預(yù)算績效管理流程及項目

2021/5/91●前言：預(yù)算績效管理是什么？●一、績效目標(biāo)的設(shè)定●二、績效實施●三、績效評價流程及報告撰寫●四、績效反饋●五、績效評價結(jié)果應(yīng)用●六、案例分析提綱2021/5/92預(yù)算績效管理流程2021/5/93績效目標(biāo)的設(shè)定——績效目標(biāo)的定義：績效目標(biāo)是被評價對象計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，是預(yù)算編審、調(diào)整和監(jiān)督項目執(zhí)行以及開展績效評價的主要依據(jù)。（要做什么事情，做多少事情，達到什么效果）預(yù)算部門年初申報預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)將績效目標(biāo)編入年度預(yù)算；執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報績效目標(biāo)。2021/5/94績效目標(biāo)的設(shè)定——績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容：（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；（三）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；（四）達到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；（六）其他。2021/5/95績效目標(biāo)的設(shè)定——績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）指向明確?？冃繕?biāo)要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。（二）具體細化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（三）合理可行。制定績效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。

2021/5/96績效目標(biāo)的設(shè)定績效目標(biāo)申報流程：（一）預(yù)算編制“一上”環(huán)節(jié)，省直部門按照規(guī)定，將申報表及其他申報要件隨同預(yù)算申報材料一并通過部門預(yù)算軟件報送。（二）財政廳對項目績效目標(biāo)內(nèi)容進行審核，審核的內(nèi)容主要是績效目標(biāo)是否合理、可行；發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)明顯不符合實際的（過高或過低），可要求部門（單位）進行調(diào)整。對于審核過程中有異議的項目績效目標(biāo)，我廳將組織專業(yè)人員對其進行會審。（三）預(yù)算編制“一下”環(huán)節(jié)，財政廳將審核后的績效目標(biāo)連同審核意見下達；（四）預(yù)算編制“二上”環(huán)節(jié)，部門（單位）按照“一下”的審核意見調(diào)整績效目標(biāo)；如果部門（單位）調(diào)整項目的，必須同時調(diào)整項目績效目標(biāo)，并按以上分工和程序進行審核。（五）最后確定的績效目標(biāo)經(jīng)人大審議通過后，在“二下”時與部門預(yù)算一并下達（或單獨下達）。2021/5/97績效目標(biāo)的設(shè)定——如何填寫績效目標(biāo)申報表——范例2021/5/98

2021/5/99績效實施——部門（單位）按照預(yù)算批復(fù)的績效目標(biāo)，按照資金管理的要求，執(zhí)行預(yù)算項目?！螅翰块T（單位）應(yīng)嚴格按照績效目標(biāo)，在實施過程中加強自我監(jiān)督?！诳冃嵤┻^程中，財政部門和部門（單位）可對項目資金使用情況進行追蹤問效（事中評價）。2021/5/910績效評價流程及報告撰寫1.績效評價概念：財政支出績效評價是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

2.要素：主體、客體、方法、指標(biāo)、標(biāo)準，核心要素是評價的指標(biāo)。

2021/5/911績效評價流程及報告撰寫（1）主體：績效評價的主體是各級財政部門和各預(yù)算部門（單位），而不僅僅是財政部門。各預(yù)算部門（主管部門和項目單位）是使用財政資金的主體,因而也是績效評價的主體。1.項目單位自評：2.省直部門自評（評價）:按照《關(guān)于做好省直預(yù)算單位2010年度財政支出績效自評工作的函

》（閩財評[2011]1號）文件的規(guī)定，省直部門應(yīng)從2010年已執(zhí)行的專項中，至少選取一個資金在500萬元以上的專項開展自評；本部門專項資金不超過500萬元的，應(yīng)至少從中選取一個以上的專項開展自評，所選擇項目資金的總額不得低于部門專項資金總額的10%。3.財政部門重點評價：一是各業(yè)務(wù)處每年評價項目不少于1個；二是具體項目由各業(yè)務(wù)處確定，統(tǒng)評處在各處上報的項目中選擇2個作為重點項目。*.地市評價：配合省財政廳做好省、市、縣聯(lián)動項目；自行選擇項目開展評價。2021/5/912績效評價流程及報告撰寫

（2）客體：即對象。是各項財政資金，即納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他資金。即各級財政部門安排的財政資金，以及由此帶動的納入部門預(yù)算管理的財政性資金。

（3）階段：績效評價要涵蓋財政支出的全過程，包括事前（預(yù)算申報階段）評價、事中（預(yù)算執(zhí)行階段）評價和事后（預(yù)算完成階段）評價（4）方法、指標(biāo)、標(biāo)準將在后面詳述。

