食品公司會(huì)計(jì)核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

食品公司會(huì)計(jì)核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1.1.材料采購入庫材料包括生產(chǎn)所需的主要材料、輔助材料、五金備件、低值易耗品、包1.1.1.經(jīng)營(yíng)性原材料入庫經(jīng)營(yíng)性原材料主要包括主要原料、輔助材料、用品用具、燃料與動(dòng)力、機(jī)物料消耗、備品備件以及周轉(zhuǎn)材料(低值易耗品及包裝物)等。1.1.1.1.普通采購材料入庫借：原材料、庫存商品—外購商品(二級(jí)明細(xì)科目：原料、輔料、燃料與動(dòng)力、用品用具、備品備件、周轉(zhuǎn)材料)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)月不認(rèn)證計(jì)入：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款—***單位(掛輔助往來)1.1.1.2.銷貨單位為小規(guī)模或者商業(yè)公司等不能提供增值稅專業(yè)發(fā)票的公司1.1.1.3.未結(jié)算暫估入庫對(duì)于實(shí)際已經(jīng)收到材料，但是未進(jìn)行結(jié)算的情況，月末應(yīng)該暫估入庫。暫估入庫以合同規(guī)定的采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用及其他各暫估的應(yīng)付賬款不包含增值稅的價(jià)款，但是需要特別包含應(yīng)歸屬于該批材料的材料款、運(yùn)費(fèi)、各項(xiàng)雜費(fèi)貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款—***單位2.結(jié)算時(shí)將暫估紅字沖回借：原材料、庫存商品—外購商品(紅字)貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—***單位(紅字)1.1.1.4.原材料盤盈1.期末盤存原材料盤盈，在查明原因前計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.查明原因后，計(jì)入當(dāng)期損益。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢管理費(fèi)用一存貨損失(紅字)1.1.1.5.原材料盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(非常凈損失需要進(jìn)項(xiàng)3.查明原因后，扣除應(yīng)收責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠款后，因管理不善等原因造成，計(jì)入當(dāng)期損益。如果是屬于非常凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。借：管理費(fèi)用一存貨損失(管理不善造成)營(yíng)業(yè)外支出(非常凈損失)其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1.1.2.非經(jīng)營(yíng)材料采購入庫非經(jīng)營(yíng)材料主要是指工程物資，其包括專用材料、專用設(shè)備、工器具及其他工程材料四類。1.專用材料的主要核算內(nèi)容主要包括：工程建設(shè)用鋼材、電纜、石子、水2.專用設(shè)備的主要核算內(nèi)容主要包括：采購需安裝的設(shè)備。3.工器具的主要核算內(nèi)容主要包括：建設(shè)用爬梯、吊具、設(shè)備安裝專用工4.其他工程材料的主要核算內(nèi)容主要包括：除以上三類之外的所有工程物工程物資采購入庫會(huì)計(jì)處理參照原材料入庫會(huì)計(jì)處理1.2.材料領(lǐng)用出庫材料出庫計(jì)價(jià)采取月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。1.2.1.用于基本生產(chǎn)活動(dòng)借：生產(chǎn)成本一原材料貸：原材料1.2.2.用于車間消耗借：制造費(fèi)用貸：原材料1.2.3.用于在建工程借：在建工程一材料—***項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：原材料工程物資1.2.4.用于公司日常消耗等非生產(chǎn)用途材料采購的資金結(jié)算，即根據(jù)合同規(guī)定的時(shí)間料采購的價(jià)款，支付的形式根據(jù)雙方的協(xié)定包括：銀行現(xiàn)匯、現(xiàn)金、應(yīng)付票1.3.1.銀行現(xiàn)匯形式支付1.3.2.現(xiàn)金支付零星材料款1.3.3.銀行承兌匯票等其他形式支付1.4.1.生產(chǎn)成本歸集直接人工出制造費(fèi)用燃料與動(dòng)力狀態(tài)材質(zhì)規(guī)格數(shù)量實(shí)際成本成本(噸/元)成本(噸/成本料工制造費(fèi)用動(dòng)力貸：生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本)。貸：生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本)加工收回時(shí)，根據(jù)外協(xié)部門的加工結(jié)算表借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本(加工費(fèi))應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：委托加工物資應(yīng)付賬款發(fā)生的主要費(fèi)用為折舊、機(jī)物料消耗(五金、輔料)、燃料及動(dòng)力(電費(fèi))。維修作業(yè)為車間維修領(lǐng)用五金、輔料等，車間打領(lǐng)料單直接進(jìn)入車間費(fèi)用。月末將維修作業(yè)費(fèi)用根據(jù)的維修工時(shí)或一定比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)車間及行政部門(摘要注明維修作業(yè)費(fèi)用分?jǐn)?。發(fā)生的主要費(fèi)用為折舊、機(jī)物料消耗(五金、輔料)、油費(fèi)、路橋費(fèi)、保險(xiǎn)部門(摘要車輛費(fèi)用分?jǐn)?。1.4.1.2.