中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收03-09歷年真題及答案

2003年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題

一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.下面關(guān)于公共產(chǎn)品的表述中，不正確的是（）。

A.公共產(chǎn)品的效用是不可分割的B.公共產(chǎn)品的收益具有排他性

C.提供公共產(chǎn)品并不是為了贏利D.公共產(chǎn)品的取得不具備競(jìng)爭(zhēng)性

2.充分就業(yè)是指（

A.在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達(dá)到100%

B.在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達(dá)到某一社會(huì)認(rèn)可的比率

C.由國(guó)家勞動(dòng)部門分配形成的就業(yè)達(dá)到一定的比率

D.在全民和集體所有制單位就業(yè)達(dá)到一定的比率

3.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）。

A.擴(kuò)張政策B.緊縮政策C.赤字政策D.平衡政策

4.下面項(xiàng)目中，屬于特殊利益支出的是（）。

A.國(guó)防支出B.司法支出C.教育支出D.行政管理支出

5.下面結(jié)論中，不正確的是（）o

A.購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生直接影響B(tài).購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束是較強(qiáng)的

C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的D.購(gòu)買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能

6.對(duì)于交通、教育等支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是（

A.“成本一一效益”分析法B.投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)法C.最低費(fèi)用選擇法D.公共勞務(wù)收費(fèi)法

7.稅收的本質(zhì)決定稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大基本職能，其中經(jīng)濟(jì)職能是指（）。

A.為國(guó)家取得財(cái)政收入B.通過稅收分配對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)C.反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，為

國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理和宏觀調(diào)控提供信息D.對(duì)納稅人的生產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督

8.以下有關(guān)稅收的說法中不正確的是（）。，

A.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B.稅收的職能是主觀存在的，固有的，不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件

的影響

C.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制。D.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各

國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉

9.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的公平原則是指（）。

A.通過征稅完全消除收人差距，實(shí)現(xiàn)收入的絕對(duì)平均

B.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)普遍分配給全社會(huì)成員，支付能力不同，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)有所區(qū)別

C.支付能力不同。稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)相同D.以最小的稅收成本取得最大的稅收收入

10.提出著名的稅收四原則的英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）?

A.威廉.配第B.攸士第C.亞當(dāng).斯密D.瓦格納

11.區(qū)別稅制結(jié)構(gòu)類型的主要標(biāo)志是（）。

A.采用何種經(jīng)濟(jì)體制模式B.以什么稅種為主體稅種

C.一國(guó)稅收收入的規(guī)模大小D.開征稅種的多少

12.0納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，從而少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）。

A.偷稅B.漏稅C.欠稅D.騙稅

13.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)，從而將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)

稼方式屬于（

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化

14.甲國(guó)某居民有來源于乙國(guó)的所得100元，甲、乙兩國(guó)的所得稅率分別為25%、30%,但乙

國(guó)對(duì)外國(guó)居民來源于本國(guó)的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征

稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國(guó)對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為（）。

A.257CB.3075元C.575元D.0

15.按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同約定收款日期的當(dāng)天C.收到貨款的當(dāng)天D.辦妥相關(guān)手續(xù)的當(dāng)天

16.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納

稅額，計(jì)算公式為（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1一消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1一消費(fèi)稅稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（工+消費(fèi)稅稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

17.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)、應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.公司注冊(cè)地B.公司法人居住地C.受托售樓機(jī)構(gòu)所在地D.不動(dòng)產(chǎn)所在地

18.在營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額的是（）。

A.房地產(chǎn)公司售樓收B.咨詢服務(wù)收入C.旅游業(yè)務(wù)收入D.娛樂業(yè)收入

19.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產(chǎn)是（）o

A.在用的機(jī)器B.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C.房屋D.土地

20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)

際需要，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逐年按應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不超過（）。

A.百分之B.百分之三C.千分之十D.千分之三

21.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，而有取得來源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)交納預(yù)提

所得稅，稅率為（）o

A.20%B.30%C.10%D.15%

22.下列收入中免征個(gè)人所得稅的是（

A.利息收入B.外商個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息C.咨詢收入D.年終分紅

23.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額允許從應(yīng)納稅所得額

中扣除，但捐贈(zèng)扣除額不得超過應(yīng)納稅所得額的（）o

A.30%B.20%C.10%D.40%

24.關(guān)于報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人均應(yīng)辦理報(bào)驗(yàn)登記

