國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者智慧樹知到期末考試答案2024年

國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者智慧樹知到期末考試答案2024年國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者我國國家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是

A:4:1B:3:1C:2:1D:5:1答案:5:1第一個與我國簽訂稅收協(xié)定的國家是

A:日本B:荷蘭C:美國D:英國答案:日本

發(fā)達國家目前，世界上簽訂稅收協(xié)定最多的國家類別是：

A:獨聯(lián)體國家B:中東歐國家C:發(fā)展中國家D:發(fā)達國家答案:發(fā)達國家下列國家中，同時實行來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的國家為

A:美國B:日本C:韓國D:中國答案:美國經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以哪個避稅地判定標(biāo)準(zhǔn)為關(guān)鍵抓手和突破口：

A:稅收制度缺乏透明度B:缺乏有效的稅收情報交換C:沒有實質(zhì)性經(jīng)營活動的要求D:無有效稅率或只有名義上的有效稅率答案:缺乏有效的稅收情報交換

由于經(jīng)濟地位等因素，發(fā)達國家更傾向選擇（

）

A:來源地稅收管轄權(quán)B:正常稅收管轄權(quán)C:居民稅收管轄權(quán)D:非正常稅收管轄權(quán)答案:居民稅收管轄權(quán)以下機構(gòu)、場所中一般不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的有：

A:專門為委托另一企業(yè)加工而保存本企業(yè)貨物或商品的庫存B:建筑工地C:礦場D:管理場所答案:專門為委托另一企業(yè)加工而保存本企業(yè)貨物或商品的庫存以下各利益相關(guān)方中，更傾向選擇激進的稅收籌劃的是：

A:各國政府B:各大國際組織C:四大會計師事務(wù)所D:稅務(wù)顧問答案:四大會計師事務(wù)所帕瓦羅蒂案例主要是為了詮釋：

A:法人雙重居民的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)B:法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)C:自然人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)D:自然人雙重居民的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)答案:自然人雙重居民的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)在國際稅收的實踐中，地域稅收管轄權(quán)的行使不受183天時間標(biāo)準(zhǔn)限制的有

A:跨國表演所得B:非獨立個人勞務(wù)所得C:獨立個人勞務(wù)所得D:常設(shè)機構(gòu)營業(yè)所得答案:跨國表演所得下列國際組織中，被稱為富國俱樂部的是：

A:20國集團B:聯(lián)合國C:亞太經(jīng)合組織D:經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）答案:經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）屬地原則和屬人原則都具有合理性，關(guān)于其合理性要說正確的是：

A:兩者同等優(yōu)先B:屬人原則優(yōu)先C:屬地原則優(yōu)先D:兩者不存在優(yōu)不優(yōu)先的問題答案:屬地原則優(yōu)先國際稅收的最主要研究范圍是哪個類型的稅

A:商品和勞務(wù)稅B:所得稅C:行為稅D:關(guān)稅答案:所得稅下列選項中，屬于法人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的是

A:永久性住所標(biāo)準(zhǔn)B:實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)C:時間標(biāo)準(zhǔn)D:習(xí)慣性居所標(biāo)準(zhǔn)答案:實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)雙重自然人居民身份的第一判定標(biāo)準(zhǔn)是

A:習(xí)慣性住所B:國籍C:居住時間D:永久性住所答案:永久性住所以下國家（地區(qū)）不屬于三大離岸避稅天堂的是

A:百慕大B:開曼群島C:新加坡D:英屬維爾京群島答案:新加坡避稅地最傾向選擇的稅收管轄權(quán)是：

A:單一的來源地稅收管轄權(quán)B:居民稅收管轄權(quán)C:公民稅收管轄權(quán)D:其余選項中三種管轄權(quán)的組合答案:單一的來源地稅收管轄權(quán)下列不屬于濫用稅收協(xié)定不良影響的是:

A:使各國過多過濫地簽訂許多沒有用處的稅收協(xié)定B:不利于簽訂更多的稅收協(xié)定C:違背了稅收協(xié)定的互惠原則D:造成有關(guān)國家的稅收損失答案:使各國過多過濫地簽訂許多沒有用處的稅收協(xié)定國際稅收的研究內(nèi)容不包括（

