養(yǎng)老保障制度研究課件

養(yǎng)老保障制度研究

一、國際經(jīng)驗

1、社會保障制度(SocialSecuritySystem)

社會保障制度是國家通過立法，採取強制手段對國民收入進(jìn)行再分配,形成社會保障基金，並對由多種原因使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質(zhì)上的幫助,以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱?！吧鐣Ｕ稀币辉~最早出自美國1935年頒佈的《社會保障法》。第二次世界大戰(zhàn)中，美國總統(tǒng)羅斯福和英國首相邱吉爾簽訂的《大西洋憲章》中再次使用該詞，隨後該詞被國際勞工組織接受，也被世界各國廣泛使用。2、社會保障制度的內(nèi)容國際上一般認(rèn)為，一個國家的社會保障制度，至少應(yīng)當(dāng)包括社會保險、社會救濟或者國家救濟、社會福利、公共醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)等幾方面的內(nèi)容。其中，社會保險最為重要，它是整個社會保障制度的最基本、最核心的內(nèi)容。所謂社會保險(SocialInsurance)，是一種將風(fēng)險集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機構(gòu)的制度措施。社會保險具有以下四個特徵：強制性

互濟性社會性

福利性根據(jù)國際勞工局的規(guī)定，一個國家的社會保險應(yīng)包括以下四方面的內(nèi)容：

老年、殘廢及遺屬保險老年保險是為職工年老力衰、不能再從事工作時實行的保險。殘廢保險指勞動者因疾病或工作傷害成為殘廢，部分或全部喪失勞動能力而中斷勞動收入時，由保險機構(gòu)給付年金或一次性救濟金，以維持本人及家屬的生活。疾病與生育保險

疾病保險指對被保險人因疾病造成的經(jīng)濟損失及醫(yī)療費用予以補償，以保障其生活。生育保險是國家對被保險的女職工，因生育不能工作帶來的經(jīng)濟上損失的補償，以保障其生活。工傷保險指對被保險人在工作時間內(nèi)執(zhí)行職務(wù)時所受傷害給予的補償。傷害包括工業(yè)傷害、職業(yè)病傷害兩種。失業(yè)保險指對被保險人因失業(yè)而失去生活來源所付的津貼，以保障其生活。領(lǐng)取失業(yè)津貼只限於非自願失業(yè)工人，而且失業(yè)工人在領(lǐng)取津貼前必須去職業(yè)介紹所登記。3、養(yǎng)老保險制度的國際比較

現(xiàn)代由國家強制舉辦的社會保險制度萌芽於自由資本主義末期，成型於20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟大危機時期。第二次世界大戰(zhàn)以後，社會保險制度日趨完善。依據(jù)社會保險的實施範(fàn)圍、享受條件、保障水準(zhǔn)、基金來源及管理機構(gòu)等內(nèi)容的不同，世界各國從20世紀(jì)40年代到70年代初形成的社會保險制度大體可分為四種模式：

“自保公助”型社會保險模式這一模式在發(fā)達(dá)國家如美國、德國、日本等主要資本主義國家普遍採用。這一模式也可稱作市場經(jīng)濟國家模式。從20世紀(jì)70年代後，這一模式通過改革對不同的社會成員選用不同的保險標(biāo)準(zhǔn)，並以勞動者為核心建立社會保險制度，強調(diào)勞動者個人在社會保險方面的責(zé)任；

社會保險費用由國家、雇主和勞動者三方負(fù)擔(dān)，即個人和雇主投保，國家資助；強調(diào)勞動者權(quán)利與義務(wù)對等，社會保險繳費多少與個人收入情況相聯(lián)系。社會保險繳費中只記錄個人繳費情況，不建立以給付為目的的個人帳戶，社會保險基金在受保成員間調(diào)劑使用，充分體現(xiàn)互助互濟、風(fēng)險共擔(dān)的原則；社會保險基金的籌集以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主，社會保險制度中長期專案代際轉(zhuǎn)移方式運行，即長期專案當(dāng)期所須資金主要由在職職工和雇主分?jǐn)偫U納保險費。

1、美國模式

在美國逐步形成了政府養(yǎng)老金（第一支柱）、職業(yè)養(yǎng)老金（第二支柱）和個人儲蓄養(yǎng)老金（第三支柱）在內(nèi)的多支柱養(yǎng)老金體系。*政府養(yǎng)老金（第一支柱）-稱為社會保障(SocialSecurity），開始於1935年《社會保障法》。1939年增加了遺屬保障的內(nèi)容，1959年又增加了殘疾保障的內(nèi)容。20世紀(jì)80年代中期，通過若干法律修正案的實施，如政府公務(wù)員及鐵路工人各自獨立的養(yǎng)老金計畫（開始於20世紀(jì)20年代，早於1935年的社會保障法案）陸續(xù)併入第一支柱，基本覆蓋了全部就業(yè)人口。

