2024年公司內(nèi)部控制制度(模板11篇)

公司內(nèi)部控制制度篇一 第一條為保證**股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)控工作的正常、有序開展，確保公司各項經(jīng)營活動規(guī)范、健康、持續(xù)開展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司內(nèi)部控制制度指導(dǎo)原則》、《**保險股份有限公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，特制定本辦法。 第二條本辦法適用于公司所屬各機(jī)構(gòu)。 第二章管理體系和主要職責(zé)。 第二條內(nèi)控管理實行垂直管理機(jī)制。公司內(nèi)控部門及內(nèi)控人員在行政上受本級機(jī)構(gòu)管理，在業(yè)務(wù)上直接受分公司內(nèi)控部門指導(dǎo)和管理。 第三條公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員的主要職責(zé)： 1、制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作制度和工作計劃。 2、根據(jù)分公司內(nèi)控部門的要求和授權(quán)，開展對本機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)的各項審計、稽核檢查、法律事務(wù)和質(zhì)量認(rèn)證工作。 3、根據(jù)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的要求開展的其他工作。 4、配合本機(jī)構(gòu)其他部門的工作。 5、檢查指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)內(nèi)控聯(lián)系人員的工作。 第三章人員配備。 第四條公司及地市營銷服務(wù)部應(yīng)當(dāng)配備1名內(nèi)控專員，縣市營銷服務(wù)部配備兼職內(nèi)控聯(lián)系人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的內(nèi)控工作，接受分公司內(nèi)控部門的指導(dǎo)和管理。第五條公司、地市營銷服務(wù)部的內(nèi)控專員應(yīng)有本科以上學(xué)歷，從事過會計、審計或法律事務(wù)工作，有一定的管理經(jīng)驗。第六條營銷服務(wù)部內(nèi)控人員應(yīng)具有?？埔陨蠈W(xué)歷，從事過經(jīng)濟(jì)管理工作。 第四章工作聯(lián)系制度與報告制度。 第七條第八條公司各級機(jī)構(gòu)必須支持和配合內(nèi)控部門開展工作。內(nèi)控部門在開展審計、檢查、法律調(diào)研等工作前，一般應(yīng)提前通知有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，做好各項準(zhǔn)備工作，必要時可以突擊檢查。調(diào)查過程中如遇重大事項，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并與有關(guān)部門聯(lián)系，溝通信息，各機(jī)構(gòu)、部門要積極配合。調(diào)查結(jié)束后，內(nèi)控部門要按時出具報告和意見，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行整改意見，并書面反饋，內(nèi)控部門負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行的有效性。第九條公司內(nèi)控人員向分公司內(nèi)控部和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告工作，包括： 1、每年1月5日前匯報上工作總結(jié)和該工作計劃，上工作總結(jié)需附本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的意見或建議。 2、每季度最后一個工作日內(nèi)報告季度工作總結(jié)（二季度報半工作總結(jié)），主要包括：本季度內(nèi)根據(jù)計劃開展的審計、稽核檢查、法律事務(wù)和品質(zhì)管理方面的工作情況，根據(jù)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的要求開展的其他工作情況，需上報分公司內(nèi)控部門備案的審計檢查報告，以及下季度工作安排。 3、每月結(jié)束后兩個工作日內(nèi)報告月預(yù)警有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)表。 4、如遇重大、突發(fā)性事件，需立即向分公司內(nèi)控部門和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告，根據(jù)指示來開展工作，隨后進(jìn)行專題匯報。 第五章審計工作管理。 第十一條根據(jù)分公司內(nèi)控工作計劃，公司內(nèi)控部門及下屬各機(jī)構(gòu)內(nèi)控人員對各項經(jīng)營活動進(jìn)行審計和監(jiān)督，防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，并為經(jīng)營決策提供意見和建議。 第十二條對審計發(fā)現(xiàn)的問題除向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報外，存在問題的機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果報告給審計部門。 第十三條公司審計工作的基本職能包括： 1、制定公司各項審計計劃和工作制度、程序。 2、開展對公司系統(tǒng)內(nèi)下級機(jī)構(gòu)的、半審計。 3、開展公司系統(tǒng)內(nèi)專項審計。 4、開展對新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計。 5、開展對下級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 6、制定公司預(yù)警指標(biāo)考核辦法并實施對下級機(jī)構(gòu)的考核。 7、指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)的審計工作，組織系統(tǒng)內(nèi)審計工作培訓(xùn)和經(jīng)驗交流。 8、配合開展總、分公司內(nèi)控部的審計工作和保險監(jiān)管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流。 9、上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 第十四條審計人員必須嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，對于違反紀(jì)律的行為，公司將根據(jù)《**保險股份有限公司經(jīng)營活動檢查條例》對有關(guān)機(jī)構(gòu)和個人予以嚴(yán)厲處罰。第十五條審計項目： 1、財務(wù)管理狀況。主要包括：各項財務(wù)管理制度和政策（財務(wù)報表和帳冊、各類資產(chǎn)／負(fù)債項目、收入和支出項目、銀行帳戶管理、財務(wù)印章／發(fā)票管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。 2、業(yè)務(wù)管理狀況。主要包括：各項業(yè)務(wù)管理制度和政策（單證管理、業(yè)務(wù)印章管理、代理協(xié)議和業(yè)務(wù)合作協(xié)議管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。 3、營銷服務(wù)管理狀況。主要包括：營銷體系的建立和管理情況，營銷政策的制定和執(zhí)行是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。 4、行政人事管理狀況。主要包括：各類合同／印章管理、各類公司資產(chǎn)的購置和管理、機(jī)構(gòu)管理、人員管理、薪酬福利管理是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。 第十六條公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員可根據(jù)上級公司的部署和本機(jī)構(gòu)審計工作計劃，根據(jù)具體情況，確定采取現(xiàn)場審計程序或非現(xiàn)場審計程序。 第十七條公司根據(jù)分公司的要求和公司實際需要，實行專項審計，或突擊檢查。 第十八條新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計須在正式開業(yè)后一個月之內(nèi)進(jìn)行。 第十九條公司對支公司審計和半審計分別在次年的一月和當(dāng)年七月進(jìn)行。 第二十條公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員建立對本級機(jī)構(gòu)高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計制度。 第六章稽核檢查工作管理。 第二十一條公司各級內(nèi)控部門或內(nèi)控人員每年至少對系統(tǒng)進(jìn)行一次全面稽核檢查。專項檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進(jìn)行。第二十二條公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員在進(jìn)行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應(yīng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分公司內(nèi)控部提交書面報告，并通過后續(xù)檢查的方式，監(jiān)督整改情況。 第七章法律事務(wù)。 第二十三條法律事務(wù)工作宗旨在于規(guī)范公司業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部經(jīng)營管理，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的合法性，通過各種法律途徑，保障公司和員工的合法權(quán)益。 