企業(yè)財務管理中內部控制的作用與應用

通過研究可知，財務管理作為企業(yè)的核心環(huán)節(jié)，也在企業(yè)管理當中占著不可忽視的地位，時刻影響著企業(yè)的未來發(fā)展和生產經營。企業(yè)中的財務管理和內部控制都具有全面性、牽制性、調整型和整體性，把財務管理和內部控制進行深刻的融合，能夠更大程度的推進企業(yè)發(fā)展，從而提高經濟收益，使企業(yè)能夠在市場競爭中立足。企業(yè)財務管理在企業(yè)經營過程中無處不在，財務管理不同于其他的管理形式，它的獨立性比較強，還可以與其他的管理內容相結合共同發(fā)展。所以為了不斷強化企業(yè)內部控制，發(fā)揮其根本作用，那么，企業(yè)一定要對財務管理工作給予高度重視。如果企業(yè)想要真正的發(fā)現(xiàn)財務管理當中存在的不足，那么，首先要建立好一個健全的內控制度，而后通過科學化的財務管理，去實現(xiàn)企業(yè)未來的發(fā)展目標，從而提升工作效率，保證企業(yè)順利發(fā)展。一、企業(yè)財務管理中內部控制的介紹在企業(yè)中，內部控制作為企業(yè)的一種制度控制機制，主要指企業(yè)為了能夠達到預想的目標，提前對部門問題進行規(guī)定通過簡化工作程序并且讓工作規(guī)范化，或當發(fā)現(xiàn)偏差時，及時的采取措施來確保資源得到優(yōu)化配置而實行的一種體系，主要能夠進行自我監(jiān)督和自我調整，也能對風險進行規(guī)避或者降低風險的發(fā)生。內部控制是風險管理的重要環(huán)節(jié)，也是我國現(xiàn)代企業(yè)中不能缺少的一個重要職能。企業(yè)的內部控制制度包括企業(yè)運營的多個方面。但財務管理卻是內部控制的關鍵部分，也是進行財務風險管理的有效方法，對企業(yè)的未來發(fā)展有著至關重要的作用。利用發(fā)展的眼光來看，內部控制是財務管理運行過程中一定要經過的過程，這個過程也能給企業(yè)財務管理制度的真正實現(xiàn)帶來更大的效果，所以，企業(yè)對內部控制一定要加強重視程度，從而通過一小部分推動宏觀經濟的未來運行，幫助企業(yè)發(fā)揮其重要作用。二、企業(yè)財務管理中內部控制的作用(一)強化企業(yè)財務控制財務控制主要是企業(yè)從財務的角度來對經營活動和經營過程進行監(jiān)督控制，去保證經營活動能夠高效地進行，并且要保證資產的安全和完整，更確保會計資料的真實性、合法性和完整性所制定的措施和政策。為了保證企業(yè)未來發(fā)展目標的真正落實，采用合理科學的財務控制去改變經營方式，建立好一個具有科學決策的監(jiān)督機制。企業(yè)還要能夠對一些問題和漏洞所在進行及時防范，一旦發(fā)現(xiàn)立刻利用措施糾正錯誤行為，使企業(yè)的財產安全得到保障，還要對企業(yè)內的會計行為進行約束，從而去提升會計信息的質量，使其發(fā)揮真正的作用。首先企業(yè)內還需要對財務組織機構控制進行確立，第一點，要對財務管理委員會、企業(yè)的各部門領導和財務主管領導的責任和權利明確劃分；第二點，要能夠區(qū)分好授權與執(zhí)行經紀業(yè)務、執(zhí)行與審核的職務、執(zhí)行與記錄經濟業(yè)務的職務等，將二者區(qū)分開來，確保業(yè)務的進行能夠有效區(qū)分；第三點，組織機構的相互控制也要能夠落實，企業(yè)內的各個部門所授權的職權不能被其他部門所干擾，而在進行任何一種工作時都需要被其他部門所監(jiān)督和監(jiān)管。其次，對財務授權批準控制進行不斷優(yōu)化。在開展經紀業(yè)務的同時，必須要能夠擁有授權批準。當開展業(yè)務時擁有明晰的授權批準，可以使重要的經濟業(yè)務項目能夠經過集體的研究從而避免了個別部門權力過大導致一家獨大，從而產生損失。最后，重視財務會計系統(tǒng)控制。根據《會計法》等相關資料，去找到適合企業(yè)未來發(fā)展和實際狀況的財務會計制度和管理方法，建立一個清晰的會計業(yè)務處理程序，也要對會計檔案保管和會計人員的工作程序不斷完善，充分發(fā)揮會計人員的崗位責任，真正的實現(xiàn)監(jiān)督職能。(二)對財務報告的影響企業(yè)內部的管理層和董事會通過一系列政策、程序和方法來對財務報告可靠性產生一定的影響，但對財務報告可靠性的影響因素又是不同的。而內部控制系統(tǒng)對財務報告的影響主要有直接影響和間接影響。