制造費(fèi)用歸集此科目核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，該科目應(yīng)按照不同車間、部門設(shè)置明細(xì)賬。月末根據(jù)不同車間、部門制造費(fèi)用的收益對(duì)象不同按照相應(yīng)的分配準(zhǔn)則分配到具體的成本計(jì)算對(duì)象，月末一般無余一、職工薪酬該科目主要核算為車間機(jī)修、機(jī)動(dòng)、車間管理人員的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括工資、獎(jiǎng)金、各種福利、各種保險(xiǎn)、住房公積金以及為職工支付其他費(fèi)用。此科目核算車間用水費(fèi)用。借：制造費(fèi)用一水費(fèi)貸：應(yīng)付賬款一經(jīng)營(yíng)性該科目用于核算直接用于生產(chǎn)的車間廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊。借：制造費(fèi)用一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊該科目用于核算直接用于生產(chǎn)的車間發(fā)生的修理費(fèi)用，包括大修理支出。借：制造費(fèi)用一維修保養(yǎng)費(fèi)貸：原材料、應(yīng)付賬款等五、低值易耗品攤銷該科目用于核算直接用于生產(chǎn)的各車間發(fā)生的周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品)的攤銷。借：制造費(fèi)用一周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：原材料-周轉(zhuǎn)材料該科目用于核算生產(chǎn)車間人員出差發(fā)生的差旅費(fèi)用、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐補(bǔ)、以及支付職工外地就醫(yī)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼。借：制造費(fèi)用一差旅費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金七、辦公費(fèi)該科目用于指車間生產(chǎn)管理部門的通信費(fèi)用以及文具、印刷、辦公用品等辦公費(fèi)用，學(xué)習(xí)資料及按規(guī)定開支的報(bào)刊訂閱費(fèi)等。借：制造費(fèi)用一辦公費(fèi)貸：應(yīng)付賬款該科目主要核算指車間耗用的一般消耗材料，不包括固定資產(chǎn)修理和勞動(dòng)保護(hù)用材料。借：制造費(fèi)用一機(jī)物料消耗貸：原材料等九、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)指車間發(fā)生的對(duì)材料、半成品、成品、儀器儀表等試驗(yàn)、檢驗(yàn)費(fèi)。借：制造費(fèi)用一試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等指因生產(chǎn)的季節(jié)性需要而必須停工，生產(chǎn)車間停工期間所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)借：制造費(fèi)用一停工損失貸：原材料、應(yīng)付賬款此科目用于核算指生產(chǎn)負(fù)擔(dān)的廠內(nèi)運(yùn)輸部門和廠外運(yùn)輸機(jī)構(gòu)所提供的借：制造費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)貸：原材料等指按規(guī)定報(bào)銷生產(chǎn)車間的招待費(fèi)(本費(fèi)用進(jìn)管理費(fèi)用亦可，入制造費(fèi)年末需作納稅調(diào)整)末需作納稅調(diào)整)借：制造費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給車間職工的勞動(dòng)保護(hù)用品，防暑降溫的費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)宣傳費(fèi)用借：制造費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等指車間職工食堂、職工生活困難補(bǔ)助、職工醫(yī)藥費(fèi)、職工工傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)以及企業(yè)福利部門的各項(xiàng)開支等借：制造費(fèi)用一福利費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等指車間承擔(dān)的綠化費(fèi)、排污費(fèi)等環(huán)境保護(hù)費(fèi)用借：制造費(fèi)用一環(huán)保費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等是指車間使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定列支的租金借：制造費(fèi)用一租賃費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等指車間負(fù)擔(dān)的廠內(nèi)叉車、小推車費(fèi)用借：制造費(fèi)用一小車費(fèi)貸：生產(chǎn)成本一小車費(fèi)用指生產(chǎn)工藝布局調(diào)整等原因發(fā)生的費(fèi)用借：制造費(fèi)用一技術(shù)組織措施費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等借：制造費(fèi)用一加工費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等指零星發(fā)生的其他由車間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用借：制造費(fèi)用一其他貸：原材料、應(yīng)付賬款1.4.1.3.制造費(fèi)用分配及結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)是指將本期發(fā)生的制造費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，按照成本分配原則分配到各成本計(jì)算對(duì)象上，期末隨同生產(chǎn)成本全部轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品。