第二十四條公司內(nèi)控部門負(fù)責(zé)處理本機(jī)構(gòu)的法律事務(wù)以及與分公司法律事務(wù)管理部門的聯(lián)系工作。相關(guān)業(yè)務(wù)工作直接受分公司法律事務(wù)管理部門指導(dǎo)和管理。 第二十五條訴訟管理。公司實行“統(tǒng)一調(diào)控、分級管理”的案件訴訟管理體制，各級機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的管理權(quán)限內(nèi)處理訴訟事宜，同時接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。 遇到法律事務(wù)及控訴訟事宜應(yīng)及時上報分公司內(nèi)控部，根據(jù)分公司內(nèi)控部門的指示，進(jìn)行相關(guān)的處理。 第二十六條勞動糾紛案由涉案本機(jī)構(gòu)處理，并報分公司，由分公司內(nèi)控部負(fù)責(zé)指導(dǎo)。 第二十七條其他訴訟案件由分公司根據(jù)案件性質(zhì)、疑難程度和影響程度決定處理權(quán)限。第二十八條上級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)管理部門根據(jù)需要有權(quán)直接處理下級機(jī)構(gòu)處理的案件。下級機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)需要，報請上級機(jī)構(gòu)幫助處理本機(jī)構(gòu)的案件。 第二十九條涉及訴訟案件的機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時將案件情況及相關(guān)材料上報法律事務(wù)部門，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)系，協(xié)助法律事務(wù)部門開展工作。 第三十條案件訴訟費(fèi)用由涉案機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第三十一條仲裁案件參照本規(guī)定進(jìn)行管理。 第三十二條公司如因工作需要經(jīng)分公司允許，可以聘請常年法律顧問。 第三十三條法律咨詢。 1、對涉及公司重大業(yè)務(wù)決策和重大業(yè)務(wù)活動的事宜，各級法律工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求，就有關(guān)法律問題提出書面回復(fù)。 2、重大疑難賠案，需論證其中法律關(guān)系的，根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求，由分公司法律事務(wù)管理部門出具法律意見。 3、需要法律事務(wù)部門出具法律咨詢意見的，應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單的方式正式提出，法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以受理。第三十四條合同管理。 1、本機(jī)構(gòu)經(jīng)分公司授權(quán)委托，可以在權(quán)限范圍內(nèi)對外訂立除具有擔(dān)保性質(zhì)以外的合同或協(xié)議，并報分公司內(nèi)控部備案。否則，不得私自對外簽訂合同。 2、以公司名義對外簽訂的合同，除具有標(biāo)準(zhǔn)格式的保險單及代理協(xié)議外，均應(yīng)事先經(jīng)過分公司內(nèi)控部的審核。 3、非標(biāo)準(zhǔn)合同和非標(biāo)準(zhǔn)格式保險單、協(xié)議性保單、代理協(xié)議應(yīng)由公司內(nèi)控部門審核后上報分公司內(nèi)控部審核。 4、簽訂合同必須嚴(yán)格按照公司印章管理的規(guī)定用印。 5、建立合同管理登記簿，簽訂合同必須做好內(nèi)部登記審批工作。 6、合同簽訂后，合同正本應(yīng)于10個工作日內(nèi)交分公司內(nèi)控部統(tǒng)一管理。復(fù)印件及分公司內(nèi)控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理。檔案管理員應(yīng)做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同經(jīng)辦單位保留，一份交合同審核部門備案。 7、合同審核應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單正式提出，內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出，如在原送審合同的復(fù)印件上直接修改的，修改稿作為《合同審核單》的附件。 法律工作是公司防范經(jīng)營風(fēng)險，化解經(jīng)營風(fēng)險的有效手段。各級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)部門和法律工作人員應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會內(nèi)控管理工作的要求，建立嚴(yán)密的報告制度，實時反饋各類信息。分公司各機(jī)構(gòu)每月填寫《法律事務(wù)工作月報表》，于下月初2個工作日內(nèi)上報分公司法律事務(wù)管理部門；每季度制作法律工作小結(jié)，于下季度初2個工作日內(nèi)上報。法律工作小結(jié)包括：本季度工作概況、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認(rèn)為須向分公司建議的法律問題、下一步工作打算等。法律事務(wù)工作月報表和工作小結(jié)的電子文檔和書面材料應(yīng)同時上報分公司。 第八章品質(zhì)管理。 第三十六條參照總公司質(zhì)量環(huán)境體系管理辦法執(zhí)行。第三十七條取得質(zhì)量環(huán)境體系認(rèn)證后，分公司每年復(fù)審一次。 第九章業(yè)務(wù)管理控制。 第三十八條公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權(quán)責(zé)分明、分級負(fù)責(zé)、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務(wù)管理機(jī)制。各級內(nèi)控人員要對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第三十九條公司內(nèi)控部定期對各機(jī)構(gòu)對保險條款、保險費(fèi)率的執(zhí)行進(jìn)行檢查。 第四十條公司各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計、開發(fā)，應(yīng)當(dāng)有法律專業(yè)人員參加，報分公司行政人事部審核。 第四十一條公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。第四十二條實行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨(dú)立的核保、核賠制度。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。 第四十三條結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。 第四十四條加強(qiáng)對公司保險代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，使用統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，監(jiān)督檢查保險代理人檔案。第四十五條監(jiān)督保險風(fēng)險分?jǐn)倷C(jī)制的執(zhí)行。 第四十六條應(yīng)切實遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險單證管理的規(guī)定，監(jiān)督保險單證的保管、使用、報廢和核銷管理。 第十章財務(wù)管理控制。 第四十七條公司要配備專職財會人員。實行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換交流。 第四十八條賬簿設(shè)立，會計科目設(shè)置，需使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。會計記錄應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確，能夠及時完整、準(zhǔn)確地提供會計信息。 第四十九條定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。會計部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。如有遺失或被盜，將對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或處理。第五十條加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，實行財務(wù)雙簽制度。 第五十一條保障財務(wù)負(fù)責(zé)人依法、依內(nèi)部規(guī)章行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。 第五十二條加強(qiáng)對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。 第十一章機(jī)構(gòu)和人事管理控制。 第五十三條機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略，保費(fèi)規(guī)模等因素進(jìn)行綜合評價，有步驟地實施機(jī)構(gòu)建設(shè)。 第五十四條機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，并在達(dá)標(biāo)后，堅持后續(xù)管理。 第五十五條機(jī)構(gòu)考評需結(jié)合質(zhì)量指標(biāo)、數(shù)量指標(biāo)、業(yè)績指標(biāo)、管理指標(biāo)進(jìn)行綜合考評。 