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全國(guó)2023年下半年自考本科稅法00233考試試卷一、單項(xiàng)選擇題1、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額2、我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)境內(nèi)工作時(shí)間(B)是否是中國(guó)公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員(B)取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員(C)取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員4、屬于價(jià)外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅5、在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地6、世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是()(A)英國(guó)(B)美國(guó)(C)法國(guó)(D)德國(guó)7、C8、西方國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是()(A)英國(guó)(B)美國(guó)(C)法國(guó)(D)德國(guó)9、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是()(A)全國(guó)人大(B)國(guó)務(wù)院(C)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(D)各級(jí)地方人民政府10、我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制開始實(shí)施的時(shí)間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日11、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)12、我國(guó)防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場(chǎng)價(jià)格法13、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒14、在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊(duì)營(yíng)房(B)個(gè)人自住豪華別墅(C)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房(D)國(guó)有企業(yè)辦公用房15、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅16、B【試題解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。17、不需要繳納契稅的是()(A)房屋買賣(B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(C)國(guó)有土地使用權(quán)出讓(D)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓18、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財(cái)政部(D)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)19、C20、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的是()(A)稅收法律制定權(quán)(B)稅務(wù)檢查權(quán)(C)稅款征收權(quán)(D)稅務(wù)稽查權(quán)21、C22、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈(zèng)與稅(D)契稅23、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。24、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。25、C26、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實(shí)27、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)糧食白酒(D)薯類白酒28、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導(dǎo)類圖書(B)向社會(huì)收購(gòu)的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書29、A30、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征二、多項(xiàng)選擇題31、稅收救濟(jì)制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復(fù)議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度32、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征33、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有()(A)個(gè)人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)(C)按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用34、我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負(fù)稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人35、關(guān)于稅收的描述中,正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性(D)稅收具有對(duì)價(jià)性(E)稅收具有公共財(cái)政職能性三、名詞解釋36、特惠關(guān)稅37、計(jì)稅依據(jù)38、實(shí)體稅法39、關(guān)稅四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。41、簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。42、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。43、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。五、論述題44、試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批,價(jià)值500萬元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)價(jià)值100萬元(不含稅)設(shè)備兩臺(tái),依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)款50萬元(不含稅),貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購(gòu)業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購(gòu)憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。
參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。2、D3、D4、C【試題解析】我國(guó)的關(guān)稅和增值稅,其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi),屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。5、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。6、C【試題解析】1954年,法國(guó)對(duì)原來的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。7、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場(chǎng)公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地(D)某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地8、A【試題解析】英國(guó)是資本主義國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家。9、C10、A11、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是稅法的核心要素,它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。12、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進(jìn)行征稅。我國(guó)防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。13、C14、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國(guó)境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋為征稅對(duì)象,A、B、C三個(gè)選項(xiàng)均非用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。15、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國(guó),契稅是在國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí),向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。16、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年17、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括:國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣,贈(zèng)與或交換。18、D【試題解析】征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收方法。由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。19、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%20、A【試題解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利包括稅款征收、應(yīng)納稅額的核定、納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權(quán)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。21、對(duì)稅收分類世界各國(guó)普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)(B)以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)(C)以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)(D)以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)22、A23、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計(jì)算機(jī)(D)電動(dòng)汽車24、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證25、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲(chǔ)運(yùn)專用車(D)法院執(zhí)法專用車26、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。27、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒,其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。28、B29、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精30、A二、多項(xiàng)選擇題31、B,C,D【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分:稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。32、A,B,C,D,E33、A,C,D,E34、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn),納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類方式。35、A,B,C,E三、名詞解釋36、特惠關(guān)稅:是對(duì)有特殊關(guān)系的國(guó)家和地區(qū)的進(jìn)口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。37、計(jì)稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量?jī)深悩?biāo)準(zhǔn)。38、實(shí)體稅法:即稅收實(shí)體法,是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。39、關(guān)稅:是以進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。四、簡(jiǎn)答題40、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡(jiǎn)易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。41、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。42、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。43、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。五、論述題44、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收?qǐng)?zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國(guó)目前的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng),相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù),稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營(yíng)造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)《增值稅暫行條例》相關(guān)立法規(guī)定,該廠各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)為:(1)購(gòu)進(jìn)大麥為進(jìn)項(xiàng)稅金,適用9%稅率,允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬元×9%(2)購(gòu)進(jìn)設(shè)備為進(jìn)項(xiàng)稅金,適用13%稅率,允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%(3)向一般納稅人銷售啤酒,適用13%稅率,計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=50萬元×13%(4)贊助啤酒,視同銷售行為,適用13%稅率,征收增值稅。銷項(xiàng)稅額=3500元×13%=(3500÷10
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