基于稅收管理體制對中國稅制改革探討

基于稅收管理體制對中國稅制改革探討一、本文概述隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的加速和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深度調(diào)整，稅收管理體制在中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的地位日益凸顯。稅收不僅是國家財(cái)政收入的主要來源，更是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平的重要手段。中國稅制改革的深化與完善，對于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義具有重要意義。本文旨在探討基于稅收管理體制的中國稅制改革，分析當(dāng)前稅制存在的問題與挑戰(zhàn)，提出相應(yīng)的改革建議，以期為中國稅制改革提供理論支持和政策參考。本文將回顧中國稅制改革的歷程，梳理稅制改革的主要成就與經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢和稅收管理體制的實(shí)際情況，分析稅制改革面臨的新形勢與新要求。在此基礎(chǔ)上，本文將重點(diǎn)探討中國稅制改革的核心問題，如稅收制度的公平性、效率性、透明度等，以及稅制改革與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。本文將提出一系列具體的改革建議，包括優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、完善稅收征管、加強(qiáng)稅收法治建設(shè)等，以期推動(dòng)中國稅制改革向縱深發(fā)展。通過本文的研究，我們期望能夠?yàn)橹袊愔聘母锾峁┯幸娴睦碚撝С趾蛯?shí)踐指導(dǎo)，推動(dòng)稅收管理體制更加科學(xué)、合理、高效，為實(shí)現(xiàn)中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。二、稅收管理體制的現(xiàn)狀與問題中國稅收管理體制作為國家治理體系的重要組成部分，歷經(jīng)多年的改革與發(fā)展，已經(jīng)建立起一套相對完善的稅收制度和征管體系。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和全球化的深入推進(jìn)，現(xiàn)行稅收管理體制也暴露出一些問題，這些問題在一定程度上制約了稅收作用的發(fā)揮，影響了稅收公平和效率的實(shí)現(xiàn)。稅收立法層次相對較低，稅收法律的權(quán)威性和穩(wěn)定性不足。目前，中國稅收法律體系中行政法規(guī)和部門規(guī)章占據(jù)了較大比重，而稅收法律相對較少。這使得稅收政策的調(diào)整往往依賴于行政法規(guī)和部門規(guī)章的頻繁修訂，難以保證稅法的穩(wěn)定性和權(quán)威性。稅收征管體系有待進(jìn)一步完善。雖然中國已經(jīng)建立起一套相對完善的稅收征管體系，但在稅收征管實(shí)踐中仍存在一些問題，如稅收征管信息化水平不高、稅收征管效率較低、稅收征管成本較高等。這些問題不僅影響了稅收征管的效率和質(zhì)量，也增加了納稅人的遵法成本和負(fù)擔(dān)。稅收管理體制還存在一些結(jié)構(gòu)性問題。一是稅收收入結(jié)構(gòu)不夠合理，過分依賴間接稅，個(gè)人所得稅等直接稅比重相對較低。這種結(jié)構(gòu)不僅加大了企業(yè)和消費(fèi)者的稅收負(fù)擔(dān)，也影響了稅收的公平性和調(diào)節(jié)收入分配的功能。二是稅收征管機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，存在職能交叉和重復(fù)勞動(dòng)的現(xiàn)象。這不僅浪費(fèi)了征管資源，也降低了征管效率。中國稅收管理體制雖然取得了一定的成績，但仍存在諸多問題和挑戰(zhàn)。為了更好地發(fā)揮稅收在國家治理中的作用，需要進(jìn)一步深化稅收管理體制改革，提高稅收立法層次、完善稅收征管體系、優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)、改進(jìn)稅收征管機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面的工作。三、稅制改革的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒在全球化的背景下，各國稅制改革的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)對于我國稅制改革具有重要的借鑒意義。通過深入研究和借鑒國際上的稅制改革經(jīng)驗(yàn)，我們可以更好地把握稅制改革的方向和重點(diǎn)，提高稅制改革的科學(xué)性和有效性。我們可以借鑒發(fā)達(dá)國家在稅制簡化和優(yōu)化方面的經(jīng)驗(yàn)。例如，許多發(fā)達(dá)國家通過降低稅率、減少稅收優(yōu)惠和簡化稅收征管等措施，提高了稅收制度的透明度和公平性。這些措施不僅有助于降低企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，還有助于提高稅收征管的效率和減少稅收漏洞。對于我國而言，可以借鑒這些經(jīng)驗(yàn)，通過優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、簡化稅收制度和提高稅收征管效率等方式，推動(dòng)稅制改革向更深層次發(fā)展。我們可以借鑒發(fā)展中國家在稅制改革中的成功經(jīng)驗(yàn)。一些發(fā)展中國家在稅制改革中注重稅收制度的適應(yīng)性和靈活性，根據(jù)本國國情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定合適的稅收政策。例如，一些國家通過引入增值稅等間接稅稅種，擴(kuò)大了稅基，提高了稅收收入。同時(shí)，這些國家還注重稅收政策的公平性和普惠性，通過減免稅收等措施支持小微企業(yè)和弱勢群體。這些經(jīng)驗(yàn)對于我國在稅制改革中平衡稅收負(fù)擔(dān)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和促進(jìn)社會(huì)公平等方面具有重要的啟示意義。我們還需要關(guān)注國際稅收合作和協(xié)調(diào)的趨勢。隨著全球化和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際稅收合作和協(xié)調(diào)變得越來越重要。各國需要加強(qiáng)稅收信息共享、打擊跨國逃避稅行為并共同應(yīng)對全球性稅收挑戰(zhàn)。我國作為世界上最大的發(fā)展中國家之一，在稅制改革中應(yīng)積極參與國際稅收合作和協(xié)調(diào)，推動(dòng)建立更加公平、透明和高效的國際稅收體系。通過深入研究和借鑒國際上的稅制改革經(jīng)驗(yàn)，我們可以更好地推進(jìn)我國稅制改革進(jìn)程。在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的我們還需要結(jié)合本國國情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定合適的稅收政策，推動(dòng)稅制改革向更深層次發(fā)展。四、中國稅制改革的目標(biāo)與原則隨著全球化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷變化，中國稅制改革已成為必然。改革的目標(biāo)和原則不僅關(guān)系到稅收的公平性和效率，也直接影響到國家財(cái)政的穩(wěn)健和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。公平稅負(fù)：通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平分配，減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收壓力，尤其是對那些負(fù)擔(dān)過重的行業(yè)和群體。提高稅收效率：通過簡化稅制、優(yōu)化征管流程，提高稅收征管的效率和透明度，減少稅收流失，確保稅收收入穩(wěn)定增長。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅制改革應(yīng)有利于激發(fā)市場活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新發(fā)展，為國家經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定增長提供堅(jiān)實(shí)的稅收基礎(chǔ)。