美國政府強制性養(yǎng)老金計畫（第一支柱）——社會保障(SocialSecurity）：其特點，

1）籌資為專項的社會保障稅（SocialSecurity

Tax）

或（PayrollTax）實行現(xiàn)收現(xiàn)付模式(Pay-as-you-go)，並形成專門的社會保障預(yù)算。政府財政要為該體系提供最終擔(dān)保。2）聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理

-具體主管部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，下設(shè)10個由社會保障署垂直領(lǐng)導(dǎo)的局和6個服務(wù)中心和1個鑒定中心。全國具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認(rèn)定、諮詢以及資金發(fā)放的直接服務(wù)機構(gòu)有1000多家。社會保障預(yù)算為聯(lián)邦政府的專門預(yù)算，單獨管理。組織與經(jīng)辦體系的管理費用包括雇員工資，均來自從該體系稅收收入提取的管理費。2000年，全部管理費用占當(dāng)年社會保障稅總收入的0.6%。3）社會保障稅由雇主和雇員共同繳納。

2001年，法定稅率（稅率有一個不斷調(diào)整的過程）為雇員工資的15.2%，雇主和雇員分別繳納雇員工資的7.6%。同時，2001年的法定最高納稅基數(shù)為每年8.04萬美元，超出部分將不再繳納社會保障稅。由於這一體系也包括自雇傭人員，他們既是雇主又是雇員，故繳稅時有某種退稅的優(yōu)惠政策。4）有比較嚴(yán)格的受益資格與條件規(guī)定

受益資格與條件包括年齡和納稅貢獻(xiàn)。這一體系的養(yǎng)老金給付分為5項：退休金、退休者配偶給付、18歲以下未婚子女給付、未婚殘障子女給付、撫養(yǎng)16歲以下子女的配偶給付。其中領(lǐng)取退休年金者即完全被保險人，達(dá)到正常退休年齡為65歲（若提高正常年齡條款生效，2001年正常退休年齡應(yīng)為66歲，2022年將提高到67歲）。納稅貢獻(xiàn)採用計點方式，無論納稅高低，即每年最多計4個點。能夠領(lǐng)取養(yǎng)老金的最少點數(shù)為40（即40個季度的保險費）,換句話說，最少要有10年的繳費才能在法定退休年齡後領(lǐng)取退休金，這也是遺屬獲得補貼的基本條件。按2001年規(guī)定，納稅基數(shù)達(dá)到830美元，即實際納稅126.16美元即可獲得一個點，全年獲得4個點的最低納稅工資為3320美元。殘疾人獲得補貼的基本納稅貢獻(xiàn)條件為繳納社會保障稅滿5年。2000年最高檔次養(yǎng)老金為每人每月1536美元，最低的為每人每月636美元。體現(xiàn)了貢獻(xiàn)與收益掛鉤的原則，同時，這一體系也體現(xiàn)了高低收入者之間的轉(zhuǎn)移支付。從替代率看，最低檔收入者養(yǎng)老金替代率為56%，最高檔收入者養(yǎng)老金替代率26%。

如果受益資格與納稅貢獻(xiàn)不能滿足上述條件，顯然會有一部分人無法領(lǐng)取有關(guān)的養(yǎng)老金，或在達(dá)到法定退休年齡前無收入來源等，均可享受另一套美國政府的收入援助計畫（SSI），即最低生活保障，標(biāo)準(zhǔn)略低於第一支柱。同時，收入援助計畫（SSI）的資金來源來自於政府的一般性稅收而非社會保障稅。5）這一體系基本覆蓋了整個就業(yè)人員。

目前全美國對該支柱納稅的人口為1.5億人。截止到2001年10月，受益人數(shù)約為4450萬人，其中養(yǎng)老金領(lǐng)取者為2800萬人，遺屬津貼領(lǐng)取者為870萬人，殘疾津貼領(lǐng)取者為500萬人；另外還有少量的其他受益者。

