資產(chǎn)清查專項審計綜合報告

InnerMongoliaZhongzhengdaCertifiedAccountingFirm內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所內(nèi)中正達專審字【】第038號資產(chǎn)清查專題審計匯報扎魯特旗第五中學(xué)：我們接收扎魯特旗財政局委托，依據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行措施》(財政部令第35號)、《機關(guān)國有資產(chǎn)管理暫行措施》(財政部令第36號)、《行政機關(guān)資產(chǎn)清查核實管理措施》（財資〔〕1號）、《財政部相關(guān)開展年全國行政機關(guān)國有資產(chǎn)清查工作通知》（財資〔〕2號）相關(guān)要求，對扎魯特旗第五中學(xué)截至12月31日國有資產(chǎn)清查報表進行審計。扎魯特旗第五中學(xué)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)安全和完整，確保會計資料和資產(chǎn)清查資料全方面性、真實性、完整性負擔(dān)責(zé)任；我們責(zé)任是根據(jù)《行政機關(guān)資產(chǎn)清查核實管理措施》、《相關(guān)開展全國行政機關(guān)國有資產(chǎn)清查工作通知》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳相關(guān)開展全區(qū)行政機關(guān)國有資產(chǎn)清查工作通知》、《通遼市行政機關(guān)資產(chǎn)清查工作實施細則》等文件，在實施此次專題審計工作基礎(chǔ)上，對扎魯特旗第五中學(xué)資產(chǎn)清查結(jié)果正當(dāng)性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合扎魯特旗第五中學(xué)實際情況，實施了包含檢驗統(tǒng)計或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必需審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果匯報以下。一、基礎(chǔ)情況扎魯特旗第五中學(xué)單位性質(zhì)機關(guān)，關(guān)鍵業(yè)務(wù)范圍包含實施初中學(xué)歷教育，促進基礎(chǔ)教育發(fā)展，初中學(xué)歷教育。機構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)112人，其中：事業(yè)編制人數(shù)112人。截止12月31日止職員人數(shù)95人，其中屬于事業(yè)編制人員95人，其它編制人員0人。扎魯特旗第五中學(xué)實施《機關(guān)會計制度》。二、資產(chǎn)清查情況扎魯特旗第五中學(xué)根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳相關(guān)開展全區(qū)行政機關(guān)國有資產(chǎn)清查工作通知》、《通遼市行政機關(guān)資產(chǎn)清查工作實施細則》等相關(guān)文件要求，于07月至08月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由陸亞軍同志擔(dān)任清查工作關(guān)鍵責(zé)任人。此次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制訂了相關(guān)清查底稿和要求；在全方面清查資產(chǎn)、負債、收支基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)查對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程盤點等工作。三、審計依據(jù)和審計內(nèi)容(一)資產(chǎn)清查依據(jù)1.《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳相關(guān)開展全區(qū)行政機關(guān)國有資產(chǎn)清查工作通知》；2.行政機關(guān)國有資產(chǎn)清查核實管理措施（財資〔〕1號）；3.《通遼市行政機關(guān)資產(chǎn)清查工作實施細則》4.行政單位財務(wù)會計制度；5.機關(guān)財務(wù)會計制度；6.行業(yè)機關(guān)會計制度；7.民間非營利組織會計制度；8.中國注冊會計師審計準則等。（二）工作基準日扎魯特旗第五中學(xué)資產(chǎn)清查工作基準日是12月31日。（三）審計內(nèi)容1.清查材料核實。關(guān)鍵是對該單位全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基礎(chǔ)情況進行核實。關(guān)鍵是做好對各項資產(chǎn)清查材料核實工作。2.資產(chǎn)賬務(wù)查對。關(guān)鍵是對單位截止12月31日多種銀行賬戶、會計核實科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資和各項資金往來等基礎(chǔ)賬務(wù)情況進行全方面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。3.資產(chǎn)實物盤點核查。關(guān)鍵是在單位對各項資產(chǎn)進行全方面清理、查對和查實基礎(chǔ)上，對實物進行盤點核實，實物盤點核實面不低于該單位實物資產(chǎn)總量60%。4.財產(chǎn)損溢鑒證核查。關(guān)鍵是對單位清查出多種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬情況根據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和行政機關(guān)財務(wù)會計制度要求認定標準進行核查，在充足調(diào)查取證基礎(chǔ)上進行客觀分析和職業(yè)判定，出具鑒證意見。5.提交專題審計匯報。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專題審計匯報，關(guān)鍵內(nèi)容包含：被審計單位基礎(chǔ)情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｎ}說明等。四、審計結(jié)果（一）資產(chǎn)清查審計總體情況扎魯特旗第五中學(xué)12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負債賬面數(shù)774,808.75元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負債賬面數(shù)774,808.75元；經(jīng)單位自查后資產(chǎn)清查數(shù)12,235,741.30元，負債清查數(shù)774,808.75元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負債賬面數(shù)774,808.75元；資產(chǎn)清查數(shù)12,235,741.30元，負債清查數(shù)774,808.75元。（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計后，扎魯特旗第五中學(xué)截止12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別以下：資產(chǎn)盤盈審計情況無資產(chǎn)盤盈情況資產(chǎn)損失審計情況金額：元損失資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)固定資產(chǎn)1751895.60是詳見經(jīng)濟鑒證匯報資金掛賬審計情況無資金掛賬情況（三）審計意見該單位此次資產(chǎn)清查工作已根據(jù)《行政機關(guān)資產(chǎn)清查核實管理措施》要求實施，此次資產(chǎn)清查中資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)覺重大差錯。五、審計情況具體說明（一）銀行存款該單位共有銀行賬戶2戶，取得銀行對賬單共2戶；（二）其它應(yīng)收款1.應(yīng)該實施函證共4戶，927531.24元；實際實施函證為戶3元，其中未獲回函為3戶，34966.97元。2.截止年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上有1戶，892564.27元,為超支掛賬。（三）其它應(yīng)付款1.詢證了5戶，有5戶回函。2.逾期三年以上且債權(quán)人未給予追索0戶，0元。六、匯報使用范圍以上資產(chǎn)清查專題審計匯報僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、扎魯特旗第五中學(xué)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)要求，匯報全部或部分內(nèi)容不得提供給其它任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附送：資產(chǎn)清查報表內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所（一般合作）中國注冊會計師（蓋章）