B.到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管

理證明

C.辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管

理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，超過核定經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記

25.關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（）。

A.辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D.扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、

代收代繳稅款賬簿

26.關(guān)于納稅申報(bào)，下列說法中正確的是（）。

A.所有納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報(bào)納稅制度

B.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以寄出地的特快專用專遞信封為申報(bào)憑據(jù)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、

代收代繳稅款報(bào)告表

D.數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入?/p>

子方式進(jìn)行申報(bào)

27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是（）o

A.高檔消費(fèi)品B.金銀首飾C.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品D.易腐爛的商品

28.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是（）o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額

29.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以迫

征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）年。

A.5B.7C.10D.I5

30.下列關(guān)于視同銷售的表述中正確的是（）?

A.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的

行為要視同銷售行為

B.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資

產(chǎn)的行為要視同銷售行為

C.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）無論是否在同一縣（市），總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用于

銷售的行為均視同銷售行為

D.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資

產(chǎn)的行為不視同銷售行為

31.某鋼材廠（增值稅一般納稅人）在銷售鋼材的同時(shí)收取包裝物租金10000元，該項(xiàng)租金（）。

A.應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅500元B.應(yīng)納增值稅1.700元

C.應(yīng)納增值稅1452.99元D.不發(fā)生納稅義務(wù)

32.某酒廠將自產(chǎn)白酒用作職工福利，則計(jì)提白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）o

A.借：產(chǎn)品銷售稅金及附加（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加）

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

B.借：產(chǎn)品銷售成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：本年利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

33.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述中正確的為（）0

A.由于工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返修費(fèi)用應(yīng)沖減工程結(jié)算收入

B.對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實(shí)際收到貨款時(shí)間作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

34.如果企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)生材料成本，下列表述中正確的是（）。

A.發(fā)生材料的單價(jià)等于本期購(gòu)入材料的平均單價(jià)

B.當(dāng)庫(kù)存材料數(shù)量小于最后一批購(gòu)入材料數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)小于最后一批購(gòu)入材料的單

價(jià)

C.當(dāng)庫(kù)存材料數(shù)量小于最后一批購(gòu)入材料數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)等于最后一批購(gòu)入材料的單

價(jià)

D.當(dāng)庫(kù)存材料數(shù)量小于最后一批購(gòu)入材料數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)大于最后一批購(gòu)入材料的單

價(jià)

35.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中正確的是（）。

A.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)可以補(bǔ)提折舊

C.雙倍余額遞減法的折舊額計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面原值X年折舊率

D.年數(shù)總和法的折舊額計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值X年折舊率

36.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的是（

A.稿酬所得實(shí)行定額和定率相結(jié)合，按月計(jì)征，并按應(yīng)納稅額減征30%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行定額和定率相結(jié)合，按月計(jì)征，并實(shí)行加成征收辦法

C.納稅人從兩個(gè)單位處取得工資、薪金所得，可分別計(jì)算扣除（免征）額

D.兩個(gè)以上的納稅人合著一部作品所獲得的稿酬，可對(duì)每個(gè)人取得的收入分別減除費(fèi)用

37.政府采購(gòu)制度最早形成于（）。

A.18世紀(jì)B.19世紀(jì)C.20世紀(jì)初D.20世紀(jì)中

38.國(guó)際上采用的最為普遍的政府采購(gòu)方式是（）。

A.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)B.招標(biāo)性采購(gòu)C.單一來源采購(gòu)D.詢價(jià)采購(gòu)

39.下列關(guān)于政府采購(gòu)制度的表述中，正確的是（）。

A.政府采購(gòu)實(shí)際上是財(cái)政的供給制度B.政府采購(gòu)的主體是國(guó)家財(cái)政部門

C.政府采購(gòu)并不等于招標(biāo)制D.政府采購(gòu)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的控購(gòu)制是相同的

