2011年7月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

0023320117

1、【單選題】稅收法律關(guān)系的要素是（）

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

A:

稅收法律關(guān)系的客觀方面

B:

稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

C:

答D:案：D

解析：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素：（一）稅收法律關(guān)系的主體稅法主體：稅收法律關(guān)系

的參加者。即承擔(dān)稅收權(quán)利義務(wù)的雙方當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。1．征稅主

體：征稅主體指稅收法律關(guān)系中享有稅權(quán)的一方當(dāng)事人。征稅主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)

政機(jī)關(guān)和海關(guān)。2．納稅主體：納稅主體即稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人。

按照納稅人身份的不同，納稅主體可以分為法人、非法人組織和自然人三類；按照承擔(dān)納

稅義務(wù)程度的不同，可以分為無(wú)限納稅義務(wù)人與有限納稅義務(wù)人。在納稅人之外，納稅主

體還應(yīng)包括納稅擔(dān)保人，即以自己的信譽(yù)或財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者。（二）稅收

法律關(guān)系的內(nèi)容稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方在征納活動(dòng)中依法享有

的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，即稅法主體權(quán)利和稅法主體義務(wù)。它決定了稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，

是其核心。征稅主體的權(quán)力與納稅主體的義務(wù)，征稅主體的義務(wù)與納稅主體的權(quán)利往往是

相互對(duì)應(yīng)的。（三）稅收法律關(guān)系的客體稅收法律關(guān)系的客體，簡(jiǎn)稱稅法客體，是指稅收

法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向和作用的客觀對(duì)象。稅收法律關(guān)系的客體包括

應(yīng)稅商品、貨物、財(cái)產(chǎn)、資源、所得等物質(zhì)財(cái)富和主體的應(yīng)稅行為。

2、【單選題】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其所

得稅的征收，適用稅率是（）

10％

15％

A:

20％

B:

25％

C:

答D:案：A

解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)

立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得。該項(xiàng)所得減按10%的稅

率征收企業(yè)所得稅。P234

3、【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中，實(shí)行限額扣除的是

（）

依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

依法繳納的住房公積金

A:

支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

B:

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)在規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)發(fā)生的福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)

費(fèi)支出、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出以及符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳

費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)

撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部

門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣

除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、【單選題】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，實(shí)行加計(jì)扣除。該

加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）

按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算

按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算

A:

按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算

B:

按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支

付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

5、【單選題】我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）

國(guó)務(wù)院

海關(guān)總署

A:

財(cái)政部

B:

關(guān)稅稅則委員會(huì)

C:

答D:案：D

解析：任何國(guó)家或者地區(qū)違反與中華人民共和國(guó)簽訂或者共同參加的貿(mào)易協(xié)定及相關(guān)協(xié)

定，對(duì)中華人民共和國(guó)在貿(mào)易方面采取禁止、限制、加征關(guān)稅或者其他影響正常貿(mào)易的措

施的，對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物可以征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅，適用報(bào)復(fù)性關(guān)稅稅率。

征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，有國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決

定并公布。

6、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是（）

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

A:

在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

B:

在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

C:

答D:案：A

解析：非居民納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年

的個(gè)人。非居民納稅人只負(fù)有限納稅義務(wù)，即只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照中國(guó)稅

法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

7、【單選題】退休工程師李先生某月取得的收人中，屬于免稅事項(xiàng)的是（）

退休金2100元

出版專著，獲得稿酬8000元

A:

從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)850元

B:

購(gòu)買家用電器，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值800元的獎(jiǎng)品

C:

答D:案：A

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條及《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)

所得，免征個(gè)人所得稅：1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位、

以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面

的獎(jiǎng)金。2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。國(guó)債利息是指?jìng)€(gè)人持有財(cái)政部發(fā)行債券而

取得的利息所得。國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券

而取得的利息所得。3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)

貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)

務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。福利費(fèi)，是

指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)

費(fèi)中支付個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。救濟(jì)金，是指國(guó)家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

5．保險(xiǎn)賠款。6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安

家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。8．依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)與