6）這一體系一直有比較多的資金積累雖然這一體系實行現(xiàn)收現(xiàn)付制度，但制度設(shè)計之初體制內(nèi)撫養(yǎng)率非常低，隨後不斷提高，但稅率也隨之不斷提高，形成一定的積累。2000年當(dāng)年的結(jié)餘比例為27.5%。結(jié)餘加投資，到2001年6月底，社會保障稅金形成的社會保障信託基金（SocialSecurityTrustFund）累計積累額高達(dá)11550億美元。在管理上，社會保障信託基金扣繳的稅金由國內(nèi)收入署（InternalRevenueServices）收取後入財政部一般性帳戶，再依估計撥入各種信託基金，在支付當(dāng)期給付及行政管理費後，餘額全部用以投資聯(lián)邦政府發(fā)行或保證的債券。由於投資受限，80年代平均投資回報率只有4.8%，同期美國私營養(yǎng)老金投資收益率為8%。由於體制撫養(yǎng)率內(nèi)因老齡化和高齡化不斷攀升，預(yù)計到2016年將會出現(xiàn)當(dāng)年收支平衡的年份，隨後將出現(xiàn)收不抵支的情況，並且赤字將越來越大，必須用積累進(jìn)行彌補。至2037年，所有累計積累將全部用光。因此，美國各界人事正在探討未來的對策。雖然克林頓政府和小布希政府都提出由現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)變等倡議，但由於爭議過大，目前尚無實質(zhì)性進(jìn)展。**職業(yè)養(yǎng)老金計畫——（第二支柱）早在19世紀(jì)少數(shù)一些大公司和大學(xué)就建立了這一計畫。1974年，為推動企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老金計畫的發(fā)展，美國通過了《雇員退休收入保障法》《EmployeeRetirementIncomeSecurityAct,ERISA》，給予職業(yè)養(yǎng)老金計畫以稅收優(yōu)惠政策，使之在美國廣泛普及。按積累與支付方式不同，職業(yè)養(yǎng)老金計畫分為給付固定（DBDefinedBenefit）和繳費固定（DCDefinedContribution）兩種類型。

給付固定（DB）型，即雇主自願依雇員達(dá)到雇主所規(guī)定的條件後，由雇主按照一定標(biāo)準(zhǔn)（如在本機構(gòu)工作年限以及退休前的工資等指標(biāo)，按一定的計算公式確定待遇標(biāo)準(zhǔn)）為其雇員提供養(yǎng)老金。受1978年國內(nèi)稅收法（IRC）401（K）條款影響，到1998年，美國69%的雇主為其雇員建立了401（K）計畫，即繳費固定（DC）型。即在雇員任職期間，雇主與雇員按個人工資（或利潤分成）共同向雇員的個人帳戶繳費，劃入的部分資金可享受稅收優(yōu)惠，待雇員退休後，帳戶中的本金及投資收益作為雇員的養(yǎng)老積蓄。

給付固定（DB）型投資模式：

即採用基金會模式（按1974年法案，必須是基金制），基金設(shè)有代表受益人利益的董事會，具有獨立法人地位。董事會在行使其作為受託人管理基金的職責(zé)時，主要通過市場化方式選擇外部優(yōu)秀基金管理公司、信託公司、投資公司等專門機構(gòu)進(jìn)行基金的投資運營，通過外部管理人之間適當(dāng)?shù)母偁帨p少代理風(fēng)險，提高投資回報。針對可能出現(xiàn)的投資失敗，政府建立了退休給付擔(dān)保公司（PBGC），強制該計畫交納擔(dān)保費，當(dāng)出現(xiàn)某公司DB計畫出現(xiàn)支付危機時，擔(dān)保公司負(fù)責(zé)接管該計畫，並負(fù)責(zé)發(fā)放職業(yè)養(yǎng)老金。依照法律，該計畫在領(lǐng)取養(yǎng)老金時，領(lǐng)取者需交納個人所得稅。

繳費固定（DC）型投資模式：也採用基金會模式，但基金管理機構(gòu)並不承擔(dān)決定投資方向以及選擇投資機構(gòu)或產(chǎn)品的責(zé)任，而是協(xié)助個人帳戶的擁有者進(jìn)行投資選擇。該機構(gòu)具體幫助提供較詳盡的資訊清單，最後讓個人選擇。如果個人帳戶的擁有者放棄選擇權(quán)並委託其幫助選擇，該機構(gòu)不承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。DC計畫投資的主要方式是美國的共同基金（MutualFund）。目前，同時，美國的共同基金有8000多只，基金類型有股票基金、債券基金、混合基金和貨幣市場基金等。不同基金有不同的投資收益目標(biāo)和風(fēng)險，適合不同人的需要。政府不對DC計畫投資提供擔(dān)保。在稅收優(yōu)惠方面，對DC計畫實行稅收延遲（Taxdeferred）（DB計畫沒有這一稅收優(yōu)惠）。即雇主和雇員向個人帳戶注如入的資金免征個人所得稅（或不記入個人所得稅計費稅基），待最終領(lǐng)取養(yǎng)老金時再依法交納個人所得稅。政府同時規(guī)定了稅收延遲的最高限額，如2000年，對企業(yè)DC計畫免稅限額最高為3萬美元（包括雇主與雇員雙方注資）。該限額隨工資和物價指數(shù)變動而調(diào)整。由於對企業(yè)、非贏利機構(gòu)和政府機構(gòu)分別有401(K)、403(B)和457條款，最高免稅限額也不同。如2001年對非贏利機構(gòu)雇員DC計畫免稅限額（包括雇主與雇員雙方注資）為每年3.5萬美元。除稅收優(yōu)惠外，政府還有對參保人的約束政策，如59.5歲以前，個人原則上不能提取個人帳戶中的資金，否則有一定的經(jīng)濟處罰。雇員參加DC較之DB的好處是可以攜帶，便於職業(yè)流動。統(tǒng)計顯示，1984-1996年，職業(yè)養(yǎng)老金計畫年平均投資彙報率為8.5%，其經(jīng)營成本較低（沒有行銷費用），許多大型職業(yè)養(yǎng)老金計畫，投資管理成本不足總資產(chǎn)的0.2%。在職業(yè)養(yǎng)老金計畫（第二支柱）中，還包括州和地方政府的養(yǎng)老金計畫，如加州公共退休養(yǎng)老計畫（CaliforniaPublicEmployees’RetirementSystem,Calpers）是美國最大的公共養(yǎng)老基金。該基金成立於1931年，到2001年1月31日總資產(chǎn)達(dá)到1691億美元，受益人包括約120萬的州及地方雇員。加州公共退休養(yǎng)老計畫的治理結(jié)構(gòu)類似基金會模式。董事會受《信託法》等法律約束，負(fù)有以受益人利益最大化為原則的受託人職責(zé)。

