初級會計《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案

2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案

一、單項選擇題（本類題共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題備選答案中，只有一

個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

?1［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不

能超過一定期限。（）

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

參考答案：A

?2［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全

價值為計稅基礎的是（）

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.通過饋贈取得的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.自行建造的固定資產(chǎn)

參考答案：A

?3［單選題］根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況中應繳納個人所得稅的是（）

A.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無償贈與其子

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

參考答案：C

?4［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確

的是（）

A.存款人可以出借銀行結算賬戶

B.存款人不得出租銀行結算賬戶

C.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶

D.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢

參考答案：A

?5［單選題］甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積

24000平方米，各稅率為2,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

參考答案：D

?6［單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應免征增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木

D.超市銷售糖果

參考答案：B

?7［單選題］不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。

A.轉讓專利權

B.轉讓建筑xx使用權

C.轉讓網(wǎng)絡虛擬道具

D.轉讓采礦權

參考答案：B

?8［單選題］境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公

司預提10%企業(yè)所得稅，甲公司應代繳代購企業(yè)所得稅計算正確的是（）

A.1000X10%

B.1000X（1-25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25

參考答案：A

?9［單選題］下列在境內(nèi)無住所的外藉個人中，不屬于居民納稅人（）。

A.懷特2015.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

B.湯姆2015.2.1入境，次年3.1離境

C.海南維2015.1.1入境，12.31離境

D.麥克2015.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

參考答案：B

對于在境內(nèi)無住所的，必須在我國境內(nèi)居住滿一個納稅年度（指1月1日至12月31H）,

臨時離境一次不超過30日或多次離境累計不超過90日內(nèi)的，才能被認定為居民納稅人。

?10［單選題］代扣代繳義務人在履行代扣代繳義務設立賬簿的期限（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

參考答案：A

?參考解析:

扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、

代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

?11［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年11月購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得

普通發(fā)票60萬元，稅額為102萬元，支付安裝費，職得普通發(fā)票價款2萬元，稅0.22萬元，

計算甲該企業(yè)所得稅計稅基礎的下列算式正確的是（）

A.60+2=62萬

B.60+10.2=70.2萬元

C.60+10.2+0.22=70.02萬元

D.60+10.2+2=72.2萬元

參考答案：A

?參考解析：

企業(yè)所得稅計稅基礎不包括增值稅。

?12［單選題］根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，受贈人無償受贈所得適用稅目（）。

A.偶然

B.勞務

C.其他

D.財產(chǎn)轉讓所得

參考答案：C

?參考解析：

選項A,偶然所得實質個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得，選項B勞務報酬所

得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得，選項D,財產(chǎn)轉讓所得是指個人轉讓

有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

?13［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不

能超過一定期限（）

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

參考答案：A

?參考解析：

電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6

個月。

14［單選題］下面各項中，需要交納消費稅的是（）。

A.超市零售的白酒

B.銷售自產(chǎn)電動車

C.百貨商店銷售高檔化妝品

D.銷售自產(chǎn)實木地板

參考答案：D

?參考解析：

選項B不屬于消費稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計征，不選。

多選題

?15［多選題］根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）

A.軍事物資運輸結算憑證

B,倉儲保管合同

C.農(nóng)林作物保險合同

D.財產(chǎn)租賃合同

參考答案：A.C

?16［多選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有（）

A.將貨物用于捐贈

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D.將貨物用于贊助

參考答案：A,B,C,D

?18［多選題］根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的

征收范圍有（）。

A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地

B.集體所有的城市土地

C.集體所有的農(nóng)村土地

D.國家所有的工礦區(qū)土地

參考答案：A,B.D

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不

論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。所

以選ABD。

?19［多選題］根據(jù)關稅法律制度相關規(guī)定，下列各項進口貨物中，實現(xiàn)從價加從量復合計稅

的有（）。

A.啤酒

B.放像機

C.廣播用錄像機

D.攝影機

參考答案：B,C,D

o參考解析：

進口關稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量

計征。對廣播用錄像機、放像機、攝像機等類行從價加從量的復合稅率。

?20［多選題］根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項中準予扣除的

有（）。

A.餐飲服務

B.廣告服務

C.貸款服務

D.住宿服務

參考答案：B.D

o參考解析：

購進的旅客運輸務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。納稅人接受貸款服務

向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額

不得從銷項稅額中抵扣。

?21［多選題］根據(jù)消費稅法律制度，下列各項中，實行從量計征消費稅的有（）

A.柴油

I；.黃酒

C.涂料

D.游艇

參考答案：A.B

o參考解析：

根據(jù)規(guī)定消費稅中從量計征的是啤酒、黃酒、成品油。選項A屬于成品油。選項CD屬于從

價計征消費稅。

?22［多選題］根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項財務資料中，除另有規(guī)定外，至少應