）。

A:國際雙重征稅問題B:稅收管轄權(quán)問題C:國內(nèi)納稅人和征稅對象的設(shè)計等問題D:國際避稅與逃稅問題答案:國內(nèi)納稅人和征稅對象的設(shè)計等問題在我國，稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法具有的法律效力相比較

A:效力等同B:稅收協(xié)定優(yōu)先C:國內(nèi)稅法優(yōu)先D:沒有相關(guān)規(guī)定答案:稅收協(xié)定優(yōu)先各國法人居民的判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

A:戶籍標(biāo)準(zhǔn)B:實際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)C:資本控制標(biāo)準(zhǔn)D:總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)E:主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)答案:實際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)###總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)###資本控制標(biāo)準(zhǔn)###主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)稅收主要具有哪些作用？

A:更好地提供私人產(chǎn)品B:為國籌資C:調(diào)節(jié)收入分配D:配置資源答案:為國籌資###配置資源###調(diào)節(jié)收入分配稅收無差別待遇一般包括以下幾個方面：

A:常設(shè)機構(gòu)無差別B:國籍無差別C:資本無差別D:支付無差別答案:國籍無差別###常設(shè)機構(gòu)無差別###支付無差別###資本無差別國際避稅地的形成的主要原因包括：

A:歷史原因：它們在殖民地、半殖民地時期形成的有利于資本輸出國的低稅制度，還不能一下子完全改變，因此被國際避稅者利用作為國際避稅地。B:國內(nèi)政治原因：國內(nèi)黨派政治斗爭。C:經(jīng)濟原因：出于吸引投資等需求。D:制度原因：有些國家或地區(qū)由于在稅收原則和制度設(shè)計上的原因成為國際避稅地。答案:歷史原因:它們在殖民地、半殖民地時期形成的有利于資本輸出國的低稅制度,還不能一下子完全改變,因此被國際避稅者利用作為國際避稅地###制度原因:有些國家或地區(qū)由于在稅收原則和制度設(shè)計上的原因成為國際避稅地###經(jīng)濟原因:出于吸引投資等需求由于人身聯(lián)系的納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)。這種人身聯(lián)系對于個人可能是：

A:住所B:居住時間C:國籍D:居住意愿答案:住所###居住時間###居住意愿###國籍國際稅收的利益相關(guān)方主要包括：

A:各國政府B:廣大的納稅人C:經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和20國集團等相關(guān)的國際組織D:企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問，還有四大會計師事務(wù)所答案:各國政府###廣大的納稅人###相關(guān)的國際組織###企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問###四大會計師事務(wù)所目前世界上的稅收管轄權(quán)主要有

A:居民管轄權(quán)B:來源地管轄權(quán)C:公民管轄權(quán)D:經(jīng)濟性管轄權(quán)答案:來源地管轄權(quán)###居民管轄權(quán)###公民管轄權(quán)國際避稅的客觀原因主要有以下幾點：

A:各國征管制度缺陷以及國際合作不充分B:各國國內(nèi)稅法和國際稅收協(xié)定的差別C:各國國內(nèi)稅法和國際稅收協(xié)定的漏洞、特例和缺陷D:跨國企業(yè)追求企業(yè)財務(wù)利益最大化答案:各國國內(nèi)稅法和國際稅收協(xié)定的漏洞、特例和缺陷###各國國內(nèi)稅法和國際稅收協(xié)定的差別###各國征管制度缺陷以及國際合作不充分預(yù)約定價的優(yōu)點主要包括以下幾點：