免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。9．中國(guó)政府參

加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅的所得。10．對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政

府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或者

類似性質(zhì)組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。

11．單位和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積經(jīng)、基本醫(yī)療保

險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。超過(guò)規(guī)定

比例交付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)金時(shí)，免于征收個(gè)人所得稅。12．對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)

政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。

13．儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得，免征個(gè)人所得

稅。14．經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

8、【單選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定實(shí)行加成征收的所得是（）

稿酬所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

A:

勞務(wù)報(bào)酬所得

B:

特許權(quán)使用費(fèi)所得

C:

答D:案：C

解析：在我國(guó)，加成征收的運(yùn)用有兩種情況：1、為了限制納稅人的某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所采取

的加重課稅的方式。2、對(duì)個(gè)別利潤(rùn)(收入)較高的納稅人所采取的調(diào)節(jié)收入的措施。如

現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。勞務(wù)報(bào)酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的。減除

費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。其余額為應(yīng)納稅所得額?！秱€(gè)人所得稅法

實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，對(duì)于個(gè)人一次取得勞動(dòng)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的實(shí)施加成征

收；應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分加征5成，超過(guò)5萬(wàn)元的部分加征10成。

9、【單選題】某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批金屬礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳

納（）

資源稅

增值稅

A:

消費(fèi)稅

B:

城市維護(hù)建設(shè)稅

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和

提供加工、修理修配勞務(wù)。包括：銷售貨物構(gòu)成增值稅的征稅范圍，必須是納稅人有償轉(zhuǎn)

讓貨物的所有權(quán)。其中，“貨物”是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)，不包括不

動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。進(jìn)口貨物是指貨物

從國(guó)外進(jìn)入我國(guó)海關(guān)境內(nèi)。

10、【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的事項(xiàng)是（）

轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

出租房地產(chǎn)并取得收入

A:

繼承房地產(chǎn)

B:

贈(zèng)予房地產(chǎn)

C:

D:

答案：A

解析：土地增值稅，是指對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)

人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。

11、【單選題】納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營(yíng)業(yè)稅，納稅地點(diǎn)為（）

納稅人居住地

轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽訂地

A:

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B:

專利權(quán)使用地

C:

答D:案：C

解析：納稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

12、【單選題】在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土

地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）

甲城市

乙城市

A:

丙城市

B:

由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

C:

答D:案：B

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。土地增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征

收。

13、【單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費(fèi)用，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）

婚姻登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費(fèi)

法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)

A:

家政公司收取的服務(wù)費(fèi)

B:

作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C:

答D:案：C

解析：按照規(guī)定：下列項(xiàng)目可以免征營(yíng)業(yè)稅：1．托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利

機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。2．殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供勞務(wù)。3．醫(yī)

院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。4．普通學(xué)校以及經(jīng)地、市以上人民政府的教

育行政部門批準(zhǔn)成立，國(guó)家承認(rèn)其賞學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供

的勞務(wù)。5．農(nóng)業(yè)培訓(xùn)6．紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書

館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入（指第一道門票銷售收入），宗教場(chǎng)所舉辦文

化、宗教活動(dòng)的門票收入。7．經(jīng)過(guò)中央和省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，納入財(cái)政預(yù)算管理或者財(cái)

政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和基金。（辦港澳通行證、居民身份證的費(fèi)用等等）8．普

通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。9．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入。

10．科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓11．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的。12．出

口信用保險(xiǎn)。13．非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體，收取的會(huì)費(fèi)以及各黨派工費(fèi)、共青團(tuán)婦聯(lián)收取

的黨費(fèi)、會(huì)費(fèi)、團(tuán)費(fèi)。14．金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)15．外資企業(yè)，只有五年的免稅稅

期16．學(xué)校舉辦的企業(yè)為本校教學(xué)、科研提供的應(yīng)稅勞務(wù)（不包括旅店業(yè)、飲食業(yè)、娛樂

業(yè)），可以暫免征收營(yíng)稅。17．安置一定比例的殘疾人的福利企業(yè)18．下崗職工從事社

區(qū)經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。19．住房公積金貸款20．對(duì)按政

