【中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表探析（定量論文）7000字】

中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展，企業(yè)所涉及的各種經(jīng)濟(jì)效益必須與企業(yè)的價(jià)值密切相關(guān)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析可以全面、客觀地評(píng)價(jià)過去，并能夠有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程，正確預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主要功能是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的整理和分析，可以更充分地展示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。因此，財(cái)務(wù)報(bào)告分析是非常有必要的。然而財(cái)務(wù)報(bào)告分析也要注意財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在的局限性等問題。文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義，以及應(yīng)注意的問題。同時(shí)本文以中國農(nóng)業(yè)銀行為主要分析對(duì)象，對(duì)其的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，最后總結(jié)分析的結(jié)果，并對(duì)此提出一些可行的建議和對(duì)策，以此不斷的完善中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營過程中的不足，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行；財(cái)務(wù)分析；企業(yè)經(jīng)營；盈利能力目錄TOC\o"1-3"\h\u4311一、中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析 一、中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）公司簡(jiǎn)介中國農(nóng)業(yè)銀行（AgriculturalBankofChina，簡(jiǎn)稱ABC，農(nóng)行)的前身是1951年成立的農(nóng)業(yè)合作銀行。從上世紀(jì)70年代末至今，相繼經(jīng)歷了國家專業(yè)銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行等不同發(fā)展階段。2009年1月，整體改制為股份有限公司。2010年7月，分別在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所掛牌上市，完成了向公眾持股銀行的跨越。（二）農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀截止到2023年底，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行超額完成了全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，業(yè)務(wù)發(fā)展再創(chuàng)佳績(jī)。捍衛(wèi)了其市場(chǎng)地位和品牌。其資產(chǎn)總額達(dá)到1599.26億元，較上年增長(zhǎng)30.74%；存款總額達(dá)到1364.89億元，增長(zhǎng)29.68%，其中一般性存款達(dá)到1100.43億元，增長(zhǎng)28.1%，儲(chǔ)蓄存款達(dá)到262.75億元，增長(zhǎng)28.4%；貸款總額達(dá)到475.8億元，增長(zhǎng)18.1%；實(shí)現(xiàn)利潤24.06億元，增長(zhǎng)40.72%，上繳各項(xiàng)稅費(fèi)達(dá)到8.73億元，增長(zhǎng)44.81%，連續(xù)五年實(shí)現(xiàn)25%以上的價(jià)值增長(zhǎng)。表1：2023年農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)合計(jì)百分比負(fù)債合計(jì)百分比流動(dòng)資產(chǎn)99.13%流動(dòng)負(fù)債98.78%非流動(dòng)資產(chǎn)0.24%非流動(dòng)負(fù)債0.83%其他資產(chǎn)0.63%其他負(fù)債0.38%數(shù)據(jù)來源：農(nóng)業(yè)銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表整理2.農(nóng)業(yè)銀行損益現(xiàn)狀2023年，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入44.23億元，各項(xiàng)支出19.35億元，賬面盈利22.81億元。收入來源依此是：利息收入85.68%，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入4.790l0，投資凈收益3.82%，其他業(yè)務(wù)收入0.86%，營業(yè)外收入4.86%。營業(yè)收入本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng)28.40%，主要系貸款規(guī)模增加，利息凈收入大幅增加所致。利息凈收入本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng)28.55%，主要系貸款業(yè)務(wù)規(guī)模增加，利率提高等因素影響所致。投資收益本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng)252.15%，主要系本期處置金融資產(chǎn)收益增加所致。營業(yè)外收入本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng)870.05%，主要系本期處置相關(guān)土地房產(chǎn)以及Hx證券案預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)銷所致。