財科院財政學考博財政學政策與理論答案總結

財政學問題一：財政學基礎理論 2問題二：PPP(政府與社會資本合作)理論 問題三：中期財政規(guī)劃 21問題四：財政與政府治理 問題五：財政的職能與作用 25問題六：財政與新農村建設 25問題七：財政對收入分配的作用 問題八：財政對經濟與發(fā)展方式的作用 問題九：財政與對生態(tài)文明建設的重要作用 問題十：財稅制度改革 問題十一：國債與地方債務問題 問題十二：公共物品理論與公共財政 問題十三：財政預算問題 問題十四：財政的轉移支付 問題十五：稅收問題 問題十六：社會熱點 問題一：財政學基礎理論3、簡答制度經濟學與財政學的關系。(2006)4、試論中國財政學理論的創(chuàng)新。(2004)5、試述社會主義市場經濟體制下財政的職能、作用與調控方式。(2004)表性學派的基本思路、觀點和進一步深化研究的可能方向做出評論。(2003)8、論財政運行的法制化。(2001)9、論社會主義市場經濟下的公共財政與計劃經濟下的財政的區(qū)別。(2000)理論要點：支出的相對增長)2、經濟因素：是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，人口的居住將木計劃，由3、需求的收入彈性：隨著實際收入的上升，教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長會快于GDP的增長。財政支出理論二：替代-規(guī)模效應理論(皮科克和威斯曼)是指財政支出增長分為內部原因與外部原因，其中外部原因是說明財政支出超過GDP增長速度的主要原因。以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會與GDP上升呈線(二)財政的本質學說3、公共財政理論。1998年年末的全國財政工作會議確立了構建公共財政基公共財政產生的原因有兩個：第一，公共需求(公共產品的需求);第二是規(guī)避公共風險(嚴格意義上講也是公共安全需求)。公共財政的本質就是民主財1.資源配置職能。是指運用有限的資源形成的一定的資產機構、產業(yè)結構以及動資源配置根據市場規(guī)則、市場價格、市場競爭實現效益最大化和效率最優(yōu)化，(1)在明確社會主義市場經濟中政府職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置的總體效率。(2)優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構(3)合理安排財政投資的規(guī)模和機構，在保證經濟運行新常態(tài)下，堅持穩(wěn)中求進的總基調，著力穩(wěn)增長、調機構、促改革。財政投資要堅持退出競爭性領域，(4)通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引(5)提高財政資源配置本身的效率。對每項生產性投資的確定和考核都要進行2.收入分配職能。國民生產總值分配的起始階段是由價格形成的要素分配，即 (1)劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，凡屬市場分配的范圍，財政部能(2)規(guī)范工資制度。這是指由國家預算撥款的政府機關公務員的工資制度和視(3)加強稅收調節(jié)。第一，通過間接稅調節(jié)各類商品的相對價格，從而調節(jié)各收支品平衡，是指一國在經濟往來中維持經常性項目收支(進出口收支、勞務收支和無償轉移收支)的大體平衡。經濟發(fā)展是指一個國家的產品和勞務的數量的(1)經濟穩(wěn)定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡。供給、(2)通過制度安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。如累進稅制、失業(yè)救濟金制(3)通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發(fā)展，消除經濟增長中的“瓶頸”,支持第三產業(yè)的興起，加(4)財政首先應切實保證民生性的社會公共需要。如加快文教的發(fā)展、提高公4.保障社會和諧穩(wěn)定和實現國家的長治久安的職能問題二：政府間關系理論1、簡述財政聯邦主義理論的要點。(2015)2、簡述財政分權理論的要點及我國財政分權改革歷程與前瞻。(2011)(一)、財政聯邦主義：是指各級政府財政收入和支出的劃分，以及由此我產生適與合意的(財政)自主權進行決策。由于信息和激勵兩方面的原因，中央政府2.在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(即事權)范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責(即財權)范圍。4.預算調劑制度，即所謂的轉移支付5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權和分權關系及其相應的調節(jié)方法可以經財政聯邦主義基礎理論的三個主要方面：不同層次政府間的職能分配、稅權國家各地區(qū)貨幣流通的混亂狀況2.收入分配職能財政聯制下支出的范圍分配(分稅制)財政聯制下收入的范圍分配(分稅制)政聯邦制理論不考慮財政聯邦制下政府權力的來源和限政的目的，只關注不同級次政府職能和財政工具配置的效率，忽略了一般性聯邦制的最根本目的(傳統(tǒng)財政聯邦制問題之二)。再次，傳統(tǒng)的財政聯邦制理論借用了“聯邦制”之名，卻容易失去聯邦制之實(傳統(tǒng)財政聯邦制問題之三)。中國式財政聯邦主義理論：認為中國的政府間財政關系屬于“市場維護型聯邦主義”(Market-PreservingFederalism)。