府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住

房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。21．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收

入，不征收營(yíng)業(yè)稅。（人民銀行的貸款）22．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收

營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。23．對(duì)個(gè)人

購(gòu)買并居住超過(guò)1年的普通住宅，銷售時(shí)暫免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人購(gòu)買并居住不足1年的普通

住宅，銷售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按銷售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征；個(gè)人自建自用住房，銷售時(shí)免

征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征營(yíng)業(yè)

稅。24．整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。25．對(duì)地方商業(yè)銷售銀行貸款用于

清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅，專項(xiàng)貸款是指由中國(guó)人民銀行

向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給地方政府，專項(xiàng)用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)

的貸款。26．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方

政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。（擔(dān)保業(yè)務(wù)，三年內(nèi)免稅）

27．對(duì)社?；鹄硎聲?huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債

券的差價(jià)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（使用社?；鹜顿Y）28．福利彩票

14、【單選題】在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序，

我國(guó)新開征了（）

城鎮(zhèn)土地使用稅

耕地占用稅

A:

土地增值稅

B:

土地使用稅

C:

答D:案：C

解析：1993年至1994年稅制改革的主要內(nèi)容中關(guān)于其他稅制的改革包括以下幾個(gè)方面：

1、改革資源稅；2、為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，新開

征了土地增值稅；3、1994年的稅制改革方案還確定在適當(dāng)時(shí)候開征證券交易稅和遺產(chǎn)

稅；4、將屠宰稅和筵席稅的開征停征權(quán)下放給地方。

15、【單選題】最早開征增值稅的國(guó)家是（）

法國(guó)

英國(guó)

A:

德國(guó)

B:

美國(guó)

C:

答D:案：A

解析：增值稅起源于法國(guó)，發(fā)端于1954年的法國(guó)。增值稅是在傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅的基礎(chǔ)上發(fā)展

起來(lái)的。1936年，法國(guó)曾嘗試在工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的產(chǎn)成品階段實(shí)行一次性課征的“生產(chǎn)稅”

以替代過(guò)去按流轉(zhuǎn)全額“道道征稅”的營(yíng)業(yè)稅，未能成功。1954年，法國(guó)又對(duì)生產(chǎn)稅作了

進(jìn)一步的改進(jìn)，將扣除范圍擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用的一切投入物，包括購(gòu)入的固定資產(chǎn)，同

時(shí)把征收范圍延伸到商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)，并改其名為增值稅。所以，現(xiàn)在人們一般認(rèn)為增值稅

發(fā)端于1954年的法國(guó)。

16、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項(xiàng)是（）

依法辦理稅務(wù)登記

依法辦理稅務(wù)申報(bào)

A:

依法繳納稅款

B:

依法申請(qǐng)減免稅

C:

答D:案：D

解析：現(xiàn)代稅法曰趨重視對(duì)納稅人權(quán)利的確認(rèn)和保障。我國(guó)的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅

收征管法》中，具體內(nèi)容如下：1．稅收知情權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了

解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定的以及納稅程序有關(guān)的情況。2．要求保密權(quán)：《稅收

征管法》第8條第2款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義

務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。3．申請(qǐng)減免

權(quán)：《稅收征管法》第8條第3款規(guī)定：“納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)

利?！钡?3條規(guī)定：“納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。

4．申請(qǐng)退稅權(quán)：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅

人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行

同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。5．陳述申辯權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)

人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。6．請(qǐng)求回避權(quán)：稅務(wù)人員征收稅款

和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回

避。7．選擇納稅申報(bào)方式權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或

者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方

式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。8．申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納

稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

9．申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、

直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款；但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

10．拒絕檢查權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查

通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密，未出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書的，被檢查人有

權(quán)拒絕檢查。11．委托稅務(wù)代理權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理

稅務(wù)事宜。12．取得代扣、代收手續(xù)費(fèi)權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代