保存10年的有（）。

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

參考答案：A.C

。參考解析：

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10

年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保

存5年。

?23［多選題］2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的有、〉。

A.將自產(chǎn)高度白酒繼續(xù)加工成低度白酒

B.將自產(chǎn)低度白酒獎勵職工

C.將自產(chǎn)高度白酒饋贈客戶

D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場推廣

參考答案:B,C,D

o參考解析：

納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，

于移送使用時納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費

品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工

福利、獎勵等方面。

?24［多選題］下列失業(yè)人員中，應該停止發(fā)放失業(yè)保險金并同時停止失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應征服兵役的蔣某

B.已經(jīng)領取基本養(yǎng)老保險金的陳某

C.移居境外的杜某

D.重新就業(yè)的孫某

參考答案：A.B,C.D

o參考解析：

暫無解析

?25［多選題］根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應該繳納印花稅的有（）。

A.購銷合同

B.技術合同，

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,B,C,D

?53［多選題］根據(jù)支付法律規(guī)定.關于銀行卡收單業(yè)務的下列表述中，正確的有（）。

A.特約商戶為個體工商戶或自然人的，可以使用其網(wǎng)名個人結算賬戶作為收單銀行

結算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶的，收單機構應當審核其

合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機構的特約商戶收取服務費由收單機構與特約商戶協(xié)商確定具體費率

D.收單機構應當對實體特約商戶收單業(yè)務進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展

收單業(yè)務

參考答案:A.B,C.D

三、判斷題（本類題共13小題，每小題1分，共13分。請判斷每小題的表述是否正確，并

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，

答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

?17［判斷題］企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）

A.V

B.X

參考答案：對

?26［判斷題］房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅

的稅額。

A.V

B.X

參考答案：對

?27［判斷題］甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。（）

A.V

B.X

參考答案：錯

。參考解析：

甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。

?28［判斷題］納稅人對稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，有權拒絕檢查。

（）

A.V

B.X

參考答案：對

?29［判斷題］因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所有權人住所地人民法院管轄。（）

A.V

B.X

參考答案：錯

o參考解析：

因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。

?30［判斷題］偶然所得按次計征個人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對

?31［判斷題］用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納

或者補足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。（）

A.V

B.X

參考答案：對

?36［判斷題］申請人對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰

款和加處罰款，再申請行政復議（）

A.V

B.X

參考答案：對

?37［判斷題］合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個人所得稅納稅人（）

A.V

B.X

參考答案：對

?38［判斷題］納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅（）

A.V

B.X

參考答案：對

?39［判斷題］納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資

源稅（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?40［判斷題］付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應當為付款人墊付資金（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?41［判斷題］經(jīng)過行政復議的行政訴訟案件，均由行政復議機關所在地人民法院管轄（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?42［判斷題］納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關有權責令期限

申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅款（）

A.V

B.X

參考答案：對

?43［判斷題］酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送環(huán)節(jié)不繳

納消費稅（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?84［判斷題］人民法院審理行政賠償案件，可以進行調(diào)節(jié)。（）

A.V

B.X

參考答案：對

o參考解析；

人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)

規(guī)定的自由裁量柵的案件可以調(diào)解。

?85［判斷題］電動車不征消費稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對

o收藏本題

o糾錯

O收起解析

O參考解析：

向消費者個人銷售貨物、服務、勞務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的不得開具增值稅專用發(fā)票。

?86［判斷題］扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地。（）

A.V

B.X

參考答案：對

o參考解析：

扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地。納稅人自行申報繳納車船稅

的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。

?87［判斷題］作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：錯

。參考解析：

作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應收個人所得稅。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個

或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、

不選均不得分。）

材料題

張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關財務資料如下：

（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%,利息支出16

萬元均已計入財務費用。

<2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

<3）實際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費指出0.8萬元。

〈4〉營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

（5）張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期

間取得股息1.9萬元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%；在計算個

人所得稅應納所得額時，職工教肓經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，

準予扣除；股息所得個人所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答32-35題。

。32［不定項選擇題］甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣

除的利息支出是（）查看材料

A.9.6萬元

B.0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

參考答案：A

"參考解析：

向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額

的部分準予扣除。所以準予扣除的為4.8*200萬元=9.6萬元。

。33［不定項選擇題］甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣

除的雇員職工教肓經(jīng)費支出的是（）。查看材料

A.0.15萬元

B.0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

參考答案：B

■參考解析：

稅法規(guī)定除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教肓經(jīng)費支出，不超過工

資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。工資薪

金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬元。

。34［不定項選擇題］甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2016年度個人所得稅應納

稅所得額時，準予扣除的是（）。查看材料

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

參考答案：A.D

"參考解析：

根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營性質的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機關