2021/5/913績效評價流程及報告撰寫3.績效的內(nèi)涵：

經(jīng)濟性：最低的成本獲得某一公共服務(wù)(產(chǎn)品)；

效率性：投入產(chǎn)出關(guān)系,單位產(chǎn)出成本-完成類似任務(wù)的比較；有效性：計劃實施后，達到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度。

4.財政支出績效的實質(zhì)：就是政府資金投入與支出效果的比較，它包括以下要素：①該不該辦這事？(目標(biāo))②花多少錢辦？(預(yù)算)③是否值得？(評價)2021/5/914績效評價流程及報告撰寫2021/5/915績效評價流程及報告撰寫——績效評價具體流程（一）前期準備階段

1.確定評價對象

2.下達績效評價通知

3.成立評價工作小組

4.制定績效評價工作方案（二）評價工作實施階段

1.收集績效評價相關(guān)資料

2.審核相關(guān)資料

3.綜合分析并形成評價結(jié)論（三）評價工作完成階段

1.撰寫、提交評價報告

2.結(jié)果反饋

3.歸檔存查2021/5/916績效評價流程及報告撰寫（一）前期準備階段

1.確定評價對象

2.下達績效評價通知

3.成立評價工作小組

4.制定績效評價工作方案2021/5/9171、確定評價對象評價對象：績效評價的范圍。

1.根據(jù)開展財政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以將財政支出績效評價對象分為類：財政部門重點支出績效評價、部門財政支出績效評價、項目單位財政支出績效評價。

2.按照財政支出的功能，評價對象主要可分為農(nóng)林水、教育、科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、一般公共服務(wù)和公共安全等。

2021/5/9181、確定評價對象——評價對象：主要側(cè)重于專項資金的評價，有條件的部門（單位）也可選擇本部門（單位）財政支出整體績效作為評價項目?！u價項目的選擇：重點評價重大或重點民生項目；社會公眾普遍關(guān)心的重大或重點項目；與部門職能密切相關(guān)、具有較大經(jīng)濟社會影響的重大或重點項目。2021/5/9192、下達績效評價通知——通知部門（單位）績效評價的項目和具體內(nèi)容——評價通知目的：是評價組織機構(gòu)(開展評價的機構(gòu))出具的行政文書，也是評價對象接受評價的依據(jù)。2021/5/9203、成立評價工作小組1.評價小組的職責(zé)：負責(zé)整個評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定評價工作方案，確定評價對象，委托中介機構(gòu)、組織對評價對象開展具體評價工作。2.評價小組組成：確定評價項目后，應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門成立評價小組。評價小組成員應(yīng)緊緊圍繞評價目標(biāo)選取?！u價小組幾種形式：

1.內(nèi)部評價組

2.評價專家組

3.中介機構(gòu)

4.聯(lián)合組織2021/5/9213、成立評價工作小組1、內(nèi)部評價組：由項目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評價組。

①自評項目：單位應(yīng)聯(lián)合與該項目實施有關(guān)的部門（還可加上本單位內(nèi)審機構(gòu)），成立評價組織機構(gòu)，并明確牽頭部門及相關(guān)人員的職責(zé)。②主管部門的評價：項目可能涉及若干個子項目，應(yīng)聯(lián)合本部門相關(guān)處(可加上本單位內(nèi)審機構(gòu))及子項目承擔(dān)單位的負責(zé)人成立評價組織機構(gòu)，非常重要、大型的項目最好能有一位本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任評價組織機構(gòu)的負責(zé)人。③財政部門的評價：由財政部門內(nèi)部有關(guān)處室相關(guān)人員組成。根據(jù)項目實際，也可考慮該項目的主管部門有關(guān)人員參加。2021/5/9223、成立評價工作小組2、評價專家組：由項目單位、主管部門或財政部門組織的專家組，專家組成員可在當(dāng)?shù)氐目冃гu價專家?guī)熘羞x?。?/p>

3、中介機構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，中介機構(gòu)應(yīng)在全省績效評價中介機構(gòu)庫中選擇，中介機構(gòu)也可組織專家組開展評價。——委托中介或?qū)＜以u價目的

1、確保評價結(jié)果客觀公正

2、減輕財政部門壓力

3、引導(dǎo)社會公眾參與

——全省參與績效評價中介機構(gòu)庫中介機構(gòu)參與績效評價資格由我廳統(tǒng)一審核認定。目前，全省參與績效評價中介機構(gòu)已達21家，名單已經(jīng)在省財政廳門戶網(wǎng)站“熱點專欄”——“績效評價”