收手續(xù)費(fèi)。13．索取完稅憑證權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。扣

繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義

務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。14．索取收據(jù)或清單權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須

開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單。15．稅收救濟(jì)權(quán)：納稅人、

扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。

16．請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有請(qǐng)求國(guó)家賠償

的權(quán)利；稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取稅收保全措

施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，

應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。17．控告、檢舉、舉報(bào)權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢

舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

17、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法收消費(fèi)稅的商品

是（）

卷煙

酒精

A:

化妝品

B:

鉆石

C:

答D:案：A

解析：自2001年5月1日和6月1日起，先后對(duì)糧食白酒、薯類白酒和卷煙實(shí)行從價(jià)定

率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

18、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是（）

部隊(duì)營(yíng)房

個(gè)人自住別墅

A:

國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房

B:

公司管理機(jī)關(guān)辦公用房

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及相關(guān)政策，下列項(xiàng)目免征房產(chǎn)稅：1．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民

團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生

產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。2．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)，自

用。如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園等。3．企業(yè)所辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園

自用的房產(chǎn)。4．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等醫(yī)療、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自

用的房產(chǎn)。營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記

之日起3年內(nèi)，自用的房產(chǎn)也可以免征房產(chǎn)稅。5．非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)。

6．符合規(guī)定的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)，可以從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起，5年以內(nèi)免征

科研開發(fā)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。7．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但

宗教寺廟、公園、名勝古跡出租的房產(chǎn)及其附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位（如影劇院、飲食部、照相

館）所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)依法納稅。8．個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房

產(chǎn)稅。這里主要指居民居住用房，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房

產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。9．經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

19、【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）

貴重首飾

珠寶玉石

A:

汽油

B:

小汽車

C:

答D:案：C

解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)行從量定額征收的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)

按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。一、貴重首飾及珠寶玉石：1、金銀首飾，稅

率為5%；2、非金銀首飾，稅率為10%；3、鉆石和鉆石首飾，稅率為5%。二、汽油，稅額

為0.2元/升。三、小汽車：根據(jù)排氣量的大小確定不同的稅率，包括3%、5%、9%、12%、

15%、20%等。對(duì)于那些供求基本平衡、價(jià)格差異和變化不大，計(jì)量單位規(guī)范的消費(fèi)品，實(shí)

行計(jì)稅簡(jiǎn)便的定額稅率。如黃酒、啤酒、汽油、柴油。

20、【單選題】在我國(guó)，依法不需要繳納契稅的是（）

房屋買賣

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

A:

土地使用權(quán)出讓

B:

農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C:

答D:案：D

解析：征稅對(duì)象：契稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。具體征收范圍包

括：(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓。國(guó)有土地使用權(quán)出讓是指土地使用者向國(guó)家交付土地使用

權(quán)出讓金，國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者的行為。(2)土地使用權(quán)

轉(zhuǎn)讓。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指土地使用者以出售、贈(zèng)與、交換或者其他方式將土地使用權(quán)

轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人

的行為。(3)房屋的買賣、贈(zèng)與或交換。土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使

用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與而征稅：①以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股；②以土

地、房屋權(quán)屬抵債；③以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；④以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建

房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。

21、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是

某企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

A:

某商場(chǎng)零售商品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)

B:

某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料

C:

答D:案：C

解析：兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指納稅人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，

還從事非應(yīng)稅勞務(wù)（即營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的各項(xiàng)勞務(wù)），且從事的非應(yīng)稅勞務(wù)與某一項(xiàng)銷售貨

物或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無(wú)直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。對(duì)此，我國(guó)增值稅法規(guī)定，應(yīng)分別核算貨

物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)

與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

22、【單選題】關(guān)于消費(fèi)稅收入歸屬問(wèn)題，正確的說(shuō)法是（）

歸中央政府所有

歸地方政府所有

A:

中央和地方政府各分享50%

B:

中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

C:

答D:案：A

解析：中央政府固定的稅收收入。中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征

增值稅和消費(fèi)稅。

23、【單選題】固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）

納稅人住所地

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

A:

納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地

B:

由縣級(jí)以上稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

C:

答D:案：B

解析：納稅地點(diǎn)是納稅人依據(jù)稅法規(guī)定向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納稅款的具體場(chǎng)所，它說(shuō)明納

稅人應(yīng)向哪里的征稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅以及哪里的征稅機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施管轄的問(wèn)題。稅法明確規(guī)

定納稅地點(diǎn)，其目的在于兩點(diǎn)：一方面是為了避免對(duì)同一應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為重復(fù)征稅或

漏征稅款；另一方面是為了保證各地方財(cái)政能在明確的地域范圍內(nèi)取得收入。不同稅種的

納稅地點(diǎn)不完全相同，就我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定來(lái)看，納稅地點(diǎn)大致可分為以下幾種情形：(1)

固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(2)固定業(yè)戶到外縣（市）經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)

根據(jù)具體情況向固定業(yè)戶所在地申報(bào)納稅，或向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

24、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行車船稅的稅率形式是（）

幅度定額稅率

幅度比例稅率

A:

地區(qū)差別定額稅率

B:

地區(qū)差別比例稅率

C:

答D:案：A

解析：《車船稅暫行條例》對(duì)應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率，即對(duì)各類車輛分別規(guī)定一

個(gè)最低到最高限度的年稅額，同時(shí)授權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門可以根據(jù)實(shí)際情

況，在《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅目范圍和稅額幅度內(nèi)，劃分子稅目，并明確車輛的

子稅目稅額幅度和船舶的具體適用稅額。

25、【單選題】某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在2008年12月購(gòu)進(jìn)某款牛年吉祥物

200套，并以每套300元的含稅價(jià)格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計(jì)

算式為（）

300×6％×200

300×4％×200

A:

300÷（1+6％）×6％×200

B:

300÷（1+4％）×4%×200

C:

答D:案：D

解析：從事貨物批發(fā)或者零售，以及以貨物批發(fā)或者零售業(yè)務(wù)為主、兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或者提

供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，其增值稅適用征收率為4%：其他小規(guī)模納稅人的增值稅適用

征收率為6%。此外，寄售商店代銷寄售物品，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，銷售舊貨，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)

設(shè)立的免稅商店零售免稅貨物，拍賣行受托拍賣應(yīng)稅貨物，也按照4%的征收率征收增值

稅。

26、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）

向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議

房屋產(chǎn)權(quán)證副本

A:

企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B:

司法考試證書

C:

答D:案：C

解析：印花稅稅目是指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項(xiàng)目，它具體劃定了印花稅的征稅

范圍。一般而言，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。其具體征稅范圍如下：

1．購(gòu)銷合同。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收

印花稅。2．加工承攬合同。3．建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。4．建筑安裝工程承包合同。

5．財(cái)產(chǎn)租賃合同。6．貨物運(yùn)輸合同。7．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同。8．借款合同。對(duì)辦理借款展

期業(yè)務(wù)使用的借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規(guī)定，僅載明延期還款事項(xiàng)的，可暫

不貼花。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花：凡按照規(guī)定的同業(yè)拆借期限和

利率簽訂的同業(yè)拆借合同，不貼印花；凡不符合規(guī)定的，應(yīng)按借款合同貼花。9．財(cái)產(chǎn)保

險(xiǎn)合同。10．技術(shù)合同。包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。11．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書

據(jù)。包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使

用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同?！柏?cái)產(chǎn)所有權(quán)”

轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍，是指政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書

據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，并包括個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)所簽訂的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與

不動(dòng)產(chǎn)登記表”。12．營(yíng)業(yè)賬簿。13．權(quán)利、許可證照。權(quán)利、許可證照包括政府部門

發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。14．經(jīng)財(cái)政部確

定征稅的其他憑證。因買賣、繼承、贈(zèng)與所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，均按照書據(jù)書立的時(shí)候

證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額繳納印花稅，即證券（股票）交易印花稅。

27、【單選題】流轉(zhuǎn)稅法屬于（）

稅收實(shí)體法

稅收程序法

A:

稅收權(quán)限法

B:

稅收處罰法

C:

答D:案：A

解析：實(shí)體稅法，即稅收實(shí)體法，是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的

法律規(guī)范的總稱。稅收實(shí)體法調(diào)整稅收分配關(guān)系，我國(guó)采取“一稅一法”的立法模式。根

據(jù)課稅客體不同，稅收實(shí)體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅與特定目

的稅法以及資源稅法等。

28、【單選題】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理稅務(wù)登記的期限為（）

自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

A:

自籌建之日起30日內(nèi)

B:

自開業(yè)之日起30日內(nèi)

C:

答D:案：B

解析：設(shè)立登記，是指納稅人在其開業(yè)時(shí)辦理的稅務(wù)登記。根據(jù)現(xiàn)行稅收法律規(guī)范的規(guī)

定，企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的期限內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)（臨時(shí)）稅務(wù)登記證及副本。我國(guó)《稅收征收管理法》第二章

第一節(jié)第十五條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體

工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照

之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)

的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

29、【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

等專用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是（）

固定資產(chǎn)加速折舊

抵扣應(yīng)納稅所得額

A:

降低稅率

B:

稅額抵免

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比

例實(shí)行稅額抵免。該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不

足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

30、【單選題】我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是（）

1994年

2000年

A:

2004年

B:

2006年

C:

答D:案：D

解析：2005年3月，《政府工作報(bào)告》指出：自2006年起在全國(guó)全部免征農(nóng)業(yè)稅。

31、【多選題】我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有（）

比例稅率

全額累進(jìn)稅率

A:

超額累進(jìn)稅率

B:

超率累進(jìn)稅率

C:

定額稅率

D:

答E:案：ACDE

解析：稅率可以分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。這是稅率的一種最重要的分類。其

中累進(jìn)稅率分為：1、全額累進(jìn)稅率（我國(guó)現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定這種稅率）；2、超額累進(jìn)

稅率；3、超率累進(jìn)稅率。

32、【多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）

按國(guó)家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

按國(guó)家規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

A:

按國(guó)家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B:

按國(guó)家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

C:

單位為所有職工投保的意外事故住院險(xiǎn)

D:

答E:案：ABCD

解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)

準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)

費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

33、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（）

報(bào)紙

鮮奶蛋糕

A:

方便面

B:

化肥

C:

農(nóng)藥

D:

答E:案：ADE

解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口生活必需品和農(nóng)用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用13%的

低稅率。(1)糧食、食用植物油。(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、

天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。(3)圖書、報(bào)刊、音像制品、電子出版物。(4)飼料、

化肥、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機(jī)械、農(nóng)用塑料薄膜。(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

34、【多選題】關(guān)于稅權(quán)特征的表述，正確的是（）

專屬性

法定性

A:

優(yōu)益性

B:

公示性

C:

不可處分性

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅權(quán)特征：（一）專屬性國(guó)家是稅收關(guān)系中唯一的征稅主體。因此，稅權(quán)的權(quán)力

主體總是國(guó)家，國(guó)家作為權(quán)力主體具有唯一性和統(tǒng)一性。這種唯一性和統(tǒng)一性，表明國(guó)家

擁有的稅權(quán)是國(guó)家之外任何其他主體不能擁有的，具有國(guó)家專屬性。財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)

和海關(guān)是代表國(guó)家行使稅權(quán)的職能部門，它們擁有國(guó)家授予的征稅職權(quán)，但不能說(shuō)它們擁

有國(guó)家稅權(quán)。（二）法定性稅權(quán)是法定權(quán)利，為國(guó)家的憲法和法律所設(shè)定。在現(xiàn)代世界各

國(guó)，政府是否擁有稅權(quán)必須通過(guò)憲法或有關(guān)法律作出嚴(yán)格規(guī)定。我國(guó)《稅收征管法》第3

條第1款規(guī)定：“稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)