的罰沒收入不能稅前扣除。所以選項A可以扣除，選項C不可以扣除。個人獨資企業(yè)和合

伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人〉取

得的工資，是他們計算個人所得稅的收入項目，只允許扣除生計費，每人每月3500元。投

資者的工資，得在稅前直接扣除。其發(fā)生費用符合標準的情況下是可以扣除的。所以選項

B不可以扣除。

。35［不定項選擇題］計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

查看材料

A.1.9X50%X20%+0.7X20%=0.33萬元

B.（1.9+0.7）*50%*20%=0.26萬元

C.（1.9+0.7）X20%=0.52萬元

D.1.9X20%+0.7X50%X20%=0.45萬元

參考答案：A

"參考解析：

個人所得稅規(guī)定：人從公開發(fā)行和轉讓市場職得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)

（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年

（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得

統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。如果屬于非上市公司或境外公司的，按照稅率20%

征收。

材料題

根據(jù)問題，回答下列44-47問題

甲公司的開戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司

簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉賬支票赴乙公司

洽談業(yè)務，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公司。當日，為償

還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得

轉讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬

行使追索權以實現(xiàn)票據(jù)權利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下

列小題。

。44［不定項選擇題］關于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）查看材料

A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載付款的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

參考答案：B

。45［不定項選擇題］關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任

B.背書附不得轉讓的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

參考答案：A,D

。46［不定項選擇題］關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

參考答案：C,D

。47［不定項選擇題］關于丙公司行使票據(jù)追索權的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）查看

材料

A.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

C.丙公司不享有票據(jù)追索權

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權

參考答案：A,B.C

材料題

中國公民張某擔任國內(nèi)某會計事務所項目經(jīng)理，2016年12月有關收入情況如下:

⑴工資明細表（部分數(shù)據(jù)）（單位：元）

一

-=一-

代t

姓名基本崗位工齡桿工資一

-一-

重

工資工資補貼總額基失住房

養(yǎng)

*險公積

保

費

--

張某17808000200201000064016163960

(2)全年一次性獎金20000元。

己知：工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數(shù)全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

含稅級距(%)

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

..............???.......

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回笞48-51題。

o48［不定項選擇題］張某當月取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是()查看材料

A.崗位工資8000元

B.托兒補助費20元

C.工齡補貼200元

D.基本工資1780元

參考答案：A,C,D

。49［不定項選擇題］張某當月繳付的下列費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是()查看材

料

A.基本醫(yī)療保險費163元

B.基本養(yǎng)老保險費640元

C.失業(yè)保險費16元

D.住房公積金960元

參考答案：A,B,C,D

。50[不定項選擇題]計算張某當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

()查看材料

A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X20%-555=581.2元

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]X20%-555=385.2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X202555=573.8兀

參考答案：B

。51[不定項選擇題]計算張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是()查看材料

A.20000X25%-1005=3995元

B.20000X3%=600元

C.20000X20%-555=3445元

D.20000X10%T05=1895元

參考答案：D

材料題

根據(jù)資料，回答下列61-64問題

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)國際運輸服務，2016年10月有關

經(jīng)營情況如下：

（1）提供國內(nèi)旅客運輸服務，職得含增值稅票款收入9990萬元，特價機票改簽、

變更費499.5萬元。

（2）代收轉付航空意外保險費200萬元，代收機場建設費（民航發(fā)展基金）266.4

萬元，代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元。

<3）出租飛機廣告位職得含增值稅收入299.52萬元，同時收取延期付款違約金4.68

萬元。

已知：交通運輸服務增值稅稅率n%,有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為17%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。61［不定項選擇題］甲航空公司提供下列服務中，適用增值稅零稅率的是（）。查看材料

A.在境內(nèi)載運貨物出境

B.在境內(nèi)運旅客入境

C.在境內(nèi)載運旅客出境

D.在境外載運貨物入境

參考答案：A,B,C,D

■參考解析；

根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國際運輸服務有（1）在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。（2）在境外載運旅

客或者貨物入境。（3）在境外載運旅客或者貨物。

。62［不定項選擇題］甲航空公司當月取得下列款項中，應計入銷售額計征增值稅的有()o

查看材料

A.代收轉付航空意外保險費200萬元

B.代收機場建設費(民航發(fā)展基金)266.4萬元。

C.特價機票改簽、變更費499.5萬元

D.代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元

參考答案：C

■參考解析：

航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉

付的價款。所以不選AB

。63［不定項選擇題］計算甲航空公司當月提供國內(nèi)旅客運輸服務增值稅銷項稅額中，正確是

()查看材料

A.(9990+499.5)4-(1+11%)X11%=1039.5萬元

B.(9990+499.5+200+266.4)Xll%=1205.149萬元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)Xll%=1172.182萬元