專題中予以公告。2021/5/9233、成立評價工作小組——中介機構(gòu)和專家如何接受績效評價委托在評價項目確定后，從參與績效評價中介機構(gòu)庫中進行選擇（專家應(yīng)選擇具有一定職稱的），通過協(xié)商、招標(biāo)等方式確定中介機構(gòu)，并簽訂書面委托協(xié)議?！薪闄C構(gòu)和專家如何實施評價工作■委托受理■方案設(shè)計■實施評價■撰寫報告■提交審核

4、聯(lián)合組織：包含以上成員，適合于個別大型重點項目。2021/5/9244、制定績效評價工作方案——前提：充分了解資金使用實際情況設(shè)計評價方案：評價工作小組根據(jù)評價工作規(guī)范，針對評價目標(biāo)，在調(diào)研了解的基礎(chǔ)上，擬定評價工作的具體評價方案，主要內(nèi)容有：評價對象、評價目的、評價內(nèi)容、職責(zé)分工、評價指標(biāo)，評價標(biāo)準，評價方法、組織實施程序、工作時間安排、準備評價資料及有關(guān)工作要求等。方案設(shè)計后，要經(jīng)評價組織機構(gòu)的所有成員討論或選擇合適的組織進行專家研究、論證，進一步修改、完善評價方案。設(shè)計評價方案主要內(nèi)容：（一）評價對象和范圍（二）評價內(nèi)容（三）職責(zé)分工（四）評價方法（五）評價標(biāo)準（六）評價指標(biāo)（七）組織實施程序（含時間安排）（八）其他（如經(jīng)費安排）2021/5/9254、制定績效評價工作方案（一）評價對象和范圍：具體列明需要評價的項目名稱、地區(qū)、年度、資金來源、用途等?！敬慰冃гu價以縣為單位，對列入“****”項目的**、**、**、**、**、**等*個縣的2008—2010年度“****”資金進行評價，評價的資金包括中央、省、市、縣（市、區(qū)）財政安排的資金及其他渠道籌措的資金?！?***”資金是指用于****、****等環(huán)節(jié)的資金。2021/5/9264、制定績效評價工作方案（二）評價內(nèi)容

1、項目完成情況。指通過具體活動而實現(xiàn)的既定目標(biāo)，即項目實際完成情況與項目申報書中目標(biāo)對比。

2、項目成效情況。是指通過項目的完成而帶來的短期或中期的直接效果以及由此效果積累帶來的長期的影響和變化。包括項目的經(jīng)濟、社會和環(huán)境效益，即通過“花錢”和“干事”所體現(xiàn)出的各類效果、效益和效率。

3、項目管理情況。包括項目管理辦法的制定，項目申報資料程序的合法、合規(guī)性，項目目標(biāo)完成情況、監(jiān)督管理等。

4、資金管理情況。包括資金到位情況、資金使用情況，撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?、制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。

5、……2021/5/9274、制定績效評價工作方案（三）職責(zé)分工明確各有關(guān)部門、處室的職責(zé)。避免分工不清，責(zé)任不明，發(fā)生扯皮的現(xiàn)象。2021/5/9284、制定績效評價工作方案

（四）評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應(yīng)該采用的具體工具和方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

1.成本效益分析法：又稱投入產(chǎn)出法，是將一定時期內(nèi)的支出所產(chǎn)生的效益與付出的成本進行對比分析，從而評價項目績效的方法。在西方“成本—效益分析”是指一系列指導(dǎo)公共開支決策的實踐程序的總稱，其核心是為公共開支的評價提供一個系統(tǒng)的程序，從而使政策分析可以確定一個項目總體而言是否有益。在評價時，將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進行對比分析，通過多個預(yù)選方案進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的支出方案。該方法適用于成本和收益都能準確計量的財政支出評價，但對于成本和收益都無法用貨幣計量的項目則無能為力，一般情況下，以社會效益為主的支出項目不宜采用此方法。2021/5/9294、制定績效評價工作方案2.比較法：是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（1）歷史比較法：指將相同或類似的財政支出在不同時期的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。實際上是將某一類支出或項目的歷史數(shù)據(jù)進行對比分析，了解其歷史上的變化及效益波動情況，既可以看出其發(fā)展趨勢，也可以了解各種因素在不同時期的影響及作用機理，進而分析其效益差異的成因及改進方向。（2）橫向比較法：指通過對相同或類似的財政支出在不同地區(qū)或不同部門、單位間的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。