40.復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算的資金來源主要是（

A.稅收收入B.債務(wù)收入C.利潤(rùn)收入D.收費(fèi)收入

41.我國(guó)從2（X）0年開始進(jìn)行的預(yù)算管理的重大改革是（）。

A.實(shí)施規(guī)范化的政府采購(gòu)B.編制部門預(yù)算

C.推行國(guó)庫(kù)集中收付制度D.預(yù)算外資金收支兩條線

42.周期平衡預(yù)算政策的提出者是經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）。

A.凱恩斯B.瓦格納C.魏斯曼D.阿爾文。漢森

43.建立我國(guó)政府預(yù)算管理體制的基本原則是（）。

A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合原則B.公平與效率原則C.與政治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)原則

D.貫徹黨的民族政策原則

44.分稅制的內(nèi)容中不包括（）。

A.分稅B.分級(jí)C.分權(quán)D.分管

45.在美國(guó)，地方政府的主體稅種是（）。

A.所得稅B.銷售稅C.總收入稅D.財(cái)產(chǎn)稅

46.下列關(guān)于政府收費(fèi)性質(zhì)的表述中不正確的是（）。

A.收費(fèi)是一種對(duì)國(guó)民收入分配和再分配的行為

B.收費(fèi)是管理經(jīng)濟(jì)和管理社會(huì)的重要手段之一

C.收費(fèi)對(duì)象應(yīng)是在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性的公共服務(wù)

D.收費(fèi)與稅收相比應(yīng)處于補(bǔ)充地位

47.發(fā)達(dá)國(guó)家的收費(fèi)收占財(cái)政收入的比重通常在（）以內(nèi)。

A.5%B.10%C.15%D.20%

48.統(tǒng)一預(yù)算管理改變了預(yù)算外資金的管理方式，具有（）特點(diǎn)。

A.靈活性B.自主性C.法定性D.統(tǒng)一性

49.用10000日進(jìn)行投資，若年財(cái)率為8%,則三年后的復(fù)利終值為（一）。

A.14693.28元B.14000元C.16805.83元D.18666.01元

50.某企業(yè)全部資本為800萬元，債務(wù)資本比重為40%,債務(wù)利息為10%,息稅前利潤(rùn)為132

萬元，則該企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（

A.1.2B.1.5C.2.32D.1.32

51.法定盈余公積金應(yīng)按規(guī)定比例從可供分配利潤(rùn)中提取，但當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資

本的一定比例時(shí)，則不可再提取。這個(gè)比例是（）。

A.10%B.25%C.50%D.55%

52.某企業(yè)銷售收入3000zr~；,銷售成本25002r~；,存貨年初數(shù)為320萬元，年末數(shù)為280萬

元，則該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為（）。

A.8.7B.8.3C.4.2D.8.9

53.某公司股票每股面值1元，每股市價(jià)5元，每股利潤(rùn)0.3元。每股獲利0.25元，則該公司

市盈率為（）。

A.16.7B.20C.16.7%D.20%

54.對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)而言，其管理和監(jiān)督的重點(diǎn)是（）。

A.實(shí)物管理B.保值管理C.使用價(jià)值管理D.保值增值管理

55.為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值而進(jìn)行的管理活動(dòng)，實(shí)質(zhì)上就是（）。

A.國(guó)有資產(chǎn)實(shí)物管理B.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)C.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理D.國(guó)有資產(chǎn)投資管理

56.作為國(guó)有資產(chǎn)投資的回報(bào)，國(guó)有資產(chǎn)收益應(yīng)主要用于（）。

A.行政管理支出B.國(guó)防支出C.國(guó)有資產(chǎn)再投資D.政府公共管理支出

57.黨的十六大提出的國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革方向是（）。

A.在堅(jiān)持國(guó)家所有的前提下，由中央政府統(tǒng)一管理

B.在堅(jiān)持國(guó)家所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性

C.政府兼有社會(huì)管理者與國(guó)有濱產(chǎn)所有者雙重職能D.分級(jí)所有，統(tǒng)一管理

58.由國(guó)務(wù)院制定和頒發(fā)的關(guān)于財(cái)政問題的法律規(guī)范性文件屬于（）o

A.財(cái)政法律B.財(cái)政法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方性法規(guī)

59.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人對(duì)財(cái)政行政復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之后的規(guī)定期限內(nèi)

向人民法院起訴。這個(gè)期限一般為（）。

A.7天B.10天C.15天D.30天

60.財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（）。

A.財(cái)政部B.國(guó)務(wù)院C.人民法院D.人民檢察院

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，右■2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1