強(qiáng)化稅收監(jiān)管：建立完善的稅收監(jiān)管體系，加強(qiáng)對稅收違法行為的打擊力度，維護(hù)稅收秩序，保障國家財(cái)政安全。法治原則：稅制改革應(yīng)在法治框架下進(jìn)行，確保稅收政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。市場導(dǎo)向原則：稅制改革應(yīng)尊重市場規(guī)律，減少行政干預(yù)，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。公平與效率兼顧原則：在追求稅收公平的同時(shí)，也要注重稅收效率，實(shí)現(xiàn)稅收公平與效率的平衡。漸進(jìn)性原則：稅制改革應(yīng)循序漸進(jìn)，逐步推進(jìn)，避免一次性大規(guī)模調(diào)整帶來的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)沖擊。國際接軌原則：稅制改革應(yīng)與國際稅收規(guī)則接軌，積極參與國際稅收合作，提升中國稅制的國際化水平。通過明確稅制改革的目標(biāo)和原則，可以為具體改革措施的制定和實(shí)施提供清晰的指導(dǎo)，確保稅制改革能夠有序、穩(wěn)健地推進(jìn)，為國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力支撐。五、中國稅制改革的具體措施與建議稅收立法是稅制改革的基礎(chǔ)。我國應(yīng)進(jìn)一步完善稅收法律體系，提高稅收法治化水平。具體而言，需要加快稅收法律的制定和修訂工作，將現(xiàn)行的稅收行政法規(guī)上升為法律，提高稅收法律的層級(jí)和權(quán)威性。同時(shí)，加強(qiáng)稅收法律的執(zhí)行和監(jiān)督，確保稅收法律的有效實(shí)施。我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，間接稅比重較高，直接稅比重相對較低。這種稅制結(jié)構(gòu)不利于發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。應(yīng)逐步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低間接稅比重，提高直接稅比重。具體而言，可以通過改革增值稅、消費(fèi)稅等間接稅，以及完善個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等直接稅，實(shí)現(xiàn)稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。稅收征管是稅制改革的重要保障。我國應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作，提高稅收征收效率。具體而言，可以加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，推廣電子稅務(wù)局等信息化手段，提高稅收征管的信息化水平。同時(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和征收能力。隨著全球化的發(fā)展，稅收國際化趨勢日益明顯。我國應(yīng)積極推進(jìn)稅收國際化進(jìn)程，加強(qiáng)國際稅收合作。具體而言，可以加強(qiáng)與其他國家和地區(qū)的稅收協(xié)調(diào)與合作，共同打擊跨國逃稅和避稅行為。積極參與國際稅收規(guī)則的制定和修改工作，爭取在國際稅收領(lǐng)域的話語權(quán)和利益。中國稅制改革需要綜合考慮國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、社會(huì)發(fā)展需求以及稅收管理體制等因素。通過完善稅收立法、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)稅收征管以及推進(jìn)稅收國際化等措施與建議的實(shí)施，可以推動(dòng)中國稅制改革不斷深入發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力支撐。六、稅制改革實(shí)施的保障措施在推進(jìn)中國稅制改革的過程中，實(shí)施保障措施至關(guān)重要。這些措施不僅有助于確保稅制改革的順利進(jìn)行，還能有效應(yīng)對改革過程中可能出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化法律制度建設(shè)是保障稅制改革順利實(shí)施的基礎(chǔ)。政府應(yīng)制定和完善相關(guān)法律法規(guī)，明確稅制改革的目標(biāo)、原則和實(shí)施步驟，為改革提供堅(jiān)實(shí)的法律保障。同時(shí)，要確保法律制度的公平性和透明度，保障納稅人的合法權(quán)益。加強(qiáng)稅收征管是確保稅制改革成效的關(guān)鍵。政府應(yīng)加大對稅收征管的投入，提高征管效率和質(zhì)量。通過引入先進(jìn)的征管技術(shù)和手段，如大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等，提高稅收征管的精準(zhǔn)度和效率。同時(shí)，加強(qiáng)對稅收違法行為的打擊力度，維護(hù)稅收秩序和公平。再次，完善稅收監(jiān)管機(jī)制是保障稅制改革持續(xù)穩(wěn)定的重要手段。政府應(yīng)建立健全稅收監(jiān)管體系，加強(qiáng)對稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。通過定期評(píng)估和審計(jì)，確保稅收政策的貫徹落實(shí)和稅收收入的穩(wěn)定增長。同時(shí)，要加強(qiáng)對稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅收宣傳教育也是保障稅制改革順利實(shí)施的重要措施。政府應(yīng)加大對稅收政策的宣傳力度，提高納稅人的稅收意識(shí)和遵從度。通過舉辦稅收知識(shí)講座、培訓(xùn)等活動(dòng)，幫助納稅人更好地理解和遵守稅收政策，形成良好的稅收環(huán)境。建立健全稅制改革評(píng)估機(jī)制也是保障改革成效的重要手段。政府應(yīng)定期對稅制改革進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，分析改革過程中存在的問題和不足，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。通過不斷完善和優(yōu)化稅制改革方案，確保改革目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和稅收體系的持續(xù)健康發(fā)展。保障稅制改革順利實(shí)施需要政府從法律制度建設(shè)、稅收征管、稅收監(jiān)管、稅收宣傳教育和改革評(píng)估等多個(gè)方面入手，形成全方位、多層次的保障措施體系。只有才能確保稅制改革在中國順利推進(jìn)并取得預(yù)期成效。七、結(jié)論通過對中國稅收管理體制的深入研究和對稅制改革的探討，我們可以清晰地看到，稅收管理體制的優(yōu)化與稅制改革的推進(jìn)對于國家的財(cái)政健康、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公平具有深遠(yuǎn)的影響。面對全球化、信息化和市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中國稅收管理體制必須與時(shí)俱進(jìn)，積極應(yīng)對新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。從稅收管理的角度來看，優(yōu)化稅收管理體制意味著提高稅收征管的效率和質(zhì)量，確保稅收收入的穩(wěn)定增長，同時(shí)降低稅收成本，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。這要求稅務(wù)部門加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升數(shù)據(jù)分析能力，完善稅收征管流程，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化和智能化。在稅制改革方面，我們應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持稅收法定原則，完善稅收法律體系，提高稅法的透明度和穩(wěn)定性。