第五十六條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全各項行政管理制度。第五十七條公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度，各機(jī)構(gòu)要有檔案管理人員，對各類檔案進(jìn)行科學(xué)管理。 第五十八條公司應(yīng)結(jié)合本地保險市場情況，建立合理的薪酬制度和激勵制度。 第十二章信息系統(tǒng)管理控制第五十九條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立計算機(jī)系統(tǒng)管理員制度，建立計算機(jī)管理制度，加強(qiáng)對計算機(jī)應(yīng)用的風(fēng)險控制。定期對分公司系統(tǒng)的計算機(jī)系統(tǒng)安全問題進(jìn)行檢查。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)采取加密措施，建立備份。對計算機(jī)系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。 第六十條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立信息統(tǒng)計系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時反饋。 第六十一條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)對計算機(jī)系統(tǒng)的測試、運(yùn)行和維護(hù)實施嚴(yán)格管理，明確劃分業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等各個方面的責(zé)任。 第十三章附則。 第六十二條本制度由公司行政人事部負(fù)責(zé)解釋和補(bǔ)充修訂。第六十三條本自發(fā)布之日起實施。 公司內(nèi)部控制制度篇二 如前文所述，反洗錢內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢的各個領(lǐng)域，具體細(xì)化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求。本書接下來各章節(jié)的內(nèi)容實際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢內(nèi)控制度當(dāng)中，本節(jié)僅對部分重點(diǎn)內(nèi)容做點(diǎn)滴提示。 反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。 積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將反洗錢控制要求有機(jī)融入對客戶的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作，制定反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細(xì)分為，《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條要求的客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存等方面的內(nèi)部操作規(guī)程;《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條規(guī)定的凍結(jié)涉及恐怖活動資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施;《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)控制措施，并將其有機(jī)納入可疑交易報告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內(nèi)控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性?！?反洗錢履職架構(gòu)。 義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢履職架構(gòu)。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在反洗錢履職過程中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢運(yùn)行機(jī)制。 風(fēng)險管理策略。 義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰、可行的洗錢風(fēng)險管理策略，完善相關(guān)制度和工作機(jī)制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風(fēng)險管理策略應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢風(fēng)險狀況及市場變化及時進(jìn)行整。 義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、完善反洗錢內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，將反洗錢履職情況納入對分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。 此外，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢風(fēng)險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標(biāo)，風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制、風(fēng)險管理的方法，應(yīng)急計劃，信息保密和信息共享、違規(guī)事項舉報等基本內(nèi)容。 公司內(nèi)部控制制度篇三 第一條。 為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制度。 第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 公司職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。 （四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 （一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度； （二）提高公司經(jīng)營的效益及效率； （三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整； （四）確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。 第六條公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。 第七條環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。 第八條授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事會、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍；董事會組織制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。 董事會：《公司章程》及《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權(quán)： （一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； （二）制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； （三）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； （四）制訂公司增加或者減少注冊資本； （五）決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財?shù)仁马棧?（六）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵； （七）聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘。 公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項； （九）制訂本章程的修改方案； （十）管理公司信息披露事項； （十一）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作； （十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)。總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)： （一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作； （二）組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案； （三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案； （五）制定公司的具體規(guī)章； （六）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人； （七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員； （八）公司章程或董事會授予的其它職權(quán)。 第九條通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。 （一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。 （二）公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努。 力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。 （三）為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。 （四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。 （五）公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。 第二節(jié)業(yè)務(wù)控制。 第十條公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測評與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。 第十一條規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： （一）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。 （二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo)、分級目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。 第十二條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： （一）公司應(yīng)綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 （二）生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對關(guān)鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。 （三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。 （四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備，對過程關(guān)鍵點(diǎn)予以識別并跟進(jìn)監(jiān)測；對監(jiān)測設(shè)備制定并實施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。 第十三條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： （一）統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險。 （二）對公司的授信管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。 （三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。 （四）結(jié)合會計控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。 （五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險。 第三節(jié)會計系統(tǒng)控制。 第十四條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括： （一）根據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制度，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。 （二）公司設(shè)財務(wù)主管一職，由董事會任免，分管公司財務(wù)工作。公司本部獨(dú)立核算單位均單獨(dú)設(shè)臵財務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設(shè)臵遵循“不相容職務(wù)”分離原則。 （三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會計人員的調(diào)動，需取得本單位會計主管的同意。 （四）公司制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理由專人負(fù)責(zé)。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管人員）監(jiān)交；須由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 （五）公司在強(qiáng)化會計核算的同時，建立計劃和預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會計的事前和事中控制。公司各級單位的經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)投資計劃需在上一末制定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進(jìn)行分析并根據(jù)變化的情況滾動調(diào)整相應(yīng)的計劃。 （六）公司建立完善的財務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報銷管理辦法，對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進(jìn)行明確的規(guī)定和劃分。 （七）公司建立健全各項資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對各項資產(chǎn)的購臵、保管、處臵等通過制度進(jìn)行約束，對各項資產(chǎn)狀況進(jìn)行實時跟蹤，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。 第十五條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部,獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。 第十六條審計部配臵專職內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。 第十七條審計部根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，該實施細(xì)則至少包括下列項目： （一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法。 （二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估的程序和方法。 （三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。 第十八條審計部定期或不定期檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。 第十九條被審計單位應(yīng)全力配合內(nèi)部審計人員的審計工作，及時提供審計所需的信息和資料，不得刻意阻撓，或進(jìn)行行政干預(yù)。 第二十條對內(nèi)部控制審計報告提出的關(guān)于完善內(nèi)部控制的整改意見，整改責(zé)任單位必須認(rèn)真對待，落實整改措施，并按要求適時向內(nèi)審機(jī)構(gòu)匯報整改進(jìn)度。 第二十一條嚴(yán)格審計人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在審計工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。 第二十二條審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等。 第二十三條公司建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估。 第二十四條公司每年定期檢查內(nèi)部控制，并由審計部對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。 第二十五條審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估： （一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂?。 環(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。 （二）風(fēng)險評估——指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。 （三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。 （四）信息及溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。 （五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。 第二十六條審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對第三十五條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。 第二十七條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指第三十五條所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。 第二十八條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。 第五章附則。 第二十九條本制度的解釋權(quán)歸公司董事會。第三十條本制度自董事會審議通過之日起實施。 公司內(nèi)部控制制度篇四 第一條為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。 第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。 第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 第五條單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。 （二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。 第七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 第二章。 第二章風(fēng)險評估和控制方法。 第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。 第九條單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。 第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面： （一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制。 （二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。 （三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。 （四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 （五）財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。 （六）其他情況。 第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。 （二）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。 （三）政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。 （四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。 （五）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。 （六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。 （七）其他情況。 （一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 （二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 （三）歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。 （四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 （五）財產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 （六）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。 （七）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 第三章。 第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 第十六條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。 第十七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。 第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。 第四章。 第一節(jié)。 第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制。 第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 （一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。 （二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。 第二十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。 第二十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。 第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。 第二節(jié)。 第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制。 第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十六條單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。 第二十七條有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。 第二十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。 第三十條單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。 （二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。 （三）加強(qiáng)支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。 （四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 第三十一條根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。 第三節(jié)。 第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制。 第三十二條單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。 第三十三條單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。 第三十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。 第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。 第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。 第三十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。 第三十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。 第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。 第四節(jié)。 第四節(jié)資產(chǎn)控制。 第四十條單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。 第四十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （二）嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 （三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第四十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。 第四十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 第四十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。 （一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。 第四十五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。 （一）合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。 （二）單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 （三）加強(qiáng)對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。 （四）建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。 第五節(jié)。 第五節(jié)建設(shè)項目控制。 第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。 第四十七條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。 第四十八條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。 第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。 第五十條單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。 第五十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 第五十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。 單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 第五十三條建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 第六節(jié)。 第六節(jié)合同控制。 第五十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。 單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。 第五十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。 第五十六條單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。 