持這種觀點的學者認為，中國的財政分權同西方的聯邦主義相比，更加注重分權化對地方政府的財政激勵，即從制度上約束地方政府的行為，形成地方政府對經濟的控制與市場機制之間的微妙平衡，也就是說，中國的財政分權達到了維護市場型聯邦主義所追求的效果。實際上還是1994年的“分稅制”改革，正式從制度上加快了財政聯邦制的進程。有學者認為從財政學意義上講，中國形成了比較完整的政府層級和地方政府系統(tǒng)，目前的政府間財政關系已經具備了財政聯邦主義制度安排的雛形，不過這種雛形還相當不成熟。有學者甚至認為，中國的財政分權并未形成所謂市場維護型聯邦主義，因為中國的財政分權即使有助于經濟增長，但卻惡化了各級政府在教育、衛(wèi)生等領域的投入，反而導致居民福利的下降。有學者通過實證研究得出同樣的結論，他們發(fā)現在中國，財政競爭導致配置在衛(wèi)生和教育的公共支出減少，特別是在貧困地區(qū)，明顯惡化了當地居民的福利狀況。財政聯邦主義原則：(1)多樣性原則：它是指聯邦制度應當為涉及不同州和地方政府協定的種類及差別提供一定的空間。各個社區(qū)對公共服務的偏好不同，因此不能強迫他們遵循單一的模式。(2)等價原則：即指在受益地區(qū)，公共服務提供的成本與受益要對等。各種公共服務的空問范圍各不相同，要使財政契約真正有效，每項服務都必須讓受益地區(qū)的居民投票通過，并由他們支付成本。(3)集中再分配原則：指財政政策的再分配職能(即累進稅和轉移支付)應集中在聯邦一級政府，否則再分配就會變得無效，居住地的決定也會被扭曲。(4)區(qū)位中性原則：地區(qū)性財政差異常常影響關涉經濟活動所在地，一定程度的關涉是財政聯邦制不可避免的成本，但這種成本必須最小化。扭曲居住地收入決定的差別性稅收必須避免。(5)集中穩(wěn)定原則：以宏觀政策為目的的財政工具的使用應在全國范圍內實行。(6)溢出效應的糾正：轄區(qū)間的收益外溢導致無效的支出決定，這就要求上級政府加以糾正。(7)基本公共服務的最低供應：政府應讓每個公民都確信，無論他居住在哪個地(8)財政地位的平等性：即財政需要與可能之間的平衡在不同的地方政府間存在(四)馬斯格雷夫的政府間財政關系理論馬斯格雷夫依據稅收的公平與效率原則提出了中央政府和地方政府稅收劃1.屬于中央政府的稅收2.屬于州或省政府的稅收，馬斯格雷夫認為應該是那些以居住地為依據課征的3.屬于地方政府的稅收。應該是稅基分布均勻、稅基流動性小、稅負不容易轉4.屬于各級政府的稅收。應該是收益稅及收費對各級政府都是使用的，而且，5.國際間稅收和支出協調對于所得稅，各國根據收入來源地進行征收，而在稅率上采取互惠原則，即所得來源國向國外居民所得征稅的稅率，應和外國向其居民從海外獲得收入征稅的稅率相同。(五)財政分權理論(4)規(guī)范性與法律性，各級政府的關系、職能與行為是較規(guī)范的，有法律作為依(5)激勵相容性，分權體制既要保證地方政府利益與中央政府利益的協調，又要保證各級政府官員、職員的個人利益與地方居民利益問題三：PPP(政府與社會資本合作)理論1、試論PPP(政府與社會資本合作)的意義和政策思路。(2015)依據和現實意義。(2014)(一)含義及理論依據政府和社會資本合作模式是在基礎設施及公共服務領域建立的一種長期合其目標是：立足于加強和改善公共服務，形成有效促進政府和社會資本合(二)PPP現實意義1.推廣運用政府和社會資本合作模式，是促進經濟轉型升級、支持新型城鎮(zhèn)化2.推廣運用政府和社會資本合作模式，是加快轉變政府職能、提升國家治理能3.推廣運用政府和社會資本合作模式，是深化財稅體制改革、構建現代財政制3.有利于打破行業(yè)準入限制，激發(fā)經濟活力和創(chuàng)造力。政府和社會資本合作模4.有利于完善財政投入和管理方式，提高財政資金使用效益。在政府和社會資(三)PPP的主要類型1.購買服務即項目的投資完全由政府承擔，社會資本僅負責整個項目中的一項或幾項職能，例如項目設計、工程建設等，或者在政府的委托下代為管理維護設施。采用這一類模式的項目，主要目的不是為了融資，而是為了引入私人部門先進的管理技術和經驗，提升運營效率和服務質量。由于未投入資金，私人部門在這一類模式中承擔的風險較小。2.特許經營BOT則用于新建項目，其覆蓋了項目的設計、建造、運營全生命周期，可以同(四)PPP的特征建立利益共享機制，即政府和社會資本之間共享項目所帶來的利潤分配機制是要的利益調整，需要政府綜合考慮以其他方式(如補助方式等)作為必要替代；(五)實行PPP遵循的原則1.依法合規(guī)。將政府和社會資本合作納入法制化軌道，建立健全制度體系，保2.重諾履約。政府和社會資本法律地位平等、權利義務對等，必須樹立契約理3.公開透明。實行陽光化運作，依法充分披露政府和社會資本合作項目重要信4.公眾受益。加強政府監(jiān)管，將政府的政策目標、社會目標和社會資本的運營5.積極穩(wěn)妥。鼓勵地方各級人民政府和行業(yè)主管部門因地制宜，探索符合當地(六)我國實行PPP過程中存在的問題(七)政策思路(摘自《關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式1.構建保障政府和社會資本合作模式持續(xù)健康發(fā)展的制度體系第一，明確項目實施的管理框架。建立健全制度規(guī)范體系，實施全生命周期管理，保證項目實施質量。進一步完善操作指南，規(guī)范項指南，推動共性問題處理方式標準化。制定分行業(yè)、分領《國務院辦公廳關于政府向社會力量購買服務的指導意見》(國辦發(fā)(2013)96號)等要求，建立完善管理細則，規(guī)范選擇合作伙伴的程序和方法，維護國家利2.規(guī)范推進政府和社會資本合作項目實施建—運營—移交(ROT)等方式，將融資平臺公司存量公共服務項目轉型為政府第五，擇優(yōu)選擇項目合作伙伴。對使用財政性資金作為社會資本提供公共第二，多種方式保障項目用地。