高考政治復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第10講財(cái)政與稅收市賽課公開課一等獎(jiǎng)省名師獲獎(jiǎng)?wù)n件

第三單元收入與分配必修1第10講財(cái)政與稅收第1頁考綱要求考情分析命題趨勢1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入組成；稅收與財(cái)政關(guān)系；影響財(cái)政收入原因；財(cái)政支出；財(cái)政支出組成；財(cái)政收支平衡2．財(cái)政作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障3．稅收及其種類：稅收；稅收基本特征；稅收種類；稅收作用4．依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅(·江蘇卷，35)(·全國卷Ⅲ，12)(·海南卷，3)(·海南卷，8)(·浙江卷，41)(·全國卷Ⅰ，38)(·北京卷，33)(·浙江卷，26)(·天津卷，15)(·江蘇卷，8)本講試題多以方法類和意義類為主，主要考查財(cái)政和稅收在調(diào)整生產(chǎn)發(fā)展、優(yōu)化資源配置、擴(kuò)大消費(fèi)、維護(hù)社會公平方面作用。在備考過程中，要親密聯(lián)絡(luò)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)狀況，分析財(cái)政和稅收怎樣發(fā)揮作用；結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字作用，分析我國財(cái)政政策；結(jié)合我國稅制改革，分析稅收作用；結(jié)合違反稅法行為材料，了解依法納稅知識。分值：4～16分第2頁考點(diǎn)一考點(diǎn)二欄目導(dǎo)航第3頁1．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入及其組成：財(cái)政收入是國家經(jīng)過一定形式和渠道籌集起來資金。它包含

________收入、利潤收入、

________收入以及其它收入。(2)稅收與財(cái)政關(guān)系：稅收是國家籌集財(cái)政收入

________形式，是財(cái)政收入

________起源。考點(diǎn)一財(cái)政及其作用稅收債務(wù)最普遍最主要第4頁(3)影響財(cái)政收入原因：主要是

_________________和

___________。財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。國家應(yīng)該依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，合理確定財(cái)政收入百分比。(4)財(cái)政支出含義：國家對籌集

___________進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。(5)財(cái)政支出組成：財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，

___________支出，債務(wù)支出。(6)財(cái)政

____________：當(dāng)年財(cái)政收入大于財(cái)政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策財(cái)政資金社會保障收支平衡第5頁基礎(chǔ)主要支柱社會公平物質(zhì)保障合理配置第6頁1．(·海南卷)政府償還國債主要資金起源是國有企業(yè)上繳利潤。(

)解析

償還國債屬于債務(wù)支出，是財(cái)政支出一部分，而稅收是國家財(cái)政收入最主要起源。2．(全國卷Ⅰ)增加財(cái)政收入合理辦法是大幅度提升稅率。(

)解析

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一定情況下，大幅度提升稅率會造成企業(yè)和個(gè)人收入降低，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購置力增加，最終對財(cái)政收入增加產(chǎn)生不利影響?！痢恋?頁3．財(cái)政收入是社會總需求一部分，財(cái)政支出是社會總供給一部分。(

)解析

財(cái)政收入代表著國家能夠支配商品，是社會總供給一部分；財(cái)政支出會形成貨幣購置力，是社會總需求一部分。4．財(cái)政收入越少越好。(

)解析

財(cái)政收入太少不利于國家職能有效發(fā)揮。增加或降低財(cái)政收入必須依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。5．要強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中決定性作用。(

)解析

財(cái)政屬于宏觀調(diào)控范圍，市場在資源配置中起決定性作用?！痢痢恋?頁6．國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助政策屬于貨幣政策。(

)解析

國家補(bǔ)助普通是經(jīng)過財(cái)政支出形式實(shí)現(xiàn)，屬于財(cái)政政策。7．(天津卷)財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量成正相關(guān)。(

)解析

財(cái)政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而確定，不一定與經(jīng)濟(jì)總量成正相關(guān)。8．(全國卷Ⅱ)適度財(cái)政赤字能夠增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)。(