單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。 第五十七條財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。 第五十八條合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密的工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第五十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第五章。 第五章評價與監(jiān)督。 第六十條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。 內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨(dú)立。 第六十一條內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。 第六十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第六十三條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。 第六十四條國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 國務(wù)院審計機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計機(jī)關(guān)對單位進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 第六章。 第六章附則。 第六十五條本規(guī)范自20__年1月1日起施行。 公司內(nèi)部控制制度篇五 證券公司在證券市場中同時擔(dān)任著許多種角色，是我國較為特殊的行業(yè)。由于其處于證券業(yè)的最核心的位置，是證券業(yè)的風(fēng)險集中點(diǎn)，因此內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)對證券公司的發(fā)展至關(guān)重要，良好的內(nèi)部會計控制制度能夠促進(jìn)證券公司的健康有序發(fā)展。 我國的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會計控制制度存在著很大的問題。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:。 我國多數(shù)的證券公司對財務(wù)控制的相關(guān)崗位分配不恰當(dāng)，主要是會計崗位的職位以及權(quán)限分配不合理，這就導(dǎo)致了各財務(wù)控制崗位的人員之間沒有形成應(yīng)有的相互制衡機(jī)制。另外，也缺少專門的會計監(jiān)督部門對整個會計工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，使得整個證券公司的會計工作質(zhì)量得不到很好的保障。 2．沒有合理地進(jìn)行現(xiàn)金流量的控制。 對于證券公司來說，其資產(chǎn)安全直接影響著整個公司的發(fā)展?fàn)顩r。而在實際工作中，多數(shù)的證券公司都沒有施行嚴(yán)格的資金審批制度，許多證券公司在進(jìn)行現(xiàn)金使用前缺少合理的預(yù)算，導(dǎo)致其資金使用不當(dāng)以及公司的資金浪費(fèi)問題嚴(yán)重。另外，對現(xiàn)金的支出沒有詳細(xì)地進(jìn)行統(tǒng)計，可能導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問題。 3．應(yīng)收賬款以及實物資產(chǎn)保護(hù)不到位。 我國的多數(shù)證券公司對其應(yīng)收賬款缺少核算體系，因此，對應(yīng)收賬款的賬齡分析工作做得非常不到位，這就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對其實物財產(chǎn)的控制工作做得還不夠，不能夠保證其公司的實物資產(chǎn)的相對安全。 4．信息管理系統(tǒng)不夠完善。 信息管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)證券公司的信息統(tǒng)計、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進(jìn)行重要決策時通過參考其統(tǒng)計信息了解整個公司的實際情況，做出正確的決策。但是，我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導(dǎo)致其信息質(zhì)量的準(zhǔn)確度下降，公司管理層在參考其信息進(jìn)行決策時可能會出現(xiàn)對公司情況判斷錯誤等問題。這是非常不利于證券公司決策的有效性以及其效率的提高。 1．合理分配財務(wù)崗位。 證券公司的財務(wù)控制要求各控制部門之間形成相互制衡的關(guān)系，并且要有專門的監(jiān)督部門對其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來保證其財務(wù)控制工作的有效進(jìn)行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)時，應(yīng)該充分考慮財務(wù)控制部門，特別是會計部門的職位分配問題。具體可以設(shè)立不同的會計小組，各小組之間形成明確的制衡關(guān)系，提高其工作積極性以及整體的工作效率。此外，還應(yīng)該建立專門的會計監(jiān)督部門，對其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)統(tǒng)計工作時為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財務(wù)控制工作的絕對有效性。 2．做好現(xiàn)金流量的預(yù)算和統(tǒng)計工作。 企業(yè)的流量控制不當(dāng)，就可能導(dǎo)致其在實際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計過程中的誤差，甚至造成更大的損失。特別是在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算時，可以充分考慮各方面的因素，盡可能地減少公司的支出，增加公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，進(jìn)行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計工作也有利于避免一些不法行為，例如工作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會計制度的建設(shè)時，應(yīng)該充分將這些因素考慮進(jìn)去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對安全。具體可以建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量預(yù)算和控制制度，在進(jìn)行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，盡可能的在不影響整體工作的前提下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對每一筆資金的支出或流入都應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計，保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。 3．積極落實應(yīng)收賬款和實物資產(chǎn)的保護(hù)工作。 應(yīng)收賬款的核算以及具體的催收工作對證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應(yīng)收賬款和實物資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會計制度的建設(shè)時應(yīng)該注意對應(yīng)收賬款的統(tǒng)計以及催收，還應(yīng)該注意對公司現(xiàn)有的實物資產(chǎn)的保護(hù)。具體可以通過建立良好的適合證券公司發(fā)展的應(yīng)收賬款核算體系來進(jìn)行其應(yīng)收賬款的合理分析，還應(yīng)該定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，保證其安全性。當(dāng)然，對公司現(xiàn)有的實物財產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行定時的統(tǒng)計、核對，保證公司實物資產(chǎn)的安全性，做好公司的`資產(chǎn)保護(hù)工作。 4．建立有效的信息管理系統(tǒng)。 這主要包括對信息管理系統(tǒng)的管理方法的改進(jìn)以及相關(guān)人才的培養(yǎng)。各證券公司應(yīng)該定期對現(xiàn)有的信息管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證其技術(shù)的先進(jìn)性，使得其技術(shù)能夠滿足證券公司對信息管理的要求。此外，還應(yīng)該定期引進(jìn)先進(jìn)的信息統(tǒng)計、管理技術(shù)，保證證券公司能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)對各類信息進(jìn)行有效的匯總，得出合理的分析結(jié)果，幫助公司管理層做出重要決策。當(dāng)然，相關(guān)的信息管理人員還應(yīng)該在進(jìn)行信息統(tǒng)計時，對統(tǒng)計過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并及時進(jìn)行解決。 1．做好各部門的分工管理工作。 證券公司應(yīng)該合理地對公司的現(xiàn)有員工進(jìn)行工作分配，明確規(guī)定每個人的責(zé)任范圍。