實行多樣化土地供應，保障項目建設用地。對符合劃撥用地目錄的項目，可按劃撥方式供地，劃撥土地不得改變土地用途。建成的項目經依法批準可以抵押，土地使用權性質不變，待合同經營期滿后，連同公共設施一并移交政府；實現抵押權后改變項目性質應該以有償方式取得土地4.組織實施問題三：中期財政規(guī)劃1、簡述中期財政規(guī)劃的含義和意義。(2015)目前經濟合作和發(fā)展組織(OECD)國家的中期預算一般為3-5年。(一)中期預算的編制原則1.統(tǒng)籌當期和長遠。既著力應對當前經濟下行壓力較大、財政收入增幅回落等3.實施滾動調整。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束第二4.要強化約束機制。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與(二)中期財政規(guī)劃的主要內容：1.現行政策及收支測算。根據基年的經濟發(fā)展情況和宏觀調控方向，預測未來2.現行政策問題分析。根據財政收支基線和現行政策效果，分析政策存在的幾3.收支政策可能出現的變化。針對現行政策中出現的問題，財政部門在與相關4.政策對收支極限的影響。結合宏觀調控方向，合理設置財政支出總量控制目(三)規(guī)劃編制程序1.財政部牽頭編制全國中期財政規(guī)劃，對中央年度預算起約束作用，對地方中2.在下一個年度財政預算編制啟動前，提前編制中期財政規(guī)劃草案，先征求相3.中央各部門結合有關行業(yè)領域的發(fā)展規(guī)劃和部門職責，研究未來三年涉及財問題四：財政與政府治理2、簡論財政是國家治理的基礎和重要支柱(2014)國家治理體系和治理能力是一個國家的制度和制度執(zhí)行能力的集中體現，兩者相輔相成。要實現政府職能轉變，使市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用以及保障和改要實現基本公共服務均等化、主體功能區(qū)建設以及建設美麗中國，就需要問題五：財政的職能與作用1、試論財政在穩(wěn)步推進我國新型城鎮(zhèn)化發(fā)展中的職能作用及政策重點。(2013)3、論公共財政在構建社會主義和諧社會中的作用。(2005)問題六：財政與新農村建設1、試論公共財政建設與社會主義新農村建設之間的關系。(2007)2、論公共財政如何支持社會主義新農村建設。(2006)問題七：財政對收入分配的作用1、試論財政對于改善國民收入分配的功能及其作用機制。(2012)3、財政如何調節(jié)和縮小收入分配差距?(24、如何認識財政的收入分配與再分配功能?(2005)一、收入分配的定義與分類居民收入分配制度就是對個人如何獲得用于現在和將來消費的資源的一種初次分配是按照各生產要素對國民收入貢獻的大小進行的分配(一)在初次分配環(huán)節(jié)營造公平有序的環(huán)境，促進勞動要素增收。初次分配按照市場規(guī)律，根據各生產要素(勞動、資本、技術、管理等)對財富創(chuàng)造的貢獻1.財稅著力營造平等的機會，讓各收入群體都平等擁有獲得各類生產要素或提2.搭建良好的平臺，擴大收入來源，讓各要素擁有獲得財富的廣闊空間。促進3.調整要素的分配，支持第三產業(yè)發(fā)展壯大，提高勞動要素在財富分配中的比(二)在再分配環(huán)節(jié)發(fā)揮“抽肥補瘦”作用，為低收入者托底。1.增強稅收“抽肥”功能。完善直接稅占稅收收入的比重，擴大直接稅占稅收(三)在第三次分配環(huán)節(jié)發(fā)揮引導作用，助推慈善事業(yè)發(fā)展。運用稅制設計和稅三、我國居民收入分配的現狀與存在的問題(一)基尼系數不斷上升基尼系數是判斷收入分配公平的指標，介于0~1之間。今年我國基尼系數逐漸增加，2005年為0.47,2010年超過0.54,世界銀行報告顯示，美國5%的人口掌握了60%的財富，而中國是1%的家庭掌握了全國41.4%(二)居民收入占國民總收入的比重明顯下降動者報酬占80%以上。但勞動者報酬和居民財產凈收入慢于國民總收入增長，其1.我國經濟增長的就業(yè)效應不足，高增長伴隨低就業(yè)。近年中國經濟增長2.資本超分配導致勞動要素分配不足，職工工資增長緩慢。在勞動力市場3.居民投資渠道狹窄和不暢通。以股市和債券市場為主要形式的直接投資(三)居民可支配收入在國民可支配總收入中的比重持續(xù)下降收入再分配過程中存在著向政府傾斜的現象，這主要是由于1994年開始推行稅改和1998年開始全面推進養(yǎng)老、醫(yī)療和教育體制等多項改革的結果。長期以來的低工資狀況也成為擴大國內消費需求的阻礙。居民可支配收入的增長速度長期低于經濟增長。收入是消費的來源和基礎，是影響消費的最重要因素，兩者高度正相關。收入增長緩慢成為居民消費需求不足、消費率連年下降的主要原因。(四)城鄉(xiāng)、地區(qū)、行業(yè)間收入差距不斷擴大(一)宏觀經濟管理及市場機制不健全，是居民收入分配差1.城鄉(xiāng)二元經濟社會結構，制約了居民收入合理分配。以社會化大生產為特點2.要素價格形成機制不完善。第三產業(yè)比重低以及“人口紅利”現象，人力資3.市場機制存在缺陷。市場機制配置資源能力不足，壟斷行業(yè)利潤過高，勞動(二)現行工資制度不盡合理。(三)稅收調節(jié)收入機制不完善，致使居民收入分配不公平。1.以公平為主導的稅收體系尚未完全建立。當前個稅調節(jié)力度小，在初次分配2.個人所得稅在調節(jié)收入分配中未能發(fā)揮主導作用，促進收入公平功能發(fā)揮不足。個稅扣除額偏低，個稅繳納涵蓋了大部分中低收入階層，加重了中低收入階3.個稅征管不力。大部分高收入者應繳納的個稅難以足額征收，中低收入者成4.個稅征收設置不盡科學。未考慮家庭綜合負擔情況，進行合并申報機制。5.稅收政策存在差異。我國現行稅收制度按區(qū)域和經濟性不同，實施稅收優(yōu)惠(四)社會保障機制不完善，對低收入群體救助有待提高。