個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

61.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義一般是指（

A.充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.居民收入增長(zhǎng)穩(wěn)定D.國(guó)內(nèi)物資供求平衡E.國(guó)際收支平衡

62.下面財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有（）。

A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出D.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出

E.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

63.稅收法律關(guān)系的涵義和特點(diǎn)包括（）。

A.主體?方只能是國(guó)家B.其成立、變更、消滅以主體雙方意思表示一致為要件

C.在稅收征納過程中，稅法賦予國(guó)家依法征稅的單方面權(quán)力以及納稅人依法納稅的單方面義務(wù)

D.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人都可能成為納稅主體

E.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)司法機(jī)關(guān)作稅收司法解釋

64.計(jì)算增值稅中允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）o

A.從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

C.運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.工業(yè)企業(yè)收購(gòu)廢舊原料開具的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.從小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定稅率計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額

65.外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象。屑于企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的是（）。

A.旅游服務(wù)業(yè)所得B.保險(xiǎn)公司保費(fèi)所得C.商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.商業(yè)銷售所得E.咨詢服務(wù)所得

66.F列屬于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的是（

A.出版專著的所得B.轉(zhuǎn)讓專利所得C.代理記賬所得D.經(jīng)紀(jì)服務(wù)所得E.外出表演所得

67.關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說法中正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理

機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

C.按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告

終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)

執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、

稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

68.下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（

A.賬簿B.發(fā)票的存根聯(lián)C.收支憑證的粘貼簿D.發(fā)票登記簿E.進(jìn)銷貨登記簿

69.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下罰款的

有（）?

A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）

B.虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

C.未按規(guī)定的限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)不嚴(yán)重）

E.未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

70.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類

產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%,下列表述

中正確的有（）。

A.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅2550元B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4500元

C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅D.該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附

加”科目E.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

71.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一座庫(kù)房，已知其原價(jià)100萬元，已提折舊80萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格10萬元，并取支票

一張。下列說法中正確的有（）。

A.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5000元

B.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅3000元

C.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅17000元

D.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅14529.9元

E.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的凈收益應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶

72.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（）0

A.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天

B.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期

D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期

E.企業(yè)采取委托收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期

73.政府采購(gòu)的客體包括（）。

A.貨物B.自然資源C.工程D.服務(wù)E.無形資產(chǎn)

74.實(shí)施政府采購(gòu)的意義有（）o

A.有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革,促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)B.有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，穩(wěn)定市場(chǎng)秩序

C.有利于規(guī)范政府的采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的管理

D.有利于降低采購(gòu)成本，提高財(cái)政資金的使用效益

E.有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，加強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控

75.政府預(yù)算的基本特征有（）?

A.預(yù)測(cè)性B.法律性C.集中性D.綜合性E.固定性

76.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性有（）。

A.補(bǔ)償轄區(qū)間外溢B.彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口C.保證實(shí)現(xiàn)各地的最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

D.優(yōu)化資源配置E.是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段

77.預(yù)算外資金管理的原則主要有（）o

A.非贏利原則B.依法治費(fèi)原則C.統(tǒng)籌安排原則D.先收后用、量人為出原則E.稽查監(jiān)督制度

化原則

78.如果考慮到資金的時(shí)間價(jià)值，那么對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，可采用的方法有

（）。

A.會(huì)計(jì)收益率法B.凈現(xiàn)值法C.投資回收期法D.內(nèi)含報(bào)酬率法E.現(xiàn)值指數(shù)法

79.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理主要包括的內(nèi)容是（）。

A.產(chǎn)權(quán)登記B.產(chǎn)權(quán)界定C.資產(chǎn)重組D.產(chǎn)權(quán)交易E.國(guó)有資產(chǎn)保值增值

80.下列行政行為中，不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的是（）。

A.對(duì)罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不服的B.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免決定不服的

C.對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施不服的

D.對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章不服的E.認(rèn)為服政機(jī)關(guān)侵犯其人身財(cái)產(chǎn)權(quán)的

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每

個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

（-）某工業(yè)企業(yè)2002年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬元。該年

度企業(yè)列支企'業(yè)管理費(fèi)150萬元，某中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；企業(yè)列支工資450萬元，列支職

工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)78.75萬元（該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為320萬元）；企業(yè)列支財(cái)

務(wù)費(fèi)用70萬元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息15萬元，其他各項(xiàng)符合稅法規(guī)

定，根據(jù)以上資料，回答下列問題。

81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）?