表2：2023年農(nóng)業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)表合計(jì)100.00%營業(yè)收入95.14%利息掙收入85.68%手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入4.79%投資凈收益3.82%其他業(yè)務(wù)收入0.86%營業(yè)外收入4.86%數(shù)據(jù)來源：農(nóng)業(yè)銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表整理支出依此是：營業(yè)稅金及附加16%，營業(yè)稅金及附加本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng)56.19%，主要系本期收入，特別是資金業(yè)務(wù)收入增加所致。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)71%，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng)24.771，主要系職工薪酬及營運(yùn)費(fèi)用增加所致。資產(chǎn)減值損失13%。營業(yè)外支出本期數(shù)較上年同期數(shù)減少58.34%，主要系本期處置固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)支出低于上年同期。表3：2023年農(nóng)業(yè)銀行支出結(jié)構(gòu)表合計(jì)100%營業(yè)支出100%營業(yè)稅金及附加16%業(yè)務(wù)及管理費(fèi)71%資產(chǎn)減值損失13%營業(yè)外支出0%數(shù)據(jù)來源：農(nóng)業(yè)銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表整理3.農(nóng)業(yè)銀行不良貸款結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀農(nóng)業(yè)銀行的主要營業(yè)收入是貸款利息收益，金額占總收入的86.88%。雖然貸款給銀行帶來了大額利潤，但高風(fēng)險(xiǎn)事件也頻繁發(fā)生。目前，金融市場(chǎng)正處于調(diào)整改革階段，大多數(shù)企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型。企業(yè)為了快速擺脫低迷狀態(tài)，拖欠銀行貸款、鉆政策漏洞，致使銀行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生了大量壞賬。農(nóng)業(yè)銀行2022至2023年按五級(jí)分類劃分的貸款具體情況，如表3-4所示。農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款金額有所增長(zhǎng)，且從占比來看，“損失類”的不良貸款增漲了0.05%。截至2023年末，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款總額高達(dá)10.13億元，比去年增長(zhǎng)了約4.45億元，比2022年增幅竟達(dá)到78.35%。表4：農(nóng)業(yè)銀行2022-2023年貸款五級(jí)分類情況20222023風(fēng)險(xiǎn)分類金額(萬元)占比（%）金額（萬元）占比（%）正常類6927581.6996.148227362.3096.25關(guān)注類221411.363.07219441.252.57次級(jí)類26337.670.3744333.330.52可疑類22478.230.3143436.780.51損失類7983.490.1113566.170.16合計(jì)7205792.441008548139.821004.農(nóng)業(yè)銀行逾期貸款結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀農(nóng)業(yè)銀行2022至2023年逾期貸款分析見表3-5。從結(jié)構(gòu)分析來看，“逾期3個(gè)月以內(nèi)”的貸款和“逾期3年以上”的貸款都有所降低，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小;但“逾期1年以上3年以內(nèi)”的金額增幅明顯。不僅如此，如果將“逾期1年以上”的貸款視為長(zhǎng)期來看，并相加“逾期1年以上3年以內(nèi)”和“逾期3年以上”的比重，2023年占發(fā)放貸款和墊款總額百分比為0.54%，仍然比2022年的0.46%要高。表5：農(nóng)業(yè)銀行2022-2023年逾期貸款資料20222023貸款逾期時(shí)問金額(萬元)占發(fā)放貸款和墊款百分比（%）金額（萬元）占發(fā)放貸款和墊款百分比（%）逾期3個(gè)月以內(nèi)(含3個(gè)月)1994.630.031525.090.02逾期3個(gè)月至1年(含1年)20833.080.2940061.000.47逾期1年以上3年以內(nèi)(含3年)1052.740.0114481.250.17逾期3年以上32525.290.4531487.980.37合計(jì)56405.740.7887555.321.03信貸資產(chǎn)種類單一，貸款風(fēng)險(xiǎn)集中，不易分散是目前農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)的另一大表現(xiàn)。在貸款地區(qū)上，農(nóng)業(yè)銀行新增貸款主要投向了市內(nèi)的龍頭企業(yè)，而對(duì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的小微企業(yè)和個(gè)人貸款需求滿足度相對(duì)較低。從貸款行業(yè)來看，不合理的結(jié)構(gòu)性特征依然延續(xù)，商業(yè)銀行繼續(xù)青睞“大”、“好”項(xiàng)目。項(xiàng)目貸款由于具有時(shí)間長(zhǎng)、穩(wěn)定性高、利率高、貸款留存率高等屬性，導(dǎo)致大多數(shù)商業(yè)銀行往往不遺余力的去盡量爭(zhēng)取大項(xiàng)目的貸款。截至2023年3月末，農(nóng)業(yè)銀行逾期貸款為3854萬元，較年初增長(zhǎng)1629萬元，較同期增長(zhǎng)3338萬元。其中小企業(yè)客戶逾期貸款增長(zhǎng)較快(主要為恒祥銀票墊款)。表6：農(nóng)業(yè)銀行一季度逾期貸款情況表（單位：萬元）2023年一季度逾期貸款情況表分類余額較年初較同期公司類客戶000小企業(yè)客戶359814993098個(gè)貸客戶256130240逾期貸款385416293338從上表可以看出，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在小微企業(yè)和個(gè)人信貸中，風(fēng)險(xiǎn)比較集中，而對(duì)于大公司的貸款，從農(nóng)業(yè)銀行的2023一季度財(cái)務(wù)報(bào)告來看，并沒有發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)，這體現(xiàn)了農(nóng)業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)集中在小微企業(yè)和個(gè)人客戶上。