（3）目標(biāo)比較法：指通過對財政支出產(chǎn)生的實際效果與預(yù)定目標(biāo)的比較，分析完成目標(biāo)或未完成目標(biāo)的原因，從而評價績效的方法。在西方國家，此方法主要用于對部門和單位的評價以及周期性較長項目的評價。

2021/5/9304、制定績效評價工作方案3.因素分析法：是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。通過列舉所有影響成本與收益的因素，進行全面、綜合的分析，從而得出評價結(jié)果的方法。成本效益法的延伸，最終也是通過投入產(chǎn)出比來進行評價的。

4.最低成本法：是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。

5.問卷調(diào)查法：又稱公眾評判法，指通過設(shè)計不同形式的調(diào)查問卷，在一定范圍內(nèi)發(fā)放，收集、分析調(diào)查問卷，進行評價和判斷的方法。具有民主性、公開性的特點。在一些公共服務(wù)、公共投資項目上可設(shè)置目標(biāo)群體滿意度或公眾滿意度指標(biāo)來評價績效。但工作量太大。

6.其他評價方法：如專家評議法：指通過邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家進行評議，得出評價結(jié)果的方法。對于無法直接用指標(biāo)計量其效益的支出項目，可以選擇有關(guān)專家進行評價；專家們在通過實地勘察、查看項目資料，充分了解掌握項目情況后，根據(jù)自己的專業(yè)判斷，給相應(yīng)的指標(biāo)計分。但涉及到專家的獨立性、工作時間的限制。2021/5/9314、制定績效評價工作方案（五）評價標(biāo)準績效評價標(biāo)準是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。評價標(biāo)準能夠具體將評價對象的好壞、優(yōu)劣等特征通過量化的方式進行量度。評價標(biāo)準是評價工作的基本準繩和標(biāo)尺，是最后進行評價計分的依據(jù),它決定了評價目標(biāo)能否實現(xiàn)以及評價結(jié)果是否公平準確。評價標(biāo)準的基本類型：目前財政支出的評價標(biāo)準一般有計劃標(biāo)準、行業(yè)標(biāo)準、歷史標(biāo)準等標(biāo)準。在利用這些標(biāo)準時，有的是定量標(biāo)準，有的是定性標(biāo)準。實際評價中具體選用哪種標(biāo)準，主要根據(jù)評價的目的、對象的特點、評價的環(huán)境、信息采集、技術(shù)標(biāo)準的適應(yīng)范圍等條件來確定。

2021/5/9324、制定績效評價工作方案1.計劃標(biāo)準：是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準。（績效目標(biāo)）

2.行業(yè)標(biāo)準：是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準。是以一定行業(yè)許多群體的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)為樣本，運用數(shù)理統(tǒng)計方法計算和制定出的該行業(yè)評價標(biāo)準。建立在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)較為完備的前提下。

3.歷史標(biāo)準：參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準。是以本地區(qū)、本部門、本單位或同類部門、單位、項目的績效評價指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)作為樣本，運用一定的統(tǒng)計學(xué)方法計算出各類指標(biāo)的平均歷史水平作為評價的標(biāo)準。

——沒有標(biāo)準怎么辦?要根據(jù)具體項目實際情況確定。在實踐中，對相關(guān)數(shù)據(jù)匯總后計算平均值，均值以上為優(yōu)秀或良好；均值以下為合格或不合格。2021/5/9334、制定績效評價工作方案（六）評價指標(biāo)績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。它是財政支出績效評價的內(nèi)容的直接反映，是財政支出績效評價工作的載體，是衡量、監(jiān)測和評價財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性的量化手段?？冃гu價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。設(shè)置科學(xué)合理、簡便易行的評價指標(biāo)對財政支出績效評價工作至關(guān)重要。

評價內(nèi)容和評價指標(biāo)的關(guān)系：績效評價指標(biāo)是評價內(nèi)容的具體體現(xiàn)，評價內(nèi)容是指標(biāo)設(shè)置的基本依據(jù)。評價指標(biāo)與評價報告關(guān)系：評價報告是通過對評價指標(biāo)的分析，揭示其中的問題，總結(jié)其中的經(jīng)驗得出。

2021/5/9344、制定績效評價工作方案績效指標(biāo)分類：

績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)，主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。（二）個性指標(biāo)是針對預(yù)算部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同預(yù)算部門或項目的業(yè)績評價指標(biāo)。共性指標(biāo)由財政部門統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由財政部門會同預(yù)算部門制定。

