稅務師之稅法一能力檢測試卷B卷附答案

?稅務師之稅法一能力檢測試卷B卷附答案

單選題（共60題）1、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B2、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】D3、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B4、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B5、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C6、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務應繳納消費稅()元。(消費稅稅率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】B7、甲企業(yè)2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A8、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】B9、以下關于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產非應稅產品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C10、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C11、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A12、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C13、2019年5月，Z房地產開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。（假設Z房地產開發(fā)公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A14、假定市區(qū)某生產企業(yè)2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D15、某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅是（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D16、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D17、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D18、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C19、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A20、下列資源稅應稅產品中，減征40%資源稅的是（）。A.高含硫天然氣B.從低豐度油氣田開采的原油C.從深水油氣田開采的原油D.高凝油【答案】D21、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D22、甲房地產開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C23、位于縣城的某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金為243萬元。該房地產開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D24、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C25、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關規(guī)定的是（）。A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】B26、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D27、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C28、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B29、下列選項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的服裝發(fā)給職工D.將自產的貨物用于換取生產資料【答案】C30、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A31、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C32、（2018年真題）下列項目中，征收增值稅的是（）A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C33、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A34、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質B.應納稅額C.交通條件D.企業(yè)會計制度【答案】D35、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D36、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務。該公司當月首次開始適用進項稅額加計抵減政策，則當月應納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A37、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C38、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B39、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B40、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)務B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料【答案】C41、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅()萬元。A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D43、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C44、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B45、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B46、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發(fā)生），境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C47、2021年3月，某一般納稅人商貿公司，上月外購的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運費2萬元）?；瘖y品和運費均已抵扣進項稅額，則本期應轉出的進項稅額是（）萬元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A48、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B49、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未放棄相關減稅優(yōu)惠。該公司應納增值稅（）萬元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】B50、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經(jīng)營情況如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A51、甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D52、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D53、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A54、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D55、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D56、下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的（自用于連續(xù)生產應稅產品的除外），應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算【答案】A57、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D58、某鋼鐵生產企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C59、某有出口經(jīng)營權的生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B60、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D多選題（共45題）1、房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發(fā)的間接費用C.取得土地使用權所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD2、（2019年真題）下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC3、企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.優(yōu)質費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額【答案】ABCD4、下列車輛中，納稅人出具有效證明為購置稅計稅依據(jù)的有()。A.進口舊車B.庫存超過3年的車輛C.減稅條件消失的車輛D.行使3萬公里以上的試驗車輛E.因不可抗力因素導致受損的車輛【答案】AB5、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D6、下列關于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業(yè)在生產環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)E.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC7、（2016年真題）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2019年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%）A.乙廠應自行繳納城市維護建設稅2823.53元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元D.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元【答案】B8、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護建設稅B.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一確定為5%C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還E.縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC9、（2019年真題）一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業(yè)管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC10、納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關稅D.應稅車輛成交價E.進口增值稅【答案】ABCD11、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產E.企業(yè)持有房產期間發(fā)生評估增值【答案】AD12、（2012年）下列關于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（）。A.具有單方面的意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.是具體行政行為E.是無責行政行為【答案】ACD13、某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應繳納的稅費有（）。A.契稅B.增值稅C.城市維護建設稅D.教育費附加E.土地增值稅【答案】BCD14、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC15、（2016年）下列情形中，應征收土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房屋產權贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產C.企業(yè)將自有土地使用權交換其他企業(yè)的股權D.企業(yè)之間等價互換自有的房地產E.房地產評估增值【答案】CD16、下列各項中，不繳納增值稅的有（）。A.貸款利息B.存款利息C.被保險人獲得的保險賠付D.保險公司收取的財產保險保費E.財政補貼收入【答案】BC17、下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應代收代繳消費稅的有()。A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產卷煙【答案】AC18、下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設稅稅率統(tǒng)一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅稅率為3%【答案】BCD19、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.企業(yè)銷售其購置的不動產，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額【答案】ABC20、下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關稅稅額B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費【答案】D21、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.教育服務C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入D.廣播影視服務E.商務輔助服務【答案】ABC22、2020年5月甲煤炭企業(yè)銷售開采的原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，下列說法正確的有（）。（資源稅稅率5%）A.應繳納的資源稅為1120萬元B.原煤增值稅稅率是9%C.增值稅銷項稅為2912萬元D.應繳納的資源稅為0E.增值稅銷項稅為2016萬元【答案】AC23、下列關于煙葉稅的說法正確的有（）。A.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天E.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起十日內申報并繳納稅款【答案】ACD24、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD25、關于消費稅征收范圍的說法正確的有()。A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進乘用車或中輕型商用客車、整車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】BCD26、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用增值稅免稅規(guī)定的,可以放棄免稅，下列關于放棄免稅權處理的說法，正確的有()。A.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得再申請免稅B.納稅人提出放棄免稅權的，應當由主管稅務機關批準C.納稅人自提交放棄免稅權備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權E.納稅人放棄免稅權后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進項稅額【答案】AC27、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB28、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金B(yǎng).對該項目的清算進行審核鑒證的稅務中介機構只能由主管稅務機關指定C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容【答案】ACD29、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD30、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A31、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人的免稅、減稅項目，應當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關核定確定減免稅B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.資源稅由自然資源部門負責征收管理E.納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日【答案】BC32、下列選項中，屬于生活服務的有（）。A.文化體育服務B.出租自有住房C.教育輔助服務D.安全保護服務E.收派服務【答案】AC33、下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)消費稅稅款E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D34、除另有規(guī)定外，土地增值稅清算時應提供合法有效憑證。房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關可以核定扣除的有（）。A.前期工程費B.建筑安裝工程費C.土地征用及拆遷補償費D.基礎設施費E.開發(fā)間接費用【答案】ABD35、根據(jù)土地增值稅的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)在改制重組過程中涉及的土地增值稅政策的表述中，正確的有（）。A.非公司制企業(yè)（非房企）整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，對改制前的企業(yè)將房地產轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅B.單位在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的房地產開發(fā)企業(yè)，暫不征土地增值稅C.房地產開發(fā)企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅D.兩個或兩個以上非房地產開發(fā)企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.有限責任公司（非房企）整體改制為股份有限公司，對改制前的企業(yè)將房地產轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅【答案】AD36、下列關于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售