企業(yè)貨幣資金管理新規(guī)制度

貨幣資金管理制度第一章總則為了加強本企業(yè)貨幣資金內部控制和管理，規(guī)范資金利用程序，保證貨幣資金安全，依據(jù)《中國會計法》、《內部會計控制規(guī)范》、《中國票據(jù)法》、《貨幣資金內部控制管理制度》、《相關加強資金基金集中管理通知》等相關法律法規(guī)制度，特制訂本制度。本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。本制度關鍵要求了企業(yè)對貨幣資金管理責任、現(xiàn)金和銀行存款管理等管理要求。單位責任人對本企業(yè)貨幣資金內部控制建立健全和有效實施和貨幣資金安全完整負責。第二章崗位分工企業(yè)應該建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目標登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務全過程。企業(yè)辦理貨幣資金業(yè)務，應該配置合格人員，并依據(jù)企業(yè)具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務人員應該含有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀遵法，客觀公正，不停提升會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第三章現(xiàn)金和銀行存款管理企業(yè)應按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》要求使用現(xiàn)金，為了確保資金安全性，須對外支付款項在元（含）以上應經過轉賬方法支付；對于支付給個人超出元（含），則經過網上銀行劃入個人賬戶。企業(yè)應該加強現(xiàn)金庫存限額管理，超出庫存限額現(xiàn)金應立即存入銀行。對于庫存現(xiàn)金要求以下：集團本部月末庫存現(xiàn)金不超出0元，其它分企業(yè)月末庫存現(xiàn)金不超出10000元。企業(yè)現(xiàn)金收入應該立即存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)本身支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應事先報經開戶銀行審查同意。出納人員依據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日志賬，每日結賬時必需將庫存現(xiàn)金和日志賬余額查對，月終時和總賬查對，做到日清月結，確保賬實一致。現(xiàn)金盤點采取每七天盤點和每個月盤點兩種方法。每七天盤點時間為每七天五下班之前，每個月盤點時間為每個月最終一個工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項造成在要求盤點日無法盤點，能夠報請領導同意后調整盤點日。在盤點結束后，應依據(jù)盤點結果編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由盤點人員和出納人員署名或蓋章確定。任何部門一律不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入包含廢舊物資出售或其它現(xiàn)金收入等全部必需交回資產財務部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經發(fā)覺，將依法嚴厲處理。銀行存款清查采取賬目查對法。關鍵清查企業(yè)在開戶銀行及其它金融機構多種存款賬面余額和銀行及其它金融機構中該企業(yè)賬面余額是否相符。銀行存款采取每個月末查對一次方法進行。對于銀行存款清查，應依據(jù)銀行存款對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經開出銀行賬戶應全部納入企業(yè)會計軟件，對于已經不使用銀行賬戶采取并賬或銷戶政策。對于全部已開通賬戶開通網上銀行，方便隨時掌握銀行存款變動情況。在每個月末由會計人員取回當月銀行對賬單，會計主管在網上銀行打印出每個賬戶每個月末余額，采取銀行對賬單、網上銀行余額和會計軟件中銀行賬戶余額三項數(shù)據(jù)查對相符方法。企業(yè)銀行賬戶開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶開立必需依據(jù)實際業(yè)務需要，并得到嚴格控制，以確保賬戶設置合理性。企業(yè)新開設任何銀行賬戶（本、外幣）需經上海電氣審批，不準違規(guī)開立和使用賬戶，不準出借、出租銀行賬戶。企業(yè)應該指定專員定時查對銀行賬戶，每個月最少查對一次，編制銀行存款余額調整表，使銀行存款賬面余額和銀行對賬單調整相符。如調整不符，應查明原因，立即處理。企業(yè)應盡可能經過財務企業(yè)開展多種金融業(yè)務，企業(yè)各項存款，應基礎存入財務企業(yè)，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體資金效益。使用網銀計算機必需專員管理，專機專用，嚴禁在公累計算機上使用網銀；網銀密鑰在發(fā)放前由金融機構對每張操作員證書進行權限設置，在首次登陸使用時，應進行密碼重置。密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給她人使用，；在崗操作時將密鑰插入計算機，離崗時必需將密鑰拔出；密鑰丟失應立即電話通知銀行或財務企業(yè)用戶經理或網銀維護人員。任何人不能違反銀行結算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。企業(yè)應嚴格根據(jù)程序辦理貨幣資金收付業(yè)務。票據(jù)及相關印章管理票據(jù)是指企業(yè)還未簽發(fā)生效各開戶銀行支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等和企業(yè)收到各類有效支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。企業(yè)各類空白現(xiàn)金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納在保險柜中保管，避免無關人員接觸。通常情況下，資產財務部嚴禁簽發(fā)不填收款單位和金額支票，借用空白支票必需經財務總監(jiān)同意，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進行最高限額，由經辦人署名后方可辦理，經辦人必需于業(yè)務結算后三日內到資產財務部辦理相關手續(xù)核銷。企業(yè)不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。