會(huì)借：生產(chǎn)成本一制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用1.4.2.成本結(jié)轉(zhuǎn)、產(chǎn)品入庫生產(chǎn)成本加上結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用為產(chǎn)品成本總和，將產(chǎn)品成本根據(jù)成本分配原則分配到各產(chǎn)成品，然后結(jié)轉(zhuǎn)入庫計(jì)入庫存商品。會(huì)計(jì)處理如下：借：庫存商品一產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本1.4.3.庫存商品后續(xù)計(jì)量1.4.3.1.庫存商品盤盈1.期末盤存庫存商品盤盈，在查明原因前計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理借：庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益2.查明原因后，計(jì)入當(dāng)期損益。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益管理費(fèi)用一存貨損失(紅字)1.4.3.2.庫存商品盤虧1.期末盤存庫存商品盤虧，在查明原因前計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(非正常損失)2.查明原因后，扣除應(yīng)收責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠款，由其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠款)1.4.4.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)1.4.4.1.產(chǎn)成品銷售產(chǎn)成品銷售是指商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬應(yīng)按照合同或協(xié)議價(jià)款減去商業(yè)折扣的金額入賬。查詢和分析，所有的產(chǎn)成品銷售都要通過應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款(紅字)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額(紅字)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：庫存商品一產(chǎn)成品(紅字)借：應(yīng)收賬款(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額(紅字)庫存商品一產(chǎn)成品(紅字)借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)(根據(jù)調(diào)整情況確認(rèn)借貸方)1.4.4.2.外購品銷售此科目核算的是公司外購商品不經(jīng)任何生產(chǎn)加工直接轉(zhuǎn)售給客戶的情況。如果此項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)之一(鹵肉制品及素菜等),則計(jì)入主貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)2.成本結(jié)轉(zhuǎn)1.4.5.其他業(yè)務(wù)收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入是指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如收取加1.4.5.1.銷售原材料、廢料1.原材料、廢料、用品用具銷售借：應(yīng)收賬款一貸：其他業(yè)務(wù)收入一應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額2.原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本一貸：原材料1.4.6.應(yīng)收款項(xiàng)回收應(yīng)收賬款回收是指從購貨單位回收貨款。借：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等1.5.期間費(fèi)用1.5.1.管理費(fèi)用2、職工福利主要是指對(duì)于能分到個(gè)人且通過8、住房公積金主要是指公司為管理人員繳納的住房公積金。借：管理費(fèi)用一職工薪酬一工資、職工福利、醫(yī)療貸：應(yīng)付職工薪酬一工資、職工福利、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、借：應(yīng)付職工薪酬一工資、職工福利、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款、其他應(yīng)付款(代扣繳社保)、應(yīng)交稅費(fèi)(個(gè)稅)、現(xiàn)金其他應(yīng)付款(代扣繳社保費(fèi))1.5.1.2.福利費(fèi)1.5.1.3.折舊費(fèi)1.5.1.4.水電費(fèi)1.5.1.5.辦公費(fèi)煙、酒、紙杯、礦泉水、紙巾以及洗手間用洗手液、消毒液、手紙等費(fèi)用，1.5.1.6.差旅費(fèi)1、差旅費(fèi)各管理部門人員出差所發(fā)生的住宿、交通費(fèi)(火車票、飛機(jī)票、2、小車費(fèi)用公司辦根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟囊蚋鞴芾聿块T人員外出辦公所使用的公1.5.1.7.通訊費(fèi)管理部門的固定電話費(fèi)用及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，如辦公室有線電話通話費(fèi)、月租費(fèi)、借：管理費(fèi)用一通訊費(fèi)(公司報(bào)銷額度)其他應(yīng)收款—***(個(gè)人承擔(dān)部分)1.5.1.9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.5.1.10.印花稅以公司財(cái)務(wù)賬本數(shù)量計(jì)算繳納的印花稅，以及依據(jù)公司銷售收入等計(jì)算1.5.1.11.