A.40萬元B.25萬元C.15萬元D.18萬元

82.全年多列支的工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（）o

A.130萬元B.51.25元C.152.75萬元D.125萬元

83.企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（）。

A.389.32萬元B.330萬元C.396萬元D.391.05萬元

（二）A公司是甲市一家大型國(guó)有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司是A公司在乙市設(shè)立的

子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如

下業(yè)務(wù)：

（1）將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái)，以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格，

賣給B公司。

（2）向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái)，不含稅單價(jià)600萬元。

（3）為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。

（4）因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用3萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元，

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340萬元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。

月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零，本月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元，2002年2月I0

日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

84.A公司和B公司的關(guān)系為（）o

A.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù)

B.A公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘?/p>

C.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫?gòu)銷關(guān)系

D.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系

85.下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格的表述中正確的是（）。

A.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)閮杉覍儆诔Ｄ觋P(guān)系戶，可以按內(nèi)部?jī)?yōu)惠價(jià)進(jìn)行交

易

B.A公司箱售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)殡p方是按照自愿原則進(jìn)行的交易

C.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格不合理，因?yàn)锳公司沒有按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往

來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價(jià)將鍋爐銷售給B公司

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由

200萬元/臺(tái)調(diào)整為400萬元/臺(tái)

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200

萬元/臺(tái)調(diào)整為600萬元/臺(tái)

86.下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（）。

A.屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅

B.屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

C.屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得額，計(jì)算企業(yè)

所得稅

87.A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為（）。

A.1360000元B.680000元C.1380777.78元D.1378888.89

（三）某機(jī)構(gòu)廠生產(chǎn)某種零件，經(jīng)二道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投入），完工

產(chǎn)品800件，企業(yè)月末賬面保留的在產(chǎn)品成本2000元，該企業(yè)在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量

法”，有關(guān)資料如下：

表1：

在產(chǎn)品盤點(diǎn)表

工序工時(shí)定額（小時(shí)）在產(chǎn)品盤存數(shù)（件）

115100

225200

表2：

生產(chǎn)費(fèi)用資料表

單位：元

成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生費(fèi)用

原材料100000800000

工資20000100000

動(dòng)力及其他1000060000

根據(jù)上述資料回答下列問題（每一小步計(jì)算請(qǐng)保留兩位小數(shù)，再進(jìn)行下步計(jì)算）：

88.月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）?

A.300件B.162.5件C.156.25D.81.25

89.月末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟脑牧腺M(fèi)用為（）o

A.245454元B.2182115元C.151947.25元D.147059.38X

90.月末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟墓べY費(fèi)用為（）。

A.32.727元B.20260.5元C.19607.81元D.11063.8工元

91.若企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本計(jì)算錯(cuò)誤，下列表述中正確的有（）。

A.以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額,正數(shù)差額為多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本

數(shù)額

B.以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額,正數(shù)差額為少推入完工產(chǎn)品成本

數(shù)額

C.以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額,負(fù)數(shù)差額為多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本

數(shù)據(jù)

D.以月未在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額,負(fù)數(shù)差額為少攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本

數(shù)額

（四）某企業(yè)2002年度的資產(chǎn)負(fù)債表如下，請(qǐng)根據(jù)表中資料回答以下回答：?jiǎn)挝唬喝f元

資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額

現(xiàn)金2短期借款90

銀行存款60應(yīng)付賬款14

短期投資26應(yīng)付票據(jù)9

應(yīng)收賬款10應(yīng)交稅金7

應(yīng)收票據(jù)12長(zhǎng)期借款100

存貨70實(shí)收資本500

固定資產(chǎn)凈值820盈余公積和未分配利潤(rùn)280

92.該企業(yè)的流動(dòng)比率為（）。

A.0.92B.0.97C.1.2D.1.5

93.該企業(yè)的速動(dòng)比率為（）0

A.0.92B.0.97C.1.2D.1.5

94.該企業(yè)的現(xiàn)金比率為（）。

A.0.52B.0.56C.0.64D.0.73

95.該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。

A.12%BA9%C.21.3%D.22%

（五）某公司擬追加籌資500萬元，其中:向銀行長(zhǎng)期借款100萬元，年利率為8%,借款手續(xù)