依1992年加州選舉通過第162條建議即授予加州公共退休養(yǎng)老計畫董事會管理該計畫的“全權(quán)職責(zé)”。13名董事會成員有6名通過選舉產(chǎn)生，4名來自現(xiàn)任官員、3名由政府任命，廣泛代表各方利益。投資策略特色體現(xiàn)在，2000年底，總資產(chǎn)的59%投資於上市公司的股權(quán)、29%投資於固定收入債券、7%投資房地產(chǎn)、5%投資於另類資產(chǎn)（主要是衍生金融工具及風(fēng)險投資）。在亞洲的投資占其全部直接投資組合的5%。同時，該基金高度關(guān)注所投資公司的治理結(jié)構(gòu)，並通過參加股東大會、董事會以及通過聯(lián)合其他機構(gòu)投資者、通過媒體宣傳等途徑，積極影響、改變公司治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)其作為股東的利益。

**個人儲蓄養(yǎng)老金計畫（第三支柱）：

“個人退休帳戶”（IndividualRetirementAccount,簡稱IRA）計畫。始建於20世紀(jì)70年代中期。完全是一個由個人決定是否參加的計畫，按政府規(guī)定，所有70歲以下且有收入者均可開設(shè)個人退休帳戶（IRA），而且不論其是否參加了其他養(yǎng)老金計畫。政府稅收優(yōu)惠分為兩種：一種類似DC計畫的延遲納稅；另一種是對特殊形式個人退休帳戶（RothIRA）的稅收優(yōu)惠，即注資時不免個人所得稅，但對本金最後獲得的投資收益（包括投資分紅、利息等）免稅。投資分紅、利息等在美國通常要徵稅。同時，稅收優(yōu)惠也有最高限額，如目前規(guī)定，每人每年向個人退休帳戶（IRA）注入的免稅金額不超過2,000美元。

個人退休帳戶（IRA）大都開設(shè)於銀行、公共基金等金融機構(gòu)，並通過它們進(jìn)行投資。在美國，人們可以非常便利地將個人退休帳戶（IRA）基金從銀行轉(zhuǎn)到公共基金，或從一個公共基金轉(zhuǎn)到另一個公共基金。2000年，進(jìn)入公共基金的個人退休帳戶（IRA）的養(yǎng)老金就已超過1.2萬億美元。2001年，社會保障信託基金（SocialSecurityTrustFund）累計積累額達(dá)11550億美元。全部DB計畫積累的養(yǎng)老金達(dá)2萬億美元。全部DC計畫積累的養(yǎng)老金達(dá)2.7萬億美元。個人退休帳戶（IRA）的養(yǎng)老金就已超過1.2萬億美元。這對美國資本市場的發(fā)展產(chǎn)生了極大的影響。

2、德國模式這一模式起源於19世紀(jì)80年代的德國。當(dāng)時以鐵血首相俾斯麥為首的德國政府，採取胡蘿蔔加大棒的政策，一方面頒佈了《反社會主義者法律》，對工人運動進(jìn)行殘酷鎮(zhèn)壓；另一方面又先後頒佈了《疾病保險法》(1883年)、《工業(yè)傷害保險》(1884)以及《老年及殘廢保險》(1889年)等社會保險法律，並由政府財政撥給補助金，強制工人參加社會保險。由此初步創(chuàng)立了社會保險制度。進(jìn)入20世紀(jì)後，各經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家相繼建立起保障程度不同的社會保險制度。1908年，英國創(chuàng)立了老年保險，又於1911年頒佈了《國民保險法》，內(nèi)容除老年、工傷殘廢保險外，還包括疾病和失業(yè)保險。其後，許多發(fā)達(dá)國家效法德國和英國，相繼建立了社會保險制度，並逐漸形成體系。目前,在歐洲採用德國模式的國家主要有:法國、比利時、盧森堡、荷蘭、義大利等歐洲國家。其特點是:(1)以保險原則為基礎(chǔ)；(2)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一；(3)實行現(xiàn)收現(xiàn)付制；(4)保險基金以保險費為主，一般稅收只起補充作用；（5)社會救助是一種重要的補充形式。德國養(yǎng)老保險給付計算公式：個人的收入分值x養(yǎng)老金類別因數(shù)x現(xiàn)在的養(yǎng)老金值x

