【《安井食品公司應(yīng)收賬款管理問題及對(duì)策研究》10000字】

安井食品公司應(yīng)收賬款管理問題及完善對(duì)策研究 1一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論 1 1(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評(píng)價(jià) 4二、安井食品公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及分析 6(一)安井食品公司概況 6(二)安井食品公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 7 (一)事前防范存在的問題 (二)事中管理存在的問題 (三)事后控制存在的問題 15(一)應(yīng)收賬款事前防范存在問題的原因 (二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因 (三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因 (二)應(yīng)收賬款事中管理 (三)應(yīng)收賬款事后管理 20六、結(jié)論 22參考文獻(xiàn) 一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論1.應(yīng)收賬款的內(nèi)涵應(yīng)收賬款是指企業(yè)與客戶公司在形成合作關(guān)系后，向客戶公司提供產(chǎn)品與服務(wù)等而應(yīng)該收取的賬款，是公司的一項(xiàng)債權(quán)活動(dòng)(李明軒，應(yīng)收賬款管理是指企業(yè)對(duì)與客戶所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，從合同成立開始到收到款項(xiàng)或作為損失確認(rèn)為壞賬結(jié)束，進(jìn)行的全程管理行應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)通過多個(gè)部門且接觸多項(xiàng)業(yè)務(wù)的全程管理戶公司的信用額度，完善客戶的信用評(píng)估體系等(陶雨欣，姚思遠(yuǎn)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均且合乎道理的應(yīng)收賬款信用政策，事中對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)追蹤反追回賬款等一系列手段措施，減少應(yīng)收款項(xiàng)可能帶給公司的損失(尹(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=一定時(shí)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)額/一定時(shí)期意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指公司收回應(yīng)收賬款的速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款效率高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與流動(dòng)速度成正比，周轉(zhuǎn)率越高，流動(dòng)速度越快，應(yīng)收賬款質(zhì)量也越好另一個(gè)組成部分是周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映應(yīng)收賬款完成完成一次周轉(zhuǎn)所需時(shí)間率應(yīng)收賬款收款率=[(銷售收入+應(yīng)收賬款期初數(shù)-應(yīng)收賬款期末數(shù))/銷售總意義：該指數(shù)的百分比越高，應(yīng)收賬款的質(zhì)量就越好(盛曉婷,袁梓差。收款率是企業(yè)衡量賒銷單位信用等級(jí)的重要指標(biāo)。如果賒銷單位的收的信用越優(yōu)。呆賬率=呆賬期末凈額/應(yīng)收賬款期末凈額。意義：呆賬是指三年以上未收回但仍留在賬上且尚未計(jì)提壞賬的的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款凈額的壞賬比例越高，企業(yè)的質(zhì)量就越差。相反，質(zhì)量越好。但是要考查企業(yè)資業(yè)的信用等級(jí)等相結(jié)合(譚浩，殷曉瑜，邱文，2022比應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比=應(yīng)收賬款期末余額/意義：應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)的比率，在一定程度上衡量了應(yīng)收賬款的流動(dòng)速度和企業(yè)資金的利用效率，反映了應(yīng)收賬款的規(guī)模。當(dāng)應(yīng)收賬款流動(dòng)速度快時(shí)，資金利動(dòng)資產(chǎn)的比重較小(蕭思遠(yuǎn)，江曉宇,艾雅，2021)。相反，如果應(yīng)收賬款流動(dòng)率低，則應(yīng)收賬款將占流動(dòng)資產(chǎn)的比重較大。