費(fèi)率為0.2%；發(fā)行債券200萬元，票面利率為,等價(jià)發(fā)行，籌資費(fèi)率為2%；發(fā)行優(yōu)先股200

萬元，票面利率為12%,等價(jià)發(fā)行，籌資費(fèi)為:。企業(yè)所得稅稅率為33%。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

96.該長(zhǎng)期借款的資本成本率為（）。

A.4.80%B.5.37%C.8%D.8.02%

97.該債券的資本成本率為（）o

A.10%B.10.20%C.6.84%D.6%

98.該優(yōu)先股的資本成本率為（）。

A.12.18%B.12%C.7.31%D.7.20%

99.追加籌資的綜合資本成本率為（

A.7.70%B.8.68%C.9.17%D.10%

100.資本成本的內(nèi)容包括（）。

A.資金使用費(fèi)B.收賬費(fèi)用C.籌］ID.所得稅

2003年中級(jí)財(cái)稅真題答案及解析

1.B

解析：公共產(chǎn)品最大的特征是收益的非排他性和消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性，正因?yàn)檫@兩個(gè)特點(diǎn)使得公共

產(chǎn)品無法像私人產(chǎn)品那樣由市場(chǎng)有效地提供，所以大部分公共產(chǎn)品需要由政府介入生產(chǎn)。

2.B

3.B

解析：社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，說明需求過旺，存在經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)財(cái)

政預(yù)算應(yīng)采取緊縮型政策，抑制經(jīng)濟(jì)過熱。如在支出方面縮減政府購(gòu)買、在收入方面增加稅種和調(diào)

高稅率等措施。

4.C5.A6.D7.B

8.B

解析：見04課本36頁(yè)。稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，不是主觀的。因?yàn)槎愂?/p>

職能是由稅收本質(zhì)決定的，而稅收本質(zhì)在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下都是相同的，所以稅收職能

也具有客觀性，不受外部經(jīng)濟(jì)條件的影響。

9.B10.Cll.B12.A13.B

14.D

解析：

第一步，計(jì)算抵免限額：100*25%=25元；

第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎?guó)有稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國(guó)繳納了

100*30%=30元的所得稅，超過了抵免限額，只能就限額抵免，實(shí)際抵免額為25元；

第三步，計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征稅款：25-25=0.

15.A

解析：對(duì)于不同銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，04課本65頁(yè)有詳細(xì)介紹，這些內(nèi)容應(yīng)是選擇

題的出題點(diǎn)。

16.B17.D18.CI9.D

20.B

解析：見04課本85頁(yè)(二)2,(6)

21.C22.B23.A24.D25.D

26.A

解析：見04課本106頁(yè)，(三)2,郵寄申報(bào)以郵政部門的收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)：3,數(shù)據(jù)電文方

式并無電話語音方式；可否采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式，需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

27.C

28.D

解析：根據(jù)04課本108頁(yè)(二)1,應(yīng)納稅額的核定，可判定C是正確的，其他兒項(xiàng)在課本上

找不到判定正誤的依據(jù)。但是，標(biāo)準(zhǔn)答案是D.本題可能存在問題。

29.A30.B

31.C

解析：注意認(rèn)清題干中是租金還是押金。押金，而且單獨(dú)計(jì)帳核算的，不并入銷售額征稅；租

金，需要分清楚是在銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金還是將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租

金。本題中是在銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍，應(yīng)并入銷售額按包裝貨

物適用稅率計(jì)征增值稅。另外，這10000元是含稅銷售額，需要換算成不含稅銷售額。

具體計(jì)算過程：[10000/(1+0.17)]*0.17=1452.99

相關(guān)內(nèi)容請(qǐng)看04課本133頁(yè)3,包裝物銷售的檢查

32.D33.B34.D35.A36.D37.A38.B

39.B40.A41.B42.D43.A44.B

45.D

解析：見課本203至204頁(yè)，所得稅是美國(guó)聯(lián)邦政府主體稅種，而地方政府主體稅種是財(cái)產(chǎn)稅。

46.C

解析：見課本221對(duì)于政府收費(fèi)性質(zhì)的論述，收費(fèi)對(duì)象應(yīng)是在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性的公共服務(wù)。

47.B48.C

49.A

解析：本題屬于企業(yè)財(cái)務(wù)方面題目，04課本已刪除相關(guān)內(nèi)容，可不看。

計(jì)算：(1+8%)的5次方乘以10000.

