電梯公司財務(wù)XXXXP07

財務(wù)基礎(chǔ)知識及Hyperion

報告July4th,2006主要內(nèi)容會計要素及會計原則中方財務(wù)報表Hyperion報表會計的六大要素及兩個會計恒等式會計六要素資產(chǎn)費用利潤權(quán)益負債收入資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益利潤=收入-費用法定財務(wù)報表損益表（Profit&LossorIncomeStatement)

反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的綜合體現(xiàn)資產(chǎn)負債表(BalanceSheet)

反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表，

是一張靜態(tài)報表現(xiàn)金流量表(CashFlowStatement)

反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表

一個例子:法定財務(wù)報表利潤表結(jié)構(gòu)IncomeStatement資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)BalanceSheet現(xiàn)金流量表CashFlowStatement流入流出經(jīng)營活動投資活動籌資活動現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金流入和流出兩個方面，反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并說明企業(yè)貨幣資金的節(jié)余情況?，F(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)CashFlowStatement權(quán)責發(fā)生制配比原則歷史成本原則劃分收益性支出與資本性支出原則

會計計量和確認的基本原則Hyperion是什么？

是一個美國軟件公司開發(fā)的管理報告系統(tǒng),很多的跨國公司都用這個軟件去收集數(shù)據(jù)、合并報表

OTIS根據(jù)經(jīng)營管理的需要，在Hyperion系統(tǒng)中定義各種管理報告,而不是簡單的財務(wù)報告管理報告中的信息既包括銷售、生產(chǎn)、服務(wù)、人事等又包括財務(wù)通常所指的收入成本、利潤、現(xiàn)金流等Hyperion的編制應(yīng)收組（AR）應(yīng)付組（AP）總帳（GL）合同會計（CA）成本科JDEEndingBalanceTBByBUTBHyperionTBHyperionReport非財務(wù)數(shù)據(jù)Non-financialdataJDEsystemMappingFP&A各類管理報告MappingwithJobMasterfilePRCReportHyperion的主要結(jié)構(gòu)W01KeyOperatingData（主要經(jīng)營指標）W02SummaryP&L（損益表）W03Non-Operating（營業(yè)外收支）W04NEContribution（新梯貢獻）W05SVCContribution（服務(wù)貢獻）

W06SVCCenter（服務(wù)中心）W07SVCPortfolioAnalysis（服務(wù)臺量分析）W08Employees（人力資源）W09Manufacturing（制造貢獻）W10Orders（其中的S訂單）W11BalanceSheet(資產(chǎn)負債表）W12CashFlow(現(xiàn)金流量表）W13AssetAnalysis（資產(chǎn)分析）

W02SummaryP&L損益表

EBIRT（EarningBeforeInterestRestructuringandTax)是OTIS用來衡量管理業(yè)績的一個重要指標,是“息稅前利潤”的縮寫.EBIRT=（新梯貢獻+工廠貢獻+服務(wù)貢獻）-管銷費–營業(yè)外收支ROS%=EBIRT（息稅前利潤）/Sales（銷售收入）

W02SummaryP&L損益表

工廠貢獻新梯貢獻服務(wù)貢獻息稅前利潤管銷費營業(yè)外收支壞帳準備匯兌損益/固定資產(chǎn)清理/房租收益等新梯毛利其他業(yè)務(wù)收支服務(wù)毛利其他業(yè)務(wù)收支

W05-SVCContribution(服務(wù)貢獻)

服務(wù)貢獻服務(wù)毛利其他業(yè)務(wù)收支OM/POG毛利T毛利S毛利FHRVar.DSC有爭議壞帳準備服務(wù)收購攤銷其他收入-成本收入-成本收入-成本收入的概念和確認原則收入的概念：

收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括商品銷售收入、勞務(wù)收入、利息收入、股利收入等。