——此外，按指標(biāo)能否量化，可分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)是指直接可以通過數(shù)據(jù)計算分析評價內(nèi)容，以數(shù)量反映評價結(jié)果的指標(biāo)。定性指標(biāo)指難以直接通過數(shù)據(jù)計算分析評價內(nèi)容和反映評價對象，需對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標(biāo)。定量指標(biāo)和定性指標(biāo)包含在共性指標(biāo)和個性指標(biāo)中，是共性指標(biāo)和個性指標(biāo)能否量化的表現(xiàn)形式。

2021/5/9354、制定績效評價工作方案2021/5/9364、制定績效評價工作方案績效評價指標(biāo)應(yīng)遵循的原則：

1.相關(guān)性：績效評價指標(biāo)應(yīng)與主管部門和單位的績效目標(biāo)密切相關(guān)，與績效的基本內(nèi)容密切相關(guān)?？冃гu價指標(biāo)應(yīng)與部門、單位或項目的績效目標(biāo)有密切的聯(lián)系，不能因為容易收集就使用，例如某一項目的投入或產(chǎn)出的衡量相對容易，但如果與項目成果目標(biāo)的相關(guān)性存在問題，單純的投入指標(biāo)或產(chǎn)出指標(biāo)就不能很好地反映項目的實際影響。

2.重要性：根據(jù)績效評價指標(biāo)在整個評價工作中的地位與作用，設(shè)置最具有代表性和最能反映評價要求的評價指標(biāo)。對于重要的指標(biāo)，應(yīng)進行適當(dāng)細化和分設(shè)，并在分值(權(quán)重)上加以考慮。

3.可比性：對相同或類似的評價對象設(shè)置共性的績效評價指標(biāo)，便于評價結(jié)果的相互比較與運用。

4.系統(tǒng)性：績效評價指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意指標(biāo)體系的邏輯關(guān)系，將定量與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等內(nèi)容。

5.經(jīng)濟性：應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。2021/5/9374、制定績效評價工作方案幾個問題：——設(shè)置指標(biāo)時就需考慮：數(shù)據(jù)來源、收集方法、誰來收集、數(shù)據(jù)成本、收集難度、如何使用、誰來使用。每個指標(biāo)都應(yīng)建立這樣的信息，所有確定指標(biāo)是一件非常不容易的事情?！O(shè)置多少指標(biāo)最適合：能夠衡量財政支出績效、科學(xué)合理地獲得評價結(jié)果的最少指標(biāo)?！冃гu價指標(biāo)體系是動態(tài)的、可擴充的：財政部門可根據(jù)績效評價工作的開展情況，不斷完善基本指標(biāo)，在具體評價過程中，評價組織者和評價機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)具體情況來設(shè)置具體指標(biāo)，來充實和完善指標(biāo)體系。——設(shè)計績效目標(biāo)需要考慮的因素：首先，所選指標(biāo)在評價內(nèi)容的度量上要具有精確性，不能模棱兩可,能量化的指標(biāo)應(yīng)盡量予以量化；其次,選出的指標(biāo)應(yīng)具有獨立性，減少人為因素對指標(biāo)的修飾。最后，在設(shè)計指標(biāo)時應(yīng)當(dāng)多征求多方意見。2021/5/9384、制定績效評價工作方案（六）組織實施程序（七）其他（如經(jīng)費等）——見案例2021/5/939（二）評價工作實施階段（二）評價工作實施階段

1.收集績效評價相關(guān)資料

2.審核相關(guān)資料

3.綜合分析并形成評價結(jié)論2021/5/9401.收集績效評價相關(guān)資料收集基礎(chǔ)資料：評價機構(gòu)根據(jù)評價工作要求，要求被評價對象填報數(shù)據(jù)，到被評價對象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復(fù)核等多種方式收集基礎(chǔ)資料，資料包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需要的各項數(shù)據(jù)資料等。關(guān)鍵在于要始終圍繞評價指標(biāo)來收集資料，以利于評價打分。具體收集資料方式有：

1.數(shù)據(jù)填報：發(fā)放基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，要求部門（單位）或項目實施單位進行填報。

2.實地勘察：評價機構(gòu)深入被評價單位，對評價對象的管理制度的建立和健全情況、管理責(zé)任制的建立和落實情況、資金的使用情況進行實地檢查和和核實。這是確保評價結(jié)果真實的前提。2021/5/9411.收集績效評價相關(guān)資料