人口發(fā)展因數(shù)=每月養(yǎng)老金

個人的收入分值是投保人繳費期內(nèi)每年的工作收入與當(dāng)年雇員平均收入之比的和；養(yǎng)老金類別因數(shù)是把法定退休年齡65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金視作1.0；現(xiàn)在的養(yǎng)老金值是相對於一個收入分值的養(yǎng)老金月值，該值每年7月1日依據(jù)雇員工資的增幅調(diào)整一次。如1997年7月1日起該值西部為47.44馬克，東部為40.51馬克；人口發(fā)展因數(shù)是考慮人口老齡化與高齡化負(fù)擔(dān)的分配問題。政府規(guī)定一個平均收入者投保45年後的淨(jìng)養(yǎng)老金占平均淨(jìng)工資的比例，不應(yīng)因計入人口發(fā)展因數(shù)而低於64%，20世紀(jì)末該值約為70%。

3、日本模式日本養(yǎng)老金的給付日本的社會養(yǎng)老金保險包括三項子制度：國民年金、厚生年金、共濟年金（後兩項統(tǒng)稱為雇員年金）。具體給付包括：

老齡基礎(chǔ)年金-凡國民只要在20-60歲間按期如數(shù)繳納保險費，繳足規(guī)定年限25年後，65歲時便可從國家獲取一份老齡基礎(chǔ)年金。

配偶的老齡基礎(chǔ)年金-凡符合領(lǐng)取老齡基礎(chǔ)年金的勞動者，其配偶即使從未參加過任何工作，到65歲時也有權(quán)領(lǐng)取一份老齡基礎(chǔ)年金。

厚生年金-即與工資掛鉤的退休金。只要盡投保義務(wù)，60歲退休後可享有（私營企業(yè)男60歲，女58歲）厚生年金。工齡越長，工資越高，投保期限越長，厚生年金數(shù)額越豐厚。如1994年，厚生年金的月額平均為15.6萬日元，相當(dāng)於1600美元，占私營企業(yè)職工月平均工資的41.9%。

子女年金補助-勞動者退休後家中仍有未成年子女，不管數(shù)量多少，每人有權(quán)享有一份年金補助。如有5位未成年子女，1995年規(guī)定，頭兩個子女每人每月均享有18883日元的年金補助，後三位子女，每人每月享有6275日元的年金補助?！案＠麌摇毙蜕鐣ｋU模式——即貝弗裏奇模式1942年，英國經(jīng)濟學(xué)家貝弗裏奇主張實行社會性的保險制度，對每個公民提供七個方面的保險，包括兒童補助、養(yǎng)老金、殘廢津貼、喪葬補助、喪失生活來源、婦女福利、失業(yè)等內(nèi)容。英國從1942年至1947年相繼通過了一系列有關(guān)社會保險的法律，在世界上率先建立起完整的社會保險制度。二戰(zhàn)以後，發(fā)達(dá)國家進(jìn)入經(jīng)濟高速增長時期，社會保險事業(yè)隨之迅速發(fā)展，保險內(nèi)容不斷增加，保險範(fàn)圍不斷擴大，形成了一套貝弗裏奇模式的從搖籃到墳?zāi)沟纳鐣ｋU制度。目前,實行這一模式的歐洲國家主要有:英國、愛爾蘭、丹麥、芬蘭、挪威、瑞典、瑞士等國。

這一模式其特點是:1)不過分強調(diào)保險原則，主張福利的普遍性和統(tǒng)一性；2)不過分強調(diào)權(quán)利與義務(wù)的對等；3)實行現(xiàn)收現(xiàn)付制；4)一般稅收是一項較為重要的籌資來源。20世紀(jì)80年代後，這一模式面臨諸多方面的挑戰(zhàn)，尤其隨著社會老齡化和高齡化的發(fā)展，現(xiàn)收現(xiàn)付制的保障模式面臨著較大的支付缺口，政府財政負(fù)擔(dān)加重，“英國?。B(yǎng)懶漢）”流行，也不利於社會的發(fā)展和經(jīng)濟效率的提高。通過改革這些國家開始強調(diào)應(yīng)建立由國家、雇主和勞動者三方負(fù)擔(dān)，強調(diào)勞動者個人在社會保險方面責(zé)任的社會保險制度。社會養(yǎng)老保險也從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡。社會保險基金在受保成員間調(diào)劑使用，充分體現(xiàn)互助互濟、風(fēng)險共擔(dān)的原則；社會保險基金的籌集以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主，社會保險費也隨受付社會成員人數(shù)的變化，相應(yīng)提高社會保險費率。社會保險制度中長期專案代際轉(zhuǎn)移方式運行，即長期專案當(dāng)期所須資金主要由在職職工和雇主分?jǐn)偫U納保險費。同時，逐步提高退休年齡，推遲養(yǎng)老金給付時間?！皣冶ｋU”型社會保險模式

