預(yù)算管理模型方案報(bào)告

財(cái)務(wù)預(yù)算編制的模型設(shè)計(jì)報(bào)告在財(cái)務(wù)預(yù)算編制中，一種預(yù)算往往以其他預(yù)算為基礎(chǔ)。在Excel中，一個(gè)工作表通過(guò)鏈接技術(shù)調(diào)用另一個(gè)工作表。工作簿中工作表之間的數(shù)據(jù)鏈接調(diào)用方式是“工作表絕對(duì)引用！單元格引用”，例如，工作表Sheetl中單元格B1要調(diào)用工作表Sheetl中單元格A1的內(nèi)容，則只需在工作表單元格131中輸人鏈接調(diào)用公式“二Sheetl!Al"，這樣便在兩個(gè)工作表的單元格之間建立了鏈接關(guān)系，。建立鏈接關(guān)系的好處在于：一旦工作表Sheetl中單元格Al的值發(fā)生改變，則工作表Sheetl中單元格B1的值也將隨之發(fā)生同樣改變。這樣應(yīng)用Excel編制財(cái)務(wù)預(yù)算，不僅能節(jié)省許多人力，而且還使得預(yù)算具有更大的彈性。一般說(shuō)來(lái)，用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本過(guò)程為：(1)設(shè)計(jì)各預(yù)算表格。(2)定義各預(yù)算工作表單元格之間的鏈接關(guān)系。(3)在工作表中有關(guān)單元格輸人計(jì)算公式。(4)輸人必要的外部數(shù)據(jù)。一、模型總體構(gòu)想1、預(yù)算模型的目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)是集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)在本期內(nèi)的財(cái)務(wù)具體化，公司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)的確定；年度預(yù)算目標(biāo)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過(guò)預(yù)算編制體現(xiàn)出來(lái)。2、預(yù)算模型的功能（1）公司管理、提升公司治理能力（2）預(yù)算是企業(yè)平衡各項(xiàng)資源的有效方法：收入與費(fèi)用平衡，成本發(fā)生與行為責(zé)任平衡，貢獻(xiàn)業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)平衡，現(xiàn)金流入與流出平衡，人力、物力、財(cái)力平衡，管理手段、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、組織措施平衡。（3）計(jì)劃預(yù)算工作的滲透性對(duì)組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范，影響領(lǐng)導(dǎo)工作：集權(quán)還是分權(quán)，貫穿控制全過(guò)程：沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有控制。二、功能模塊的實(shí)現(xiàn)1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是從維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)所需的人工，物料的需求情況。2、銷售預(yù)算是用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)預(yù)算.銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn),也是編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ).銷售預(yù)算表上包括:其一是各個(gè)季度及全年的預(yù)計(jì)銷售收入,可根據(jù)各個(gè)季度全部銷售收入,可以根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售量乘以預(yù)計(jì)銷售單價(jià)計(jì)算;其二是附加的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支計(jì)算表,可以各個(gè)季度全部銷售額中的賒銷和現(xiàn)銷的比例以及交納的銷售稅金的情況確定.附加的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支計(jì)算表可為以后編制現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。3、生產(chǎn)預(yù)算是為規(guī)劃預(yù)算預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)以銷售預(yù)算為依據(jù),結(jié)合期初期末存貨水平進(jìn)行編制,具體計(jì)算公式為：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=計(jì)劃期銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-期初存貨量生產(chǎn)預(yù)算既是企業(yè)安排生產(chǎn)進(jìn)程表的基礎(chǔ),也是為下一步編制成本費(fèi)用預(yù)算提供依據(jù).4、直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算是為規(guī)劃預(yù)算期直接材料消耗情況及采購(gòu)活動(dòng)而編制的.該預(yù)算表應(yīng)包括兩部分內(nèi)容:一是全年及各季度各種材料消耗及采購(gòu)總量及預(yù)計(jì)采購(gòu)金額,可根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算,材料消耗定額,材料單價(jià)及期初期末存料水平等計(jì)算,其計(jì)算公式如下:材料當(dāng)期需要量=當(dāng)期生產(chǎn)量*該材料消耗定額材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=該材料當(dāng)期需要量+計(jì)劃期末預(yù)計(jì)存料量-計(jì)劃期初存料量材料預(yù)計(jì)采購(gòu)額=材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量*該材料單價(jià)5、直接人工成本預(yù)算是一種反映預(yù)算期內(nèi)人工工時(shí)消耗水平并規(guī)劃人工成本開(kāi)支的業(yè)務(wù)預(yù)算.