從49題到57題都屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理的題目，在04年課本中已刪除了這兩

章內(nèi)容。由興趣和學(xué)有余力者可看看。

50.D51.B52.B53.A54.D55.C56.C

57.D58.B59.C60.C61.ABE

62.ACDE

解析：B項(xiàng)屬于補(bǔ)償性支出。企業(yè)挖潛改造支出是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革后保留下來的惟一一項(xiàng)補(bǔ)

償性支出。

63.AC64.ABCD65.ABDE

66.ACDE

解析：錯(cuò)誤，應(yīng)為CDE.A項(xiàng)屬于稿酬所得。

67.ABDE68.ACE

69.AC

解析：標(biāo)準(zhǔn)答案中有E.但E項(xiàng)錯(cuò)誤，見課本99頁(yè)稅務(wù)登記的法律責(zé)任中，納稅人未按規(guī)定稅

務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款。

70.ABD

解析：本題是?道很好的題目。比較有難度。

對(duì)于不征消費(fèi)稅的貨物，計(jì)算增值稅時(shí)的組成計(jì)稅價(jià)格公式為：成本*(I+成本利潤(rùn)率)；但對(duì)

于征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅，公式為：[成本*(1+成本利潤(rùn)率)]/(1-

消費(fèi)稅稅率)。見課本67頁(yè)。

本題中，組成計(jì)稅價(jià)格為：[10000*(1+5%)]/(1-30%)=15000；

應(yīng)納增值稅為：15000*17%=2550；

應(yīng)納消費(fèi)稅為：15000*30%=4500.

71.AE72.BC73.ACD74.CDE75.ABCD76.ABDE

77.ABDE

解析：04年課本有所變化，在這些細(xì)節(jié)問題上若答案與04年課本有出入，以課本為準(zhǔn)。本題

即是以例，課本中并無相關(guān)論述。

78.BDE79.ABD80.BD

81.D

解析：見課本79頁(yè)，1500萬以內(nèi)，不超過千分之五；超過1500萬的，不超過超過部分的千

分之三。1500*0.005+(5000-1500)*0.003=18.多列支12萬。

82.C

解析：計(jì)稅工資為320,列支工資450,多列支130；

按計(jì)稅工資計(jì)算，應(yīng)列支職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)320*(2%+14%+1.5%)=56

萬元，多列支78.75-56=22.75萬；

共多列支130+22.75=152.75萬。

83.A

在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅額：1000+12+152.75+15=1179.75,再乘以0.33,等于389.32

萬。

84.D85.C86.CD87.C

88.C

計(jì)算：

第一步：計(jì)算各工序的完工率

工序1完工率=(15*50%)/(15+25)=18.75%,

工序2完工率=(15+25*50%)/(15+25)=68.75%

第二步：計(jì)算在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量，

工序1在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量=100*18.75%=18.75

工序2在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量=200*68.75%=137.5

在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)：137.5+18.75=156.25

89.A

解析：月末在產(chǎn)品原材料費(fèi)用=(100000+800000)/(800+100+200)*(100+200)=245454

90.C

解析：(20000+100000)/(800+156.25)*156.25=19607.81

91.AD

解析：見04課本148頁(yè)第四步。

92.D

解析：92至100題均為企業(yè)財(cái)務(wù)方面題目，屬舊課本內(nèi)容，不再給出詳細(xì)解析。案例四可作

為中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的練習(xí)題目。

93.B94.D95.D96.B97.C98.C99.A100.ABC

2004年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題

一、單項(xiàng)選擇題(共60題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中.只有1個(gè)最符合題意)

1、某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是()

A.供不應(yīng)求B.供過于求C.供求平衡D.時(shí)多時(shí)少

2、在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是()