3.問卷調(diào)查：發(fā)放問卷調(diào)查是確保有關(guān)定性指標(biāo)真實、準確的基礎(chǔ)，主要由評價人員親自發(fā)放和收回，不得經(jīng)由評價客體內(nèi)部人員間接發(fā)放或收回。問卷調(diào)查表的發(fā)放范圍和數(shù)量由評價機構(gòu)根據(jù)評價工作的實際情況確定。問卷調(diào)查要求(1)分值(應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)姆种?;(2)問題的數(shù)量;(3)樣本數(shù)量;(4)方式方法.4.聽取匯報：聽取被評價單位對評價對象的目標(biāo)設(shè)定及完成程度、組織管理制度建立健全及落實、資金落實及支出、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與所有、產(chǎn)生的效益(包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境效益)等情況的匯報。評價人員對有關(guān)疑難問題作進一步明確和核實。2021/5/9422.審核相關(guān)資料——對預(yù)算部門提供的評價相關(guān)資料，評價工作組可根據(jù)具體情況到現(xiàn)場勘察、詢查，核實有關(guān)資料信息。——方式：

1、現(xiàn)場核實；

2、利用相關(guān)資料佐證。2021/5/9433.綜合分析并形成評價結(jié)論

評價資料分析：通過對收集的基礎(chǔ)評價資料以及每位評價人員所掌握情況的相互交流和分析，使評價機構(gòu)所有人員充分了解足夠的信息，要求每位評價人員掌握評價指標(biāo)和評價標(biāo)準，根據(jù)資料分析情況可以對有關(guān)評價標(biāo)準作進一步細化，力求避免主觀隨意性。

評價人員打分：參與評價人員應(yīng)嚴格按照要求進行評價，確保評價結(jié)果的獨立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對評價工作施加傾向性影響。每位評價人員對評價結(jié)果要簽名，保留工作底稿，以便明確責(zé)任。（采用定量指標(biāo)能夠有效減少打分作弊現(xiàn)象）形成評價結(jié)論：評價機構(gòu)根據(jù)評價工作要求以及每位評價人員的打分，利用算術(shù)平均法，計算出評價對象的評價分數(shù)，形成評價結(jié)論(除分數(shù)外，還必須說明所取得的成效)；同時要對每位評價人員提出的問題和建議進行綜合、歸納和分析。關(guān)鍵：實事求是，揭露問題、分析問題、提出建議。2021/5/944（三）評價工作完成階段（三）評價工作完成階段

1.撰寫、提交評價報告

2.結(jié)果反饋

3.歸檔存查2021/5/9451、撰寫、提交評價報告

在撰寫評價報告以前，評價組織機構(gòu)要對評價程序、評價資料分析、評價人員打分、評價結(jié)論、問題與建議進行審查，提出可行性意見和建議。

1.報告格式：

主管部門和項目單位評價報告（見材料）

2.評價報告填列要求：（1）內(nèi)容真實完整、層次分明、邏輯清楚、用詞準確，單位負責(zé)人必須簽字或蓋章。（2）評價結(jié)論需詳細說明評價對象實施所取得的成效?？冃гu價報告中所提建議往往是改進財政支出績效的有效措施，也是開展財政支出績效評價工作的價值所在。

3.如何填寫評價報告：（見材料）2021/5/9461、撰寫、提交評價報告

上報評價報告：評價報告撰寫后，統(tǒng)一使用A4紙打印、裝訂，并按要求時間報主管部門或財政部門（提交同級財政部門一式2份，同時報送電子文本，書面與電子文本的內(nèi)容必須一致）。——需要的材料：（1）報送評價材料的正式函件,并說明組織開展工作情況；（2）項目立項可行性報告、項目資金撥付批文、項目實施（資金）管理辦法、績效評價工作方案等相關(guān)材料復(fù)印件；（3）部門績效評價表及評價報告（參考格式見附件1、3，電子文檔請登錄福建省財政廳門戶網(wǎng)站,進入“熱點專欄”——“績效評價”中下載）；（4）經(jīng)主管部門審核確認的項目承擔(dān)單位績效自評表和自評報告。2021/5/9472、結(jié)果反饋——結(jié)果反饋：評價工作機構(gòu)要對績效評價報告進行認真分析，將結(jié)果及時反饋有關(guān)單位。

1、評價報告初稿反饋有關(guān)部門（單位），征求有關(guān)部門（單位）意見；

2、評價報告定稿出具后，正式將報告反饋給有關(guān)部門（單位）。2021/5/9483、歸檔存查——歸檔存查：完成績效評價工作后，評價組織機構(gòu)應(yīng)妥善保管工作底稿和評價報告等有關(guān)資料，按照檔案管理的要求，應(yīng)妥善保管工作底稿和有關(guān)資料，建立評價工作檔案并歸檔，以備存查。

