論企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善

淺悉企業(yè)內(nèi)部控制與改進(jìn)措施PAGEPAGE4摘要隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈來愈復(fù)雜，特別是加入WTO后，企業(yè)間的競爭與日劇增。如何提高企業(yè)的競爭力，降低經(jīng)營風(fēng)險一直為理論界、企業(yè)家普遍關(guān)心的話題。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、降低經(jīng)營風(fēng)險、提高企業(yè)競爭力的核心內(nèi)容。本文從內(nèi)部控制歷史演變的過程開始探討，對內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論作了深入的理解。在研究了內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論以及COSO新報告-《企業(yè)風(fēng)險管理一總體框架》對原報告的突破之后，筆者將COSO報告五要素置于企業(yè)內(nèi)部控制中進(jìn)行具體運(yùn)用與分析，同時得到基于COSO報告企業(yè)內(nèi)部控制要素的啟示，為進(jìn)一步完善我國內(nèi)部控制制度奠定了基礎(chǔ)。在分析了我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并找出其中的問題，深入探討引發(fā)問題的原因之后，利用內(nèi)部控制理論結(jié)合基于COSO報告企業(yè)內(nèi)部控制要素的啟示，嘗試對完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度提出相應(yīng)的措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)，內(nèi)部控制，改進(jìn)措施，研究；AbstractWiththeestablishmentofChina'ssocialistmarketeconomyanddevelopment,enterprisesarefacingincreasinglycomplexeconomicenvironment,especiallyafterjoiningWTO,thecompetitionamongenterpriseswithJapanincreasedsharply.Howtoimprovecompetitiveness,reducebusinessriskhasbeentheorists,entrepreneursaregenerallyconcernedaboutthetopic.Internalcontrolsystemistoimprovetheestablishmentandimprovementofinternalmanagement,reducebusinessriskandimprovecorecompetitivenessofenterprises.Inthispaper,theinternalcontrolbegantoexploretheprocessofhistoricalevolution,thebasictheoryofinternalcontrolsindepthunderstanding.AfterstudyingthebasictheoryandtheCOSOinternalcontrolnewreport-"anoverallenterpriseriskmanagementframework"abreakthroughintheoriginalreport,theauthorwillreportonfiveelementsofCOSOinternalcontrolwereplacedintheApplicationandanalysis,basedontheCOSOreportalsobeeninternalcontrolelementsoftheEnlightenment,tofurtherimprovetheinternalcontrolsystemofthefoundation.Theanalysisofthestatusofinternalcontrol,andfindouttheproblem,depthtotheproblem,then,theuseofCOSOinternalcontroltheorycombinedwiththereportbasedontherevelationofinternalcontrolelements,trytoimprovetheinternalcontrolsysteminChinaputforwardthecorrespondingmeasures.Keywords:business,internalcontrols,improvements,research;目錄生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個較為嚴(yán)密、完整的體系。二、內(nèi)部控制的作用2.1、保證企業(yè)經(jīng)營方針政策的有效貫徹與落實健全完善的內(nèi)部控制制度可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業(yè)方針、政策和法規(guī)得到有效的貫徹與落實。2.2、保證財務(wù)報告的真實性和可靠性健全完善的內(nèi)部控制制度可以保證對財務(wù)信息的采集、歸類、記錄和匯總過程進(jìn)行全面監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，保證財務(wù)信息能夠真實完整地反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。2.3、有效地防范企業(yè)風(fēng)險企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)的生存和發(fā)展的目標(biāo)就必須對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險進(jìn)行全面的防范和控制。內(nèi)部控制可以促使企業(yè)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，廣泛開展風(fēng)險的識別、評估、分析、報告等工作，幫助企業(yè)不斷加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)的控制，將各種風(fēng)險對企業(yè)造成不利影響降到最低程度。2.4、促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營健全完善的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)、審計等各部