2023年理工成教南陽理工稅法試題及答案

稅法(專升本) (單項選擇題)銷售以下貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有〔 。(此題1.5分)A、服裝B、圖書C、便利面D、扮裝品C標(biāo)準(zhǔn)答案：B (單項選擇題)以下屬于增值稅不予抵扣工程的是〔 。(此題1.5分)A、某企業(yè)托付加工貨物支付加工費的同時支付的增值稅B、某批發(fā)部門將外購的局部飲料用于職工福利C、某企業(yè)將自產(chǎn)的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉贈與貧困地區(qū)居民B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)某企業(yè)〔一般納稅人〕當(dāng)月承受以物易物方式銷售冰箱一批，實際收取含稅銷售額3萬元〔已扣除舊貨折價2萬元；購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，同時支付購貨運費3萬元〔取得運費發(fā)票，該企業(yè)當(dāng)音樂應(yīng)納增值稅為〔 。(1.5分)A、1.256B、0.527C、0.625D、0.335D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)某服裝生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2023年5月末計算出的期末留抵稅額為22萬元，出口免抵稅額為18萬元，則當(dāng)期免抵稅額為〔 〕萬元。(此題1.5分)A、22B、18C、4D、0D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)一位客戶向某汽車制造廠〔增值稅一般納稅人〕訂購自用汽車一輛，支付貨〔含稅〕250800萬元另付設(shè)計改裝費30000元該輛汽車計征消費稅的銷售〔 。(此題1.5分)A、214359B、240000C、250800D、280800B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)扮裝品廠8月份受托為某單位加工一批扮裝品，托付單位供給的原材料金額為30萬元，收取托付單位不含增值稅的加工費4萬元，扮裝品廠無同類產(chǎn)品的銷售價格。該扮裝品廠應(yīng)代收代繳的消費稅為〔。(1.5分)A、5B、6.6C、6D、7C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)某煙廠4月份外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是〔。(1.5分)A、6.8B、9.6C、12D、40C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)依據(jù)現(xiàn)行消費稅政策以下各項中不屬于應(yīng)稅消費品的〔 (此題1.5分)A、高爾夫球及球具B、實木地板C、護膚護發(fā)品D、一次性木筷C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)501030萬元，其營業(yè)稅合計〔。(1.5分)A、4.5B、4.2C、13.5D、18D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告公布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為〔。(1.5分)A、0.8B、0.55C、0.7D、0.95A標(biāo)準(zhǔn)答案：A.5(單項選擇題)某縣城一運輸公司2023年取得運輸收入120萬元、裝卸收入20萬元，該公司2023年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為〔 〕萬元。(此題1.5分)A、0.18B、0.29C、0.25D、0.21D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)某啤酒廠銷售A型啤酒2058000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具一般發(fā)票取得價款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是〔 。(此題1.5分)A、5000B、6600C、7200D、7500C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)依據(jù)進出口商品價格的變動而稅率相應(yīng)增減的進出口關(guān)稅屬〔 (此題1.5分)A、從價稅B、從量稅C、滑準(zhǔn)稅D、復(fù)合稅A標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)依據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下表述不正確的選項是〔 。(此題1.5分)A、進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含進口關(guān)稅B、進口貨物成交價格“CIF”是“本錢加運費、保險費”的價格術(shù)語的簡稱，又稱“到岸價格”C、進口貨物成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格屬于簡稱，又稱“離岸價格”D、進口貨物成交價格“CFR”是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)以下工程中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成局部的是〔 。(此題1.5分)A、進口人向自己的境外選購代理人支付的購貨傭金B(yǎng)、進口人負(fù)擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C、進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用D、貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以傭金方式對外支付的進口租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是〔。(1.5分)A、以海關(guān)審定的租金B(yǎng)、以海關(guān)審定的選購價格C、依據(jù)一般進口貨物估定完稅價格D、貨物成交價格A標(biāo)準(zhǔn)答案：A.5(單項選擇題)以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是〔 。(此題1.5分)A、在外國成立但實際治理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)某企業(yè)于2023年12月承受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元，該項受贈資產(chǎn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅為〔〕萬元。(1.5分)A、3.32B、2.93C、4.03D、4.29B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)某外國人2023年2月12日來華工作，2023年2月15日回國，2023年3月22023年11月15日至2023年11月30日期間，因工作需要去了日本，2023年12月1日返回中國，后于2023年11月20日離華回國，則該納稅人〔 。(此題1.5分)A、2023B、2023年度為我國居民納稅人，2023年度為我國非居民納稅人C、20232023年度均為為我國非居民納稅人D、2023B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是〔 。(1.5分)A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣由確實無法支付的應(yīng)付款項C、國債利息收入D、承受捐贈收入C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下稅金咋計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是〔。