要充分考慮國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，合理調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)和稅負(fù)水平，發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源合理配置和環(huán)境保護(hù)等方面的作用。還應(yīng)推動(dòng)稅收征管與社會(huì)信用體系建設(shè)的深度融合，營造誠信納稅的良好氛圍。中國稅收管理體制的優(yōu)化和稅制改革的推進(jìn)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。我們需要從稅收管理的現(xiàn)代化、稅制改革的法治化和社會(huì)化等多個(gè)方面入手，不斷完善稅收制度和稅收管理體制，為實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步提供有力的制度保障。參考資料：隨著全球化的深入發(fā)展，各國經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益緊密，稅制改革作為財(cái)政政策的重要組成部分，也呈現(xiàn)出國際化的趨勢。當(dāng)代國際稅制改革不僅對全球稅收環(huán)境產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，同時(shí)也為中國稅制改革提供了重要的借鑒和啟示。減稅降費(fèi)：為激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，許多國家紛紛推出減稅降費(fèi)政策，降低企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)稅收征管：隨著數(shù)字化和信息化的推進(jìn)，各國稅務(wù)部門加強(qiáng)了對稅收征管的力度，提高了稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。促進(jìn)稅收公平：通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)稅收公平。對中國減稅降費(fèi)的啟示：中國稅制改革在減稅降費(fèi)方面，可以借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，通過降低企業(yè)稅負(fù)、簡化稅制等措施，激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。對中國稅收征管的借鑒：隨著數(shù)字化和信息化的不斷發(fā)展，中國稅務(wù)部門可以加強(qiáng)與國際稅務(wù)部門的合作，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。對中國稅收公平的推動(dòng)：中國稅制改革在促進(jìn)稅收公平方面，可以借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，實(shí)現(xiàn)稅收公平。減稅降費(fèi)與財(cái)政收入平衡：在減稅降費(fèi)的同時(shí)，要注重財(cái)政收入的平衡，避免過度減稅導(dǎo)致財(cái)政赤字和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收征管與信息化發(fā)展：加強(qiáng)稅收征管的同時(shí)，要充分利用信息化手段，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。稅收公平與社會(huì)保障：在促進(jìn)稅收公平的同時(shí)，要注重社會(huì)保障體系的完善，確保低收入群體的基本生活需求得到滿足。當(dāng)代國際稅制改革為中國稅制改革提供了重要的借鑒和啟示。中國稅制改革應(yīng)順應(yīng)國際趨勢，加強(qiáng)與國際稅務(wù)部門的合作與交流，不斷完善稅收制度，實(shí)現(xiàn)稅收的公平、效率和可持續(xù)性。中國稅制改革還應(yīng)結(jié)合本國實(shí)際，注重財(cái)政收入的平衡、稅收征管的信息化發(fā)展以及稅收公平與社會(huì)保障的協(xié)調(diào)，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。稅收公平是稅收制度的核心原則之一，它關(guān)乎到社會(huì)財(cái)富的分配，也影響到國家的長治久安。在西方，稅收公平思想經(jīng)歷了漫長的發(fā)展歷程，形成了豐富的理論體系。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收制度也面臨著一系列的改革。在此背景下，西方稅收公平思想對我國稅制改革具有重要的啟示意義。西方稅收公平思想的發(fā)展大致可以分為三個(gè)階段：古典稅收公平理論、現(xiàn)代稅收公平理論和綜合稅收公平理論。古典稅收公平理論主張稅收應(yīng)按照納稅人的能力來分?jǐn)?，?shí)現(xiàn)“能力納稅”的原則?，F(xiàn)代稅收公平理論則強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)遵循“受益原則”，即納稅人根據(jù)從公共服務(wù)中獲得的利益來納稅。綜合稅收公平理論則結(jié)合了能力納稅和受益原則，認(rèn)為稅收公平應(yīng)考慮社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，實(shí)現(xiàn)橫向和縱向的稅收公平。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國稅制改革面臨著一系列的挑戰(zhàn)。貧富差距的擴(kuò)大使得稅收調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配的難度加大。多元化的經(jīng)濟(jì)形式和復(fù)雜的國際稅收環(huán)境也對稅收制度提出了更高的要求。稅收制度的不完善和稅收征管的漏洞也制約了稅收制度的公平性和有效性。強(qiáng)化稅收公平原則：我國稅制改革應(yīng)遵循稅收公平原則，確保納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其能力相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)橫向和縱向的稅收公平。完善個(gè)人所得稅制度：個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配的重要手段。我國應(yīng)完善個(gè)人所得稅制度，提高稅收征管效率，減少稅收漏洞。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：我國稅制應(yīng)以直接稅為主，間接稅為輔，逐步降低間接稅的比重，提高直接稅的比重，以更好地實(shí)現(xiàn)稅收公平。引入綜合稅收公平理念：我國稅制改革應(yīng)引入綜合稅收公平理念，綜合考慮納稅人的能力、受益程度和社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，制定更加科學(xué)合理的稅收政策。加強(qiáng)國際稅收合作：在全球化背景下，我國應(yīng)加強(qiáng)國際稅收合作，共同打擊國際避稅和逃稅行為，維護(hù)國際稅收秩序。西方稅收公平思想為我國稅制改革提供了重要的啟示。我國應(yīng)借鑒西方稅收公平理論的優(yōu)秀成果，結(jié)合自身國情，不斷完善稅收制度，提高稅收征管效率，實(shí)現(xiàn)稅收公平和社會(huì)公正，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步提供有力保障。隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展，動(dòng)物疫病的傳播和流行趨勢也日益復(fù)雜，這使得我國獸醫(yī)管理體制面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。本文將探討我國獸醫(yī)管理體制的現(xiàn)狀、存在的問題以及改革的必要性，并提出具體的改革措施和建議。目前，我國獸醫(yī)管理體制建設(shè)取得了一定的成就。在法律法規(guī)方面，我國相繼出臺(tái)了《動(dòng)物防疫法》、《畜牧法》等法律法規(guī)，為獸醫(yī)管理提供了基本的法律保障。在行政管理方面，我國設(shè)立了農(nóng)業(yè)農(nóng)村部畜牧獸醫(yī)局，負(fù)責(zé)全國畜牧獸醫(yī)管理工作。同時(shí)，各級(jí)地方政府也相應(yīng)設(shè)立了畜牧獸醫(yī)行政管理部門，負(fù)責(zé)本地區(qū)的畜牧獸醫(yī)管理工作。體制不健全。