這樣做不僅僅有助于工作人員責(zé)任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實際工作中能夠責(zé)任到人，從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門的分工管理，以此來形成其公司內(nèi)部各部門、各員工之間的權(quán)利制衡關(guān)系。如果公司各層員工的風(fēng)險意識得到了進(jìn)一步的提高，其在進(jìn)行工作時就能夠更加專注，減少其在工作中的失誤，提高整個證券公司的工作效率與工作質(zhì)量。特別是對于公司的財務(wù)部門來說，更應(yīng)該責(zé)任到人，使財務(wù)人員明確其具體責(zé)任，以降低公司的財務(wù)風(fēng)險。 2．嚴(yán)格遵從公司制度的相關(guān)規(guī)定。 制度的實施過程中最重要的一點(diǎn)就是要嚴(yán)格遵從其規(guī)定，否則制度的建設(shè)就失去了意義，起不到其應(yīng)有的作用。特別是各證券公司的負(fù)責(zé)人，在其工作過程中應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格按照公司的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會服從其管理，公司由上到下都嚴(yán)格遵照公司制度的規(guī)定，這有利于公司的文化建設(shè)，提升公司的整體形象。特別是對財務(wù)控制部門來說，其對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，尤其應(yīng)該嚴(yán)格遵循公司的內(nèi)部會計控制制度的規(guī)定。 3．建立嚴(yán)格的獎懲制度。 在各證券公司進(jìn)行其制度的實施過程中，應(yīng)該嚴(yán)格地進(jìn)行獎懲。特別是在財務(wù)部門進(jìn)行會計統(tǒng)計時，應(yīng)該注意嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞公司利益的行為。當(dāng)然，這就要求各證券公司在實施其制度的過程中對出現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲，使得其受到的懲罰遠(yuǎn)比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來杜絕損害公司利益獲得個人利益行為的發(fā)生。此外，對于長時間遵守公司規(guī)定的員工也應(yīng)該進(jìn)行獎勵，鼓勵公司員工都遵循公司的有關(guān)規(guī)定。 4．進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。 制度是公司良好運(yùn)行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來提高其工作積極性以及工作效率。各證券公司除了應(yīng)該進(jìn)行其制度的建設(shè)外，還應(yīng)該在制度的實施過程中嚴(yán)格地進(jìn)行監(jiān)督，保證其制度的有效實施。因此，各企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對會計部門工作的監(jiān)督，確保其每一個人都嚴(yán)格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。 內(nèi)部會計控制制度是公司制度建設(shè)中的重要部分，對公司的發(fā)展起著非常重要的作用。特別是對證券公司來說，其所從事的行業(yè)較其他公司來說具有較大的風(fēng)險性。為了降低證券公司的經(jīng)營風(fēng)險，在實際的經(jīng)營過程中尤其應(yīng)該注重對其公司的內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與實施。本文針對會計信息建設(shè)的重要性，分析了我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司內(nèi)部會計控制制度建設(shè)存在的問題，提出了建設(shè)證券公司內(nèi)部會計控制制度的具體措施，并研究了其實施方法。希望我國的證券公司能夠注重其內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與實施，以不斷提高其經(jīng)營水平。 公司內(nèi)部控制制度篇六 第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公。 規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 （一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。 （二）保障公司的資產(chǎn)安全。 （三）保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。 （四）提高經(jīng)營效率和效果。 （五）促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的。 各種業(yè)務(wù)和事項。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成。 相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適。 應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 （一）目標(biāo)設(shè)定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。 （二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。 （三）風(fēng)險確認(rèn)，是指董事會和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。 （四）風(fēng)險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的。 風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 （五）風(fēng)險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇。 風(fēng)險管理策略。 （六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險。 控制在可承受度之內(nèi)。 （七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信。 息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。 （八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的。 有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。 告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。 第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)。 節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管。 理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附。 第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)。 則： （一）股東大會是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。 （二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理。 （三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對。 公司經(jīng)營進(jìn)行執(zhí)行管理。 （四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公。 司運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督。 （五）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標(biāo)管理和監(jiān)。 控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作。 第九條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部。 控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 第十條公司在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)。 部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。 審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。 第十一條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)。 務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 第十二條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)。 立性。 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對。 監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中。 發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。 第十三條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括。 