票據(jù)簽發(fā)：各部門業(yè)務經辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整報賬憑證或現(xiàn)金支付審批表、請款單，經資產財務部部長審批后，交會計人員開具對應票據(jù)。開具支票須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其它票據(jù)還需提供收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票，還需提供和收款人發(fā)生經濟事項相關購銷協(xié)議和發(fā)票復印件。資產財務部在簽發(fā)票據(jù)或委托銀行簽發(fā)票據(jù)時，均應要求票據(jù)申請人辦理簽收手續(xù)。各類票據(jù)使用期限和使用區(qū)域參考中國人民銀行頒布相關票據(jù)使用要求。票據(jù)填制必需做到標準化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰，預防涂改。票據(jù)領用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記署名。不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉讓無債權債務或真實交易票據(jù)，不準套現(xiàn)，不準在無真實用途情況下將票據(jù)轉讓給其它單位使用。資產財務部在收到各類銀行票據(jù)時應立即辦理相關手續(xù)介入銀行，收到銀行承兌匯票應認真審查，檢驗票據(jù)填制要素是否齊全、日期是否正確、金額大小寫是否相符、簽章是否清楚。商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提醒付款期限自匯票到期日起十日內，持票人應在其提醒付款期內立即委托銀行收款。資產財務部應設應收票據(jù)備查賬，按票面上要素逐筆登記，應收票據(jù)到期結清和背書轉讓后，應在備查賬內逐筆注銷。對于票據(jù)盤點包含剩下空白支票盤點、收到應付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點后應形成盤點表，其中包含期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期降低數(shù)和期末結存數(shù)，由盤點人、監(jiān)盤人和會計主管簽字或蓋章確定。企業(yè)應該加強銀行預留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。按企業(yè)相關要求需要相關責任人簽字或蓋章經濟業(yè)務，必需嚴格推行簽字或蓋章手續(xù)。第五章資金計劃及支付步驟企業(yè)各部門必需每個月上報資金使用計劃，月度資金計劃必需依據(jù)業(yè)務活動需求估計編制，以確保資金計劃編制合理性。在編制資金計劃時，要依據(jù)已確定年度預算來確定。對于費用類支出要依據(jù)預算中各類費用明細分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于采購類支出則須按每一家用戶分別列示本月須支付金額；對于每個月突發(fā)性采購類支出，采購部門能夠根據(jù)不超出本月須支付金額20%來確定。對于各部門上報每個月資金使用計劃，財務部門將依據(jù)企業(yè)本月資金實際情況平衡各業(yè)務部門資金計劃，針對匯總平衡及分析異常情況進行調整，以確保資金計劃編制真實性和合理性。在對本月資金使用平衡后，財務部門將平衡后部門資金計劃下發(fā)各部門，各部門依據(jù)該計劃辦理支付審批，由財務部門辦理審批經過后支付。企業(yè)財務部門每個月檢驗上月資金計劃實施結果，對資金收支差異進行分析，方便立即發(fā)覺并跟進異常情況。企業(yè)應該根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：支付申請。企業(yè)相關部門或個人用款時，應該提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項用途、金額、預算、支付方法等內容，并附有效經濟協(xié)議或相關證實。支付審批。審批人依據(jù)其職責、權限和對應程序對支付申請進行審批。對于不符合要求貨幣資金支付申請，審批人應該拒絕審批。支付復核。企業(yè)財務責任人應該對同意后貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請同意范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方法、收款單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。企業(yè)財務出納人員應該依據(jù)復核無誤支付申請，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬。企業(yè)審批人應該依據(jù)企業(yè)對于貨幣資金授權同意要求，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應該在職責范圍內，根據(jù)審批人同意意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并立即向審批人上級授權部門匯報。第六章貨幣資金授權同意各類貨幣資金支付均須經過對應授權同意。依據(jù)企業(yè)情況將貨幣資金支出分別費用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不一樣授權標準。費用類支出授權同意參見企業(yè)先前制訂“費用報銷管理措施”。對于資本性支出及采購類支出授權同意以下：單次單筆金額在0元以下：申請人提出→部門經理（主管）審核→分管副總簽字審批。單次單筆金額在0元（含）以上：申請人提出→部門經理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。對于歸還銀行到期貸款，則不管金額大小，一律由企業(yè)管理層會議經過后由財務部實施。企業(yè)對于大額貨幣資金支付業(yè)務，應該實施企業(yè)領導集體決議和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處大額貨幣資金是指單次單筆超出100萬元。第七章貨幣資金監(jiān)督檢驗企業(yè)應該建立對于貨幣資金監(jiān)督檢驗制度，定時或不定時進行檢驗。貨幣資金監(jiān)督檢驗關鍵內容包含：貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員設置情況。關鍵檢驗是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗現(xiàn)象。貨幣資金授權同意制度實施情況。關鍵檢驗貨幣資金支出授權同意手續(xù)是否健全，