我國獸醫(yī)管理體制存在多頭管理、職責(zé)不清的問題。例如，在疫情監(jiān)測和防控方面，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門負(fù)責(zé)全面監(jiān)測和防控，但是衛(wèi)生、海關(guān)等部門也參與導(dǎo)致協(xié)調(diào)困難，資源浪費(fèi)。人才缺乏。我國獸醫(yī)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，缺乏高級(jí)獸醫(yī)人才。這導(dǎo)致在政策制定、疫情處理等方面缺乏專業(yè)性和科學(xué)性。技術(shù)水平落后。我國獸醫(yī)管理在技術(shù)方面相對落后，缺乏先進(jìn)的儀器設(shè)備和信息技術(shù)手段，使得疫情監(jiān)測和防控效果不佳。面對以上問題，我國獸醫(yī)管理體制改革的必要性不言而喻。改革有利于明確部門職責(zé)，提高行政管理效率。通過理清各部門之間的職責(zé)關(guān)系，避免出現(xiàn)重復(fù)工作和資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。改革有利于加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高專業(yè)水平。通過引進(jìn)高級(jí)獸醫(yī)人才，提升隊(duì)伍整體素質(zhì)，提高政策制定和疫情處理的科學(xué)性和有效性。改革有利于提高技術(shù)水平，提升防控效果。通過引進(jìn)先進(jìn)的儀器設(shè)備和信息技術(shù)手段，提高疫情監(jiān)測和防控的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。完善法律法規(guī)。制定更加完善的法律法規(guī)，明確各部門之間的職責(zé)關(guān)系，避免出現(xiàn)法律空白和職責(zé)不清的現(xiàn)象。同時(shí)，加大對違法行為的處罰力度，切實(shí)保障畜牧業(yè)的健康發(fā)展。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。建立健全獸醫(yī)管理人才培養(yǎng)機(jī)制，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、引進(jìn)人才等措施，提高隊(duì)伍整體素質(zhì)。同時(shí)，建立健全激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)更多的年輕人投入到獸醫(yī)管理工作中來。提高技術(shù)水平。加大對獸醫(yī)管理技術(shù)研究的投入，積極引進(jìn)先進(jìn)的儀器設(shè)備和信息技術(shù)手段，提高疫情監(jiān)測和防控的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。同時(shí)，加強(qiáng)國際合作與交流，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)手段，提升我國獸醫(yī)管理的整體水平。我國獸醫(yī)管理體制改革是促進(jìn)畜牧業(yè)健康發(fā)展的必要舉措。只有通過完善法律法規(guī)、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、提高技術(shù)水平等措施，才能構(gòu)建起科學(xué)、有效的獸醫(yī)管理體制，保障我國畜牧業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。黨的十八大以來，我國在稅收征管方面經(jīng)歷三次大的變革，2015年中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》推進(jìn)國稅地稅“合作”；2018年中辦、國辦印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》實(shí)施國稅地稅“合并”；2021年中辦、國辦公布了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》其特征可概括為“合成”。2015年12月，中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，國稅、地稅進(jìn)一步加強(qiáng)“合作”，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合；主要任務(wù)：根據(jù)深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，結(jié)合建立健全地方稅費(fèi)收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分，著力解決國稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清等問題。1．合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關(guān)稅收。2．明確地稅部門對收費(fèi)基金等的征管職責(zé)。發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高等優(yōu)勢，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，改由地稅部門統(tǒng)一征收。推進(jìn)非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費(fèi)收入體系。按照加快建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。3．推行稅收規(guī)范化建設(shè)。實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。4．推進(jìn)辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年基本實(shí)現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦。完善首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類管理等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)。實(shí)行審批事項(xiàng)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進(jìn)涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規(guī)范、簡并納稅人報(bào)表資料，實(shí)行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲(chǔ)、共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)信息不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。5．建立服務(wù)合作常態(tài)化機(jī)制。實(shí)施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。完善全國12366納稅服務(wù)平臺(tái)，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)融合國稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識(shí)統(tǒng)流程統(tǒng)操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。推進(jìn)跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍，進(jìn)一步創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。6．建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制。對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內(nèi)的免檢待遇，開展銀稅互動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展。對進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人，嚴(yán)格稅收管理，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。