企業(yè)的財務報告內部控制主要包括從經紀業(yè)務的開展到行程賬簿和報表，其中這一系列的控制活動。而開始的經濟業(yè)務的發(fā)生一定要通過適當?shù)呐鷾?，記錄到原始憑證上，保證其具有真實性，而之后進行的每一步運作，都要在原始憑證上記錄下來，并對原始憑證進行一定的控制。內部控制對財務報告有著重要的影響，它們二者也有著密切的關系，企業(yè)作為一種多種委托代理關系的組織，而對這種委托代理問題解決的方法就是財務報告的提供，一個完整的內部控制體系能夠使契約本身的不完備性得到補充，并且進行降低成本，財務報告一定程度的反映了經營者的一個勤奮的程度，也使企業(yè)所有者和經營者能夠有所聯(lián)系。而內部控制對財務報告會直接或間接的影響會計核算工作結果，所以，內部控制對財務報告的影響也是會計核算工作是否可靠的影響。對財務報告的主要影響從企業(yè)的業(yè)務方面來看，企業(yè)的內部控制對會計核算工作的影響主要表現(xiàn)對各個生產經營活動的控制。會計工作者通過核算系統(tǒng)利用價值符號來進行經濟業(yè)務的計算、匯總和編報等方式記錄下來，而內部控制也會參與到經濟活動價值當中的相關領域當中。最后，從價值產生到財務報告的形成，這一系列活動中進行有效的控制。而間接影響主要表現(xiàn)在企業(yè)的內部控制環(huán)境內，而公司的治理結構、企業(yè)文化和人力資源都包括在內部控制環(huán)境中，而這些方面都會對財務報告產生一定的影響，進而影響管理者的管理理念。(三)明確財務控制重點財務控制的重點主要分為六點，第一點是預算管理控制；第二點是財務資產控制；第三點是實物資產控制；第四點對成本的控制；第五點是固定資產的投資管理控制；最后一點則是產品銷售控制。預算管理控制包括籌資、采購、生產、銷售，投資等一系列經營活動的過程。控制環(huán)節(jié)作為預算編制時所認定企業(yè)經營目標和責任的科學性；預算指標分解也要具有合理性；進行授權批準調整時，預算要有足夠的嚴格性，通過定期的反應來明確預算執(zhí)行的狀況；預算執(zhí)行的結果更要有獎有罰。在財務資產控制的過程中，控制管理主要是資金管理，需要對賬戶管理、銀行的日常存款管理等多種資金管理，此外，還有實物資產管理，此管理主要有無形資產管理、債權管理和對外擔保查核等等。最后實物資產管理中的控制環(huán)節(jié)，都要對實物資產進行合理安全的使用。企業(yè)的資產購置是由專門的工作人員來進行驗收、登記和保管；對資產的使用也要全程進行監(jiān)管，把責任分配到個人身上；對資產的任何使用都要進行上報和備案，并且由領導共同決定。在成本控制方面，控制環(huán)節(jié)主要是對原材料的采購成本進行控制；使用材料時的成本控制；銷售產品時的成本控制。固定資產投資管理控制內的控制環(huán)節(jié)有立項、設計、開工、建設和進行后續(xù)的核算完工，最后進行轉資。最后，產品銷售控制環(huán)節(jié)細化為勞動收入、預收款項、現(xiàn)收款項、定期的清算和發(fā)票保管。三、企業(yè)財務管理中內部控制遇到的問題(一)內部結構不合理我國的大部分企業(yè)都在實行公司制，但還沒有一個科學化的公司管理結構。在進行企業(yè)經營活動開始時，多數(shù)企業(yè)都會進行股東大會或者董事會來探討。董事會的決策總會受到外界的影響，并且企業(yè)監(jiān)事會人員大多數(shù)也是企業(yè)員工和股東所組成的，而他們的一些行為往往會被企業(yè)高層所影響，就導致他們的監(jiān)督作用不能夠真正發(fā)揮出來。除了這方面，目前很多企業(yè)高層管理者還應用著傳統(tǒng)的管理方法，沒有真正的隨著時代的發(fā)展去及時更新，就不能科學的進行監(jiān)管督察。這些都導致企業(yè)內部的中下層職員和不同崗位的工作人員有辦法形成一個有效的約束，從而對企業(yè)產生影響，使企業(yè)的健康發(fā)展受阻。(二)員工思想較落后目前，我國一部分企業(yè)還沒有意識到內部控制的重要性，企業(yè)發(fā)展中的多數(shù)財務工作都需要對外進行，在內部只是記錄收入和支出，進行核算時也與控制沒有關系，時間一久，財務的工作人員也隨之忽視了內部控制，就不會按照規(guī)定去嚴厲的執(zhí)行工作，當發(fā)現(xiàn)問題時，就解決問題，也不會做事后反思，導致頻繁發(fā)生財務風險問題。而管理者和下屬員工也沒有深入了解內部控制，不能夠對自己的觀念進行及時更新，而由于企業(yè)的內部控制制度還沒有被更好的完善，就出現(xiàn)了內部管理工作混亂的局面，不能夠對內部控制工作進行有效的制定，保證不了正常工作的開展。