因此，該指標(biāo)值越高，質(zhì)量越差。表1應(yīng)收賬款質(zhì)量分析指標(biāo)及意義二、安井食品公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及分析(一)安井食品公司概況面米制品領(lǐng)域多年，安井食品在曾經(jīng)在20行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科一技術(shù)部銷售分公司四企劃部銷售分公司三采購(gòu)部生產(chǎn)部銷售分公司一信息部招標(biāo)部投標(biāo)部技術(shù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)銷售分公司二銷售管圖1安井食品公司組織結(jié)構(gòu)(二)安井食品公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析井食品公司建立了一套與安井食業(yè)公司實(shí)際情況相符且較為合理的據(jù)2019-2023年的應(yīng)收賬款總額數(shù)據(jù)顯示，安井食品公司的應(yīng)收賬款趨勢(shì)呈現(xiàn)上下波動(dòng)(見表2),且該時(shí)間段的銷售額安井食業(yè)公司在應(yīng)收賬款管理上實(shí)行的信用管理策略可能存在不合賬款在當(dāng)年銷售總額中所占的百分比不穩(wěn)定，上下波動(dòng)，2019-2020年，由40%上升到44%;2021-2023年，從28%上升到31%(見表2)。但除了2021年之外，其他數(shù)據(jù)均超過中國(guó)上市速凍面米制品公司同指標(biāo)30%的比例。安井食品公司在2019-2020年應(yīng)收賬款與銷售收入的能力會(huì)受到影響，2020-2021年，安井食業(yè)應(yīng)收賬款在銷售收入中所占的比例從44%降到28%,表明安井食業(yè)公司盈利能力升提高，應(yīng)收賬款(萬元)銷售收入(萬元)應(yīng)收賬款占銷售收入比例應(yīng)收賬款的規(guī)模指數(shù)能分析其資本的占用以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性有從圖中能看出(見圖4),安井食品公司的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)所占比重保持在25%-40%左右，變化不大，但比例相對(duì)較高。在的占比已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了20%的預(yù)想。2019年，比重為38.6%,2020年達(dá)到了39.1%。安井食業(yè)的應(yīng)收賬款占據(jù)流動(dòng)資金百分之四十左右額成正比例關(guān)系，。從下表(見表3)可以看出，安井食品公司的資管理在慢慢變好(見表3)。表3安井食品公司2019-2023年應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額的占比表應(yīng)收賬款(萬元)流動(dòng)資產(chǎn)(萬元)資產(chǎn)總額(萬元)圖4安井食品公司應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占比圖表4安井食品公司2019-2023年收賬比率與周轉(zhuǎn)天數(shù)年的2.47下降到2020年的2.38,到2023年安井食品公司收賬比率為2.93,同年安井食業(yè)速凍面米制品的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為125天，這4.應(yīng)收賬款前五名客戶比例情況表5安井食品公司2019-2023年應(yīng)收賬款前五名客戶比例占應(yīng)收賬款總額比例明應(yīng)收賬款客戶的分布比較廣。2019年，應(yīng)收賬款排名前五的安井食業(yè)速凍面米制品客戶在應(yīng)收賬款總額中所占的額比重是26.85%,已經(jīng)是前五大客戶的最高數(shù)據(jù)。2020年，這一比例最低，僅為19.82%(見表5)。安井食品公司在應(yīng)收賬款的客戶公1年以內(nèi)1-2年表6安井食品公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡的比例圖5安井食品公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡比例如上圖(見圖5)所示，自2021年以來，一年內(nèi)能全額收表7安井食品公司2023年應(yīng)收賬款賬齡情況收帳款金額(萬元)占應(yīng)收賬款賬面余額比重1年以內(nèi)在表中觀察到(見表7),安井食品公司2023年末應(yīng)收賬款集中在1年以內(nèi)和3年以上，出現(xiàn)兩極分化，其中一年以內(nèi)占比31.5%。