7．健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制。建立納稅人以及第三方對納稅服務(wù)質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對不依法履行職責(zé)、辦事效率低、服務(wù)態(tài)度差等投訴事項(xiàng)，實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權(quán)益。落實(shí)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，適應(yīng)納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對性、有效性不強(qiáng)問題。8．切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理。大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，出臺(tái)相應(yīng)管理辦法，確保把該管的事項(xiàng)管住、管好，防范稅收流失。9．對納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理。對企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。2016年，以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用第三方涉稅信息對納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評(píng)估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對，有效防范和查處逃避稅行為。10．提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)。對跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的大企業(yè)，在納稅申報(bào)等涉稅基礎(chǔ)事項(xiàng)實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級(jí)次的前提下，將其稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中進(jìn)行，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對。11．建立自然人稅收管理體系。順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中開展對高收入納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對，不斷提高自然人稅收征管水平。12．深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估查找高風(fēng)險(xiǎn)納稅人再開展定向稽查的模式，增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規(guī)范執(zhí)法行為，堅(jiān)決防止以補(bǔ)代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強(qiáng)稅警協(xié)作，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法有機(jī)銜接，嚴(yán)厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務(wù)稽查管理層級(jí)，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的獨(dú)立性，避免執(zhí)法干擾。2017年實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查，防止多頭重復(fù)檢查。13．全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全發(fā)票管理制度，2016年實(shí)現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對發(fā)票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。14．加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè)。2016年全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)。2018年實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。到2020年使我國稅收征管信息系統(tǒng)居于國際先進(jìn)行列。15．發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國家治理的作用。推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及質(zhì)量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時(shí)，使之更深刻地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理和宏觀決策，為增強(qiáng)國家治理能力提供有力支撐。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢和我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的要求，樹立大國稅務(wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強(qiáng)對國際稅收事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理，著力解決對跨國納稅人監(jiān)管和服務(wù)水平不高、國際稅收影響力不強(qiáng)等問題。16．積極參與國際稅收規(guī)則制定。結(jié)合我國主辦2016年二十國集團(tuán)(G20)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)，協(xié)同落實(shí)好二十國集團(tuán)稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯(lián)合國國際稅收合作專家委員會(huì)等國際稅收組織活動(dòng)，做國際稅收規(guī)則制定的參與者、引領(lǐng)者，增強(qiáng)我國在國際稅收領(lǐng)域的影響力和話語權(quán)。17．不斷加強(qiáng)國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，加強(qiáng)稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò)。積極開展對外稅收援助，提供稅收知識(shí)培訓(xùn)和技術(shù)支持，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。18．嚴(yán)厲打擊國際逃避稅。全面深入?yún)⑴c應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系。建立健全跨境交易信息共享機(jī)制和跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。完善全國聯(lián)動(dòng)聯(lián)查機(jī)制，加大反避稅調(diào)查力度。2017年建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分年度監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變動(dòng)情況，防范國際逃避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益。19．主動(dòng)服務(wù)對外開放戰(zhàn)略。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”倡議、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強(qiáng)國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決走出去企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。