全國(guó)2021年春季高等教育自學(xué)考試稅法考題含解析_第1頁(yè)
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全國(guó)2021年春季高等教育自學(xué)考試稅法考題一、單項(xiàng)選擇題1、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額2、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)卷煙(B)雪茄煙(C)煙絲(D)煙葉3、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。4、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外,還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的()(A)萬(wàn)分之一(B)萬(wàn)分之五(C)千分之二(D)千分之五5、屬于納稅人權(quán)利的是()(A)依法辦理稅務(wù)登記(B)依法辦理稅務(wù)申報(bào)(C)依法繳納稅款(D)依法申請(qǐng)減免稅6、我國(guó)小汽車(chē)消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量7、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財(cái)政撥款。(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。8、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額(B)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購(gòu)買(mǎi)年貨取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額9、屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是()(A)在中國(guó)境內(nèi)有住所,但目前未居?。˙)在中國(guó)境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住(C)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一百八十三天(D)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得10、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國(guó)家(B)居民和非居民(C)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(D)財(cái)政部11、不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類(lèi)型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置12、我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個(gè)體工商戶(hù)條例(B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法(C)個(gè)人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法13、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的,其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率14、世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是()(A)英國(guó)(B)美國(guó)(C)法國(guó)(D)德國(guó)15、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%16、C17、固定業(yè)戶(hù)納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地18、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,消費(fèi)稅的稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))調(diào)整權(quán)歸屬于()(A)全國(guó)人大(B)國(guó)務(wù)院(C)財(cái)政部(D)國(guó)家稅務(wù)總局19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算20、下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國(guó)內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅21、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息22、我國(guó)防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場(chǎng)價(jià)格法23、不屬于稅法法定解釋的是()(A)立法解釋?zhuān)˙)司法解釋?zhuān)–)行政解釋?zhuān)―)合憲性解釋24、A25、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)26、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%27、不需要繳納契稅的是()(A)房屋買(mǎi)賣(mài)(B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)–)國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)―)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓28、A29、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類(lèi)白酒(C)啤酒(D)果酒30、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則二、多項(xiàng)選擇題31、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對(duì)等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、我國(guó)現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進(jìn)稅率(D)超率累進(jìn)稅率(E)全額累進(jìn)稅率33、我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負(fù)稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人34、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有()(A)個(gè)人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)(C)按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用35、關(guān)于稅收的描述中,正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性(D)稅收具有對(duì)價(jià)性(E)稅收具有公共財(cái)政職能性三、名詞解釋36、比例稅率37、稅法38、關(guān)稅39、消費(fèi)型增值稅四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。41、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。42、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。43、簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:中國(guó)居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場(chǎng)通過(guò)稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元。(3)取得國(guó)債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問(wèn)題:根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,并說(shuō)明理由。(備注:不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類(lèi)收入,不考慮預(yù)繳稅款問(wèn)題,直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)46、案例:某運(yùn)輸公司,增值稅一般納稅人,2018年10月份經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從事運(yùn)輸服務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)500萬(wàn)元。(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明倉(cāng)儲(chǔ)收入200萬(wàn)元。(3)從事裝卸服務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)50萬(wàn)元。(4)出租貨車(chē),取得含稅收入60萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)一輛新貨車(chē),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅6.5萬(wàn)元。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。2、A3、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專(zhuān)利證(D)結(jié)婚證4、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。但對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人,在批準(zhǔn)的期限內(nèi),不加收滯納金。5、D6、D7、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%8、D9、D【試題解析】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人,是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度在境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天的個(gè)人。10、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。11、D【試題解析】納稅擔(dān)保類(lèi)型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類(lèi)型。12、C13、A14、C【試題解析】1954年,法國(guó)對(duì)原來(lái)的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。15、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。16、依法應(yīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)輛是()(A)消防專(zhuān)用車(chē)(B)交警巡邏專(zhuān)用車(chē)(C)石油儲(chǔ)運(yùn)專(zhuān)用車(chē)(D)法院執(zhí)法專(zhuān)用車(chē)17、B18、B【試題解析】按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))的調(diào)整權(quán)在國(guó)務(wù)院。19、C20、C21、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。22、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過(guò)法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進(jìn)行征稅。我國(guó)防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。23、D【試題解析】法定解釋?zhuān)址Q(chēng)有權(quán)解釋?zhuān)怯蓢?guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。24、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精25、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是稅法的核心要素,它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。26、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。27、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括:國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買(mǎi)賣(mài),贈(zèng)與或交換。28、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財(cái)產(chǎn)稅(D)資源稅29、C30、A【試題解析】稅法的解釋?zhuān)仨毷冀K以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,B,C,D【試題解析】我國(guó)現(xiàn)行稅法中沒(méi)有規(guī)定全額累進(jìn)稅率,A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國(guó)現(xiàn)行稅法均已涵蓋。33、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn),納稅主體可以分成不同種類(lèi)。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類(lèi)方式。34、A,C,D,E35、A,B,C,E三、名詞解釋36、比例稅率:是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小,均按同一比例計(jì)征的稅率。37、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國(guó)家制定、認(rèn)可和解釋的,并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國(guó)家政治權(quán)力參與稅收分配的階級(jí)意志的體現(xiàn),是以確認(rèn)與保護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。38、關(guān)稅:是以進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。39、消費(fèi)型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷(xiāo)售額中一次性全部扣除的增值稅類(lèi)型。四、簡(jiǎn)答題40、消費(fèi)稅的特點(diǎn)有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。41、稅務(wù)登記具有以下幾方面作用:(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系,明確稅收主體。(2)設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書(shū)面證據(jù),成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。42、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。43、稅權(quán)具有以下特征:(1)專(zhuān)屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。五、論述題44、我國(guó)《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn),以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),必須注意三個(gè)問(wèn)題:一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序,對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行,但不得查封、扣押個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng),使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、(1)勞務(wù)報(bào)酬所得=80000×(1-20%)=64000元綜合所得應(yīng)納所得稅=(64000-60000)×3%=120元理由:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減去20%的費(fèi)用后的余額為收入額;根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得為綜合所得;根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定,綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定,居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。(2)公益性捐贈(zèng)扣除限額=20000×30%=6000元當(dāng)場(chǎng)通過(guò)稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元小于上

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