內(nèi)部控制管理手冊(cè)-業(yè)務(wù)流程

內(nèi)部控制管理手冊(cè)業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)——產(chǎn)品收入管理）,,,,,,

四、業(yè)務(wù)流程表——產(chǎn)品收入管理,,,,,,

步驟,控制點(diǎn),控制點(diǎn)分值,管理控制要件,不相容崗位/職務(wù),管理控制權(quán)責(zé),檢查提示

"1.

銷售計(jì)劃編制與審定

(10分)","1.1客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號(hào)，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。

(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售訂單，訂單匯總表,訂單承接與訂單審核分離,——,檢查訂單內(nèi)容是否完整、格式是否統(tǒng)一、編號(hào)是否連續(xù)、承接與審核是否分離。

,1.2編制、審定銷售計(jì)劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存等情況，編制產(chǎn)品銷售計(jì)劃，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。,5,銷售計(jì)劃及相關(guān)編制依據(jù),——,參見(jiàn)《權(quán)責(zé)指引》,檢查銷售計(jì)劃是否與生產(chǎn)安排和庫(kù)存情況相適應(yīng)，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。

"2.

銷售方案確定與合同簽訂

(30分)","2.1銷售談判。根據(jù)銷售政策需進(jìn)行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進(jìn)行談判。談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。

(不適用統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售談判過(guò)程記錄，銷售政策資料,談判不得少于兩人,——,檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價(jià)是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價(jià)機(jī)制。

,"2.2價(jià)格確認(rèn)。符合價(jià)格政策的定價(jià)由銷售部門負(fù)責(zé)人審定，未按價(jià)格政策的定價(jià)應(yīng)按《權(quán)責(zé)指引》審定。

(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,產(chǎn)品價(jià)目表，價(jià)格調(diào)整通知,——,參見(jiàn)《權(quán)責(zé)指引》,檢查產(chǎn)品銷售價(jià)格是否符合總部或企業(yè)制定的價(jià)格政策，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。

,"2.3賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù),銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見(jiàn)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。

(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",10,信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件,賒銷方案編制與信用審核分離,參見(jiàn)《權(quán)責(zé)指引》,檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。

,2.4合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財(cái)會(huì)等部門審查并提出意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財(cái)會(huì)等部門。,5,銷售合同審核件，授權(quán)委托書,——,參見(jiàn)《權(quán)責(zé)指引》,檢查有無(wú)相關(guān)部門審核意見(jiàn)，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》，財(cái)會(huì)、法律等部門有無(wú)相關(guān)合同。

,2.5合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時(shí)，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。,5,審核意見(jiàn)，合同補(bǔ)充協(xié)議（或合同變更單）等資料,——,參見(jiàn)《權(quán)責(zé)指引》,檢查合同的變更或提前終止有無(wú)相關(guān)部門審核意見(jiàn)，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》，財(cái)會(huì)、法律等部門有無(wú)相關(guān)合同。

"3.

銷售發(fā)貨

(15分)","3.1銷售通知與核實(shí)。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等），報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）進(jìn)行核實(shí)（重點(diǎn)核實(shí)客戶預(yù)留資金、預(yù)付款情況及信用額度使用情況，核實(shí)產(chǎn)品價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價(jià)格政策是否一致等）。

(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售通知單、產(chǎn)品價(jià)目表、銷售合同,銷售通知單的編制與審核分離,——,檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門是否按相關(guān)要求核實(shí)。

,"3.2組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財(cái)會(huì)部門核實(shí)的銷售通知單向倉(cāng)儲(chǔ)部門開(kāi)具發(fā)貨單(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào))。倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)發(fā)貨單核實(shí)發(fā)貨的型號(hào)、數(shù)量后簽字，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)會(huì)部門。

水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計(jì)量確認(rèn)其實(shí)際銷售。",5,發(fā)貨單、倉(cāng)儲(chǔ)臺(tái)賬、計(jì)量記錄,發(fā)貨、復(fù)核分離,——,檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號(hào)，發(fā)貨單實(shí)際發(fā)貨量與倉(cāng)儲(chǔ)記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。

"3.

銷售發(fā)貨

(15分)","3.3銷售退回與折讓處理。銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫(kù)。財(cái)會(huì)部門依據(jù)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。

(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售退回與折讓管理辦法，銷售退回申請(qǐng)，檢驗(yàn)證明，退貨接收?qǐng)?bào)告，折讓審批件，會(huì)計(jì)記錄,檢驗(yàn)、清點(diǎn)入庫(kù)分離,參見(jiàn)《權(quán)責(zé)指引》,檢查銷售退回與折讓是否符合規(guī)定，相關(guān)審批是否符合《權(quán)責(zé)指引》，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)，賬務(wù)處理是否及時(shí)正確。

"4.

銷售款項(xiàng)收取(催收)

(20分)",4.1銷售收款與發(fā)票開(kāi)具。財(cái)會(huì)部門依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認(rèn)收入，及時(shí)收取款項(xiàng)（通過(guò)金稅系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票）并作賬務(wù)處理。銷售收款應(yīng)當(dāng)通過(guò)企業(yè)核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。,5,會(huì)計(jì)記錄及相關(guān)資料,收款、發(fā)票開(kāi)具、銷售分離,——,檢查收入確認(rèn)與收款是否及時(shí)，銷售發(fā)票是否通過(guò)金稅系統(tǒng)開(kāi)具，收款、發(fā)票開(kāi)具與銷售是否分離，銷售收款是否通過(guò)企業(yè)核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。

,4.2賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應(yīng)建立賒銷管理臺(tái)賬，及時(shí)與財(cái)會(huì)部門核對(duì)款項(xiàng)到賬情況，會(huì)同財(cái)會(huì)部門及時(shí)監(jiān)控賒銷回款，結(jié)清賒銷事項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)逾期欠款及時(shí)向銷售部門提出預(yù)警。,5,賒銷管理臺(tái)賬,——,——,檢查銷售部門是否建立賒銷臺(tái)賬，相關(guān)記錄是否完整，是否會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)賒銷事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控

,4.3欠款催收。對(duì)逾期欠款，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門制訂相應(yīng)措施，落實(shí)催收責(zé)任，及時(shí)組織催收。,10,催收措施與記錄,——,——,檢查有無(wú)催收記錄、催收是否及時(shí)、責(zé)任是否落實(shí)。

"5.

盤點(diǎn)對(duì)賬

(15分)","5.1庫(kù)存盤點(diǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)每月對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",7,庫(kù)存盤點(diǎn)表，差異情況報(bào)告等資料,盤點(diǎn)、監(jiān)盤分離,——,檢查是否每月進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，實(shí)物保管是否妥善，盤點(diǎn)資料是否完整、簽字是否齊全，盤存差異處理是否及時(shí)規(guī)范。

,5.2往來(lái)對(duì)賬。銷售部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，差異情況應(yīng)查明原因及時(shí)處理。,8,對(duì)賬(函證)資料，差異原因分析報(bào)告,對(duì)賬、復(fù)核分離,——,檢查有無(wú)定期對(duì)賬(函證)資料，是否經(jīng)復(fù)核，差異情況有無(wú)原因分析，處理是否及時(shí)規(guī)范。

"6.

分析與考核

(10分)",6.1分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。銷售部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門每月對(duì)產(chǎn)品銷售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫(kù)存、貨款收取及催收等情況進(jìn)行全面分析，并向企業(yè)有