該預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算,公式單耗及小時(shí)工資率等有關(guān)資料編制.具體計(jì)算公式如下:直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品工時(shí)消耗量*小時(shí)工資率6、制造費(fèi)用預(yù)算是指用于規(guī)劃除直接材料,直接人工以外的其他一切生產(chǎn)費(fèi)用的一種業(yè)務(wù)預(yù)算編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí),應(yīng)將全部制造費(fèi)用分解成變動(dòng)制造費(fèi)和固定制造費(fèi)用兩部分,以便于以各期的業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ),規(guī)劃各費(fèi)用項(xiàng)目的具體數(shù)字.7、產(chǎn)品成本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各種產(chǎn)品成本水平的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,其主要內(nèi)容是計(jì)算產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本和總生產(chǎn)成本.產(chǎn)品成本預(yù)算應(yīng)以前述的各種業(yè)務(wù)預(yù)算為依據(jù)編制,還應(yīng)附加期末存貨和本期銷貨成本等有關(guān)信息,以便為編制財(cái)務(wù)預(yù)算提供依據(jù).8、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)為推銷商品和維持一般行政管理工作而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出計(jì)劃的一般預(yù)算.根據(jù)不同的情況,各個(gè)不同的費(fèi)用項(xiàng)目可分別按業(yè)務(wù)量水平,費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)等并結(jié)合管理控制目標(biāo)分析確定.該預(yù)算表上還應(yīng)附加現(xiàn)金支出項(xiàng)目,以便編制財(cái)務(wù)預(yù)算提供依據(jù).9、現(xiàn)金預(yù)算是以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)所編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算.現(xiàn)金預(yù)算包括:現(xiàn)金收入,現(xiàn)金支出,現(xiàn)金收支差額,現(xiàn)金籌措和使用情況以及期初期末現(xiàn)金余額.10、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表的總稱.包括:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等.預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是在日常業(yè)務(wù)預(yù)算,特種決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)上匯總編制而成的,實(shí)踐中多數(shù)情況下只編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,通常是先編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表,然后編制資產(chǎn)負(fù)債表.三、模型應(yīng)用前景1、模型應(yīng)用領(lǐng)域：各企業(yè)對(duì)預(yù)算的應(yīng)用2、預(yù)算能幫助企業(yè)解決的問(wèn)題（1）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)各級(jí)企業(yè)的整體監(jiān)督控制能力（2）引導(dǎo)集團(tuán)公司資源的有效配置確保財(cái)務(wù)資源、客戶資源、人力資源的合理利用。全面預(yù)算將對(duì)集團(tuán)公司未來(lái)資源需求和利用做出合理規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。（3）加強(qiáng)和完善投資等決策控制（4）加強(qiáng)和完善集團(tuán)的服務(wù)功能通過(guò)建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，可以及時(shí)獲取業(yè)務(wù)單元的服務(wù)需求，及時(shí)發(fā)揮集團(tuán)公司（5）提供共享服務(wù)的職能。3、模型運(yùn)用過(guò)程中存在的問(wèn)題（1）預(yù)算編制過(guò)程過(guò)于耗時(shí)、成本太高；（2）預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍；（3）事實(shí)上，預(yù)算沒(méi)有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突；（4）預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率；（5）預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加；（6）預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制；（7）預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒(méi)有隨著組織架構(gòu)的改變而改變；（8）、預(yù)算管理中