財政學(xué)課件-第9章財稅收的經(jīng)濟效應(yīng) 歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498

第九章稅收的經(jīng)濟效應(yīng)

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稅收經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制：收入、替代●稅收的經(jīng)濟影響：勞動供給、儲蓄、投資●稅收與經(jīng)濟發(fā)展：供給學(xué)派稅收觀點、拉弗曲線

第一節(jié)稅收經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制

一、稅收的收入效應(yīng)●稅收經(jīng)濟效應(yīng)：是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)?！穸愂盏氖杖胄?yīng)：是指稅收將納稅人的一

部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。

食品BDOCAI1I2P1P2稅收的收入效應(yīng)衣物一次總付稅二、稅收的替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。食品BEOAI1I3P1P3稅收的替代效應(yīng)衣物

?

（?？怂固娲?yīng)）斯勒茨基替代效應(yīng)和收入效應(yīng)食品BEOAI1I3P1P3稅收的替代效應(yīng)衣物P2FG···

第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響一、稅收對勞動供給的影響●

稅收對勞動供給的收入效應(yīng)。稅收對勞動

供給的收入效應(yīng)是指征稅后減少了個人可

支配收入，促使其為維持既定的收入水平

和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工

作時間。●稅收的替代效應(yīng)：是指由于征稅使勞動和

閑暇的相對價格發(fā)生變化，勞動收入下降，

閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇

以替代工作。●收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)的情況

c●收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)的情況

c●收入效應(yīng)等于替代效應(yīng)的情況

c

二、稅收對居民儲蓄的影響●個人所得稅對儲蓄的收入效應(yīng)

稅收對儲蓄的收入效應(yīng)：是指在對個人所得

征稅后，個人的可支配收入下降，會迫使納

稅人降低當(dāng)前的消費和儲蓄水平。●利息稅對儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

收入效應(yīng)：同時減少對當(dāng)期消費和未來消費

（儲蓄）

替代效應(yīng)：當(dāng)前消費替代未來消費（儲蓄）

●所得稅與儲蓄之間的關(guān)系（1）稅收對儲蓄的收入效應(yīng)大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強弱，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅不利于儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。

三、稅收對投資的影響●稅收影響投資的原理

r（1-t）與i的對比其中r為稅前利潤率，i為市場利率。●稅收對投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)替代效應(yīng)：消費替代投資收入效應(yīng)：增加投資消費投資P1

P2

P3

I3

I2

OC3

C1

C2稅收對投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)I1

U1U2

四、稅收對個人收入分配的影響●個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具●

稅收支出也是影響收入分配的重要工具●社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段●

所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲

效應(yīng)的一種方法

第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展

一、供給學(xué)派的稅收觀點●供給學(xué)派稅收觀點的三個基本命題

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高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而

低邊際稅利率會提高人們的工作積極性。

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高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，

而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。

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邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定正相關(guān)。

●拉弗曲線

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含義：描述稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長

之間函數(shù)關(guān)系的曲線。

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拉弗曲線的重要意義：