房產(chǎn)稅按照規(guī)定根據(jù)公司房產(chǎn)原值計(jì)算的房產(chǎn)稅金額，其中房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)1.5.1.12.車船使用稅1.5.1.13.土地使用稅公司以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)1.5.1.14.訴訟費(fèi)公司為處理案件發(fā)生訴訟費(fèi)、訴訟保全費(fèi)用等(工傷訴訟費(fèi)用除外)。1.5.1.15.招聘費(fèi)用1.5.1.16.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5.1.17.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用一無形資產(chǎn)攤銷(土地使用權(quán)、軟件攤銷)1.5.1.18.中介及咨詢費(fèi)1.5.1.19.物料消耗1.5.1.20.存貨損失5、銷售環(huán)節(jié)盤存盈虧毀損銷售環(huán)節(jié)盤存盈虧毀損金額虧毀損、工程物資盤存盈虧毀損、銷售環(huán)節(jié)盤存盈其他應(yīng)收款—***人、單位(賠款)1.5.1.21.研究開發(fā)費(fèi)用見“研發(fā)費(fèi)核算制度”1.5.1.22.會(huì)務(wù)費(fèi)1.5.1.23.修理費(fèi)生產(chǎn)車間、輔助車間和各管理部門(銷售部除外)等發(fā)生的不符合資本化確1.5.1.24.綠化費(fèi)1.5.1.25.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5.1.26.檢測(cè)費(fèi)1.5.1.27.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1.5.1.28.其他管理費(fèi)用1.5.2.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括由公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不含融資租賃費(fèi))和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等。1.5.2.1.運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)是指公司在銷售過程中由公司承擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用。有增值稅發(fā)票的情況：借：銷售費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款等無增值稅發(fā)票的情況：借：銷售費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款等1.5.2.2.職工薪酬2、職工福利主要是指對(duì)于能分到個(gè)人且通過應(yīng)付職工薪酬合并8、住房公積金主要是指公司為銷售人員繳納的住房公積金。借：銷售費(fèi)用一職工薪酬一工資、職工福利、醫(yī)療貸：應(yīng)付職工薪酬一工資、職工福利、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、借：應(yīng)付職工薪酬一工資、職工福利、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1.5.2.3.差旅費(fèi)打的費(fèi)、購票手續(xù)費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)(包括管理人員外出時(shí)的工作餐費(fèi))、餐2、小車費(fèi)用公司辦根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟囊蜾N售部門人員外出辦公所使用的公司1.5.2.4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司銷售人員為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會(huì)關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用支出。借：銷售費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)(也可計(jì)入管理費(fèi)用，年末需要納稅調(diào)整)貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等1.5.2.5.通訊費(fèi)管理部門的固定電話費(fèi)用及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，如辦公室有線電話通話費(fèi)、月租費(fèi)、1、管理人員由公司統(tǒng)一承擔(dān)的手機(jī)費(fèi)交納時(shí),實(shí)際發(fā)生時(shí)：其他應(yīng)收款—***(個(gè)人承擔(dān)部分)1.5.2.6.辦公費(fèi)辦公費(fèi)是指銷售部門日常工作過程中消耗的紙張、文具及其其他零星辦公用品的支出(同管理費(fèi)用辦公費(fèi))借：銷售費(fèi)用一辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等1.5.2.7.廣告費(fèi)為了擴(kuò)大公司知名度，增加產(chǎn)品銷售量而支付的宣傳費(fèi)用，例如高炮廣告、報(bào)紙廣告，相關(guān)節(jié)日送外單位及臺(tái)歷等花費(fèi)。借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等1.5.2.8.福利費(fèi)1.5.2.9.物料消耗1.5.2.10.會(huì)務(wù)費(fèi)會(huì)議費(fèi)是指銷售部門為了增加銷售、加強(qiáng)溝通召開的會(huì)議所支付的各項(xiàng)費(fèi)用。注：會(huì)務(wù)費(fèi)的附件中相關(guān)會(huì)議的資料如會(huì)議通知、會(huì)議議程、會(huì)議簽到表等手續(xù)需齊全。借：銷售費(fèi)用一會(huì)務(wù)費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等1.5.2.11.