A:降低征納雙方的成本負(fù)擔(dān)B:降低了轉(zhuǎn)讓定價處理的不確定性C:利于納稅人避免嚴(yán)厲的高額罰款D:有利于在多個國家同時解決轉(zhuǎn)讓定價問題E:有效避免轉(zhuǎn)讓定價爭議答案:降低了轉(zhuǎn)讓定價處理的不確定性###降低征納雙方的成本負(fù)擔(dān)###有效避免轉(zhuǎn)讓定價爭議###有利于在多個國家同時解決轉(zhuǎn)讓定價問題###利于納稅人避免嚴(yán)厲的高額罰款居民國既然做出了稅權(quán)的割舍，那么他們對承認(rèn)來源國優(yōu)先征收的范圍要求也就比較嚴(yán)格，具體包括：

A:承認(rèn)非居住過優(yōu)先征收的必須是稅B:這些稅計稅依據(jù)必須是扣除成本費用的凈所得，而不是毛收入C:必須是以所得稅為典型代表的直接稅，包括各種所得稅、資本稅和財產(chǎn)收益稅D:這些稅計稅依據(jù)可以是毛收入答案:承認(rèn)非居住過優(yōu)先征收的必須是稅###必須是以所得稅為典型代表的直接稅,包括各種所得稅、資本稅和財產(chǎn)收益稅###這些稅計稅依據(jù)必須是扣除成本費用的凈所得,而不是毛收入判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)包括：

A:實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)B:資本控制標(biāo)準(zhǔn)C:總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D:主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)答案:總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn);實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn);資本控制標(biāo)準(zhǔn);主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)目前世界上最主要的兩個稅收協(xié)定范本是

A:歐盟范本B:聯(lián)合國范本C:亞洲稅收管理組織范本D:經(jīng)濟合作與發(fā)展組織范本答案:聯(lián)合國范本###經(jīng)濟合作與發(fā)展組織范本重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下幾類：

A:經(jīng)濟型重復(fù)征稅B:法律型重復(fù)征稅C:非典型重復(fù)征稅D:稅制型重復(fù)征稅答案:稅制型重復(fù)征稅###法律型重復(fù)征稅###經(jīng)濟型重復(fù)征稅國際稅收征管協(xié)作主要包括哪三個方面：

A:解決征稅權(quán)限問題的協(xié)助征收稅款B:解決信息不對稱的稅收情報交換C:解決司法權(quán)限的文書送達D:解決轉(zhuǎn)讓定價的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整答案:解決信息不對稱的稅收情報交換###解決征稅權(quán)限問題的協(xié)助征收稅款###解決司法權(quán)限的文書送達轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法中的交易利潤法包括

A:關(guān)聯(lián)交易法B:資本弱化法C:交易凈利潤法D:利潤分割法答案:利潤分割法###交易凈利潤法信托為納稅人提供了如下避稅的可能：

A:信托可能分割所得和財產(chǎn)，降低累進稅的適用稅率B:信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅C:信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體D:信托完全轉(zhuǎn)移了財產(chǎn)的所在國度答案:信托可能改變納稅主體,使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體###信托可能分割所得和財產(chǎn),降低累進稅的適用稅率###信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅沒有發(fā)生實際重復(fù)的原因可能包括以下幾點：

A:稅法不完善等B:同簽訂國際稅收協(xié)定解決了相關(guān)問題C:戰(zhàn)爭D:單方面免稅、抵免答案:戰(zhàn)爭###稅法不完善等###單方面免稅、抵免###同簽訂國際稅收協(xié)定解決了相關(guān)問題美國反對稅收饒讓理由主要有以下三點：

A:美國實行對其公民和居民納稅人如果把減免稅視同已納稅抵免，會使美國承受過多的損失和犧牲去補助外國經(jīng)濟。B:過多地鼓勵對外投資，會使就業(yè)機會向外國轉(zhuǎn)移，影響國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展。C:稅收饒讓違背稅收中性原則，因為稅收饒讓的存在，跨國納稅人相比國內(nèi)納稅人而言獲得了更多稅收利益。D:稅收饒讓過多地照顧了美國政府的利益。答案:稅收饒讓違背稅收中性原則,因為稅收饒讓的存在,跨國納稅人相比國內(nèi)納稅人而言獲得了更多稅收利益###美國實行對其公民和居民納稅人如果把減免稅視同已納稅抵免,會使美國承受過多的損失和犧牲去補助外國經(jīng)濟###過多地鼓勵對外投資,會使就業(yè)機會向外國轉(zhuǎn)移,影響國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展國際避稅地的負(fù)效應(yīng)包括：