企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。（收入和成本配比原則）收入的確認原則：O收入的確認：遞延銷售收入服務(wù)銷售收入的確認-“O”Dr:AR（根據(jù)合同的收款條款確認）Cr:MBCIPDr:MBCIP（每月確認收入）Cr:SalesT收入的確認：合同完工時確認收入成本.服務(wù)銷售收入的確認-“T”Dr:AR（根據(jù)合同的收款條款確認）Cr:BCIPDr:BCIP（完工時確認）Cr:Sales材料費用（出庫匯總表）人工費用服務(wù)銷售成本的確認-“O&T”分包費（分包合同）TAC營業(yè)稅金其他NISNetImpact(OM)維修FHR分攤=標準FHR*工時工時統(tǒng)計標準FHR的制訂Awarded(JDEJobStatus:‘A’)uponsigningofcontract蓋章合同Booked(‘B’)uponcollectionofdeposit生效合同Softclosed(‘C’)uponcompletionofindividualjob軟關(guān)閉合同F(xiàn)inancialClosed(‘CP3’)uponcompletionofalljobsinaproject財務(wù)關(guān)閉合同Dormant(‘D’)呆滯合同completionhasbeenpostponedindefinitelyduetoreasonsbeyondOTIS’controlCanceled(‘X’)取消合同合同狀態(tài)S收入、毛利的確認S收入、毛利的確認完工百分比法(PercentageofCompletion):根據(jù)合同的完工進度確認收入，根據(jù)合同實際發(fā)生的成本相應(yīng)的確認毛利。完工百分比是指已發(fā)生的合同相關(guān)費用占合同總費用的百分比.計算方法：

完工百分比=已發(fā)生的實際成本/總成本 收入確認=合同總價X完工百分比毛利確認=收入–成本S合同采用的是完工百分比法確認收入和毛利!兩種會計方法比較

S合同預(yù)算新梯合同成本預(yù)算(成本項目)：DomesticMaterial材料成本(WorksBilling)SalesCommission銷售傭金TenderServiceFee中標服務(wù)費TAC技術(shù)轉(zhuǎn)讓費LocalTransportation運費Other其他合同成本:合同收入:合同價格安裝合同成本預(yù)算(成本項目)：Subcontract安裝分包費Scaffolding腳手架費用Hoisting吊裝TAC技術(shù)轉(zhuǎn)讓費GovernmentInspection政府檢驗費NIS免保費InstallationManagementFee安裝管理費AdjustingFee調(diào)試費Other其他例子:服務(wù)貢獻-S收入、毛利的確認FHRVar.Fieldcost-app=標準FHR*工時分配到O/T/S/NIS等人工成本中FHRVar.可反映人工的效率服務(wù)貢獻-其他業(yè)務(wù)收支(SVCOCOS)服務(wù)貢獻-其他業(yè)務(wù)收支(SVCOCOS)Dormant/CancelShipping&CompleteBacklogBookingW10Orders(S庫存訂單）W06

–ServiceCenter(服務(wù)中心)

W06是用來分析服務(wù)庫存、工時的報表分析內(nèi)容包括：1）服務(wù)庫存信息：庫存價值、庫存周轉(zhuǎn)率、存貨呆滯準備2）服務(wù)工時信息：生產(chǎn)工時、付工資工時、生產(chǎn)工時/付工資工時比率3）服務(wù)中心的員工信息

直接人工、間接人工

?*庫存周轉(zhuǎn)率=(服務(wù)開票成本+包裝/裝載/運輸成本）*12/服務(wù)庫存W07

–SVCPortfolioAnalysis（服務(wù)分析）

W07是用來分析服務(wù)臺量組合的報表分析內(nèi)容包括：1）維保臺量基本信息：

a.期初臺量(BOPunits)

由免保轉(zhuǎn)簽（Converted）

b.本期臺量變動重新獲得（Recovered）市場獲得（Aquired）

被競爭對手獲得(cumbo)丟失（Cancelled)由于其他原因丟失(other)

c.期末臺量(EOPunits)

2）相關(guān)比率：

a.丟失率(Concellationrate%)

丟失臺數(shù)Concelled(被競爭對手獲得cumbo+其他other）*-12

期初總臺量(BOPunits-total)

b.競爭丟失率(Cumborate%)

丟失臺數(shù)-被競爭對手獲得（Concelled-cumbo)*-12期初總臺量(BOPunits-total)

c.獲得率(Recapturerate%)

獲得臺數(shù)(Recovered)*12

期初總臺量(BOPunits-total)W07

–SVCPortfolioAnalysis（服務(wù)分析）

3)免保臺量及相關(guān)比率a.出免保臺量（UnitsoffNIS/FOS)b.免保期末臺量(EndingunitsNIS/FOS)c.免保轉(zhuǎn)簽率(Conversionrate%)

出免保轉(zhuǎn)簽維保臺量(Converted)

出免保臺量(UnitsoffNIS/FOS)+本月發(fā)運無安裝臺量

W07

–SVCPortfolioAnalysis（服務(wù)分析）

4.其他比率：單臺收入=銷售收入*12*1000/期末臺量單臺成本:單臺人工成本=人工費*12*1000/期末臺量單臺材料成本=材料成本