檢測(cè)費(fèi)檢測(cè)費(fèi)用是指公司對(duì)外銷售產(chǎn)品環(huán)節(jié)支付給相關(guān)部門產(chǎn)品檢測(cè)的相關(guān)借：銷售費(fèi)用一檢測(cè)費(fèi)貸：銀行存款、應(yīng)付賬款一***單位等1.5.2.12.折舊費(fèi)折舊費(fèi)是指銷售部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。借：銷售費(fèi)用一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊1.5.2.13.維修費(fèi)用銷售部除外發(fā)生的不符合資本化確認(rèn)條件的固定資包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修1.5.2.15.其他費(fèi)用銷售費(fèi)用核算的項(xiàng)目較多，對(duì)于屬于銷售費(fèi)用核算的項(xiàng)目但是又沒有在1.5.3.1.利息支出其他應(yīng)付款一計(jì)提利息(上一會(huì)計(jì)年度計(jì)提部份)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息(僅指屬于本會(huì)計(jì)年度應(yīng)承擔(dān)部份)1.5.3.2.貼息支出貼息支出是指公司為了提早收回應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的資金從銀行等機(jī)1、自開票據(jù)貸款以票據(jù)形式取得，公司貼現(xiàn)2、外部票據(jù)收回貨款部份的票據(jù)，公司貼現(xiàn)3、其他以上兩種形式外的情形借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一貼息支出一自開票據(jù)、收回票據(jù)、其他銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)1、存款利息收入銀行存款利息收入是指公司銀行存款的利息收入。借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入(紅字)貼現(xiàn)利息收入是指公司為其他公司貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等收取的利息收入借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入(紅字)銀行存款1.外匯匯率上升1)與外幣銀行存款有關(guān)，在外幣銀行存款結(jié)算或期末時(shí)，根據(jù)即時(shí)匯率計(jì)算的銀行存款的與賬上金額的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用借：銀行存款(銀行存款外幣賬戶)財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益(紅字)2)以外幣計(jì)量的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等結(jié)算或者期末時(shí)借：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等(以外幣核算的應(yīng)收)財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益(紅字)3)以外幣計(jì)量的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等結(jié)算或者期末時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益貸：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等(以外幣核算的應(yīng)付)貸：銀行存款(銀行存款外幣賬戶)2)以外幣計(jì)量的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等結(jié)算或者期末時(shí)貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等(以外幣核算的應(yīng)收)3)以外幣計(jì)量的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等結(jié)算或者期末時(shí)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益(以外幣核算的應(yīng)付)1.5.3.5.手續(xù)費(fèi)用1.5.3.6.現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣是指公司銷售后為了加快回款，給購貨方提供一定的現(xiàn)金優(yōu)惠1.5.3.7.財(cái)務(wù)顧問費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的項(xiàng)目較多，對(duì)于屬于財(cái)務(wù)費(fèi)1.6.稅金及附加1.7.1.營(yíng)業(yè)外收入1.7.1.1.政府補(bǔ)助1.7.1.2.罰沒收入1.7.1.3.固定資產(chǎn)處置利得注：固定資產(chǎn)清理的詳細(xì)會(huì)計(jì)處理請(qǐng)參照2.3.5.1.7.1.4.賠款收入1.7.2.營(yíng)業(yè)外支出1.7.2.1.盤虧損失借：其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償)1.7.2.2.罰沒支出關(guān)、其他公司的罰款，如環(huán)境類、稅務(wù)類罰款、滯納金1.7.2.3.公益性捐贈(zèng)支出借：營(yíng)業(yè)外支出一經(jīng)營(yíng)性—公益性捐贈(zèng)支出1.7.2.4.固定資產(chǎn)處置損失按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，但是又不能歸屬于上述任一一類的，應(yīng)該計(jì)入其他。其他核算的內(nèi)容包括擔(dān)保支出、訴訟賠償?shù)冉瑁豪麧?rùn)分配-未分配利潤(rùn)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)6.重新分配利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)1.9.損益結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)