企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題

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企業(yè)內(nèi)部掌握學問競賽試題

一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）

二、第71-100題為推斷題（本題型共30題，每題1分。推斷正確得分，推斷錯誤不得分）

總題目數(shù)：100已答：0剩余：100

1、關(guān)于合同管理內(nèi)部掌握，下列說法正確的有（）

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A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系簡單的特別合同應(yīng)當由法律部門參加起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有

商定或者商定不明確的，可以協(xié)議補充

2、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部掌握——整合框架》（1992）和《企業(yè)風險管理——整合框架》（2022）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（）

答案應(yīng)由ABC改為ABD

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A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部掌握的主體，前者照舊

有用

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B.后者增加了戰(zhàn)略目標，并將報告目標擴大到非財務(wù)報告C.后者連續(xù)了前者中有關(guān)主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等

基本概念，將風險評估擴充為目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對等四個要素

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D.前者和后者都認為風險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于很多

內(nèi)部和外部因素

3、企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（）

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A.未經(jīng)授權(quán)或者實行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利

益

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B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或

者重大遺漏等

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C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D.相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

4、下列各項中，屬于導致內(nèi)部掌握固有局限緣由的有（）

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A.掌握的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為推斷的影響B(tài).內(nèi)部掌握只能為掌握目標的實現(xiàn)供應(yīng)合理保證C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部掌握之上D.內(nèi)部掌握的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益

了解內(nèi)部掌握固有局限性

內(nèi)部掌握無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標供應(yīng)合理保證。內(nèi)部掌握實現(xiàn)目標的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：

1.在決策時人為推斷可能消失錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部掌握失效；

2.掌握可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當?shù)亓桉{于內(nèi)部掌握之上而被規(guī)避；

3.內(nèi)部行使掌握職能的人員素養(yǎng)不適應(yīng)崗位要求也會影響內(nèi)部掌握功能的正常發(fā)揮；

4.被審計單位實施內(nèi)部掌握的

5.內(nèi)部掌握一般都是針對常常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，假如消失不常常發(fā)生或未估計到的業(yè)務(wù)，原有掌握就可能不適用。

5、下列各項中符合有效掌握原則的有（）

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A.為了加強投資掌握，公司聘請有實力的詢問公司做投資項目的可行

性討論報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容

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B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保

守商業(yè)隱秘等，并規(guī)定相應(yīng)的懲罰條款

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C.企業(yè)討論成果的開發(fā)應(yīng)當分步推動，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性

能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)

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D.資金管理信息系統(tǒng)允很多人用同一用戶名在同一個IP地址操作

6、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握目標的表述中，正確的有（）

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A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.追求利潤最大化C.財務(wù)報告真實完整D.促進企業(yè)實現(xiàn)進展戰(zhàn)略

7、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部掌握，下列做法正確的有（）

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A.預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門B.在預(yù)算年度開頭前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，親密跟蹤其實施進度

和完成狀況，實行嚴格監(jiān)控

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D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準下達的預(yù)算可以調(diào)

整，不用再履行審批程序

8、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握的表述中，正確的有（）

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A.內(nèi)部掌握是一個過程B.內(nèi)部掌握是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內(nèi)部掌握可以肯定保證掌握目標的實現(xiàn)D.內(nèi)部掌握不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列

行為

9、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部掌握評價中的內(nèi)部掌握缺陷標準認定，下列說法中正確的是（）

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A.重大缺陷，是指一個或多個掌握缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴峻偏

離掌握目標

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B.重要缺陷，是指一個或多個掌握缺陷的組合，其嚴峻程度和經(jīng)濟后

果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離掌握目標

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C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

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D.企業(yè)內(nèi)部掌握缺陷的認定標準由外部審計師確定

10、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系的要求正確的有（）

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A.中央企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和配套指引的要求，

建立規(guī)范、完善的內(nèi)部掌握體系

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B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部掌握自我評價的同時，必需聘請會計師事務(wù)所

對財務(wù)報告內(nèi)部掌握的有效性進行審計并出具審計報告

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C.中央企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部掌握重大缺陷追究制度，內(nèi)部掌握評價和審

計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合

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D.中央企業(yè)應(yīng)當自2022年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部

掌握評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會

11、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部掌握，下列說法正確的有（）

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A.總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當參加全部業(yè)務(wù)外包的決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批C.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，

并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

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D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保

密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責任

12、企業(yè)建立與實施內(nèi)部掌握應(yīng)當遵循的原則有（）

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A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則

13、企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)章，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責的有（）由BCD改為BC

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A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤安排等重大事項的表決

權(quán)

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D.審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事的報告

監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

14、內(nèi)部掌握評價報告應(yīng)當報經(jīng)（）批準后對外披露或報送相關(guān)部門

答案由A改為B

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A.股東大會或類似權(quán)力機構(gòu)B.董事會或類似權(quán)力機構(gòu)C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu)D.管理層

內(nèi)部掌握評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。

15、企業(yè)開展內(nèi)部掌握評價工作，可以實行的組織形式有（）

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A.授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)詳細實施內(nèi)部掌握有效性的定期評價工作B.成立特地的內(nèi)部掌握機構(gòu)組織實施內(nèi)部掌握評價工作，其工作直接

向董