(1.5分)A、土地增值稅B、增值稅C、消費稅D、營業(yè)稅B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)某外商投資企業(yè)2023年度利潤額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為505萬元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為〔。(1.5分)A、12.50B、12.55C、13.45D、16.25B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限為〔 。(此題1.5分)A、3B、4C、5D、10B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)甲廠系由乙公司和丙商場共同投資設(shè)立的食品生產(chǎn)企業(yè)因經(jīng)營狀況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商丙商場將其持有甲廠的全部股份轉(zhuǎn)讓給乙公司并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2023年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，關(guān)于有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是〔 。(此題1.5分)A、甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記B、甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，乙公司和丙商場不要需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記D、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是〔 。(此題1.5分)A、銷售貨物所得B、權(quán)益投資所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費所得D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)1030萬元.40萬元，則該企業(yè)本期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為〔。(1.5分)A、4.9萬元B、3.5萬元C、4.2萬元D、3萬元B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)以下各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是〔。(1.5分)A、跨省開采的油田應(yīng)依據(jù)油井所在地適用稅率納城市維護建設(shè)稅B、營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅C、流淌經(jīng)營的單位應(yīng)伴同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)依據(jù)被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地不同設(shè)置了差異比例稅，以下各項不符合稅法規(guī)定的是〔。(1.5分)A、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B、納稅人所在縣城.5%C、納稅人所在地不在市區(qū).縣城.1%D、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為5%C標(biāo)準(zhǔn)答案：D(單項選擇題)由受托方代征代扣增值稅.消費稅.維護建設(shè)稅的是〔。(1.5分)A、國有企業(yè)B、事業(yè)單位C、個體工商戶及其他個人D、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，錯誤的選項是()。(1.5分)A、實際上是附加稅B、開征此稅是為了保證有牢靠的城市維護建設(shè)資金C、以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據(jù)D、實行比例稅率C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)以下選項中不為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是〔。(1.5分)A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、營業(yè)稅稅額D、筵席稅稅額D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)某商場實行“以舊換”方式銷售D商品，取得現(xiàn)金收入5850元；取得舊234017%。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是〔。(1.5分)A、1392.30元B、1190元C、33830元D、510元B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)以下關(guān)于增值稅稅率的說法〔〕正確。(1.5分)A、銷售圖書、報紙、雜志適用17%的稅率B13%的稅率C、寄銷商店代銷的寄銷物品按6%的稅率征收增值稅D、加工、修理修配業(yè)務(wù)的增值稅率D標(biāo)準(zhǔn)答案：D.5(單項選擇題)增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應(yīng)自期滿之日起〔〕內(nèi)申報納稅。(1.5分)A、5日B、10日C、15日D、30日C標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是〔。(1.5分)A、對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款B、對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款C、購貨方不能夠重從銷售方取得合法.有效專用發(fā)票的，以偷稅論處D、購貨方能夠重從銷售方取得合法.有效專用發(fā)票的，以偷稅論處B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)某塑料加工企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2023年3月銷售貨物，取得銷售收入15900元，則該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額是〔。(1.5分)A、15900元B、15000元C、13589.74元D、15192.3元標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)〔。(1.5分)A、7％B、10％C、13％D、17％標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)A50〔含稅0元，同時贈送B商品0B商品賬面含稅單價為0元/件B商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是〔。注：銷項稅額＝〔4680＋23.40〕×50×17%÷(1+17%)(1.5分)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選擇題)以下工程所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是〔。(此題1.5分)A、生產(chǎn)過程中消滅的報廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營治理的辦公用品D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料標(biāo)準(zhǔn)答案：D(單項選擇題)930004001000元，則劉教師本月應(yīng)繳納多少所得稅〔。