)解析

適度財(cái)政赤字能夠增加社會總需求，而不是社會總供給?！痢痢恋?頁1．財(cái)政收入起源及其影響原因(1)財(cái)政收入四大起源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其它收入。(2)影響財(cái)政主要原因①基礎(chǔ)性原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。它與財(cái)政收入是根與葉、源與流關(guān)系。②主要原因：分配政策。財(cái)政集中財(cái)富過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購置力增加，最終影響財(cái)政收入增加；財(cái)政集中財(cái)富過少，直接影響國家職能有效發(fā)揮，降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度，最終不利于企業(yè)發(fā)展和個(gè)人收入增加。一財(cái)政收支第10頁2．對財(cái)政收支關(guān)系三種情況了解(1)收大于支→財(cái)政盈余→財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展。(2)收小于支→財(cái)政赤字→財(cái)政支出靠借債維持，可能造成社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。(3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)→收支平衡→財(cái)政資金得到了有效利用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展。注意：在財(cái)政預(yù)算、決算中，收支相等是最理想狀態(tài)，但在現(xiàn)實(shí)生活中收支完全相等情況幾乎是不存在。第11頁3．全方面認(rèn)識財(cái)政赤字(1)含義：出現(xiàn)財(cái)政支出大于財(cái)政收入情況。假如財(cái)政支出略大于財(cái)政收入，不屬于財(cái)政赤字。(2)出現(xiàn)原因①收支不平衡：當(dāng)年財(cái)政支出超出了財(cái)政收入，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)失衡。②調(diào)整經(jīng)濟(jì)時(shí)：出現(xiàn)財(cái)政赤字意味著我國實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策，經(jīng)過加大財(cái)政支出，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第12頁(3)產(chǎn)生影響①經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)期：出現(xiàn)財(cái)政赤字，會增加消費(fèi)需求，促進(jìn)物價(jià)連續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。②經(jīng)濟(jì)過冷時(shí)期：出現(xiàn)財(cái)政赤字，能夠促進(jìn)消費(fèi)增加，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升。(4)填補(bǔ)赤字方式：主要經(jīng)過發(fā)行國債。第13頁正確認(rèn)識財(cái)政盈余和財(cái)政赤字(1)財(cái)政盈余并非越多越好。財(cái)政略有盈余，說明財(cái)政收支平衡，財(cái)政資金得到了比較充分利用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。不過財(cái)政盈余過多，意味著財(cái)政資金閑置和浪費(fèi)，對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展不利。(2)財(cái)政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度而且在可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，就是合理。比如，在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但財(cái)政赤字過多，風(fēng)險(xiǎn)太大，就可能造成社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹。第14頁[例1]

(·全國卷Ⅰ)年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于填補(bǔ)國家級扶貧工作重點(diǎn)縣資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，能夠(

)A．?dāng)U大扶貧資金使用范圍B．降低政府扶貧資金支出C．拓寬扶貧資金籌措渠道D．促進(jìn)扶貧資金精準(zhǔn)利用解析

以發(fā)行債券方式扶貧，能夠拓寬扶貧資金籌措渠道，C項(xiàng)當(dāng)選；題干只包括扶貧資金籌措，未包括扶貧資金怎樣使用，排除A、D兩項(xiàng)；拓寬扶貧資金籌措渠道不意味著政府扶貧資金支出降低，反而還可能增加，B項(xiàng)錯(cuò)誤。C第15頁二財(cái)政作用作用表現(xiàn)側(cè)重關(guān)鍵詞角度促進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民生活縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會保障支出、提升和改進(jìn)人民生活民生、社會保障生活促進(jìn)資源合理配置①加大對能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)投資；②加大對“三農(nóng)”投資；③對行政管理與國防投資；④對社會公共服務(wù)體系建設(shè)支出加大對一些行業(yè)、地域支出，使社會經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行工程建設(shè)生產(chǎn)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)過調(diào)整財(cái)政收支，保持社會總供給和社會總需求基本平衡經(jīng)過調(diào)整市場需求使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收、國債發(fā)行第16頁[例2]