（三）本章小結(jié) 該行關(guān)于信貸管理的問題是客觀存在的，筆者采用報(bào)表分析的方法來提高貸款審查的可靠性，盡可能減少貸款過程中存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)。在銀行進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果是銀行管理者做決策的重要依據(jù)，是整個(gè)流程中必不可少的環(huán)節(jié)，同時(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)必要措施。企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息如果存在虛假成分，會(huì)導(dǎo)致銀行工作人員無法對(duì)其進(jìn)行正確地分析，進(jìn)而影響分析結(jié)果的質(zhì)量，造成預(yù)警機(jī)制的失效，加大了風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。農(nóng)業(yè)銀行盈利能力較強(qiáng)，其凈資產(chǎn)收益率和每股收益率均呈逐年上漲趨勢(shì)。農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但其資本充足率不高，這與其高速增長(zhǎng)的資產(chǎn)規(guī)模不匹配，必須提高資本充足率。收入結(jié)構(gòu)過于單一，盡管農(nóng)業(yè)銀行的盈利能力較強(qiáng)，其中間業(yè)務(wù)收入也有較大增長(zhǎng)，但總體上，其收入主要來自于利差，結(jié)構(gòu)過于單一。流動(dòng)性指標(biāo)符合標(biāo)準(zhǔn)，但存貸款比率較高，存在遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)。費(fèi)用收入比過高，其經(jīng)營效率還有待改善。所以，筆者認(rèn)為，銀行職員對(duì)公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行科學(xué)恰當(dāng)?shù)胤治鍪钦莆展具\(yùn)營情況的關(guān)鍵。分析的流程可以概括為：收集貸款企業(yè)的報(bào)表資料、分析找出其中影響企業(yè)經(jīng)營狀況的核心數(shù)據(jù)、對(duì)核心數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的處理、處理完畢后對(duì)企業(yè)進(jìn)綜合評(píng)價(jià)、然后對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)、根據(jù)評(píng)級(jí)的結(jié)果釋放對(duì)應(yīng)的額度。其中，報(bào)表審查分為三個(gè)方面：一，對(duì)會(huì)計(jì)核算制度的正確與否、負(fù)債表和損益表編制的合規(guī)與否、會(huì)計(jì)時(shí)間的適當(dāng)與否、報(bào)表內(nèi)容的完整與否、各項(xiàng)數(shù)據(jù)的計(jì)算正確與否進(jìn)行審核；二，分析報(bào)表中核心數(shù)據(jù)的相互關(guān)系；三，銀行工作人員根據(jù)企業(yè)的注冊(cè)信息、主營業(yè)務(wù)，判斷其所屬行業(yè)，并根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來確定其會(huì)財(cái)制度是否合適，審查完畢后再對(duì)其中的核心指標(biāo)進(jìn)行分析。二、中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在的不足之處（一）過度從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，卻對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性認(rèn)識(shí)不足第一，銀行職員對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，認(rèn)知程度不深，一些人甚至無法理解什么是信貸安全文化，從而導(dǎo)致了文化建設(shè)浮于表面的不良結(jié)果，加上大多數(shù)工作人員沒有體會(huì)到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，使得從上至下的人員不會(huì)將該文化融進(jìn)銀行管理的活動(dòng)中。第二，因?yàn)樾刨J風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理沒有引起高層的注意，所以并不會(huì)出臺(tái)相關(guān)的制度對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，鑒于當(dāng)前少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理的理解是錯(cuò)誤的，都無法將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)納入到該行的戰(zhàn)略發(fā)展體系中去，更別提深入研究了，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式；第三，該問題是許多商業(yè)銀行所面對(duì)的共同問題，即缺乏文化建設(shè)時(shí)間上的連續(xù)性。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失進(jìn)而導(dǎo)致工作人員很難將自身的工作和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理結(jié)合起來，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的知識(shí)儲(chǔ)備和意識(shí)，最終只能低效地完成自身的工作。（二）負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致流動(dòng)性不強(qiáng)流動(dòng)性主要指商業(yè)銀行能提供充足的資金，滿足客戶隨時(shí)提取現(xiàn)金的需求，主要包括資產(chǎn)流動(dòng)性和債務(wù)流動(dòng)性兩個(gè)方面。