A:避稅地公司往往缺乏穩(wěn)定性B:避稅地公司解決當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的作用往往不大C:避稅地國家往往要受資本輸出國制約D:避稅地吸引的先進技術(shù)往往有限答案:避稅地公司往往缺乏穩(wěn)定性###避稅地吸引的先進技術(shù)往往有限###避稅地公司解決當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的作用往往不大###避稅地國家往往要受資本輸出國制約國際稅收進入規(guī)范化階段的兩個標(biāo)志是：

A:1977年OECD發(fā)布了《關(guān)于對所得和財產(chǎn)征稅協(xié)定范本》B:早期稅收協(xié)定的簽訂C:1979年聯(lián)合國發(fā)布了《關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅協(xié)定范本》D:所得稅的普遍推行答案:1977年OECD發(fā)布了《關(guān)于對所得和財產(chǎn)征稅協(xié)定范本》###1979年聯(lián)合國發(fā)布了《關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅協(xié)定范本》免稅法以承認(rèn)所得來源地國家行使地域管轄權(quán)征稅的獨立地位為突出特征,這意味著居住國政府承認(rèn)來源國獨占行使稅收管轄權(quán)。

A:錯B:對答案:對

通過各國政府百年來的努力，實際重復(fù)征稅已經(jīng)越來越少，但并沒有完全消除。

A:對B:錯答案:對濫用稅收協(xié)定就是不能享受某一稅收協(xié)定優(yōu)惠的人，直接地或間接地得到了這一稅收協(xié)定給予的實質(zhì)性的或大部分的稅收優(yōu)惠。

A:錯B:對答案:對一個自由港可以同時一定是一個避稅港，不可能不是一個避稅港。

A:錯B:對答案:錯

我國已承諾實施OECD金融賬戶涉稅信息自動情報交換標(biāo)準(zhǔn)。

A:對B:錯答案:對國際避稅并不會造成有關(guān)國家稅收的實質(zhì)損失，也不會引起國家之間稅收利益上的矛盾。

A:對B:錯答案:錯低稅法是指一國政府對本國居民來自國外的所得單獨適用一種較低的稅率征稅，以此緩解國際重復(fù)征稅的方法。

A:對B:錯答案:對征稅權(quán)力作為國家主權(quán)的一部分，一般具有獨立性和排他性。各國會盡力擴大自己的征稅權(quán)力，但并非沒有限制。

A:對B:錯答案:對按涉及的主體劃分，國際稅收協(xié)定可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定兩大類。

A:錯B:對答案:對在特定情況下，服務(wù)器符合構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)。

A:錯B:對答案:對

實行稅收饒讓政策最主要目的是將未繳納的稅款視同已繳納的稅款給予饒讓抵免，從而使來源地稅收優(yōu)惠真正惠及納稅人。

A:對B:錯答案:對中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。

A:錯B:對答案:對對企業(yè)支付的利息，往往允許其作為企業(yè)費用扣除，而對企業(yè)分配的股息，則作為企業(yè)所得，不允許其扣除；對企業(yè)匯出利息的預(yù)提稅稅率往往較低，而對企業(yè)匯出股息的預(yù)提稅稅率則往往較高。

A:對B:錯答案:對世界上3000多個稅收協(xié)定，有2500個左右是以聯(lián)合國稅收協(xié)定范本為藍本談簽的。

A:對B:錯答案:錯一些國際避稅地雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。這是在按照國際規(guī)范制定稅法的同時，又制定了某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。屬于這類國際避稅地的國家或地區(qū)有盧森堡、荷蘭、愛爾蘭等。

A:對B:錯答案:對一般情況下：發(fā)達國家和發(fā)展中國家都是以有利于自己的稅收管轄權(quán)為主，同時選擇另一種管轄權(quán)為輔的。

A:對B:錯答案:對所謂“常設(shè)機構(gòu)”