(福建卷)立國之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面支出占總支出比重逐年增加，年到達(dá)75.6%。這些支出(

)①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中決定作用③有利于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民生活A(yù)．①② B．①③

C．②④ D．③④解析

財(cái)政用于民生支出大幅增加，不一定能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡，排除①；市場在資源配置中起決定作用，②錯(cuò)誤。故選D項(xiàng)。D第17頁1．財(cái)政政策含義財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)及其對應(yīng)辦法。三財(cái)政政策第18頁2．財(cái)政政策詳細(xì)類型擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健性財(cái)政政策實(shí)施條件經(jīng)濟(jì)增加遲緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約在經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受供給能力制約時(shí)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有出現(xiàn)顯著通貨膨脹或通貨緊縮方法降低稅收和增加財(cái)政支出增加稅收和降低財(cái)政支出控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，增收節(jié)支目標(biāo)刺激總需求增加，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行聯(lián)絡(luò)國家經(jīng)過調(diào)整財(cái)政收支來控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第19頁全方面了解財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容相關(guān)財(cái)政收入和支出政策，如調(diào)整稅率、發(fā)行國債、保護(hù)價(jià)收購糧食等和銀行相關(guān)一系列政策，如存貸款利率、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整、貨幣發(fā)行等制訂者國家財(cái)政部門制訂，必須經(jīng)過全國人大或其常委會經(jīng)過中國人民銀行直接制訂，經(jīng)國務(wù)院同意聯(lián)絡(luò)二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控主要方式。在普通條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用第20頁[例3]

(·全國卷Ⅲ)下列圖反應(yīng)我國～年宏觀經(jīng)濟(jì)情況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府能夠采取財(cái)政辦法是(C)(注：PPI是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢和程度相對數(shù)。)①提升企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④降低財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A．①③ B．①④

C．②③ D．②④第21頁解析

圖示反應(yīng)出年至年GDP增加率放緩，近年來PPI增加率為負(fù)數(shù)，要想保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，就需要刺激經(jīng)濟(jì)增加、處理工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低問題。這需要政府采取主動(dòng)財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增加，同時(shí)，需要經(jīng)過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，②③當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；①屬于緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增加，也會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。故選C項(xiàng)。第22頁1．(北京卷)未來幾年我國財(cái)政收入將由高速增加轉(zhuǎn)向中低速增加，財(cái)政支出會呈剛性增加，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在確保財(cái)政收支大致平衡前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。以下政策不會造成財(cái)政赤字增加是(

)A．?dāng)U大以營業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提升財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率D第23頁解析

在經(jīng)濟(jì)總量不增加情況下，減稅有可能造成財(cái)政收入降低，可能造成財(cái)政赤字增加，排除A項(xiàng)；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，會使財(cái)政收入降低，在支出不變情況下，可能造成財(cái)政赤字增加，排除B項(xiàng)；在收入不變情況下，增加交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域政府投資，可能造成財(cái)政赤字增加，排除C項(xiàng)。第24頁2．(·吉林長春外國語學(xué)校期中)財(cái)政部公布消息稱，年中央財(cái)政專題扶貧資金307.01億元已經(jīng)撥付，加上提前下達(dá)553.94億元，當(dāng)前年預(yù)算安排補(bǔ)助地方中央財(cái)政專題扶貧資金860.95億元已全部撥付地方。這表明財(cái)政(

)A．含有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用B．能夠促進(jìn)資源合理配置C．是由我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定D．是改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障解析

“專題扶貧”表明財(cái)政是改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障，D項(xiàng)當(dāng)選。D第25頁3．(·浙江卷)閱讀材料，完成以下要求。依據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃提議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧要求，H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，主動(dòng)創(chuàng)新扶貧方式，利用中央和省級財(cái)政扶貧資金，對有勞動(dòng)能力支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”實(shí)施扶貧搬遷，對喪失勞動(dòng)能力實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作新局面。結(jié)合材料，利用財(cái)政作用知識，分析H市扶貧工作中采取方式所包含經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。第26頁答案