(1.5分)A、135元B、157元C、190元D、185元標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選擇題)〔。(1.5分)A、利息.紅利B、稿酬所得C、偶然所得D、薪金、工資所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)職工王某199812月份取得工資收入10003000元，王某應(yīng)納的個人所得稅為〔。(1.5分)A、10元B、215元C、335元D、355元標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)30000元，則晚會主辦方應(yīng)為該歌星代扣代繳的個人所得稅額為〔。(1.5分)A、4800元B、5200元C、5520元D、5840元標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)〔〕工程計算繳納個稅。(1.5分)A、工資.薪金所得B、勞務(wù)酬勞所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)依據(jù)稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)〔〕以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，暫免征個人所得稅。(1.5分)A、3年B、5年C、10年D、15年標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)某外國專家在北京一家外企工作，199938000元人民幣，該專家應(yīng)納的個人所得稅稅額為〔。(1.5分)A、475元B、595元C、1025元D、1065元標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選擇題)2023400002%，則到期孫某應(yīng)繳納多少個人所得稅額〔。(1.5分)A、1000元B、1600元C、800元D、400元標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下各項中表述正確的選項是〔。(1.5分)A、按兼并后的企業(yè)無論是否獨立納稅資格，其未彌補的虧損均由兼并企業(yè)彌補B、被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補C、企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可相互彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補D、企業(yè)進展股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補完的虧損不得重組的企業(yè)進展彌補標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)某商業(yè)銀行19982月份取得貸款利息10040萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅額是〔。(1.5分)A、8萬元B、10萬元C、5萬元D、4.8萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D(單項選擇題)依據(jù)我國企業(yè)所得稅法，以下〔〕應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。(1.5分)A、合伙企業(yè)B、獨資企業(yè)C、個體工商戶D、股份制企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D(單項選擇題)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是〔。(1.5分)A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D(單項選擇題)國務(wù)院批準(zhǔn)的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)待是〔。(1.5分)A15%的稅率征稅B、減半征稅C2年D3年標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選擇題)某中國企業(yè)向國外轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，取得收入10萬元，在乙國已繳納所得稅4萬元，其本年度的國內(nèi)總應(yīng)稅所得為50萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納〔〕所得稅。(1.5分)A、19.8萬元B、20.33萬元C、18.711萬元D、16.5萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)在計算企業(yè)〔內(nèi)資〕所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除〔。(1.5分)A、與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費B、納稅人直接向受贈人的捐贈C、稅收滯納金D、對外擔(dān)保支出標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選擇題)202324080萬元，支付各種6056萬元，則該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額是〔。(1.5分)A、100萬元B、95萬元C、97萬元D、91萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)另一類是嚴(yán)峻違法行為的責(zé)任，后者主要的制裁方法是〔〕(1.5分)A、罰金B(yǎng)、罰款C、有期徒刑D、拘役標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選擇題)依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特別困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過〔。(1.5分)A、1個月B、3個月C、6個月D、一年B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)賬簿、記賬憑證.報表.出口憑證等涉稅資料的保存期限是〔。(此題1.5分)A、5年B、10年C、15年D、12年B標(biāo)準(zhǔn)答案：B.5(單項選擇題)并經(jīng)工商行政治理機關(guān)批準(zhǔn)開業(yè)和發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照之日起〔〕日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。(1.5分)A、10B、15C、30D、60B標(biāo)準(zhǔn)答案：C(單項選擇題)納稅人被工商行政治理機關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照撤消之日起〔〕日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。(1.5分)A、7B、10C、15D、30C標(biāo)準(zhǔn)答案：C.5(單項選擇題)稅務(wù)管轄從納稅主體的角度來說是一個〔〕的問題。(1.0分)A、納稅人所在地B、納稅地點C、商品銷售地D、報關(guān)地標(biāo)準(zhǔn)答案：B(單項選擇題)征稅機關(guān)對于納稅人的應(yīng)納稅額享有〔。(1.0分)A、確定權(quán)B、核定權(quán)C、調(diào)整權(quán)D、照章納稅權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A(單項選