1.社會保障覆蓋面較窄。有部分非公有制企業(yè)從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員和進城2.社會保障標準偏低。目前的建立的社會保障機制總的來說的“廣覆蓋，低水3.社會保障資金來源比較單一。目前主要靠財政增加投入和參保職工持續(xù)繳費(五)財政支出結構不盡合理，轉移制度尚待規(guī)范。(六)教育體制不合理，教育經費投入不足。目前，我國慈善捐贈水平較低。1.貧困人口多，救助需求量大，但慈善公益事業(yè)所或捐贈數額偏少，難以滿足3.慈善機制難以適應市場經濟體制下做好慈善工作的需要。大部分機構隸屬政(一)中央層面的政策建議(稅收)1.1.完善收入分配的稅收調節(jié)體系在初次分配環(huán)節(jié)。一是適當降低流轉稅比重，提高至直接稅比重。流轉稅比重過高，降低一般商品的流轉稅可以減輕轉嫁給中低收入者的稅收負擔，從而增加居民的收入。二是調整消費稅的征收范圍，將更多的高檔消費品，如高級皮毛、高檔家電、對消費行為，即對包船、包機旅行等高檔行為征稅，對目前一些已成為一般生活用品的消費品如普通化妝品等應從消費稅目中剔除。三推進“營改增”,大力促進勞動密集型服務業(yè)發(fā)展以帶動就業(yè)，不斷提高勞動者的勞動報酬。在再分配環(huán)節(jié)。一是深化個人所得稅改革。逐步實行綜合與分類相結合，調低源于工資、薪金等勞動收入的稅率，調高股息、紅利、財產轉讓、租賃、特許權使用費所得、偶然所得等非勞動性收入的稅率。加大對高收入階層的監(jiān)控，建立全國統(tǒng)一的納稅人賬戶及納稅信用記錄。二是推行社會保障稅費改革。強化社保資金籌措及使用的規(guī)范性，提高社保資金的統(tǒng)籌級次。三是推進資源稅改革。擴大資源稅的征收范圍，提高稅率。四是逐步建立完善財產稅制。加快完善房產稅制度和在全國范圍內征收步伐，加快開征遺產稅和贈與稅，減少因財富代際轉第一，明確各級政府在基本公共服務中的職責分工。根據公共產品公益性涉及范圍，中央財政負責公益性、覆蓋全國范圍的公共產品的供給，各級地方政府負責轄區(qū)內公共產品的供給；(二)地方層面的政策(支出)(二)強化初次分配調節(jié)作用1.積極促進就業(yè)再就業(yè)。首先，發(fā)展經濟促進就業(yè)；其次，調整經濟機構擴大2.加大涉農補貼力度。提高農業(yè)補貼標準，調整農資綜合直補水平，支持農產(三)加大再分配調節(jié)力度3.權利確保教育公平。教育公平是社會公平的起點，健全投入機制，改善辦學4.發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。首先，進一步加強公共衛(wèi)生服務逐步均等化，不斷完善5.健全社會保障體系。穩(wěn)步增加財政性社會保障支出占財政支出比重，建立社6.構建住房保障體系。加大財政資金投入力度，構建包括廉租住房、公共租賃7.實施科學扶貧。重點促進貧困地區(qū)建立自我發(fā)展機制，堅持走開發(fā)式扶貧路加強對民間慈善組織的規(guī)范、管理。問題八：財政對經濟與發(fā)展方式的作用措施。(2011)2、試論財政促進低碳經濟發(fā)展的必要性以及可供選擇的政策手段。(2010)3、試論促進我國經濟增長方式轉變和可持續(xù)發(fā)展的財政稅收政策。(2007)4、試析在當前形勢下應如何進一步發(fā)揮積極財政政策的作用和正確掌握這一政策的走向。(2002)5、試析目前我國實施的積極財政政策與1998年積極財政政策的異同。(2009)6、論由積極財政政策向穩(wěn)健財政政策轉變的必要性與基本內容。(2005)7、試結合國民經濟運行情況對中國積極財政政策的思路、啟動實際、政策目標的組合和這一政策的前景作出分析與理論考察。(2003)8、試析在當前形勢下應如何進一步發(fā)揮積極財政政策的作用和正確掌握這一政策的走向。(2002)問題九：財政與對生態(tài)文明建設的重要作用1、試論以財稅手段促進環(huán)境保護建設生態(tài)文明。(2014)2、試論財政支持我國生態(tài)文明建設的必要性及可供選擇的政策手段。(2013)(一)生態(tài)保護的理論依據1.生態(tài)環(huán)境價值論2.可持續(xù)發(fā)展理論3.公共產品理論(二)我國現行保護生態(tài)的財稅政策約占GDP的1.5%左右，但仍遠低于發(fā)達國家，且環(huán)保投資占固定資產投資的比例在2001-2007年總體呈下降趨勢，說明在固定資產投資增長的同時，環(huán)保投資并沒有同步跟上。國際經驗治理環(huán)境污染投資占GDP的比例在1%~1.5%時，可以控制環(huán)境惡化的趨勢；當該比例達到2%~3%時，環(huán)境質量會有所改善。在結構方面，我國環(huán)境污染治理投資主要包括城市環(huán)境基礎設施投資、工業(yè)污染源治理投資、“三同時”項目環(huán)保投資三方面，三方面增長均非?？?，直接好處的環(huán)項目、技術的補貼和扶持。財政轉移支付是我國實施生態(tài)補償的最主要途徑，是2.稅收政策圍較窄。二是房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅，三是耕地占用稅3.收費政策情況污費征收標準管理辦法》,該辦法對污水、廢氣、固體廢物及危險廢物和噪聲超(三)現行財稅政策存在的問題1.財政支出方面的問題。我國分稅制改革沒有考慮生態(tài)事權的因素，致使生態(tài)2.稅收政策方面的問題3.收費政策方面的問題。目前，我國在生態(tài)保護方面征收的費主要有排污費和(四)完善生態(tài)保護財稅政策思路與對策2.構建財政支持生態(tài)保護發(fā)展的長效激勵機制。5.加強生態(tài)保護的其他政策保障。