——主要是指原實行計劃經(jīng)濟的社會主義國家曾實行的覆蓋面廣、保障水準(zhǔn)較低的平均主義社會保障模式。20世紀(jì)80年代隨著這些國家向市場經(jīng)濟的過渡和改革，許多國家傾向選擇“自保公助”型社會保險模式，主要向美國、德國等市場經(jīng)濟國家學(xué)習(xí)，探索適合本國的社會保障制度模式。

“儲蓄積累”型社會保險模式-個人帳戶模式

是一種個人繳納保險費的社會保險制度。如新加坡的中央公積金制度。1955年設(shè)立，通過國家立法，強制所有雇主、雇員依法按工資收入的一定比例向中央公積金局繳納公積金，由中央公積金局加上每月應(yīng)付利息，並記入每個公積金會員的帳戶，專戶存儲。會員所享受的待遇，只在其帳戶的公積金額以內(nèi)支付。

新加坡的養(yǎng)老給付，凡參加保險的人，只要年滿55歲，就可享領(lǐng)養(yǎng)老年金。其標(biāo)準(zhǔn)，一次支付1954年以來雇員和雇主所繳納的全部保險費，另外加至少2.5%的複利（現(xiàn)行利率6.5%）。（1994年，新加坡的養(yǎng)老基金積累已達(dá)600億新元，相當(dāng)於428億美元；馬來西亞也已積累達(dá)330億美元，以應(yīng)對人口老齡化的來臨。）

智利的社會保險制度始建於1924年。20世紀(jì)70年代決定進(jìn)行改革，1980年出臺了《養(yǎng)老保險法》。規(guī)定1983年後就業(yè)的人員必須加入新制度。具體內(nèi)容：（1）建立個人帳戶——雇主不繳費，只有雇員繳費並記入個人帳戶。同時選擇一家養(yǎng)老基金管理公司（AFP)負(fù)責(zé)管理運營，以保值增殖。職工退休後，按個人帳戶積累額多少領(lǐng)取養(yǎng)老金。支取個人帳戶時，養(yǎng)老基金管理公司必須保證個人帳戶餘額可以滿足按本人退休前10年平均工資的70%支付養(yǎng)老金的需要。同時，個人帳戶按月計息，月利率不低於過去12個月所有養(yǎng)老金投資回報率的2%。高於2%以上，可暫時不記入個人帳戶，以備投資失敗或繳費不足時的補償。（2）私營機構(gòu)的運營——養(yǎng)老基金管理公司屬股份民營性公司，專門負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的收入、支出、投資等相關(guān)工作，其他公司不得經(jīng)營此業(yè)務(wù)。養(yǎng)老基金管理公司資產(chǎn)與養(yǎng)老基金分開經(jīng)營，公司破產(chǎn)，只限於自有資產(chǎn)，不損失養(yǎng)老金。（18家）（3）養(yǎng)老金的繳費和給付—按本人納稅工資的10%繳費，具體由養(yǎng)老基金管理公司與銀行依據(jù)合同，由銀行組織收費，企業(yè)為雇員代扣代繳。依據(jù)法律，男滿65歲、女滿60歲，繳費期為20年，可自由選擇三種給付方式領(lǐng)取養(yǎng)老金：計畫提款（可繼承）、終生年金（不可繼承）、臨時支出加終生年金。(4)養(yǎng)老金的投資。政府進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，包括：法定投資範(fàn)圍、規(guī)定風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)、對投資市場的限制、保證最低收益、政府保底。

養(yǎng)老金投資專案與比例

時間政府債券金融及公司債券抵押債券股票銀行存款199045.1%11.6%16.8%9.7%17.3%199440.1%7.6%13.8%33.3%6.0%

4、社會保險制度的管理承保對象的選擇承保對象指有權(quán)力享受國家提供的社會保險待遇的被保險人(1)特定職業(yè)中的雇員(2)一般雇員(3)一般從業(yè)人員(4)全體國民保險費費率的確定社會保險費的負(fù)擔(dān)

一般而言，社會保險費是由政府、雇主和雇員三方共同負(fù)責(zé)。但也有個別國家只由雇主和雇員兩方負(fù)擔(dān)，政府不負(fù)擔(dān)保險費，只負(fù)責(zé)社會保險的管理工作。社會保險基金的管理(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制(2)準(zhǔn)備金制(3)現(xiàn)收現(xiàn)付與準(zhǔn)備金相結(jié)合制