安井食品公司逾期應(yīng)收賬款在2年以上的賬齡達(dá)到三、安井食品公司應(yīng)收賬款管理存在的問題本文針對(duì)安井食品公司在應(yīng)收賬款管理方面的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)(一)事前防范存在的問題款逾期條約的問題沒有完善的解決方案(郭曉婷，高天宇，孫安井食業(yè)速凍面米制品公司管理層采用參考?xì)v史信用損失(二)事中管理存在的問題安井食品公司在事中管理中主要是對(duì)應(yīng)收賬款缺少全過程的動(dòng)安井食品公司既沒有安排專門的負(fù)責(zé)人員去對(duì)每項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極追蹤管理，也沒有建立專門針對(duì)應(yīng)收賬款的系用等級(jí)及相關(guān)具體情況并沒有隨著安井食業(yè)客戶的經(jīng)營(yíng)情況的變化做到實(shí)時(shí)控制與反饋(韓曉琳，楊梓豪)。通過2019-202收回的應(yīng)收賬款的時(shí)間情況觀察到，安井食品公司在3年以上未收回(三)事后控制存在的問題安井食業(yè)公司會(huì)計(jì)或營(yíng)銷人員應(yīng)在合同項(xiàng)目即將完工時(shí)就應(yīng)開項(xiàng)應(yīng)收賬款的難度就越大。根據(jù)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(見圖6),因如果應(yīng)收賬款到期時(shí)，公司立即派人催如果應(yīng)收賬款到期時(shí)，公司立即派人催收，貨款有98.2%的概率被收回6個(gè)月內(nèi)收回應(yīng)收賬款的可能性有57.8%超過12個(gè)月收回的可能性為26.6%超過24個(gè)月收回的可能性只有13.6%圖6不同時(shí)間段應(yīng)收賬款被收回的可能性四、安井食品公司應(yīng)收賬款管理存在問題的原因(一)應(yīng)收賬款事前防范存在問題的原因(二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因在經(jīng)營(yíng)應(yīng)收賬款的過程中，安井食品公司只關(guān)注了應(yīng)收賬款余(三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因五、完善安井食品公司應(yīng)收賬款管理的設(shè)計(jì)方案(一)應(yīng)收賬款事前管理控制發(fā)貨信用管理部門職責(zé)圖8安井食品公司應(yīng)建立的信用管理部門職責(zé)2.加強(qiáng)客戶管理，建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)環(huán)節(jié)的人員可對(duì)客戶提出異議并拒絕。具體流程如圖(見圖9)信用管信用管理部門財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)常務(wù)副總批準(zhǔn)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)圖9安井食品公司賒銷審核過程(二)應(yīng)收賬款事中管理的的相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)分析，對(duì)客戶發(fā)生的不同情況實(shí)施相應(yīng)措施安井食品公司可借鑒財(cái)務(wù)現(xiàn)金折扣制度，制定應(yīng)收賬款折扣機(jī)針對(duì)在一個(gè)月內(nèi)償還全部應(yīng)收賬款的客戶公司，給予2.5%的現(xiàn)金折扣；六個(gè)月內(nèi)償還全部款項(xiàng)的客戶公司，給予1.5%的現(xiàn)金折扣，六(三)應(yīng)收賬款事后管理收賬款負(fù)責(zé)人員分配尚未還款的客戶公司的相關(guān)信息，發(fā)布催收任員工有獎(jiǎng)勵(lì)，效率低的員工有懲罰(唐雅婷，馮宇軒,謝曉萱在應(yīng)收賬款的催收過程中，安井食品企業(yè)應(yīng)側(cè)重賬款逾期的緣法利益(見表8)。客戶類型客戶特點(diǎn)重點(diǎn)客戶多次合作信用管理部門及銷售部門負(fù)責(zé)人上門追收，詢問一般客戶不予合作，按照逾期時(shí)間采取相應(yīng)催收程序存在風(fēng)險(xiǎn)客戶習(xí)慣拖延付款，資金不足3.繼續(xù)完善公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)收賬款管理雖然安井食品公司在建立和運(yùn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處于領(lǐng)先地們應(yīng)該建立一個(gè)系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)池。作為安井食品公司的重要組成部通過建立完善的應(yīng)收賬款管理制度可以降低安井食品企業(yè)的經(jīng)[1]Brodersen.HardBoiledTechniquesforkeepingReceivablesdownBrodersen[J].NPN,NationalPetroleumNews.Chicago-JAN,1977,69(1):35-40.[2]James.C.Van.Hrne.Fundamentalsoffinancialmanagement[J].EconomicScience,2017,5(9):34~83.[8]郭曉婷，高天宇，孫嘉.淺析我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)及防范措