稅務(wù)會計優(yōu)惠知識講解課件

稅務(wù)會計優(yōu)惠知識講解課件稅務(wù)會計優(yōu)惠概述增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策個人所得稅優(yōu)惠政策稅務(wù)會計優(yōu)惠申報與審批稅務(wù)會計優(yōu)惠風險與防范目錄稅務(wù)會計優(yōu)惠概述01稅務(wù)會計優(yōu)惠是指國家在稅收法律、法規(guī)中規(guī)定的，給予納稅人減免稅收、降低稅率等優(yōu)惠措施的總稱。稅務(wù)會計優(yōu)惠的目的是為了鼓勵和支持某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，提高稅收制度的公平性和效率性。定義與目的目的定義減免稅稅率優(yōu)惠稅收抵免延期納稅優(yōu)惠政策類型包括直接減免、減半征收、即征即退等方式，針對特定行業(yè)、項目或納稅人給予稅收減免。允許納稅人在計算應(yīng)納稅額時，將某些已納稅額或稅收扣除項目予以抵免。通過降低稅率的方式，減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵其增加投資、擴大生產(chǎn)。允許納稅人將應(yīng)納稅款延遲一定期限繳納，以緩解其資金壓力。適用范圍稅務(wù)會計優(yōu)惠適用于各個行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，但具體優(yōu)惠政策的適用范圍會有所不同。適用條件納稅人需要符合一定的條件才能享受稅務(wù)會計優(yōu)惠，如行業(yè)限制、項目要求、投資額度、技術(shù)水平等。同時，納稅人還需要按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行申報、審批和備案等手續(xù)。適用范圍及條件增值稅優(yōu)惠政策02農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品避孕藥品和用具古舊圖書免稅項目010204免稅項目直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品銷售的自己使用過的物品03國際運輸服務(wù)向境外單位提供的完全在境外消費的列舉服務(wù)，如研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)等往來香港、澳門、臺灣以及在內(nèi)地（大陸）提供的交通運輸、旅游、會議展覽等服務(wù)航天運輸服務(wù)零稅率項目殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)銷售或進口下列貨物：農(nóng)膜、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、磷肥、鉀肥、復(fù)合肥、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機、不帶動力的手扶拖拉機、三輪農(nóng)用運輸車、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機符合條件的資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)減稅項目要點三出口貨物退稅對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅0102再投資退稅鼓勵外國投資者將從企業(yè)取得的利潤在中國境內(nèi)直接再投資，擴大經(jīng)營規(guī)?；蚺e辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進技術(shù)企業(yè)，可以依照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款溢征退稅納稅人繳納關(guān)稅后，海關(guān)或納稅人發(fā)現(xiàn)應(yīng)征稅額少于實征稅額，即構(gòu)成溢征。海關(guān)將實征稅額大于應(yīng)征稅額的部分追還給納稅人的行政行為，即稱為溢征退稅03退稅項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策03國債利息收入企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。符合條件的非營利組織的收入符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。免稅收入小型微利企業(yè)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。減稅收入加計扣除項目企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。研究開發(fā)費用企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)加速折舊抵扣應(yīng)納稅所得額個人所得稅優(yōu)惠政策04省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎金國債和國家發(fā)行的金融債券利息按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免稅項目福利費、撫恤金、救濟金保險賠款軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金免稅項目按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得免稅項目殘疾、孤老人員和烈屬的所得因自然災(zāi)害遭受重大損失的國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案減稅項目03大病醫(yī)療支01子女教育支02繼續(xù)教育支專項附加扣除住房貸款利息支住房租金支贍養(yǎng)老人支嬰幼兒照護支出（新增）01020304專項附加扣除個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等其他優(yōu)惠政策稅務(wù)會計優(yōu)惠申報與審批05了解優(yōu)惠政策準備申報材料提交申報關(guān)注審批進度申報流程01020304詳細了解相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策，確定企業(yè)是否符合條件。按照政策要求，準備相應(yīng)的申報材料，如財務(wù)報表、納稅申報表等。將申報材料提交至稅務(wù)部門，并按照要求進行電子申報或紙質(zhì)申報。關(guān)注稅務(wù)部門的審批進度，及時了解審批結(jié)果。稅務(wù)部門對提交的申報材料進行初步審核，檢查材料是否齊全、符合要求。材料初審對于需要實地核查的企業(yè)，稅務(wù)部門將組織人員進行現(xiàn)場調(diào)查，核實企業(yè)情況。實地核查根據(jù)初審和實地核查結(jié)果，稅務(wù)部門作出審批決定，確定企業(yè)是否享受優(yōu)惠政策。審批決定稅務(wù)部門將審批結(jié)果進行公示，接受社會監(jiān)督。結(jié)果公示審批程序了解政策變化隨時關(guān)注稅務(wù)優(yōu)惠政策的變化，及時調(diào)整申報策略。保持溝通與稅務(wù)部門保持良好溝通，及時解答稅務(wù)部門的疑問，配合稅務(wù)部門的調(diào)查。準確申報確保申報材料的真實性和準確性，避免出現(xiàn)虛假申報的情況。遵守法律法規(guī)在享受優(yōu)惠政策的同時，遵守國家稅收法律法規(guī)，履行納稅義務(wù)。注意事項稅務(wù)會計優(yōu)惠風險與防范06稅收政策風險稅務(wù)機關(guān)征管措施不當或程序不合法導(dǎo)致的風險。稅收征管風險稅收籌劃風險稅收遵從風險01020403企業(yè)未能按照稅收法規(guī)要求履行納稅義務(wù)而導(dǎo)致的風險。因稅收政策變化或理解不準確導(dǎo)致的風險。在稅收籌劃過程中因操作不當或過度籌劃而產(chǎn)生的風險。稅務(wù)風險類型加強稅收政策學(xué)習(xí)及時掌握最新稅收政策，確保企業(yè)正確理解和運用。完善內(nèi)部管理制度建立健全的稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)涉稅行為。強化與稅務(wù)機關(guān)溝通保持與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通，及時解決涉稅問題。