與推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化相適應(yīng)，進(jìn)一步完善稅務(wù)組織體系，著力解決機(jī)構(gòu)設(shè)置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。20．切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)總局黨組要切實(shí)加強(qiáng)國稅系統(tǒng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、稅務(wù)文化建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)地稅系統(tǒng)思想政治工作，協(xié)同省級(jí)黨委和政府對省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，加大對地稅部門的指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范力度。21．優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職責(zé)。稅務(wù)總局重點(diǎn)加強(qiáng)稅收制度和管理制度設(shè)計(jì)、工作標(biāo)準(zhǔn)制定、信息平臺(tái)建設(shè)和數(shù)據(jù)集中處理應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)集中分析、大企業(yè)和國際稅收管理、執(zhí)法監(jiān)督等方面職責(zé)。省級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理應(yīng)用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析推送等方面職責(zé)。市級(jí)稅務(wù)局要精簡機(jī)關(guān)行政管理職責(zé)，強(qiáng)化直接面對納稅人的一線征管和服務(wù)職責(zé)。市級(jí)、縣級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作，更好地為納稅人服務(wù)。22．完善稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)稽查職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)查處大案要案、指導(dǎo)系統(tǒng)稽查工作、協(xié)調(diào)國稅局和地稅局開展聯(lián)合稽查。23．完善督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)獨(dú)立性，形成有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。24．研究探索推進(jìn)對外派駐稅務(wù)官員。根據(jù)工作需要，按照現(xiàn)有模式，研究探索推進(jìn)在我駐主要市場經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔(dān)開展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業(yè)提供境外涉稅服務(wù)等任務(wù)。25．合理配置資源。按照精簡統(tǒng)一效能原則，優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)編制結(jié)構(gòu)，提高編制使用效益。調(diào)整完善與國稅、地稅征管職責(zé)相匹配、與提高稅收治理能力相適應(yīng)的人力資源配置，實(shí)現(xiàn)力量向征管一線傾斜。稅源規(guī)模較小的地區(qū)，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規(guī)范中央財(cái)政對國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理體制，健全地方財(cái)政對地稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)的保障機(jī)制。26．加強(qiáng)稅務(wù)干部能力建設(shè)。實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃。深入推進(jìn)績效管理，加強(qiáng)對稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日?；?、累積化、可比化的數(shù)字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關(guān)規(guī)定，實(shí)施公務(wù)員職務(wù)與職級(jí)并行制度。在編制和工資經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)，對專業(yè)性較強(qiáng)的職位實(shí)行聘任制，解決專業(yè)人才不足問題。27．深入落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。明確國稅系統(tǒng)黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督責(zé)任，厘清責(zé)任邊界，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，細(xì)化履職要求，加大問責(zé)力度，完善紀(jì)檢體制機(jī)制。全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，2016年將內(nèi)控制度和要求嵌入到稅收征管和財(cái)務(wù)管理軟件中，最大限度防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)干部廉潔從稅。建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，著力解決稅收環(huán)境不夠優(yōu)、全社會(huì)誠信納稅意識(shí)不夠強(qiáng)等問題。28．推進(jìn)涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實(shí)施進(jìn)程，依法規(guī)范涉稅信息的提供，落實(shí)相關(guān)各方法定義務(wù)。建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制，保障國稅、地稅部門及時(shí)獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對稱問題。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對外提供機(jī)制，保障各有關(guān)部門及時(shí)獲取和使用稅收信息，強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)。全面建立納稅人信用記錄，納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，依法向社會(huì)公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。29．拓展跨部門稅收合作。以“三證合一照一碼”改革為契機(jī)，擴(kuò)大與有關(guān)部門合作的范圍和領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。探索政府購買稅收服務(wù)。規(guī)范和發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用。30．健全稅收司法保障機(jī)制。司法部門要依法支持稅務(wù)部門工作，確保稅法得到嚴(yán)格實(shí)施。公安部門要加強(qiáng)涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制，指導(dǎo)各級(jí)公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強(qiáng)涉稅案件審判隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，由相對固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。31．加強(qiáng)稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內(nèi)容。