2021/5/949四、績效反饋績效反饋——結(jié)果反饋2021/5/950五、績效評價結(jié)果應(yīng)用——績效評價結(jié)果：是在績效評價過程中采取評分與評級相結(jié)合的形式對資金使用情況進行評價而確定的結(jié)果，評價結(jié)果主要體現(xiàn)在評價等次和問題與建議兩方面。評價等次有四種：優(yōu)秀、良好、合格、不合格?！冃гu價結(jié)果是財政部門和預(yù)算部門建立完善相關(guān)管理制度、改進預(yù)算管理、編制部門預(yù)算和安排財政資金的重要依據(jù)。2021/5/951五、績效評價結(jié)果應(yīng)用2021/5/952五、績效評價結(jié)果應(yīng)用

結(jié)果應(yīng)用：是評價工作能否取得實效的保證，也是確保該項工作持續(xù)、深入發(fā)展的基本前提。

1.結(jié)果反饋、公開。

2.與預(yù)算資金管理結(jié)合:

（1）改進預(yù)算：即將評價結(jié)果意見反饋給被評價者使之盡快改進績效水平，并逐步根據(jù)支出績效的好壞來調(diào)整和控制其預(yù)算資金。項目單位、主管部門應(yīng)將項目評價結(jié)果作為編報年度部門預(yù)算的依據(jù)；財政部門應(yīng)將項目評價結(jié)果作為核定部門預(yù)算的依據(jù)。（2）項目管理：根據(jù)項目評價結(jié)果進行認真分析，對于管理中存在的問題，提出改進措施，不斷提高管理水平。（3）資金監(jiān)控：對于跨年度項目，財政部門依據(jù)項目評價結(jié)果提出后續(xù)資金安排或撥付的意見。

2021/5/953e.g

績效目標(biāo)訂立——小明還有一星期就要期末考試，要考高分，小明申請一天買一瓶冰可樂，消暑，提高學(xué)習(xí)效率，（調(diào)研，制訂方案）；于是和家長說每天要5元買1瓶汽水（任務(wù)：績：買1瓶汽水喝；效：提高學(xué)習(xí)成績；這就是訂立績效目標(biāo)）；家長通過了解實際情況，了解可樂價格是否屬實，（評價方法，行業(yè)標(biāo)準，可樂有個市場價格），最后同意了（事前評價通過，績效目標(biāo)通過，資金申請通過）；2021/5/954e.g績效實施過程——在這個禮拜，家長會去了解每天有沒有買了喝，解渴，是不是騙人，拿去打游戲機什么的（?？顚Ｓ?，資金管理方面，不能早上拿到錢，先打游戲，然后又去其他人那里以同樣的理由申請資金，然后將申請的錢用作買可樂，補齊資金缺口。或者為了讓自己一次飽口福，禮拜一禮拜二不買，禮拜三一次買三瓶，導(dǎo)致一、二沒按既定目標(biāo)完成任務(wù)，沒有消暑，學(xué)習(xí)效率無法提高）。（有沒有完成任務(wù)，事中評價，績效追蹤）2021/5/955e.g績效評價過程——一個禮拜下來，都按規(guī)定買可樂喝，考試結(jié)束后，成績很好，90分，（達到績效目標(biāo)，事后評價，績效目標(biāo)圓滿完成，績：完成買1瓶汽水喝，過程任務(wù)；效：提高學(xué)習(xí)成績，90分，效果，最終目標(biāo)，我們做事情，過程重要，結(jié)果也重要，過程是完成結(jié)果的必須的步驟）。2021/5/956e.g績效反饋過程——表揚小明，并將這個好消息告訴爺爺奶奶，同時也將這個好辦法告訴朋友和同事，與他們分享。2021/5/957e.g績效結(jié)果應(yīng)用過程——每天5元換回一個好成績，值，下學(xué)期是不是加大一點投入，比如配套一個西瓜，把成績提高到95分。2021/5/958e.g

另一種情況，可樂不夠，隔壁小亮（與小明在當(dāng)前的成績、智力等各方面幾乎相當(dāng)）有更高的想法，要裝空調(diào)，才能保證打高分，在這種情況下，如果真能打高分，那是沒問題的，但是這時候空調(diào)很貴，2000快，電費10*7=70元，家長覺的是不是太貴了，有沒有其他提高成績的方法，就去其他學(xué)生家打聽（橫向比較，評價方法，比較法），發(fā)現(xiàn)與小亮其他條件都相同的小明，以及其他很多學(xué)生，只要每天一瓶可樂5*7=35元，可以打90分，否定空調(diào)提議（成本太高，績效目標(biāo)不合理，甚至有可能造成攀比）。2021/5/959