嚴格監(jiān)管所有污染物排放的環(huán)境保護管理制度制定不同類型生態(tài)保護區(qū)管理辦4.增強公眾神態(tài)保護意識。1、試論在我國建立現代財政制度的基本思路和要領。(2014)4、如何在深化財政改革中建立和健全財力與事權相匹配的財稅體制(2008)6、結合現行體制存在的問題，試述完善省以下財政體制的基本思路。(2004)7、試論當前應如何通過財政改革積極建立公共財政框架。(2002)一、財政改革歷程3.包干制。包干制主要經歷1980年“分灶吃飯”與1985年的“分級包干”財定額補助。第三，中央與地方對收入的各項分成比例或補助定額確定后，原則上五年不變，地方在劃定的收支范圍內可以多收多支、少收少支、自求平衡。二、分稅制改革及其意義(1)按照中央政府和地方政府個子的事權，劃分各級財政的支出范圍。(2)根據財權事權相統(tǒng)一原則，合理劃分中央和地方收入。(3)在認可既得利益的前提下，分省確定稅收返還稅額。以1993年為基期，按照當年地方實際收入以及稅制改革和中央地方收入劃(6)采取配套改革措施。改革國有企業(yè)利潤分配制度，分別建立中央和地方兩(1)建立以增值稅為主體的流轉稅制度。改革后的流轉稅制度，形成了以增值(2)統(tǒng)一企業(yè)所得稅制度。取消傳統(tǒng)按所有制形式設置所得稅的做法。(3)簡并個人所得稅。將過去的個人收入調節(jié)稅，適用于外籍人員的個人所得(4)開征農業(yè)特產稅。將煙葉、牲畜產品列入農業(yè)特產稅的征收范圍，解決了(5)其他稅收制度的改革和調整。主要是開征土地增值稅、改革資源稅、改革3.分稅制的改革完善(1)中央和地方關系的調整完善。負擔機制(中央與地方共享);三是完善轉移支付制度。2009起將中央對地方的轉移支付簡化為一般性轉(2)稅制的調整完善改為25%)、多次修訂個人所得稅法、成功實施成品油稅費改革、調整完善出口退稅制度、開啟房產稅改革、改革完善資源稅制度、積極推進其他地方稅改革。(3)預算管理制度的調整完善。四是政府采購制度改革。2003年《中華人民共和國采購法》正式實施。五是預算公開工作加快推進。2011年以后各地普遍4.分稅制的歷史成就。(2)推動建立社會主義市場經濟體制，促進了國民經濟持續(xù)快速健康發(fā)展第一，促進企業(yè)成為獨立的市場主體。從“行政性分權”向“經濟性分權”(3)調整優(yōu)化財政支出機構，有力促進了社會公平正義和國家長治久安。衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護等方面傾斜，逐步矯正政府職能的“缺位”,社會性省以下財政管理方式創(chuàng)新，積極推進“省直管縣”和“鄉(xiāng)財縣管”三、目前財政體制改革的國內外形勢(一)外部環(huán)境發(fā)生深刻變化1.國際政治領域競爭博弈更加復雜。各國的經濟利益和政治利益相互標志，政2.經濟全球化繼續(xù)深入發(fā)展。全球化的發(fā)展趨勢要求我國加快推進參與全球化3.新科技革命方興未艾。全球日新月異的科技革命和創(chuàng)新發(fā)展強勁勢頭，也要4.全球經濟治理機制變革加速推進。積極參與國際合作，充分發(fā)揮我國在全球(二)國內發(fā)展進入新常態(tài)1.經濟增長正從高速轉為中高速。當一個國家或地區(qū)經歷了一段時間的告訴增2.經濟結構需求實現再平衡。我國當前第一產業(yè)基礎不強、第二產業(yè)核心競爭新興產業(yè)也存在產能過剩問題，我國產能利用率低于國際通常水平約10個百分3.經濟增長需要形成新動力。新常態(tài)下經濟增長將從要素驅動、投資驅動轉向(三)財政可持續(xù)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)1.財政收入增速放緩。經濟轉向中高速增長將導致財政收入較低常態(tài)化，財政收入對GDP的彈性系數將回歸1左右，財政收入增長將與GDP現價增速大體同3.政府債務風險加大。債務率迅速上升，債務資金來源更為隱蔽，舉債行為失(一)預算管理制度不規(guī)范、不透明1.預算決算公開程度不夠。對公開重視程度不夠，預算公開的力度不夠，內容2.預算支出碎片化。與財政收支增幅和國內生產總值掛鉤的重點支出項目量多3.預算的約束性不強。預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督之間缺少制衡、多處存在4.預算控制方式不合理。當前預算重點是收支平衡，預算控制偏重收入，容易現征收過頭稅(費)、壓縮支出等現象，給經濟運行“雪上加霜”;經濟上行時，5.預算體系不夠統(tǒng)一完整。四本預算的功能定位及相互關系不清晰，相互之間7.地方債務管理機制不健全。債務增長缺乏約束，地方性債務舉債主體多，政8.稅收優(yōu)惠政策過多過濫。產業(yè)導向優(yōu)惠政策越來越多，已出臺的區(qū)域優(yōu)惠政策約50項，幾乎囊括所有??；不少地方在稅權沒有下放的情況下，變相減免，(二)稅收制度不健全、不完善1.稅制結構有待進一步優(yōu)化。稅種布局缺乏協調性，調節(jié)缺位與重復并存；對2.稅制不能完全適應轉方式、調結構的要求。對貨物和服務分別征收增值稅和3.稅收調節(jié)收入分配功能較弱。個稅實行分類征收，難以充分體現量能負擔的4.稅收法制化程度不高。稅收立法層次較低，征管水平有待提高。(三)中央和地方事權和支出責任劃分不清晰、不合理1.政府間收入劃分不盡科學合理。中央財政收入比重總體不高，不利于宏觀調2.中央和地方部分事權與支出責任錯位。政府間事權劃分缺乏有效法律約束，(一)深化財稅體制改革推進國家治理現代化的迫切要求。市場經濟有效運轉提供服務和創(chuàng)造公平競爭環(huán)境。