A.社會(huì)再生產(chǎn)B.商品交換C.貨幣流通D.市場(chǎng)失靈

3.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是()。

A.完善公共部門的效率評(píng)估制度B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度

C.完善政府的收支制度D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)

4.預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是()

A經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策B經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策

C經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策D經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

5.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于()

A.補(bǔ)償性支出B.消費(fèi)性支出C.積累性支出D.轉(zhuǎn)移性支出

6.在社會(huì)總需求中，占主要地位的是()

A.政府消費(fèi)需求B.企業(yè)消費(fèi)需求C.社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求D.個(gè)人消費(fèi)需求

7.當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，其影響是()。

A.直接減少社會(huì)總需求B.間接較少社會(huì)總需求C.形成經(jīng)濟(jì)萎縮D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮

8.財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是()(04年)

A.財(cái)政具有資源配置職能B.財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C.財(cái)政具有收入分配職能

D.財(cái)政集中社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性

9.考核文化支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是()

A.成本一效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.投入產(chǎn)出分析法

10.稅收首要和基本的職能是()

A.政治職能B.分配職能C.財(cái)政職能D.社會(huì)職能

11.在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是()

A.在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實(shí)際利率

B.在累進(jìn)稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際稅率

C.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于實(shí)際利率

D.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率

12.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是()

A.前轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生

產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式

B.后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移

給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式

C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致

D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中

13.甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得100萬元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、20%,兩國(guó)

均行使地域管轄多和居民簟轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅()

A.0B.10萬元C.20萬元D.30萬元

14.下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是()

A.在分國(guó)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B.在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限

度的抵免C.在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D.在分國(guó)不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可

獲得最大限度的抵免

15.下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是()

A.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用

B.稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行

C.稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)

D.稅收的橫向公平是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

16.下列行為中屬于視同貨物銷售的是()

A.將購(gòu)買的貨物用于計(jì)提福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買的貨物作為投資

17.下列貨物中使用增值稅17%稅率的是()

A.雜志B.農(nóng)機(jī)C.暖氣D.服裝

18.某企業(yè)銷售一臺(tái)舊機(jī)床，取得銷售收入10000元。已知該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為50000元，

已提折舊40000元，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為()

A.0B.192.31元C.200元D.400元

19.下列項(xiàng)目中征收營(yíng)業(yè)稅的是()

A.公園取得的門票收入B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入

C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D.科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入

20.下列固定資產(chǎn)中可以計(jì)提折舊的是()

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋D.未使用的機(jī)器設(shè)備

21.外商投資企'也通過民政部門用于中國(guó)境內(nèi)公益事業(yè)捐贈(zèng)的扣除方法是()

A.uJ按應(yīng)納稅所得額的3%計(jì)算扣除限額B.uj■按應(yīng)納稅所得額的10%計(jì)算扣除限額

C.可按應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算扣除限額D.可全額在稅前扣除

22.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者、將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增減注冊(cè)資本，

經(jīng)營(yíng)期不少于()的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

A.3年B.5年C.10年D.15年

23.下列所得中征收個(gè)人所得稅的是()

A.軍人的復(fù)員費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎(jiǎng)金

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上的家庭居住用房取得的所得

24.關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是()

A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由少數(shù)國(guó)稅局確定

B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證明可正式開始印制發(fā)票

C.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動(dòng)

25.按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期

限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過()

A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年

26.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并

加算銀行同期存款利息

A.1B.3C.5D.10

27.納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》以及提供的證件和資

料，應(yīng)自收到之日起()日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件

A.10B.15C.30D.60

28.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是()

A.3年B.5年C.10年D.無限制

29.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理()

A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.注冊(cè)稅務(wù)登記

30.經(jīng)()批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)?格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶

A.主管稅務(wù)人員B.稅務(wù)所長(zhǎng)C.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D.省財(cái)政局局長(zhǎng)

31.下列憑證中屬于外來原始憑證的是()

A.差旅費(fèi)報(bào)銷單B.成本計(jì)算單C.支出證明單D.進(jìn)帳單

32、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票

上注明價(jià)款10000元?？铐?xiàng)已收到。企業(yè)帳務(wù)處理為：

借：銀行存款10000

貸：資本公積10000

企業(yè)上述帳務(wù)處理會(huì)造成()。

A.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額170