國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府利用財(cái)政資金，對喪失勞動(dòng)能力貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會友好方面作用和功效。國家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用。H市利用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)連續(xù)發(fā)展。第27頁1．稅收：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其

________，憑借

_____________，依法取得

___________基本形式。2．稅收基本特征：

________性、

________性和

________性。考點(diǎn)二征稅與納稅職能政治權(quán)力財(cái)政收入強(qiáng)制無償固定第28頁流轉(zhuǎn)稅資源稅增值稅個(gè)人所得稅重復(fù)征稅偷漏稅個(gè)人所得財(cái)政收入個(gè)人收入社會公平第29頁基本形式主要杠桿主要伎倆第30頁取之于民用之于民偷稅誠信納稅第31頁1．稅收含有固定性，稅率一旦確定就不能改變。(

)解析

稅率一經(jīng)確定就不能隨意更改，但不意味著不能改變，國家能夠依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顟B(tài)經(jīng)過修改稅法來調(diào)整稅率。2．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票主要目標(biāo)是促進(jìn)消費(fèi)。(

)解析

推行刮獎(jiǎng)發(fā)票主要目標(biāo)是預(yù)防偷稅漏稅。3．實(shí)施“營改增”有利于強(qiáng)化財(cái)政支出約束。(

)解析

實(shí)施“營改增”有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金不足壓力，并不是限制財(cái)政支出?！痢痢恋?2頁4．提升個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。(

)解析

個(gè)稅是用來調(diào)整個(gè)人收入差距，提升個(gè)稅起征點(diǎn)有利于縮小社會收入差距，與小微企業(yè)負(fù)擔(dān)無關(guān)。5．營業(yè)機(jī)構(gòu)不給消費(fèi)者提供發(fā)票屬于騙稅行為。(

)解析

營業(yè)機(jī)構(gòu)不開具發(fā)票屬于偷稅行為。6．降低征稅點(diǎn)，若不考慮其它原因，財(cái)政收入降低。(

)解析

若不考慮其它原因，降低征稅起征點(diǎn)，財(cái)政收入增加?！痢痢恋?3頁7．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(

)解析

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。8．樹立納稅人意識就是要自覺推行依法誠信納稅義務(wù)。(

)解析

樹立納稅人意識，既包含自覺依法誠信納稅義務(wù)，也包含主動(dòng)行使納稅人權(quán)利，以主人翁態(tài)度主動(dòng)關(guān)注國家對稅收征管和使用?！痢恋?4頁一比較增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別

含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中增值額為征稅對象一個(gè)稅是國家對個(gè)人所得征稅一個(gè)稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中增值額個(gè)人所得額稅率百分比稅率實(shí)施超額累進(jìn)稅率和百分比稅率作用能夠防止對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，能夠預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為是國家財(cái)政收入主要起源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平有效伎倆聯(lián)絡(luò)都是我國主要稅種，都對增加國家財(cái)政收入起主動(dòng)作用第35頁“營改增”意義①從稅種角度看：完善了我國流轉(zhuǎn)稅稅制。②從征稅對象“增值額”角度看：有效處理了雙重征稅問題，能夠防止對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為，也有利于促進(jìn)公平競爭。③從企業(yè)角度看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。④從對國民經(jīng)濟(jì)角度看：“營改增”試點(diǎn)全方面推開實(shí)現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通了增值稅抵扣鏈條，在推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、消費(fèi)升級、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等方面發(fā)揮主要促進(jìn)作用，有利于加緊轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)連續(xù)健康發(fā)展。第36頁[例1]

(·張家口模擬)自年5月1日起，“營改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。到時(shí)，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅，實(shí)現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋。全方面推開“營改增”試點(diǎn)意在(