下列內(nèi)容： （一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除； （二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲； （三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度； （四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定； （五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。 第十四條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實。 加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。 第十五條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。 董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵。 守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。 第十六條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀。 念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。 風(fēng)險評估。 第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情。 況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。 第十八條公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)。 險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。 第十九條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素： （一）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素； （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素； （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素； （四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素； （五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素； （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。 第二十條公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素： （一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素； （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素； （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素； （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素； （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素； （六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。 第二十一條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度。 等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。 公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序。 開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。 第二十二條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險。 應(yīng)對策略。 公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采。 取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。 第二十三條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對。 策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。 第二十四條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的。 信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。 第四章控制活動。 第二十五條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性。 控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控。 制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 第二十六條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的。 不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 第二十七條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理。 業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。 公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決。 策或者擅自改變集體決策。 告的處理程序，保證會計資料真實完整。 公司依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)。 資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計師資格。 第二十九條財產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)。 記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的。 人員接觸和處置財產(chǎn)。 第三十條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)。 范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 第三十一條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌。 資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分。 析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。 第三十二條公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)。 任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)。 晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 第三十三條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種。 業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。 第三十四條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)。 準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確。 保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 第一節(jié)對控股子公司的風(fēng)險控制。 第三十五條公司應(yīng)制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)。 第三十六條公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動： （一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董。 事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人。 （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略，督促控股。 子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序。 （三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。 （四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。 （五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃。 及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生。 品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險管理等。 （六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師。 事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。 第三十七條公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評價。 第三十八條公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對。 第三十九條公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。 第四