1994年的分稅制改革奠定了這只“有形的手”,一方面，有助于推進要素自由流動，為市場創(chuàng)造公平競爭的(四)深化財稅體制改革是促進社會公平正義和保障改善民生的客觀需要(五)新一輪財稅體制改革在全面深化改革中發(fā)揮基礎和支撐作用六、財稅體制改革的思路(一)完善立法(二)明確事權(三)改革稅制(四)穩(wěn)定稅負(五)透明預算(六)提高效率七、財稅體制改革原則(一)堅持處理好政府與市場的關系(二)堅持發(fā)揮中央和地方兩個積極性刀切”,讓地方有施展空間，更好發(fā)揮基層首創(chuàng)精神，切實保護地方利益，調動(三)堅持兼顧效率和公平(四)堅持統(tǒng)籌當前與長遠利益(五)堅持總體設計和分步實施相結合(六)堅持協同推進財稅與其他改革籌推進其他改革，又要使財稅體制改革與其他改革相互銜接、相互協調。(一)改進預算管理制度，加快建立全面規(guī)范、公開透明的現代預算制度2.完善政府預算體系4.完善轉移支付制度5.加強預算執(zhí)行管理6.規(guī)范地方債務管理7.全面規(guī)范稅收優(yōu)惠政策(二)完善稅收制度、建立有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系2.完善消費稅制度。進一步發(fā)揮消費稅對高耗能、高污染產品和部分高檔消費品的調節(jié)作用。消費稅的立法權、稅種開征停征權、品目稅率(幅度)調整權、3.加快資源稅改革。在全國范圍內實施煤炭資源稅從價計征改革，加快推進除4.建立環(huán)境保護稅制度。加快環(huán)境保護稅立法，對大氣污染物、水污染物、固6.逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度。合并部分稅目，完善稅前扣7.全面修訂稅收征管法。加快構建面向自然人的稅收管理服務體系和第三方涉1.進一步理順中央和地方收入劃分。保持現有中央和地方收入格局總體穩(wěn)定，中央收入占50%左右，遵循公平、便利、效率等原則，考慮稅種屬性和功能，將2.合理劃分各級政府間事權與支出責任。充分考慮公共事項的受益范圍、信息問題十一：國債與地方債務問題2、試論現階段我國地方財政體制存在的主要問題是什么?并請?zhí)岢瞿愕幕緦Σ咚悸贰?2013)地方債的預算管理。(2012)4、試論我國的公共債務制度建設與風險管理(包括地方隱形債的風險防范)。5、試論我國地方政府性債務風險的成因與防范。(2010)6、結合積極財政政策實施，分析論述我國國債負擔和合理控制國債規(guī)模問題。7、論公債與經濟增長的關系。(2000)理論簡介：(一)國債及其衡量指標與分類支出，國債的產生源于商品經濟和信用經濟的發(fā)展。2.國債的負擔主體：第一，認購人的負擔。國債是認購人收入使用權的讓渡，但對認購人的經濟行為產生影響，國債發(fā)行需考慮認購人的實際負擔能力；第二，政府負擔。政府舉債的負擔首先是利息，其次是還本，要考慮實際償還能力；第三，納稅人負擔。還債的收入最終來源于稅收。第四，代際負擔。國債不僅是當前的社會負擔，更會向后推移，形成代際負擔。3.國債的衡量指標絕對指標：(1)歷年積累債務的總規(guī)模；(2)當年發(fā)行的國債總額；(3)當年到期需要還本付息的債務總額。嚴格控制未償還的國債余額是控制國債規(guī)模失控的重要手段。相對指標：●從個別應債主體來看發(fā)行額占應債主義的收入水平，其中居民儲蓄扣除消費支出和其他投資；表示中央支出對債務的依存度表示政府償還能力一是建立償債基金，即通過預算設置“償債基金”;二是通過預算列支，將每年的國債償還數額作為財政支出的一個項目(如“債務還本”)列入當年支出預算；三是舉借新債，政府通過發(fā)行新債券，為到期債務籌措償還資金。5.國債的管理制度：是指中央財政歷年的預算差額，即赤字和盈余相互沖抵后的赤字累計額和經全國人大常委會批準的特別國債的積累額。6.政府債務的分類：(1)直接債務：是指在任何情況下都要承擔的債務，不依附于任何時間，是可(2)或有債務：是指由某一或有事項引發(fā)的負債，是否會成為現實，要看或有(3)顯性債務：被法律或者合同所認可的政府債務；(4)隱形債務：即反映公眾和利益集團壓力的政府道義的義務。(二)國債的經濟效應與李嘉圖等價定理1.李嘉圖等價定理(稅收和借債等價):政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌措資金，對于居民的消費和資本的形成(居民儲蓄)沒有任何影響。(1)其核心假設是理性預期，這就要求現在父母能運用預期模型來測算和調整(2)其假設人們總會遺留給后代一定規(guī)模的遺產，但有些父母不會因發(fā)債而不(3)政府債務沒有違約風險，政府發(fā)債而不增稅為這些人提供了成本更低的資(4)其隱含著個人具有完全預見能力和充分信息，實際上，未來的稅收和收入(5)其假設所有的稅都是一次性總量稅，但實際上，大多數稅并不是一次性總(1)資產效應：國債發(fā)行量的變化不僅影響國民收入，而且影響居民所持有的(2)需求效應：根據凱恩斯主義的觀點，國債融資增加政府支出，并通過支出(3)供給效應：(1)彌補財政赤字：用國債彌補財政赤字，是指上是將不屬于國家支配的民間(3)調節(jié)經濟運行。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是(三)我國國債、地方債現狀(三)我國國債、地方債現狀1.我國債務風險總體可控(1)從國際比較看，我國政府性債務風險總體可控(2012底數據)一是總體債務率39.43%*,小于國際通常使用的60%負債率標準參考值；二是外國政府外債占GDP的比率為0.91%,遠低于國際通常使用的20%;三是全國政府負有償還責任債務為113.41%*,處于國際貨幣基金組織確定的*政府負有擔保責任的債務、政府可能承擔一定救助責任的債務分別按照2007年以來各年度由財政資金實際償還最高比例19.13%、14.64%這算。(2)從資產負債情況看，我國政府性債務形成了大量與債務對應的優(yōu)質資產作應的資產和收入作為償債保障(3)從經濟基本面看，我國經濟長期向好的基本面沒有改變。