資產(chǎn)流動(dòng)性是指商業(yè)銀行資產(chǎn)能夠快速變現(xiàn)的能力。負(fù)債的流動(dòng)性意味著商業(yè)銀行在需要資金時(shí)可以獲得更低的成本。在金融創(chuàng)新過程中，當(dāng)流動(dòng)性供給不能滿足交易對(duì)象的需求時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)產(chǎn)生流動(dòng)性缺口，而商業(yè)銀行流動(dòng)性不足則可能引發(fā)擠兌現(xiàn)象。農(nóng)業(yè)銀行面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要因素包括：存款流失、貸款到期歸還率下降(不良貸款增加)、負(fù)債波動(dòng)性顯著增加及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不匹配等。表7：農(nóng)業(yè)銀行各類存款貸利率品種2022年末2023年中2023年末同比各項(xiàng)貸款6.4%6.1%5.61%-0.79%公司貸款6.6%6.3%5.7%-0.9%零售貸款6.16%5.78%5.3%-0.86%各項(xiàng)存款3.15%2.47%2.0%-1.15%公司存款3.0%2.25%1.95%-1.05%儲(chǔ)蓄存款3.3%2.6%2.025%-1.275%利差3.25%3.63%3.61%0.36%其次，截止2023年末，農(nóng)業(yè)銀行存差資金為3_59.08億元，比去年減少了37.81億元。并且由于20235年央行連續(xù)六次降息，調(diào)整存款和貸款的浮動(dòng)范圍后，利息支出將低于利息收入的減少，有效控制利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)變得十分困難。由此可見，利率變動(dòng)會(huì)對(duì)銀行凈利潤水平高低產(chǎn)生很大影響。如果中央銀行繼續(xù)縮小存貸款基準(zhǔn)利率區(qū)間，那么農(nóng)業(yè)銀行的凈利潤就一定會(huì)減少，并引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）農(nóng)業(yè)銀行貸款流程的設(shè)計(jì)不適應(yīng)貸款快速増長(zhǎng)貸前調(diào)查存在的問題。信息不對(duì)稱是指一些參與者有一定的信息，但其他一些人沒有這方面的信息。一些次級(jí)的客戶會(huì)通過各種手段將自己的條件作一定程度的修飾，使其本來為次級(jí)的申請(qǐng)者變成優(yōu)良的客戶，如單位虛開證明，虛增其職位及年收入，對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行修飾，容易導(dǎo)致在貸前審批的過程中出現(xiàn)不授信或少授信的客戶反而被多授信或虛增授信的情況。農(nóng)業(yè)銀行支行由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的逆向選擇問題尤為突出。2023年12月進(jìn)行電話清收不良資產(chǎn)時(shí)，約有10%的客戶的單位及住宅是處于查無此人的狀態(tài)，在這些人當(dāng)中，約有30%是屬于2022年新增分期貸款所出現(xiàn)的不良。這就是由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致次級(jí)客戶成為農(nóng)業(yè)銀行支行的分期業(yè)務(wù)對(duì)象，造成分期資產(chǎn)不良貸中管理存在的問題。農(nóng)業(yè)銀行支行貸中管理存在著諸多問題也是信用卡大額分期業(yè)務(wù)出現(xiàn)較嚴(yán)重不良情況的主要原因。由于信用體系建設(shè)的不完善，導(dǎo)致銀行信用卡的營銷策略大多實(shí)行以穩(wěn)健為主要的風(fēng)格，集中重視穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)低的年費(fèi)收入，而對(duì)具有信用風(fēng)險(xiǎn)高的透支消費(fèi)的營銷力度不夠。圖1：農(nóng)業(yè)銀行支行信用卡分期業(yè)務(wù)貸中管理流程貸后清收存在的問題。中層管理者對(duì)于貸后清收的重視程度較低，對(duì)一些不良客戶的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足。農(nóng)業(yè)銀行支行的通常作法是，由催收統(tǒng)籌專崗的員工向中層管理者匯報(bào)相關(guān)的工作以及催收的進(jìn)程，再由中層管理者作相應(yīng)的批復(fù)。而農(nóng)業(yè)銀行支行的發(fā)卡任務(wù)、營銷任務(wù)等影響了貸后清收的整體進(jìn)程，使得貸后清收的力度難以在管理層面得到保障。三、完善中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)策 （一）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu) 對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行而言，建立健全的金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系己經(jīng)迫在眉睫。及時(shí)關(guān)注可能使貸款出現(xiàn)逾期或者壞賬的預(yù)警信息顯得尤為重要，對(duì)于那些有負(fù)面消息的貸款客戶，銀行就應(yīng)該及時(shí)了解企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況，以及經(jīng)營管理方面是否有較大的變動(dòng)。只有不斷健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)相應(yīng)的信息及時(shí)捕捉并進(jìn)行分析，采取相關(guān)措施才能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，及時(shí)起到預(yù)警作用。銀行應(yīng)該根據(jù)信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)遵循客觀科學(xué)的原則建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣才能有效的幫助其預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，從而提高金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理管理水平。