把稅法教育納入國民教育體系，加強(qiáng)對青少年的稅法宣傳教育。開展經(jīng)常性的稅收宣傳工作，增強(qiáng)全社會(huì)的稅法意識(shí)。2018年2月，黨的十九屆三中全會(huì)通過《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，省級(jí)及以下國稅、地稅機(jī)構(gòu)“合并”是重要的改革內(nèi)容。隨后，中辦、國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的征管體系；《改革方案》強(qiáng)調(diào)，通過改革，逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，提高征管效率，降低征納成本，增強(qiáng)稅費(fèi)治理能力，確保稅收職能作用充分發(fā)揮，夯實(shí)國家治理的重要基礎(chǔ)?！陡母锓桨浮诽岢?，按照先立后破、不立不破的要求，堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施，采取先掛牌再落實(shí)“三定”規(guī)定，先合并國稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，先把?。▍^(qū)、市以及計(jì)劃單列市，以下統(tǒng)稱省）稅務(wù)局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市（地、州、盟，以下統(tǒng)稱市）稅務(wù)局、縣（市、區(qū)、旗，以下統(tǒng)稱縣）稅務(wù)局改革的步驟，逐項(xiàng)重點(diǎn)工作、逐個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)抓好落實(shí)，確保2018年年底前完成各項(xiàng)改革任務(wù)。《改革方案》要求，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，完善加強(qiáng)黨對稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)的制度安排，確保稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)更加堅(jiān)強(qiáng)有力。優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，完善稅務(wù)系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察體制，進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作。健全黨建工作機(jī)制，稅務(wù)總局承擔(dān)稅務(wù)系統(tǒng)黨的建設(shè)、全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，地方黨委負(fù)責(zé)指導(dǎo)加強(qiáng)各地稅務(wù)部門黨的基層組織建設(shè)和黨員教育管理監(jiān)督、群團(tuán)組織建設(shè)、精神文明創(chuàng)建等工作，形成各級(jí)稅務(wù)局黨委與地方黨委及其工作部門共抓黨建的合力?！陡母锓桨浮穼Χ悇?wù)部門領(lǐng)導(dǎo)管理體制作了規(guī)定，明確國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后實(shí)行以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，并著眼建立健全職責(zé)清晰、運(yùn)行順暢、保障有力的制度機(jī)制，在干部管理、機(jī)構(gòu)編制管理、業(yè)務(wù)和收入管理、構(gòu)建稅收共治格局、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面提出了具體要求，明晰了稅務(wù)總局及各級(jí)稅務(wù)部門與地方黨委和政府在稅收工作中的職責(zé)分工，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)對稅收工作的統(tǒng)一管理，理順統(tǒng)一稅制和分級(jí)財(cái)政的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。《改革方案》還就完成新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌、制定新稅務(wù)機(jī)構(gòu)“三定”規(guī)定、開展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)、推進(jìn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障和資產(chǎn)管理、清理修改相關(guān)法律法規(guī)等重點(diǎn)改革任務(wù)進(jìn)行了具體部署，并明確了相關(guān)保障措施。要求各省、市、縣稅務(wù)局按期逐級(jí)分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌并以新機(jī)構(gòu)名義開展工作。從嚴(yán)從緊控制機(jī)構(gòu)數(shù)量，進(jìn)一步優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)組織體系和征管職責(zé)，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，做到機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、職能職責(zé)清晰、資源配置合理。同時(shí)，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的范圍，對依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。要求整合納稅服務(wù)和稅收征管等方面業(yè)務(wù)，優(yōu)化完善稅收和繳費(fèi)管理信息系統(tǒng)，更好便利納稅人和繳費(fèi)人。2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，推動(dòng)稅收征管的第三次大變革，其特征可概括為“合成”，推進(jìn)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管系統(tǒng)優(yōu)化，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的融合升級(jí)。（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。（二）工作原則。堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保黨中央、國務(wù)院決策部署不折不扣落實(shí)到位；堅(jiān)持依法治稅，善于運(yùn)用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，著力提升稅收法治化水平；堅(jiān)持為民便民，進(jìn)一步完善利企便民服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費(fèi)人合理需求；堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著力補(bǔ)短板強(qiáng)弱項(xiàng)，切實(shí)解決稅收征管中的突出問題；堅(jiān)持改革創(chuàng)新，深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的理念和方式手段等全方位變革；堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能。（三）主要目標(biāo)。到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系，實(shí)現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。（四）加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，著力推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，進(jìn)一步優(yōu)化組織體系和資源配置。2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評(píng)、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)。