D.(9990+266.4+199.8)4-(1+11%)Xll%=1172.182萬元

參考答案：A

"參考解析：

國內(nèi)旅客運輸服務的銷售額是職得含增值稅票款收入9990,特價機票改簽、變更費499.5

萬,已知交通運輸服務增值稅稅率11%,所以選A

。64［不定項選擇題］計算甲航空公司當月提供飛機廣告位出租服務增值銷項稅額的下列算

式正確的是()查看材料

A.(299.52+4.68)+(1+17%)X17%=44.2萬元

B.299.524-(1+17%)X17%=43.52萬元

C.299.52X17%=50.9184

D.(299.52+4.68)X17%=51.718萬元

參考答案：A

■參考解析：

將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人

用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。

材料題

根據(jù)資料，回答下列65-68問題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月有關經(jīng)營情況

如下：

(1)承包位于丫的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，單月

實際預售含增值稅價款3330000元。

(2)購進工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進施工現(xiàn)場修建

臨時建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設計服務職得

增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品職得整治水普通發(fā)票注明稅額180

7UO

(3)向乙公司出租限制施工設備，含增值稅租金11700元/月。一次性收職6個月租

金共計70200元。

已知：建筑服務增值稅稅率為n%,有形動產(chǎn)租憑服務增值稅稅率為17%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。65［不定項選擇題］計算甲建筑公司當月承包丫市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是()。查看材料

A.9990000+(1+11%)XI1%=990000元

B.33300004-(1+11%)X119^330000元

C.9990000Xll%=1098900元

D.3330000XI1%=366300元

參考答案：B

-參考解析：

納稅人提供建筑服務適用增值稅稅率11%,納稅人提供建筑服務，采取預收款方式的，其

納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

。66［不定項選擇題］甲建筑公司單月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是

()o查看材料

A.宮頸工程所用材料稅額170000元

B.購進辦公用品稅額180元

C.購進工程設計服務稅額600元

D.購進施工場地修建臨時建筑物所用材料稅額8500元

參考答案:A,C,D

■參考解析：

選項B取得增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。

。67［不定項選擇題］計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是()。查看材料

A.70200X17%=11934元

B.117004-(1+17%)義17%=1700元

C.11700義17%=1989元

D.702004-(1+17%)X17%=10200元

參考答案：D

納稅人提供租賃服務采職預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到I頁收款的當

天。甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額70200+(1+17%)X17%=10200元

。68［不定項選擇題］甲建筑公司承保丫市建筑工程增值稅申報納稅的主要稅務機關是()

查看材料

A.W市國稅

B.W市地稅

C.Y市國稅

D.Y市地稅

參考答案：A

-參考解析：

營改增的增值稅，由國家稅務局負責征收。

材料題

根據(jù)資料，回答下列69-71問題

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月

向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導致活動受限，張某己不

能從事原工作。公司又為其另行安排其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司

擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

已知，張某月工資3000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地

月最低工作標準為2000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。69［不定項選擇題］關于張某在工作種突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是

()o查看材料

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應認定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應按6個月內(nèi)累計病休時間計算

C.張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個月的停工留薪待遇

參考答案：B,C

職工因先天心臟病突發(fā)無法工作，不屬于應當認定工傷的情形，選項A不正確。企業(yè)職工因

患病或非因工負傷需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，醫(yī)療期，實際工作年限10年以下的，

在本單位工作年限5年以下的為3個月；醫(yī)療期3個月的按6個月內(nèi)累計病休時間計算。選

項BC正確。

o70［不定項選擇題］張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。查看

材料

A.3000元

B.2000元

C.1600元

D.2400元

參考答案：c

■參考解析：

職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不得低于最低工資標準

的80%。

。71［不定項選擇題］甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式匯總，符合法律

規(guī)定的是()。查看材料

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

參考答案：C,D

"參考解析：

該情形屬于用人單位可單方解除勞動合同的情形中，無過失性辭退，勞動者“患病或者非因

工負傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作

的，用人單位需提前30日以書面形式通知勞動者本人;或者額外支付勞動者1個月工資后，

方可解除勞動合同。

材料題

根據(jù)資料，回答下列72-74問題

甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2016年有關經(jīng)營情況

如下：

(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元,轉讓股權收入3000萬元，

經(jīng)稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元、城市維護建設和教肓費附加18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預

繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益

19萬元；購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值35萬元；購置《環(huán)境保護專用設備

企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當

年即投入使用。

已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)〉

收入的5%。。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。72［不定項選擇題］甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（）查看材料

A.銷售貨物收入2000萬元

B.轉讓股權收入3000萬元

C.上年已作壞賬處理后又收回的其他應收款15萬元

D.提供技術服務收入500萬元

參考答案：A,B,C,D

■參考解析；

企業(yè)收入