全國2022年春4月自考本科稅法00233考試試題含解析_第1頁
全國2022年春4月自考本科稅法00233考試試題含解析_第2頁
全國2022年春4月自考本科稅法00233考試試題含解析_第3頁
全國2022年春4月自考本科稅法00233考試試題含解析_第4頁
全國2022年春4月自考本科稅法00233考試試題含解析_第5頁
已閱讀5頁,還剩11頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

全國2022年春4月自考本科稅法00233考試試題一、單項(xiàng)選擇題1、國有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()(A)土地的市場價(jià)格(B)土地的成交價(jià)格(C)土地的評估價(jià)格(D)由國土局確定計(jì)稅價(jià)格2、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長不超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員(B)取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員(C)取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計(jì)師資格人員4、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導(dǎo)類圖書(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書5、行為稅與特定目的稅法屬于()(A)稅收實(shí)體法(B)稅收程序法(C)稅收救濟(jì)法(D)稅收處罰法6、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%7、B8、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。9、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強(qiáng)制性10、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國11、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會制定的法律(C)國務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章12、屬于價(jià)外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅13、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國14、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地15、某家電公司銷售某型號電腦,價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由,在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是()(A)電腦行業(yè)協(xié)會(B)物價(jià)部門(C)稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)財(cái)政部門16、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅時(shí),對該捐贈款的稅務(wù)處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%18、我國分稅制財(cái)政管理體制開始實(shí)施的時(shí)間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日19、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅20、地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是()(A)地方鐵路管理機(jī)構(gòu)(B)各車務(wù)段(C)鐵道部(D)其他指定機(jī)構(gòu)21、屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是()(A)在中國境內(nèi)有住所,但目前未居住(B)在中國境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住(C)在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天(D)在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得22、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅23、2017年11月19日,國務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》24、不屬于稅法法定解釋的是()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)合憲性解釋25、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力26、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外,還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的()(A)萬分之一(B)萬分之五(C)千分之二(D)千分之五27、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()(A)在職研究生學(xué)位證書(B)房屋產(chǎn)權(quán)證副本(C)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(D)向福利院捐贈財(cái)產(chǎn)協(xié)議28、我國報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財(cái)政部(D)關(guān)稅稅則委員會29、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率30、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。二、多項(xiàng)選擇題31、關(guān)于稅收的描述中,正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性(D)稅收具有對價(jià)性(E)稅收具有公共財(cái)政職能性32、稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(B)投資抵免(C)快速折舊(D)虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)(E)延期納稅33、屬于征收消費(fèi)稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(jī)(C)智能手機(jī)(D)實(shí)木地板(E)高爾夫球及球具34、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述,正確的有()(A)以財(cái)產(chǎn)為征稅對象(B)以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)(C)屬于中央稅(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用35、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查37、稅務(wù)稽查38、消費(fèi)型增值稅39、特惠關(guān)稅四、簡答題40、簡述稅權(quán)的特征。41、簡述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡述稅務(wù)登記的類型。43、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問題:根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入,不考慮預(yù)繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)46、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計(jì)入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。2、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。3、D4、B5、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同,稅收實(shí)體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。6、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是()(A)固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)報(bào)關(guān)地海關(guān)8、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(fèi)(B)營業(yè)外收入(C)接受捐贈收,(D)資產(chǎn)租賃收入9、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。10、C【試題解析】1954年,法國對原來的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。11、B12、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅,其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi),屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。13、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。14、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15、C16、D17、A18、A19、C20、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。21、D【試題解析】我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人,是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個人。22、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。23、B24、D【試題解析】法定解釋,又稱有權(quán)解釋,是由國家有關(guān)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。25、D26、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人,在批準(zhǔn)的期限內(nèi),不加收滯納金。27、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等,都必須依法繳納印花稅,因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi),B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。28、D29、A30、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E32、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣,形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。33、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費(fèi)稅的商品有成品油、實(shí)木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機(jī)、微單照相機(jī)。34、A,B,E35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動的過程。37、稅務(wù)稽查:是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。38、消費(fèi)型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。39、特惠關(guān)稅:是對有特殊關(guān)系的國家和地區(qū)的進(jìn)口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。四、簡答題40、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。42、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。43、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),必須注意三個問題:一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行,但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng),使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、(1)勞務(wù)報(bào)酬所得=80000×(1-20%)=64000元綜合所得應(yīng)納所得稅=(64000-60000)×3%=120元理由:根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減去20%的費(fèi)用后的余額為收入額;根據(jù)《個人所得

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論