)①降低重復(fù)征稅，支持服務(wù)業(yè)健康發(fā)展②減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，適度提升財(cái)政赤字率③推進(jìn)全方面減稅，營造公平競爭環(huán)境④促進(jìn)社會分工，打通增值稅抵扣鏈條A．①② B．③④

C．②③ D．①④解析

②中“適度提升財(cái)政赤字率”不是全方面推開“營改增”試點(diǎn)目標(biāo)；我國當(dāng)前實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，不是“全方面減稅”，排除③。故選D項(xiàng)。D第37頁二全方面認(rèn)識稅收作用角度作用表現(xiàn)生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)要素合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，引導(dǎo)投資需求分配調(diào)整收入分配，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會公平交換影響商品價(jià)格，調(diào)整社會供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，提倡正確消費(fèi)觀念財(cái)政稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍形式，是財(cái)政收入最主要起源宏觀調(diào)控是國家宏觀調(diào)控主要經(jīng)濟(jì)伎倆。經(jīng)過稅收實(shí)現(xiàn)資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對市場主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國家財(cái)政國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在必要條件，稅收又為國家政權(quán)存在提供物質(zhì)條件第38頁常見幾個(gè)稅收政策作用(1)出口退稅有利于出口保持穩(wěn)定增加，提升企業(yè)國際競爭力。(2)個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入主要起源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平有效伎倆。提升個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于擴(kuò)大中等收入比重，縮小社會收入差距，提升社會整體消費(fèi)水平。(3)“營改增”有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，預(yù)防偷漏稅，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，保進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)連續(xù)健康發(fā)展。(4)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國家、企業(yè)和個(gè)人分配關(guān)系，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。第39頁[例2]

(江蘇卷)年5月10日起，卷煙批發(fā)步驟從價(jià)稅稅率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(

)①規(guī)范市場秩序，提升經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)整個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會公平③降低香煙銷售，提倡綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置A．①② B．①③

C．②④ D．③④解析

國家提升卷煙批發(fā)步驟從價(jià)稅稅率，意在經(jīng)過價(jià)格杠桿來調(diào)整人們對香煙需求，從而引導(dǎo)消費(fèi)者樹立綠色健康消費(fèi)理念，③當(dāng)選；提升卷煙批發(fā)步驟從價(jià)稅稅率，有利于增加財(cái)政收入，并引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營，從而促進(jìn)資源優(yōu)化配置，④當(dāng)選；此舉不能提升經(jīng)濟(jì)效率和調(diào)整個(gè)人收入，排除①②。故選D項(xiàng)。D第40頁1．必要性(1)從稅收性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致。(2)從稅收地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入最普遍形式，是財(cái)政收入最主要起源。國家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從公民權(quán)利和義務(wù)關(guān)系來看：權(quán)利和義務(wù)含有一致性，每個(gè)公民在享受國家提供各種服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。三依法納稅第41頁2．要求(1)公民：既要增強(qiáng)納稅人自覺依法誠信納稅義務(wù)意識，又要主動(dòng)行使納稅人權(quán)利；要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識，以主人翁態(tài)度主動(dòng)關(guān)注國家對稅收征管和使用，以維護(hù)人民和國家利益。(2)國家：要完善稅收和財(cái)政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲偷稅、騙稅、欠稅、抗稅等違反稅法行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。第42頁3．區(qū)分違反稅法行為表現(xiàn)(含義)伎倆處理偷稅納稅人用坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款行為坑騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款同時(shí)，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法還要由司法部門追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超出稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用坑騙方法取得國家稅收優(yōu)惠行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免坑騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等伎倆拒不繳納稅款行為暴力、威脅等伎倆第43頁相關(guān)“納稅人”易錯(cuò)點(diǎn)(1)納稅人并非征稅對象。征稅對象是征稅指向客體，征稅對象能夠是商品、所得財(cái)產(chǎn)、資源和行為等。納稅人是繳納稅款主體。二者是客體與主體關(guān)系。(2)納稅人并非只能是城鎮(zhèn)居民。納稅人是稅法上要求直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人。納稅人既能夠是自然人(城鎮(zhèn)居民)，也能夠是法人。(3)對有些商品，國家是免稅，并非全部商品都包含稅收成本。即使購置包含稅收成本商品，消費(fèi)者也只是負(fù)稅人(即稅款實(shí)際負(fù)擔(dān)者)，而不是納稅人。第44頁[例3]當(dāng)前市民舉報(bào)稅案最多是使用假發(fā)票行為，其次是房地產(chǎn)行業(yè)銷售地下室、車庫等以收據(jù)替換發(fā)票現(xiàn)象。另外，物業(yè)管理企業(yè)收取物業(yè)費(fèi)未按要求開具發(fā)票案件也有所增加。這說明(