二、中國養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)新四階段1949-1958初創(chuàng)1958-1966完善1966-1978受挫1978-改革三階段

80年代初期-1991年6月

“三方負(fù)擔(dān)”原則

《國務(wù)院關(guān)於企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》

1991年-1995年3月

《國務(wù)院關(guān)於深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》確定基本養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的模式

1995年3月-今1997年7月16日《國務(wù)院關(guān)於建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定》，明確了基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一模式:社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的混合模式改革試點的過程:三階段

1986年-1994年

實行養(yǎng)老保險的縣級統(tǒng)籌和部分城市實行個人帳戶試點

1995年-1997年中心內(nèi)容是建立並實施個人帳戶

1998年-今

中心內(nèi)容是實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的省級統(tǒng)籌並實現(xiàn)養(yǎng)老保險的社會化發(fā)放混合模式的制度結(jié)構(gòu)

基本養(yǎng)老保險+企業(yè)補充養(yǎng)老保險+個人儲蓄養(yǎng)老保險基金籌集，稅(費)負(fù)負(fù)擔(dān):企業(yè)和職工繳費不超過企業(yè)工資總額的比例:企業(yè)交納20%(1997年26號檔)+個人繳納8%(起步4%,即1997年規(guī)定,不低於本人繳費工資的4%,從1998年起每兩年提高一個百分點,最終達(dá)到本人繳費工資的8%）。同時按照個人繳費工資的11%為職工建立基本養(yǎng)老保險的個人帳戶養(yǎng)老金的支付方式：新制度實施後參加工作的職工，個人繳費年限累計滿15年的，退休後按月發(fā)放基本養(yǎng)老金。

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人帳戶基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)：為省、市、直轄市或地（市）上年度職工月平均工的20%個人帳戶標(biāo)準(zhǔn)：個人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人帳戶儲蓄額除以120個人繳費年限累計不滿15年的，退休後不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲蓄額一次性支付給本人；對於1997年以前參加工作，但到1997年以後才逐步退休的職工來說，養(yǎng)老保險金由社會統(tǒng)籌、個人帳戶和過渡養(yǎng)老金三部分組成；對於1997年以前參加工作並退休的職工仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險金支付辦法。

問題1、人口老齡化趨勢

依據(jù)世界銀行1998年統(tǒng)計，中國老齡人口比例1990年8.9%，2000年為10.2%，2010年為12.0%，2020年為16%，2030年為21.9%，2050年為26.1%。退休人員與在職職工比例：由20世紀(jì)50年代為1：400下降到1978年的1：30，1980年為1：12.8,1985年為1：7.5，1990年為1：6.1，1995年為1：4.8，1997年為1：4.4。世界銀行1997年預(yù)測，到2033年這一比例為1：2.5。如果維持現(xiàn)收現(xiàn)付體制，2033年中國養(yǎng)老保險費率將達(dá)到39.27%的水準(zhǔn)。2、“體制偏向”-《中國勞動統(tǒng)計年鑒，1999》覆蓋面窄

從1996年-1998年，國有企業(yè)在職職工參加養(yǎng)老保險的人數(shù)分別占全國各類體制在職職工人數(shù)的80.4%、79.6%和78.6%。城鎮(zhèn)集體企業(yè)分別是16.6%、16.6%和、16.2%。其他企業(yè)分別是3.0%、3.8%和5.2%。3、稅率問題我國目標(biāo)是28%（只包括養(yǎng)老，不包括傷殘、死亡兩項）；目前平均數(shù)為24%；（丹麥24.55%；義大利29.64%；荷蘭25.78%；西班牙28.30%；葡萄牙34.75%；包括養(yǎng)老、傷殘、死亡三項合計-國際慣例）繳費稅率不統(tǒng)一（民航、建築、銀行、電力、天然氣等是10%-15%；煤炭部門是24.5%）、地區(qū)差別大，有些地方企業(yè)繳費占工資總額的比例已接近30%，使體制外的企業(yè)“望而生畏”保費收繳率下降，欠繳保費情況大量發(fā)生保費收繳率1992-1997年分別為：95.7%、92.4%、90.5%、90.0%、87.0%、80.0%拒繳現(xiàn)象嚴(yán)重90年代的10%，上升到20%-30%4、管理問題征管不規(guī)範(fàn)–只有一些省份有稅務(wù)機關(guān)代征代繳養(yǎng)老保險當(dāng)年赤字：1997年70億，1998年53億管理費過高1990年各級養(yǎng)老機構(gòu)管理費人均支出1.9萬元，大大超出國家機關(guān)、事業(yè)單位同年人均支出3000元的水準(zhǔn)擠佔、挪用養(yǎng)老金問題