經濟運行平穩(wěn)為2.我國地方債務問題(1)地方債務的來源渠道：第五，由投融資公司等中間機構或直接向商業(yè)銀行貸款，而由政府直接或(2)地方債務風險的特點：第三，層次性。是指地(市)縣鄉(xiāng)政府中越往下政府的債務風險就越高；社會經濟發(fā)展所需要的最基本公共產品和政府對法律所規(guī)定的政府支出責任的(四)地方債務風險的成因地方債務風險的成因主要是地方政府事權與財權的不匹配與地方債務管理的問1.地方政府事權的膨脹造成這種現象的原因主要有(1)中央與地方分稅的不合理。1994年分稅制改革中，各級地方政府和下級政(2)轉移支付難以發(fā)揮均等化的作用，甚至在某種程度上加大了地方收入的差3.合理融資渠道缺乏加劇了地方債務風險助就只能以分散在各部門或機構的各種借款和為其他單位或項目提供擔保的方(五)地方債務改革的內容《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》相關內容：一、解決怎么借1.明確舉債主體。經國務院批準，省級政府可以適度舉借債務，市縣政府確需第一，對沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借的一般債務，由地方政府發(fā)行一般第二，對于有一定收益性的事業(yè)發(fā)展為舉借的專項債務，由地方政府發(fā)行專第三，積極推廣使用政府與社會資本合作模式(PPP),調動社會資源，3.控制舉債規(guī)模(限額管理)。舉借債務的規(guī)模，由國務院報全國人大或人大常4.嚴格舉債程序。省、自治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務，列二、解決怎么用1.限定債務用途。舉借的債務只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務，2.納入預算管理。把地方債務分門別類納入全口徑預算管理。將一般債務收支三、解決怎么還1.劃清償債責任。強化地方政府舉債的自我約束，明確要硬化預算約束，防范2.建立風險預警。國務院建立地方政府債務風險評估和預警機制，參照同行債3.完善應急處置。建立應急處置預案和責四、妥善處理存量債務和在建項目后續(xù)融資1.降低政府利息負擔。對甄別后納入預算管理的地方政府存量債務，允許地方2.妥善償還存量債務。對項目本身運營收入不足以還本付息的債務，通過依法3.確保在建項目后續(xù)融資?；I集各類資金，優(yōu)先保障項目續(xù)建和收尾，對使用問題十二：公共物品理論與公共財政6、如何以促進民生為基點改進公共財政支出8、論公共財政在構建社會主義和諧社會中的作用。(2005)9、何為公共產品?何為公共生產?試論兩者關系及在中國建立公共財政框架過10、公共選擇學說的基本思路與要點事什么?對于中國財經改革與制度安排有無借鑒意義，為什么?如果有借鑒意義，請具體論述。(2003)問題十三：財政預算問題1、簡述我國建立完整的預算體系的基本內容和意義。(2011)2、簡述建立財政預算信息公開制度的背景和意義。(2010)3、簡述績效預算及其對中國公共財政建設的意義。(2009)4、簡答政府采購定義與政策功能。(2006)一、預算的定義與管理原則(一)預算的定義：也稱為公共財政預算，是指政府的基本財政收支計劃，是按以清楚的反映政府的財政收支狀況。(二)政府預算：是指經過法定程序審核批準的，具有法律效力的政府年度財政3.設區(qū)的市、自治州；5.鄉(xiāng)，民族鄉(xiāng)，鎮(zhèn)(三)預算的管理原則：1.公開性。預算反應國家和政府活動的范圍、方向和政策，與全體公民的切身2.可靠性。每一收支項目的數字指標，必須運用科學的計算方法，依據充分，3.完整性。該列入國家預算的一切財政收支都在反映在預算中，不得打埋伏、4.統(tǒng)一性。所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統(tǒng)一的國家預算，設5.年度性。國家必須按照法定預算年度編制國家預算，這一預算要反映全年的(一)我國預算體系完善進程：2.2007年，國務院印發(fā)了《國務院關于試行國有資本經營預算的意見》,從20083.2010年，國務院印發(fā)了《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》,明確要求從2010年起編制社會保險基金預算，標志著我國的社會保險基金預算明確從2011年1月1預算。主要包括稅收收入、行政事業(yè)性收費、國有資源(資產)有償使用收入、轉移性收入和其他收入。稅收收入85.%,非稅收入14.5%(專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、其他收入國有資源(資產)有償使用收入是有償轉讓國有資源(資產)使用權而2.政府性基金預算：是政府通過向社會征集基金、收費，以及出讓土地、發(fā)行3.國有資本經營預算：是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得性基金中用于提供基本公共服務以及主要用于人員和機構運轉支出的資金2.加強政府性基金預算與一般公共預算的統(tǒng)籌使用。對同一領域的支出，國有資本調入一般公共預算的比例逐步提高到30%;納入一般公共預算。繼續(xù)推進取消地方或部門越權設立的政府性基金項目，6.逐步取消一般公共預算中的以定支項目。對一般公共預算中的以收定支項目三、全面規(guī)范、公開透明的現代預算制度(一)建立預算透明的意義1.有利于依法行政、規(guī)范政府行為，建設法制政府。推進預算信息公開，建立公開的預算制度，有利于讓政府接受社會監(jiān)督，控制政府權力邊界，規(guī)范政府權力運行，促進政府部門更加自覺地依法理財、依規(guī)決策，有利于2.