)①市民舉報(bào)上述行為都屬于欠稅②市民舉報(bào)上述行為都屬于偷稅漏稅③公民要自覺推行納稅義務(wù)④我國公民監(jiān)督意識增強(qiáng)A．①③ B．②③

C．②④ D．①④解析

市民舉報(bào)使用假發(fā)票等行為均屬于偷稅，②當(dāng)選，排除①；材料強(qiáng)調(diào)是公民對企業(yè)納稅監(jiān)督，未強(qiáng)調(diào)公民推行納稅義務(wù)，④當(dāng)選，排除③。故選C項(xiàng)。C第45頁1．(·安徽巢湖一中摸底)推進(jìn)親勞動(dòng)、親自然稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防通脹、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境等多重功效，已成當(dāng)務(wù)之急。這主要是因?yàn)?

)①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控主要目標(biāo)②我國社會發(fā)展日益滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不爭事實(shí)③稅收調(diào)整是能否實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展決定原因④稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會發(fā)展主要伎倆A．①④ B．①③

C．②④ D．②③解析

②不符合現(xiàn)實(shí)；③夸大了稅收作用。故選A項(xiàng)。A第46頁2．(四川卷)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款單位或個(gè)人，負(fù)稅是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款單位或個(gè)人。以下對應(yīng)關(guān)系正確是(

)①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商業(yè)既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購置一套680元(含消費(fèi)稅)化裝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某企業(yè)購置一臺66000元(含增值稅)機(jī)床——該企業(yè)是納稅人但不是負(fù)稅人A．①② B．①③

C．②④ D．③④B第47頁解析

本題題眼是“直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款”“實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款”。李先生交納個(gè)人所得稅，直接交納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款都是李先生本人，①正確；連鎖商店交納營業(yè)稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯(cuò)誤；張女士購置含稅消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某企業(yè)購置含稅機(jī)床，該企業(yè)是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。第48頁3．(·江蘇卷)閱讀材料，完成以下要求。材料一稅收政策會對市場參加者行為和利益產(chǎn)生主要影響。假設(shè)某制造企業(yè)某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)施免稅辦法，免稅后單價(jià)為9.2萬元，年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命關(guān)鍵。為主動(dòng)應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推進(jìn)中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級迫切要求和主要選擇。(1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別取得收益，并據(jù)此指出其收益改變情況。(2)說明減稅能夠助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級理由。第49頁解析

第(1)問，材料一中，買方因免稅而產(chǎn)生收益是從單件產(chǎn)品價(jià)格下降中取得(即9.8－9.2＝0.6萬元)，而賣方因免稅而產(chǎn)生收益是從單件產(chǎn)品稅額少繳中產(chǎn)生(即1.8－0.6＝1.2萬元)，能夠據(jù)此計(jì)算買賣雙方因國家免稅而得到收益并指出其大小改變情況。解答第(2)問，第一，要從減稅對賣方(企業(yè))影響角度說明減稅有利于增加企業(yè)收益，進(jìn)而有利于增加企業(yè)技術(shù)投入、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步；第二，要從減稅對買方(消費(fèi)者)影響角度說明減稅有利于擴(kuò)大消費(fèi)，進(jìn)而帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長；第三，要從減稅作為宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)伎倆對資源配置影響角度說明減稅有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移；第四，指出減稅有利于促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。第50頁答案