一級指標(biāo)二級三級指標(biāo)指標(biāo)說明（評分標(biāo)準）指標(biāo)分值指標(biāo)項目管理績效（16分）目標(biāo)制定情況績效目標(biāo)明確性五項資金評價目標(biāo)的設(shè)定依據(jù)是否充分、明確。1每個目標(biāo)0.2分，充分、明確得0.2分，反之則得0分。目標(biāo)完成情況目標(biāo)完成率依據(jù)省政府下達的就業(yè)目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)完成情況評價。2城鎮(zhèn)登記失業(yè)率、城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)、下崗失業(yè)人員再就業(yè)人數(shù)、農(nóng)村富余勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)人數(shù)每個目標(biāo)完成得0.5分，反之得0分管理制度保障政策保障就業(yè)專項資金管理、社會保險補貼、職業(yè)培訓(xùn)補貼、職業(yè)介紹補貼規(guī)定、職業(yè)鑒定補貼、小額擔(dān)保貸款等相關(guān)配套文件建立情況。2每出臺一個文件0.2分，累計不超過2分條件保障95%以上行政村配備勞動保障工作人員：1分495%以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立勞動保障事務(wù)所：1分95%以上社區(qū)建立勞動保障工作平臺并配備專兼職人員：1分目標(biāo)責(zé)任制考核（列入政府或部門工作考核）：1分信息保障與上下級人力資源市場信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)：1分；本級已聯(lián)網(wǎng)：0.5分；未聯(lián)網(wǎng)：0分。3實現(xiàn)勞動人資源信息“兩頭清”：1分；未實現(xiàn)：0分?！皠趧?9”三版實現(xiàn)本地化應(yīng)用:1分；未實現(xiàn)：0分。財務(wù)管理情況財務(wù)會計制度執(zhí)行情況單位內(nèi)部財務(wù)制度、會計核算制度健全，資金的使用有完整的審批程序和手續(xù)：1分；不健全：0分1財務(wù)信息質(zhì)量財務(wù)信息準確性即會計核算資料及上報的報表真實、準確：1分3財務(wù)信息完整性即會計核算資料及上報的報表完整：1分。財務(wù)信息及時性即會計核算資料及上報的報表及時提供：1分2021/5/960

2009年度福建省就業(yè)專項資金績效評價指標(biāo)評分表一級指標(biāo)二級三級指標(biāo)指標(biāo)說明（評分標(biāo)準）指標(biāo)分值指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行績效（12分）預(yù)算資金安排本級預(yù)算資金安排占上級預(yù)算資金安排比重比重=本級財政安排的就業(yè)專項資金/上級預(yù)算安排資金*100%2比重≥30%：2分；20%≤比重<30%：1分；比重<20%：0分。本級預(yù)算占當(dāng)?shù)匾话泐A(yù)算支出比重比重=本級財政安排的就業(yè)專項資金/地方財政一般預(yù)算支出（2-5‰）2比重≥3‰：2分；2‰≤比重<3‰：1分；比重<2‰：0分。預(yù)算安排資金增長率增長率=（本年度預(yù)算安排資金/上年度預(yù)算安排資金-1）*100%2增長率≥10%：2分；5%≤增長率<10%：1分；增長率<5%：0分。預(yù)算資金支出資金到位率到位率=評價期實際到位資金/年初預(yù)算安排資金*100%2到位率≥100%：2分；到位率<100%：0分。實際資金支出增長率增長率=（本年度實際資金支出/上年度實際資金支出-1）*100%2增長率≥10%：2分；5%≤增長率<10%：1分；增長率<5%：0分。資金支出平穩(wěn)度平穩(wěn)度=前三季度就業(yè)資金支出金額/全年就業(yè)資金支出金額2穩(wěn)定度≥75%：2分；60%≤穩(wěn)定度<75%：1分；穩(wěn)定度<60%：0分。2021/5/961

2009年度福建省就業(yè)專項資金績效評價指標(biāo)評分表一級指標(biāo)二級三級指標(biāo)指標(biāo)說明（評分標(biāo)準）指標(biāo)分值指標(biāo)產(chǎn)出與結(jié)果績效（40分）保障性就業(yè)績效享受社保補貼人數(shù)完成程度完成程度=評價期實際享受人數(shù)/靈活就業(yè)人員參保人數(shù)*100%4完成程度≥15%：4分；10%≤完成程度<15%