一般的企業(yè)財務管理都是需要有技術的，并且還需要有保密性，所以企業(yè)一定要對財務人員的責任意識和隱私意識進行培養(yǎng)?，F(xiàn)在的企業(yè)主要就是對財務工作和內部控制沒有一定的關注，從而使財務管理工作面臨著巨大風險，信息也得不到安全保護。(三)信息化水平偏低我國的企業(yè)當中，現(xiàn)代化水平還比較低，而現(xiàn)代化水平較低主要體現(xiàn)在信息化的工具運用方面，因為對電子記賬還不夠相信，所以現(xiàn)在很多的企業(yè)的賬本還利用手寫的方式來記賬，這不僅提高了人工成本，更使賬本的記錄和保管等都產生了困難，導致企業(yè)不能夠向現(xiàn)代化發(fā)展。第二個方面是企業(yè)內的各部門之間不能夠高效的聯(lián)絡，再進行進貨、銷售和存儲等信息都不能及時的進行完善，使企業(yè)的發(fā)展停滯不前。除此之外，還有一大部分企業(yè)仍以票據為主要依據，而審核管理工作也依然復雜繁瑣，就導致企業(yè)在進行審核管理工作時效率也無法提升，企業(yè)財務工作人員的壓力也隨之上漲。四、企業(yè)財務管理中內部控制應用的策略(一)完善內部管理制度一個完善的內部管理制度是企業(yè)管理工作的重中之重，因此企業(yè)內部一定需要建立一個健全的內部管理制度，并且，此管理制度還必須夠科學、夠合理。為了能夠實現(xiàn)內部管理制度有效制定，企業(yè)的最主要工作就是通過利用法人結構治理和總經理制度等方法來組織一個結構完整的內部控制體系。而要把財務管理部門作為財務內部控制和管理的實踐部門，充分結合企業(yè)的未來發(fā)展目標和發(fā)展策略等情況，對財務控制和管理的辦法進行設計，同時，在總經理和其他部門的相互協(xié)作的過程中實現(xiàn)財務控制的管理工作，使財務管理職能真正的發(fā)揮出來，進而推動企業(yè)的內部控制發(fā)展。(二)強化人才培養(yǎng)力度人才作為企業(yè)競爭的重要因素，對企業(yè)未來的發(fā)展和競爭都起著決定性作用。那么企業(yè)內部一定要對財務人員的專業(yè)素質培養(yǎng)提高重視程度，而最主要的就是使管理者明確人才培養(yǎng)的必要性。企業(yè)可以通過定期或不定期組織能力培訓和專業(yè)素質的培訓，對其進行經常性地對培訓結果進行考察和評估。還可以利用更高的薪資和福利來吸引更多人才，制定完整的人才培養(yǎng)計劃，通過招進更多的信息化人才，落實會計信息化，從而幫助企業(yè)進行決策。企業(yè)也要不斷提升工作人員對自身專業(yè)素質培養(yǎng)的主動性，從而保證企業(yè)所組織的培訓活動真正的發(fā)揮作用，提高工作人員的能力。此外，還要對財務工作人員的教育工作進行加強，在提升專業(yè)水準的前提下對其職業(yè)道德進行考察，也對他們的法律意識不斷提高，從而得到綜合性的能力素質提升。而為了解決財務人員不夠獨立的情況，企業(yè)還可以利用一些激勵手段來提高他們的獨立性，引導他們能夠更深入地看待內部控制所存在的問題，得到全方位的提高，當面對實踐所出現(xiàn)的問題也能夠更好的解決。(三)提升信息化的水平一個信息化的管理系統(tǒng)對企業(yè)財務管理的效果有著至關重要的作用，一般會計的信息化管理都以核算型的會計軟件為中心，或者是利用一部分的人力來復查會計核算結果，來保證其中沒有錯誤的出現(xiàn)，使核算能夠更加準確。還可以通過網絡軟件的開發(fā)來彌補不能共享的缺點，還可以通過引進人工智能技術來幫助企業(yè)內員工的日常工作，真正的實現(xiàn)信息化辦公，使企業(yè)的發(fā)展更順應時代的發(fā)展，從而實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標。對會計的信息化管理系統(tǒng)進行完善，真正的落實財務軟件和資料共享。與此同時，要求更多的會計核算人員能夠熟練的操作計算機，使企業(yè)的信息化管理能夠實現(xiàn)的更快，管理水平也隨之上升，企業(yè)也能更加順應時代的發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標。五、結束語綜上所述，在企業(yè)的未來經營過程當中，財務管理作為企業(yè)內的重要環(huán)節(jié)，始終影響著企業(yè)的競爭和未來發(fā)展。目前