行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行?！笨梢姡瑖?yán)格由法

律定是稅權(quán)的一個(gè)重要特征。（三）優(yōu)益性——這種優(yōu)益性在征稅行為方面表現(xiàn)為效力

先定性。我國(guó)《稅收征管法》第88條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)

機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或

者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人

民法院起訴。（四）公示性：凡是稅權(quán)內(nèi)容發(fā)生變更，都必須將變更的內(nèi)容以法定方式公

開，使納稅人知曉。（五）不可處分性（職權(quán)：權(quán)力和職責(zé)的統(tǒng)一）稅權(quán)是政府的一種

經(jīng)濟(jì)職權(quán)。稅收機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施稅權(quán)，但無(wú)權(quán)對(duì)它作任意處分。稅權(quán)的不可處分性表現(xiàn)為兩

個(gè)方面：一是稅權(quán)機(jī)關(guān)不得自有轉(zhuǎn)讓稅權(quán)，除非符合一定的法律條件并經(jīng)過(guò)一定的法律程

序；二是稅權(quán)機(jī)關(guān)不得自由放棄稅權(quán)。

35、【多選題】2006年4月1日起新增加的消費(fèi)稅應(yīng)稅商品是（）

高爾夫球及球具

高檔手表

A:

游艇

B:

木制一次性筷子

C:

實(shí)木地板

D:

答E:案：ABCDE

解析：2006年3月20日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政

策的通知》（財(cái)稅[2006]33號(hào)），決定自2006年4月1日起，對(duì)消費(fèi)稅稅目、稅率及相

關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容：一是新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷

子、實(shí)木地板等稅目，并將汽油、柴油兩個(gè)稅目取消，增列成品油稅目，汽油、柴油作為

該稅目下的兩個(gè)子稅目，同時(shí)將石腦油、溶劑油、燃料油、航空煤油等油品作為五個(gè)子目

征收消費(fèi)稅；二是取消了“護(hù)膚護(hù)發(fā)品”稅目，同時(shí)將原來(lái)屬于護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅范圍的剛

當(dāng)護(hù)膚類化妝品列入化妝品稅目，同時(shí)將原屬于護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅范圍的高檔護(hù)膚類化妝品

列入化妝品稅目。

36、【問(wèn)答題】名詞解釋：協(xié)定關(guān)稅

答案：是兩個(gè)或若干個(gè)國(guó)家，通過(guò)締結(jié)關(guān)稅貿(mào)易方面的協(xié)定而制定的關(guān)稅法和稅則，并據(jù)

以征收的關(guān)稅。

37、【問(wèn)答題】名詞解釋：稅法要素

答案：一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。

38、【問(wèn)答題】如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義

務(wù)”？

答案：一般認(rèn)為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神，但表述不

夠全面和維確；（1）應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個(gè)角度同時(shí)規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅必須依照法

律規(guī)定；（2）應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位（即法人和非法人單位）的納稅義務(wù)。因?yàn)閱挝皇俏覈?guó)的主

要納稅人，對(duì)單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。

39、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。

答案：（1）避免重復(fù)怔稅，具有稅中性。（2）稅源廣闊，具有普遍性。（3）具有較

強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。（4）計(jì)稅方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出

口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。

40、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報(bào)的情形。

答案：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得

的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

41、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。

答案：（1）產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體；（2）設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)；

（3）作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。

42、【問(wèn)答題】我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定納稅人有哪些權(quán)利？

答案：現(xiàn)代稅法曰趨重視對(duì)納稅人權(quán)利的確認(rèn)和保障。我國(guó)的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅

收征管法》中，具體內(nèi)容如下：1．稅收知情權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了

解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定的以及納稅程序有關(guān)的情況。2．要求保密權(quán)：《稅收

征管法》第8條第2款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義

務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。3．申請(qǐng)減免

權(quán)：《稅收征管法》第8條第3款規(guī)定：“納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)

利?！钡?3條規(guī)定：“納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。

4．申請(qǐng)退稅權(quán)：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅

人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行

同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。5．陳述申辯權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)

人對(duì)稅務(wù)機(jī)