1994年擠佔、挪用城鎮(zhèn)養(yǎng)老金51億元，占基金總額的10%，1995年上升到64億元，占基金總額的15%中央統(tǒng)籌還是省級統(tǒng)籌？發(fā)達(dá)地區(qū)與不發(fā)達(dá)地區(qū)間公平目標(biāo)的權(quán)衡5、農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展緩慢--“個人儲蓄積累制”6、個人帳戶的“空帳”問題

（1997年為140億，1998年為450億，1999年超過1000億）7、個人帳戶產(chǎn)權(quán)不明晰問題

我國的養(yǎng)老保險制度是不承認(rèn)個人對個人帳戶基金的完全產(chǎn)權(quán)的。1997年發(fā)佈的《關(guān)於建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定職工或退休人員死亡，只可以繼承“個人帳戶中的個人繳費部分”，企業(yè)繳費部分則應(yīng)該歸入社會統(tǒng)籌基金。這種模糊的產(chǎn)權(quán)安排直接導(dǎo)致兩個惡果：第一，個人帳戶包括了企業(yè)繳費劃入部分，這部分不僅做實沒有把握，而且為社會統(tǒng)籌挪用個人帳戶基金提供了便利。第二，個人帳戶產(chǎn)權(quán)不明，因此無法進(jìn)行投資經(jīng)營安排，只能獲取銀行利息補償，無法實現(xiàn)保值增值，更加不能承擔(dān)積累的責(zé)任。三、解決問題的思路------新制度的構(gòu)想1、估算“隱性債務(wù)”

隱性債務(wù)-現(xiàn)收現(xiàn)付體制下參保人所擁有的養(yǎng)老金權(quán)益。1952-1978年，職工工資增長僅為0.38%,積累率從1952年的21.4%，上升到1978年的36.5%，有些年份達(dá)40%。2、世界銀行的“三支柱”模式（1）公共養(yǎng)老金計畫----資金來源是政府一般性稅收，目標(biāo)僅現(xiàn)於對最貧困的老年人進(jìn)行分配和提供共同保險的制度安排受益方式：財富審查、統(tǒng)一比例、就業(yè)關(guān)聯(lián)、最低養(yǎng)老擔(dān)保計畫

（2）強制性職業(yè)養(yǎng)老金計畫（3）自願性企業(yè)與個人儲蓄計畫3、做實作小個人帳戶（8%）---遼寧的“試點”4、新制度的構(gòu)想-“三支柱”（1）基本養(yǎng)老保險和公共養(yǎng)老金計畫基本養(yǎng)老保險是強制繳費的、現(xiàn)收現(xiàn)付的、僅提供最基本標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保障的基本養(yǎng)老保險，相當(dāng)我們現(xiàn)在的社會統(tǒng)籌部分。公共養(yǎng)老金計畫（類似美國SSI-收入援助計畫）資金來源是政府一般性稅收，目標(biāo)僅現(xiàn)於對最貧困的老年人進(jìn)行分配和提供共同保險的制度安排。（2）強制性職業(yè)養(yǎng)老金計畫（我國目前準(zhǔn)備做實作小的個人帳戶模式）（3）自願性補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險計畫（類似美國DB+DC+IRA）

--發(fā)揮資本市場的作用

**明確“三支柱”原則，建立“塊間結(jié)合”新模式 改革的最終目的是建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險結(jié)合的“三支柱”養(yǎng)老保險體制。其中，支柱一是強制繳費的、現(xiàn)收現(xiàn)付的、僅提供最基本標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保障的基本養(yǎng)老保險，相當(dāng)我們現(xiàn)在的社會統(tǒng)籌部分。支柱二是強制繳費的、完全積累的、為繳費個人提供養(yǎng)老金的個人帳戶。它與社會統(tǒng)籌部分是分離的，具體表現(xiàn)是“分征分管”。支柱三是補充養(yǎng)老保險，包括個人自願購買的商業(yè)保險以及其他各種商業(yè)養(yǎng)老計畫。 我國目前改革的緊要任務(wù)就是改“塊內(nèi)統(tǒng)賬結(jié)合”模式為“塊間統(tǒng)賬結(jié)合”模式，亦即支柱一和支柱二相結(jié)合。在此基礎(chǔ)上，積極鼓勵和建立支柱三，最終完成“三支柱”養(yǎng)老保險體制。同時，對於三支柱應(yīng)該採取不同的管理和運作辦法。第一支柱的功能仍然是再分配和社會保險，它可以交由社會保險機構(gòu)進(jìn)行日常運作，結(jié)餘部分可以投資於銀行存款和政府債券。第二支柱的功能定位則偏向於個人強制儲蓄，屬於私人所有，所以應(yīng)該允許專門的機構(gòu)進(jìn)行以投資盈利為目的的日常運作，它可以投向諸如基金、股票、房地產(chǎn)甚至國外債