有利于優(yōu)化國家治理、促進科學決策，完善現代財政制度。改革的目的是3.有利于增強公眾監(jiān)督、防范財政風險，從源頭上預防和治理腐敗。發(fā)揮預算公開透明對政府部門的監(jiān)督和約束作用，為公眾更好的參與國家治理提供便利條件，有利于通暢人民群眾的監(jiān)督渠道，保障公民的知情權、參與4.有利于把政府的政策意圖和激勵方向告知社會，合理引導經濟社會護體的預期和行為。讓公眾全面了解政府的財政收支狀況和施政決策情況是重塑公眾政治生活、提高政府公信力的重要途徑。同時，通過預算公開讓公眾(二)預算透明的總體要求1.細化政府預決算公開內容。除涉密外，政府預決算支出全部細化公開到功2.擴大部門預決算公開范圍。除涉密信息外，中央和地方所有使用財政資金(三)預決算透明改革的主要內容1.政府預決算公開。各級財政部門應該及時公開經本級人大批準的政府預算報2.部門預決算公開。各部門公開經本級財政部門批復的本部門預決算，“三公”4.基層民生支出公開?；鶎诱硗夤_本部門分配的專項支出情況，重點是5.地方政府債務公開。包括政府債務余額變動、債務舉借及還本付息、債務資6.預算績效信息公開。逐步把績效目標作為部門預算編制的重要內容，隨同部7.財稅政策和規(guī)章制度公開。積極公開已經除開的財政和稅收發(fā)展戰(zhàn)略、方針四、跨年度預算制度(一)建立擴年度預算平衡機制(二)年度預算改革式《預算法》修訂了大量的條款，但基本都是“管理性修訂(一)對權利分配和制衡界定不清我國的預算制度運行中實質性預算權利在立法和行政間配置及財政部門與要3月完成，新預算法規(guī)定了在預算年度開始到審批完成之前哪些支出可以由行味著支出的大部分類級科目以及所有更為具體的預算安排都可以由行政部門自2.失衡導致了財政部門與職能支出部門之間權利失衡。財政部門與職能支出部(二)預算與政策實踐的脫節(jié)(三)預算的全面、公開、透明度仍有待加強(四)法規(guī)之前的沖突和缺位現象依然存在(五)部分財政規(guī)則依然缺失如歐盟的赤字比例(年度赤字不超過GDP的3%)等和黃金法則(政府債務只能用于投資)等，我國新預算法在稅收、赤字、支出和貸款方面，財政規(guī)則依然(六)預算的預見性低確劃分了中央、地方(州、邦、縣)的權責關系，因而地方在預算法的制定、預算編制、審批和管理方便都有自己獨立的權利，中央(或聯邦)不加干預，各級負責各自的預算，中央(或聯邦)預算中均不包括地方預算。(即按在一定資源下所應取得的成績的預算方法)、零基預算(即一切從零開始重新評估的預算方法)。這些國家都采取公開預算的形式，把有多少財力告訴各年，這個中期計劃也是要通過過會(或議會)批準的，每年在中期計劃基礎上進3.嚴格預算管理，保證預算的順利實施。4.預算法結構具有完整性。基本原則；第二，確立主要治理角色的權利與責任；第三，界定預算程序(準備——編制——審查——批準——執(zhí)行——評估——審計)的運作；第四，規(guī)定報5.設立科學的稅收收入預警系統(tǒng)6.政府的收支活動統(tǒng)一，預算內與預算外統(tǒng)一。七、深化預算改革的建議(一)完善預算制度體系之后是TSA基礎上的“兩個直達”(公款繳納直達TSA和支付從TSA直商);最后，中期支出框架，其對于促進財政可持續(xù)性和財政紀律至關重要。其他一些輔助性的財政防火墻機制，至少應覆蓋財政審計和事前財政規(guī)則(如赤字(二)清晰界定預算法中的技術化關鍵詞(三)健全財政管理體制1.加強全國人大的預算權利。現行預算法中對人大預算權利的具體規(guī)定可以概2.提高政府權力的內部制衡。我國的預算管理機構更應該建立一種獨立于3.理順預算管理職責的分工。在編制方面，明確各部門的部門預算編制職責，(四)強化預警性管理，防范財政風險(五)加強評價工作的統(tǒng)籌協調，建設信息共享平臺評價結果客觀公正，提高績效評價的工作效率。同時，要實現管理手段信息化，(六)建立權責統(tǒng)一的績效預算激勵與約束機制(七)提高預算透明度，完善預算監(jiān)督機制(八)培育績效文化理念，加強人員培訓八、政府采購制度八、政府采購制度(一)政府采購制度：是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商(廠商),從(二)政府采購法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。物共有6中采購方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、第一，公開招標：是一種無限競爭的招標，由采購機構公開發(fā)布招標通告，所有符合條件的供貨商都可以參加競標，具有透明度高、公平高效和廣泛競爭的優(yōu)點，一般占政府采購總額的30~40%;第二，邀請招標：是一種限制性招標方式，因為采購貨物和服務的特殊性，只能從有限范圍的供貨商處采購，或因采取公開采購的費用占政府采購項目總價值的第五，詢價采購方式：是指采購人向有關供貨商(多家)發(fā)出詢價單，在報價的(一)我國過去國庫支付制度存在的問題(二)國庫集中支付制度的含義中間環(huán)節(jié)，財政部門則可以掌握資金的最終流向，杜絕在預算執(zhí)行中克扣、(三)國庫管理制度的目標：(四)現代國庫管理制度的主要內容繳入國庫單一賬戶，或先繳入財政部門為執(zhí)收單6.全面核算反映政府收支和資產負債情況。編報權責發(fā)生制政府綜合財務報告(五)健全國庫管理制度的措施1.加快財政國庫管理的法制化進程。研究制定《國債管理條例》,對國債發(fā)行財政專戶建立目錄，逐個進行審核，除經財政部審三是規(guī)范實施國庫現金管理操作操作。中央國庫現金管理在穩(wěn)步開展3個月、6個月、9個月定期存款基礎上，結合財政改革需要，研究更短期限6.推進國債發(fā)行市場改革。進一步完善國債續(xù)發(fā)行機制