（五）穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革。2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)。制定出臺(tái)電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化，2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。（六）深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，持續(xù)推進(jìn)與國家及有關(guān)部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。2025年建成稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，依法保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲??；健全涉稅涉費(fèi)信息對外提供機(jī)制，打造規(guī)模大、類型多、價(jià)值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)作用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系和管理制度，加強(qiáng)安全態(tài)勢感知平臺(tái)建設(shè)，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查，健全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全。加強(qiáng)智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，不斷強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。（七）健全稅費(fèi)法律法規(guī)制度。全面落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現(xiàn)代財(cái)稅體制。推動(dòng)修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)。（八）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，做到應(yīng)收盡收。同時(shí)，堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費(fèi)”及對稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。全面落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，2023年基本建成稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。不斷完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費(fèi)服務(wù)相關(guān)工作規(guī)范，持續(xù)健全行政處罰裁量基準(zhǔn)制度。（九）不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，有效運(yùn)用說服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅(jiān)持包容審慎原則，積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，以問題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。（十）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)，更好服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。簡化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移辦理程序，2022年基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。持續(xù)擴(kuò)大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍，2025年基本實(shí)現(xiàn)全國通辦。（十一）強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。2022年基本構(gòu)建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，將稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)。強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。（十二）確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。2021年實(shí)現(xiàn)征管操作辦法與稅費(fèi)優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。進(jìn)一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。2022年實(shí)現(xiàn)依法運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。（十三）切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。積極通過信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，加強(qiáng)部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報(bào)送。全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，拓展容缺辦理事項(xiàng)，持續(xù)擴(kuò)大涉稅資料由事前報(bào)送改為留存?zhèn)洳榈姆秶＃ㄊ模┤娓倪M(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。2021年基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理，個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理。2022年建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。逐步改變以表單為載體的傳統(tǒng)申報(bào)模式，2023年基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)預(yù)填申報(bào)，納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。（十五）持續(xù)壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，對標(biāo)國際先進(jìn)水平，大力推進(jìn)稅（費(fèi)）種綜合申報(bào)，依法簡并部分稅種征期，減少申報(bào)次數(shù)和時(shí)間。擴(kuò)大部門間數(shù)據(jù)共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項(xiàng)全環(huán)節(jié)辦理速度，2022年稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)，對高信用級(jí)別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。（十六）積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)。全面改造提升12366稅費(fèi)服務(wù)平臺(tái)，加快推動(dòng)向以24小時(shí)智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變，2022年基本實(shí)現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識(shí)別納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際體驗(yàn)、個(gè)性需求等，精準(zhǔn)提供線上服