首先建立針對(duì)小微企業(yè)的信息庫，銀行內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享，內(nèi)容包括小微企業(yè)的基本信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用等級(jí)、信貸記錄等資料，在此基礎(chǔ)上對(duì)小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)庫不斷進(jìn)行充實(shí)，對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)違約的早期信號(hào)，信貸人員對(duì)其進(jìn)行分析并加以識(shí)別，上報(bào)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門，相關(guān)部門對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的企業(yè)進(jìn)行綜合分析，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并有針對(duì)性的采取相關(guān)措施，控制和化解金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理。（二）提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理管理意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理能力商業(yè)銀行，應(yīng)該培養(yǎng)貸后專業(yè)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對(duì)融資機(jī)構(gòu)的監(jiān)控和信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)測(cè)評(píng)，建立專業(yè)的信用風(fēng)評(píng)隊(duì)伍，只有較高的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力且在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候使用催清收手段才能較好的遏制資產(chǎn)質(zhì)量的下滑，所以各銀行應(yīng)該積極培養(yǎng)具有較高綜合素質(zhì)的貸后管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提升團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)及責(zé)任感，具體可以通過以下幾個(gè)方面展開。首先，人員招聘方面，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以面向全社會(huì)公開招聘的方式，以多種形式吸引與引進(jìn)優(yōu)秀人才，特別需要強(qiáng)調(diào)的是，要在具體考核過程中，有針對(duì)性的對(duì)應(yīng)聘人員在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)方面的潛力與能力方面進(jìn)行甄別與考核，并最終通過對(duì)初步篩選的適合服務(wù)于小微企業(yè)信貸的人員，進(jìn)行基本素質(zhì)與綜合素食的全方位評(píng)估與考核，來確定是否錄用。其次，建立人才儲(chǔ)備和人才引進(jìn)制度。分工可以提高銀行金融服務(wù)團(tuán)隊(duì)的工作效率，但客戶經(jīng)理的突然離職會(huì)影響團(tuán)隊(duì)的正常工作，所以必須建立人才儲(chǔ)備制度，儲(chǔ)備經(jīng)理在必要時(shí)接管工作保持團(tuán)隊(duì)運(yùn)作。最后，建立完善的人員培訓(xùn)和培養(yǎng)制度，定期召開培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)內(nèi)容包括外匯業(yè)務(wù)管理、外匯政策等，使廣大從業(yè)人員的思想道德水平、政策了解水平以及綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)都能大幅提升，從而有效杜絕工作過程中的違規(guī)現(xiàn)象。（三）提升信貸業(yè)務(wù)流程研究貸款流程被嚴(yán)格地劃分為貸前調(diào)研、貸中評(píng)審和貸后抽檢。在貸前調(diào)研的環(huán)節(jié)中，需要嚴(yán)格執(zhí)行銀行的規(guī)章制度，調(diào)研借款企業(yè)是否滿足貸款條件以及財(cái)務(wù)比率是否符合要求。貸中審查中，務(wù)必核實(shí)借款和擔(dān)保企業(yè)的資質(zhì)信息、信譽(yù)狀況等。貸后抽檢時(shí)，力求檢查所抽檢單位當(dāng)年的經(jīng)營狀況。在上述三個(gè)環(huán)節(jié)中，都包含著財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)審的內(nèi)容。1.貸前調(diào)查所謂的貸前調(diào)查，就是信貸風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和控制。其主要措施就是對(duì)信貸客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)，銀行應(yīng)該根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的特點(diǎn)遵循客觀科學(xué)的原則建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣才能有效的幫助其預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，從而提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。2.貸中審查對(duì)辦理信貸業(yè)務(wù)的客戶，需要對(duì)其經(jīng)營消費(fèi)情況，實(shí)行合法監(jiān)督。目前，一些銀行的業(yè)務(wù)增加了原有的信貸額度，一些信貸額度以外的部分。如果每次分期的付款額度在貸款人的償還能力范圍之內(nèi)，那么無疑就減少了貸款者逃避還款的幾率，減少壞賬的可能性。銀行在授予消費(fèi)者合理的分期付款額度之后，并沒有結(jié)束，還需要繼續(xù)對(duì)消費(fèi)者使用分期付款額度的情況進(jìn)行觀察，確保持卡人是按照約定的使用。3.貸后控制信用貸款發(fā)生后，應(yīng)成立貸款清收小組?？刂茐馁~的基本前提是完善的信用貸款內(nèi)部控制制度。農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)建