2015年4月自考00162會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題及答案含解析

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)年月真題

0016220154

1、【單選題】從我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的發(fā)展趨勢(shì)來看，建立會(huì)計(jì)規(guī)范體系的核心是（）。

會(huì)計(jì)法律法規(guī)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度

A:

單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

B:

會(huì)計(jì)職業(yè)道德

C:

答D:案：B

解析：建立以會(huì)計(jì)法律法規(guī)為指導(dǎo)，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度為核心，以單位內(nèi)部會(huì)計(jì)

制度為基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)職業(yè)道德為保證的會(huì)計(jì)規(guī)范體系，是我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的發(fā)展趨勢(shì)。

2、【單選題】下列選項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)效益性原則的是（）。

能自行設(shè)計(jì)就不要聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或咨詢顧問

能小范圍修訂就不要全面鋪開

A:

一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息用一個(gè)指標(biāo)能反映出來，就不要設(shè)計(jì)兩個(gè)

B:

以制度收益為準(zhǔn)繩，選擇制度收益最大的設(shè)計(jì)方案

C:

答D:案：D

解析：效益性原則：對(duì)任何一個(gè)方案或項(xiàng)目均應(yīng)比較其成本和收益，從中選擇效益最好的

方案。

3、【單選題】實(shí)地調(diào)查進(jìn)行問卷測(cè)試時(shí)，抽樣選取答卷人的方法通常是（）。

判斷抽樣法

隨意抽樣法

A:

分層抽樣法

B:

系統(tǒng)抽樣法

C:

答D:案：C

解析：一般而言，實(shí)地調(diào)查問卷測(cè)試的答卷人應(yīng)具有代表性和隨機(jī)性，通常應(yīng)該運(yùn)用分層

抽樣法選取，盡量避免由企業(yè)主管人指派。

4、【單選題】下列選項(xiàng)中，適用于小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方式是（）。

單獨(dú)設(shè)計(jì)

共同設(shè)計(jì)

A:

B:

集體設(shè)計(jì)

會(huì)議設(shè)計(jì)

C:

答D:案：A

解析：?jiǎn)为?dú)設(shè)計(jì)是指由單位指定有設(shè)計(jì)能力的會(huì)計(jì)人員擔(dān)當(dāng)設(shè)計(jì)工作，或者聘請(qǐng)合格的會(huì)

計(jì)師負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)。這種設(shè)計(jì)方式適用于小型企業(yè)的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。

5、【單選題】企業(yè)在選擇和使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，錯(cuò)誤的做法是（）。

會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容符合國(guó)家統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

會(huì)計(jì)科目能夠滿足編制統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的要求

A:

根據(jù)企業(yè)自身需要設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目

B:

會(huì)計(jì)科目的選擇和使用有一定的自主權(quán)和靈活性

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)科目的選擇和使用有一定的自主權(quán)和靈活性，但不是說企業(yè)可以隨意設(shè)

計(jì)和使用。

6、【單選題】企業(yè)成本核算方法和核算制度的確定通常取決于（）。

企業(yè)的行業(yè)類型

企業(yè)的管理硬件水平

A:

企業(yè)管理人員的水平

B:

企業(yè)對(duì)管理水平的要求

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)成本核算方法和核算制度的確定通常取決于企業(yè)的行業(yè)類型。

7、【單選題】在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置形式下，會(huì)計(jì)部門履行的職能是（）。

資金運(yùn)動(dòng)的反映與監(jiān)督

資金的籌集

A:

資金的調(diào)度

B:

資金的分配

C:

答D:案：A

解析：在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置形式下，會(huì)計(jì)部門履行的職能是資金運(yùn)動(dòng)的反映與監(jiān)督。

8、【單選題】下列選項(xiàng)中，一般適用于會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的小型企業(yè)的是（）。

總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

A:

會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

B:

財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C:

答D:案：D

解析：財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式是以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主

管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位（甚至只設(shè)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗位）的一種會(huì)計(jì)工作分工模

式。它一般適用于小型的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。

9、【單選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位要求的描述中，正確的是（）。

必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任

必須由具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任

A:

必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任

B:

必須由具有五年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任

C:

答D:案：C

解析：會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。

10、【單選題】“衍生工具”科目的余額既可能在借方，也可能在貸方，其性質(zhì)為（）。

資產(chǎn)類

負(fù)債類

A:

損益類

B:

共同類

C:

答D:案：D

解析：“清算資金往來”“貨幣兌換”“衍生工具”“套期工具”等均屬于共同類會(huì)計(jì)科

目。

11、【單選題】原始憑證的設(shè)計(jì)，按憑證取得的來源可分為（）。

一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證

外來憑證和自制憑證

A:

通知憑證、執(zhí)行憑證和計(jì)算憑證

B:

通用憑證和專用憑證

C:

答D:案：B

解析：原始憑證按取得的來源分為自制原始憑證和外來原始憑證；按反映內(nèi)容分為專用憑

證和通用憑證；按用途分為通知憑證、執(zhí)行憑證和計(jì)算憑證；按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類別分為反映

貨幣資金收付業(yè)務(wù)的憑證、反映購(gòu)銷貨業(yè)務(wù)的憑證等。

12、【單選題】下列會(huì)計(jì)核算形式中，難以減少登記總賬工作量的是（）。

記賬憑證核算形式

匯總記賬憑證核算形式

A:

科目匯總表核算形式

B:

多欄日記賬核算形式

C:

答D:案：A

解析：逐筆記賬性核算形式簡(jiǎn)單明了，會(huì)計(jì)憑證不匯總可以減少匯總工作量，但是如果業(yè)

務(wù)較多，將會(huì)增加登記總賬的工作量。

13、【單選題】企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位進(jìn)行輪換的時(shí)間周期一般為（）。

在最長(zhǎng)不短于十年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換

在最長(zhǎng)不超過十年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換

A:

在最長(zhǎng)不短于五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換

B:

在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗

位輪換。

14、【單選題】一種適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗材料且可多次使用的領(lǐng)料憑證是（）。

領(lǐng)料單

限額領(lǐng)料單

A:

領(lǐng)料登記表

B:

發(fā)料匯總表

C:

答D:案：C

解析：領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證（通常在1個(gè)月內(nèi)連續(xù)使用），適用于經(jīng)常

領(lǐng)用的損耗性材料。

15、【單選題】對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不是很大的投資項(xiàng)目可由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，體現(xiàn)的原則是

（）。

實(shí)質(zhì)重于形式

重要性

A:

謹(jǐn)慎性

B:

劃分收益性支出和資本性支出

C:

D:

答案：B

解析：根據(jù)重要性原則，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審

批；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過董事會(huì)批準(zhǔn)。

16、【單選題】嚴(yán)格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是（）。

賬簿記錄的控制

維護(hù)保養(yǎng)的控制

A:

保險(xiǎn)控制制度

B:

定期盤點(diǎn)的控制

C:

答D:案：C

解析：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的范圍包括：（1）賬簿記錄的控制。（2）固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)

的控制。（3）固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)的控制。（4）固定資產(chǎn)折舊的控制。（5）固定資產(chǎn)

處置的控制。

17、【單選題】按照股利的控制制度，公司股利發(fā)放的決定權(quán)在（）。

董事會(huì)

總經(jīng)理

A:

總會(huì)計(jì)師

B:

財(cái)務(wù)總監(jiān)

C:

答D:案：A

解析：按照股利的控制制度，公司股利發(fā)放的決定權(quán)在董事會(huì)。

18、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于定額管理制度中勞動(dòng)定額的是（）。

產(chǎn)量定額

原材料數(shù)量定額

A:

燃料、動(dòng)力的數(shù)量定額

B:

原材料費(fèi)用定額

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)一般應(yīng)制定三類定額：（1）勞動(dòng)定額，包括工時(shí)定額和產(chǎn)量定額。（2）物

資消耗定額，包括原材料、燃料、動(dòng)力等的數(shù)量定額或費(fèi)用定額。（3）費(fèi)用定額，是為

了控制制造費(fèi)用開支所制定的定額限度。

19、【單選題】銷售控制中最關(guān)鍵的是（）。

保證銷售收入的真實(shí)性

保證銷售收入的合法性

A:

貨款收回的控制

B:

保證產(chǎn)品的安全、完整

C:

答D:案：C

解析：銷售控制中最關(guān)鍵的是控制貨款收回。

20、【單選題】小型企業(yè)由于規(guī)模較小，所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括（）。

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)表

A:

現(xiàn)金流量表

B:

所有者權(quán)益變動(dòng)表

C:

答D:案：C

解析：小型企業(yè)由于規(guī)模較小，所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括現(xiàn)金流量表。

21、【多選題】采用流程圖法進(jìn)行會(huì)計(jì)制度描述應(yīng)遵循的規(guī)則包括（）。

業(yè)務(wù)流程一般從上到下

業(yè)務(wù)流程一般從左到右

A:

業(yè)務(wù)部門設(shè)置以業(yè)務(wù)處理程序先后為序

B:

信息載體符號(hào)在上端

C:

信息處理操作及存檔符號(hào)在下端

D:

答E:案：ABCDE

解析：在繪制流程圖時(shí)，一般應(yīng)該注意的是：業(yè)務(wù)流程一般從上到下、從左到右；業(yè)務(wù)部

門設(shè)置以業(yè)務(wù)處理程序先后為序；業(yè)務(wù)流程中信息載體符號(hào)（如憑證、賬簿、報(bào)表）在上

端，信息處理操作（如作業(yè)、結(jié)轉(zhuǎn)、匯總）及存檔符號(hào)在下端。

22、【多選題】完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)提交的資料包括（）。

企業(yè)管理部門所需的會(huì)計(jì)資料

材料供應(yīng)等部門所需的會(huì)計(jì)資料

A:

各部門加強(qiáng)管理所實(shí)際需要的會(huì)計(jì)資料

B:

為避免報(bào)告虧損所需的會(huì)計(jì)資料

C:

為避稅和應(yīng)付監(jiān)管所需的會(huì)計(jì)資料

D:

答E:案：ABC

解析：在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)需要企業(yè)各個(gè)部門之間相互配合，必須完成并應(yīng)提交給各個(gè)方面

的資料清單。各個(gè)方面包括公司辦公室、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、統(tǒng)計(jì)部、計(jì)劃部、人事勞資

部、車間等部門及子公司分公司等下屬機(jī)構(gòu)，具體可分為以下三類：（1）企業(yè)管理部門

所需的會(huì)計(jì)資料；（2）材料供應(yīng)等部門所需的會(huì)計(jì)資料（3）其他各部門所需的會(huì)計(jì)資

料。

23、【多選題】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，總會(huì)計(jì)師崗位的基本職責(zé)和要求包括

（）。

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作

具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理工作

A:

參與研究和審查重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B:

組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算

C:

審核對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告

D:

答E:案：ACD

解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，總會(huì)計(jì)師崗位的基本職責(zé)和要求包括：組織領(lǐng)

導(dǎo)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作、參與研究和審查重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。

24、【多選題】下列選項(xiàng)中，適合采用三欄式明細(xì)賬的有（）。

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

A:

原材料明細(xì)賬

B:

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬

C:

制造費(fèi)用明細(xì)賬

D:

答E:案：AB

解析：明細(xì)賬的基本格式是三欄式明細(xì)賬，其格式與三欄式總賬相同，主要用于登記金額

類的明細(xì)賬，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。

25、【多選題】下列做法中，符合銀行存款會(huì)計(jì)控制制度要求的有（）。

企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶

不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票

A:

每年核對(duì)一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B:

由出納人員從事銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

C:

出納人員不得從事銀行對(duì)賬單的獲取工作

D:

答E:案：BE

解析：見教材P161銀行存款的會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)。

26、【多選題】限額領(lǐng)料單一般可設(shè)計(jì)成一式三聯(lián)，分送領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫和會(huì)計(jì)部門，用途

包括（）。

據(jù)以領(lǐng)料

據(jù)以發(fā)料

A:

據(jù)以記賬

B:

增加開單及審批

C:

一次性使用控制

D:

答E:案：ABC

解析：限額領(lǐng)料單由供銷部門和倉(cāng)庫編制，一般一式三聯(lián)，一聯(lián)交領(lǐng)料部門，據(jù)以領(lǐng)料，

另兩聯(lián)留倉(cāng)庫，據(jù)以發(fā)料。月終，倉(cāng)庫匯總實(shí)際發(fā)料數(shù)和余額后，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門記賬，

一聯(lián)留倉(cāng)庫登記賬簿歸檔備查。

27、【多選題】與其他業(yè)務(wù)比較，投資業(yè)務(wù)的一般特點(diǎn)可概括為（）。

能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益

風(fēng)險(xiǎn)與收益并存

A:

投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)

B:

投資資產(chǎn)的價(jià)值變化較大

C:

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

D:

答E:案：ABCD

解析：與其他業(yè)務(wù)比較，投資業(yè)務(wù)的一般特點(diǎn)可概括為：能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益，

可以直接或間接地增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；收益與風(fēng)險(xiǎn)并存；投資資產(chǎn)的流動(dòng)

性較強(qiáng)，極易成為舞弊的目標(biāo)，發(fā)生的舞弊行為往往又具有隱蔽性；投資資產(chǎn)的價(jià)值變化

較大，容易發(fā)生計(jì)價(jià)不當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問題。

28、【多選題】下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出的表述，正確的有（）。

支出應(yīng)區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出

研究階段支出應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

A:

研究階段支出應(yīng)按是否滿足資本化條件分為費(fèi)用性支出和資本性支出

B:

開發(fā)階段支出應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

C:

開發(fā)階段支出應(yīng)按是否滿足資本化條件分為費(fèi)用性支出和資本性支出

D:

答E:案：ABE

解析：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出應(yīng)區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階

段的支出，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，應(yīng)按是否滿足資本化條件分情

況進(jìn)行賬務(wù)處理。

29、【多選題】企業(yè)籌資及所籌資金可以從不同角度進(jìn)行分類，正確的分類包括（）。

按所籌資金使用期限的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期資金和短期資金

按所籌資金體現(xiàn)的屬性分為股權(quán)資本與債權(quán)資本

A:

按所籌資金的來源分為直接籌資和間接籌資

B:

按籌資是否通過金融機(jī)構(gòu)分為外部籌資和內(nèi)部籌資

C:

按所籌資金是否使用分為留存利潤(rùn)和對(duì)外投資

D:

答E:案：AB

解析：企業(yè)籌資及所籌資金的分類，按所籌資金使用期限的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期資金和短期資

金，按所籌資金體現(xiàn)的屬性分為股權(quán)資本與債權(quán)資本。

30、【多選題】專門反映企業(yè)成本費(fèi)用的報(bào)表主要包括（）。

產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表（按產(chǎn)品品種）

產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表（按成本項(xiàng)目）

A:

主要產(chǎn)品單位成本報(bào)表

B:

制造費(fèi)用明細(xì)賬

C:

利潤(rùn)表

D:

答E:案：ABCD

解析：企業(yè)的產(chǎn)品成本報(bào)表一般由產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表、主要產(chǎn)品單位成本報(bào)表和制造費(fèi)用

明細(xì)報(bào)表構(gòu)成。其中，產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表又可分為按產(chǎn)品品種設(shè)計(jì)的產(chǎn)品成本報(bào)表和按成

本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的產(chǎn)品成本報(bào)表。

31、【問答題】會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

答案：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以

便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。

32、【問答題】會(huì)計(jì)制度會(huì)議設(shè)計(jì)

答案：會(huì)計(jì)制度會(huì)議設(shè)計(jì)：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會(huì)計(jì)人員開會(huì)擬訂草案加以

討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。

33、【問答題】企業(yè)內(nèi)部銀行

答案：企業(yè)內(nèi)部銀行：是相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)會(huì)計(jì)部門的管理機(jī)構(gòu)，將商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算

職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。

34、【問答題】會(huì)計(jì)科目

答案：會(huì)計(jì)科目：是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，它是以會(huì)計(jì)

要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)。

35、【問答題】財(cái)務(wù)報(bào)告

答案：財(cái)務(wù)報(bào)告：是企業(yè)對(duì)外提供的反映某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成

果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

36、【問答題】簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位及對(duì)出納人員的要求。

答案：（1）不相容崗位；貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、保管與盤點(diǎn)清查、會(huì)計(jì)記錄與審

計(jì)監(jiān)督。（2）對(duì)出納人員的要求：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支

出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

37、【問答題】簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)的處理流程。

答案：（1）設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，外購(gòu)設(shè)備編制購(gòu)買通知單，自

制設(shè)備編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。（2）設(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨

單位簽訂合同。（3）將合同副本、設(shè)備購(gòu)買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留

存，作為購(gòu)置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。

38、【問答題】簡(jiǎn)述股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。

答案：（1）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。（2）股票交款單合計(jì)數(shù)額與銀行收款通

知金額合計(jì)應(yīng)核對(duì)一致。（3）對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)

一致。（4）將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對(duì)無誤。

39、【問答題】分析該企業(yè)存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺陷，并進(jìn)行修正性設(shè)計(jì)。

答案：（1）存貨長(zhǎng)期積壓不使用存在缺陷，應(yīng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。（2）存貨出現(xiàn)殘損變質(zhì)和積壓呆滯存在缺陷，

應(yīng)建立庫存存貨質(zhì)量管理制度，存貨的殘損變質(zhì)和積壓呆滯必須結(jié)合存貨的盤點(diǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)

并采取處理措施，以保證存貨質(zhì)量良好，減少損失。（3）憑證填制和傳遞不及時(shí)存在缺

陷，收料單一般應(yīng)由保管部門于材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫時(shí)填制。（