法》；第一條本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。第二條本制度自2010年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。細則1：費用報銷管理制度第一條為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條各項費用按內(nèi)容分類管理。1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。3）填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應提前請示部門負責人同意。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。1）一般員工和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2）將審簽過的單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復審簽章。4）單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5）到財務部出納處報銷。6）出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。1）了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3）審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。4）注明應由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。1）出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3）到達時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務部要留存，以備審計。1、米廠購物費用指：1）加工設備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。2）加工工具購置維修費及材料費。2、米廠所需物品必須按預算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負責審核，報專人同意后購置。3、報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。4、審